流动资产管理及财务管理知识

第八章流动资产管理学习目的与要求：流动资金以流动资产为实体对象，是企业项目投资的结果。流动资金从价值角度反映了企业的具体生产经营活动，是企业日常财务控制的重要内容。通过本章的学习与研究，应当明确各类流动资产的管理特性，熟练掌握现金、应收帐款和存货的日常管理方法。主要内容:

第一节现金和有价证券管理第二节应收账款管理第三节存货管理第一节现金和有价证券管理一、现金管理目标二、现金的持有动机与成本三、最佳现金持有量四、现金日常控制与管理(略)一、现金管理目标企业现金管理的目标，就是在资产的流动性和盈利性之间权衡选择，在保证经营的现金需要的基础上，尽量降低现金持有量。二秒、虾现场金瞧的朵持忌有刚动浇机庭与抄成管本（俯一声）我现喊金依持时有样的晒动顷机1偷.交剃易纲性彻需定求-企炸业鸭需担要查持指有把一裤定粱数奔量酬的聚现医金搭以僻满浆足税生汽产虏经郑营淘活喝动济的渗需受要柜。2警.预痰防川性公需货求-企矮业俭需犁要呼持巴有狂现量金挪以较满豆足择由皆于蔬意雷外主事吨件谎而筝产厌生烈的佛特蔑殊月需顷求坚。3毅.投自机声性横需氏求-企帽业挤持共有味现器金昏以慌用爽于滨把虫握覆低围价定购踪蝶买栽机兆会偷。（绞二坛）吵现被金秩持读有昏的赌成嫁本1腥.持铺有罩成墙本-侧企考业改因黎保持留右一摧定女现炼金旧余齐额琴而惨增茶加欢的柱管畅理蒸费哲用莲和词机坝会毕成糕本膛(渗举茶例上）身。2燃.转山换降成重本-拍企孝业疏用网现赚金袖购却入浓有役价伶证百券辣或球者软转坐让拘有田价眼证确券辣换盈取穴现馋金注支额付谅的扔交震易饱成个本浑。3荷.短膨缺怎成卖本-喷指炕现村金扔的叨持张有战量烟不锅足都而探给需企胆业衡造累成袭的两各扰种艳损咳失储。三岁、脾最落佳俯现紧金岗持丸有寺量确勾定趟现劣金偏持听有快量济的抗方役法福有拳:(肢一浙)姑现伶金队周层转拳模冬式(哈二牙)爱成辱本车分胳析糟模艇式(级三冶)错存裕货助模行式(牙四调)浸随冻机来模续式(应一情)渔现淘金惑周牵转勒期区模罩式通甜过糟预直计惰现遵金她需携求院总载量黑和治确舱定睡现斗金蝇周里转约的熟目吩标典次侮数跪（滴周色转申期肢）怠来算确须定榆企什业伙最武佳杆现止金逮持栋有途量偏的馋方不法唯。所阵谓现容金卫周奔转占期是更指捧从抗用纱现际金删购右买火原蓝材羞料俭开真始钻，帮到猴销研售拜产崭品训并还最两终共收尘回卸现搅金岁所罩花铁费翼的宵时渣间粗。致具参体器包奖括钩以糠下珠三感个边方今面幅：1谜.查存治货趴周烛转避期峰：绕是失指脉将差原洲材馋料带转室化和成充产唯成魂品惑并堤出仗售告所啄需食要警的秋时恐间香。挂2劫.悲应顾收析账均款斤周廊转斑期畏：进是符指扰将怠应煮收嗽账肯款部转寺换田为蕉现尖金凤所济需甲要戒的谁时级间睁，懂即浪从牲产匹品世销烛售灿到猫收察回种现李金侮的恋时宗间医。瓶3左.结应洒付咱账椒款伍周虎转佩期便：突是诊指色从何收弯到权尚屋未愧付比款暑的傍材笛料职开吐始嫌到缸以访现泊金肉支签付桐货拔款彩所筛需微要勺的烘时邪间假。（雁1票）反.脊计佩算伟现崭金偷周复转明天萝数现粱金浊周草转慌天慕数已=近应柔收严账胞款梁周工转况天累数醉+屿存西货阶周桂转亦天燥数不－种应幸付拦账蜘款泰周释转蜻天锤数（涉2芽）费.弊计上算迟现懒金填周愁转稳率异(料次野数旦)周粥转搬次丈数伤=亩3休6透0指÷极天枝数（追3疼）丝式.日计租算斤目哪标俯现骂金撞持必有借量现智金握持迹有保量泽=候年究需泰用内量叼÷啦周使转郊次木数现军金插周驰转斧期地举求例某嗓公被司皇应吴收前账封款书周尝转崇天前数持7从0旦天案；仗应逐付厅3戒0告天授；拐存困货校8况0两天雁，线全勺年仿现鲁金而需期用刺量安3秒6苦0秩万写。请求枝最吐佳碧持治有啦量俯？答他案现司金搞周责转子天土数束=描7起0遇+红8匪0亡－燃3墓0家=政1壤2链0仁(根天验)现殃金细周伙转烂次盆数酿=聪3鸦6量0欧÷盒1导2肺0效=杜3绸(钩次准)最团佳围现论金羡持描有欢量惭=戒3跨6损0泻÷醋3洗=捡1拳2妨0况(泡万泛元免)（等二欢）外成炭本移分刮析侧模搂式成献本卸分肯析丙模佳式是债通区过段分惊析杯现喘金桐的枪有勉关照成健本羊，抗寻洁找宽总撕成浅本稍最苍低横时甜现深金怜持垄有吊量河的食一邪种魂方草法港。便如脱前篇所睡述走，追现巾金洗成屯本冷包朱括割机尽会渗成化本渗、商管崖理墙成献本计、破转那换语成碌本秩和刚短贼缺僚成词本挖。罚运以用爪成芝本南分每析烫模挪式垫确刻定冷最阶佳弱现绝金殿持坑有桌量让时烫，趋不姑考慢虑速持董有滩成洋本该中与的晓管尚理郑成罢本麻和港转课换葵成网本射。根持种有号现近金皆的耐机期会庙成音本澡和箱现店金姥持皇有角量炼成王正客比盼例彻关扭系歌，游短海缺疏成乎本籍和陪现砍金愧持痰有共量节成嘴反疫比后例据关自系星。扬现大金狭的己成挂本仍和弄现践金漠持林有麦量等之耳间纸的毁关郑系课如润图姓所房诚示货。从颠上原图改可椅以吸看词出犯，庆由翠于诊各衔项出成喂本栗同赤现锤金骑持羞有观量药的饼变促动眼关时系已不致同蓬，携使雕得鹊总驱成松本按曲脸线柳呈该抛谣物环线晓型穗，贺抛洞物字线耻的幸最技低促点晒，摩即立为胁总朱成蝴本壳最登低昨点签，允该提点孩所玻对时应奸的叹现赢金服持朗有东量有便喷是气最巷佳凶现走金煤持澡有纵量权。成民本另分率析坊模蝴式抗下舟,眼最董佳所现饿金须持只有棉量径就津是池持苗有矩现牺金坡而炊产闷生俯的留机敏会棍成文本朱与某短趴缺稍成万本俭之漂和说最自小雄时蓝的怒现界金暖持筋有霸量苹。P岭2拆6贴5匆例胞题及2(就三残)膊存倾货乘模颠式存插货厌模兰式守又植称召鲍缸莫营模惑式肺(婚B潮a嘉u章m济o辽l芬M抓o望d据e盾l惨)到，给它验是电由青美比国胞经胸济碍学栋家诸W谁i词l亚l开i直a凶m旺．挺J蝇．腊B速a舟u甚m哀o靠l体首须先蓄提圣出故的舟，纽奉他乡丰认棋为室公狭司堂现景金柿持汤有优量疮在妙许妖多围方政面泥与仔存痰货杂相胀似邮，恭存管货绩经府济材定泰货果批裁量丈模趋型惯可下用俘于易确床定奇最咽佳艇现厕金娇持缴有族量袍，术并蒙以吐此删为姿出隔发怪点熟，翠建去立酷了麻鲍斥莫无模同式冷。存倍货寄模姥式衣的希着声眼孟点拘也诉是爪现葛金高相确关鸟总训成佣本语最欢低忙。劳在扩利贸用丹存叨货嫌模届式制计颗算伏现久金田最洁佳剩持校有隆量灿时餐，江对芹短究缺狂成沃本昼和漠管墓理锅成屿本见不独予祝考成虑未，蚂只东对怖机尼会晨成览本狂和裤转塘换侵成舟本泛予稿以吩考腊虑约。画因舒此沟，咐在镜存新货踩模游式稼下岂，花现立金饮管苗理性的乘相睬关叉总文成竟本多就烟等荷于剑机聚会采成奏本堤与托转近换熔成敌本避之翠和梳。相哈关惩总严成踩本衰＝崭机匪会肃成略本蚊＋机转练换焰成艇本存雄货辣模铺式火的暮着朽眼脚点董是条持互有荣的姻相红关蒜总惕成液本极最内低衡,泻而阿这浸时雁研据究菌的可成拿本待是犬现克金弊持沈有酱的聚机斤会毁成研本瓦和怜转线换疏成啊本侵。宾使描持澡有掏现肉金机盲会柜成烈本与转帝换斯成漫本之倡和熄保隔持副最换低适的胁现瞧金劣持胡有衔量勉为仁最向佳铺现讲金鼻持衔有杨量王。参谷见滤存乌货棍最底优凝经券济唱批独量聪的甜确秒定疮（卫第箭三安节涌）相挪关本总塘成您本朴、药机渣会吗成希本骂和驶转贿换忌成兆本粘之竞间穗的漆关计系妖如龄图茎所托示假搂设奸：资T祝C对表撤示颈现摩金锄管绵理打的份相扇关杠总竿成酱本祖；满Q猾表奇示组最头佳饺现悟金竿持横有者量摔；唉i翼表温示硬现鸟金名的贵机旋会右成坏本舌率膛，恼即破有友价惹证档券抢的笼利起息据率每；森D影表乒示神某嚼一恳时授期壁内六的向现脂金属需岭求筝量僚；言F末表香示窑每谜次番有析价淘证幕券黑与惰现卡金鹿的北转疗换丽成惭本芳。到则违现跟金饿管险理庄的铸相订关仗成件本糟的杰计菊算苏公批式登可纱以乔表报示筝为疑：T饿C吐＝哈(蛋Q晚/夏2竹)映×赠i仆＋肌(筐D置/伯Q锣)凯×爷FP套2规6土6古例霸3（远四迁）际随睬机糊模妖式1皂.贴原亮理矩：现吩金眯需宏求挺量冈波绵动票较疑大尸，基难案以陕准止确洋预渠测律，皂但晕可毙根奶据精往蹈年杨的律经然验肆和锤现汤实首的晃需零要界，岭测落算耍出冲一浆个灭现苏金偏持集有绑量进的杨范达围射，叼把简现供金唉持枯有哑量谜控板制凉在住此哄范惠围笑之闯内罩。急若法达怜到储上兴限刊则财用厉现赶金碌购讲入版有鄙价证证彼券落，亏使秆现纪金提持爆有答量嗽下吊降废；您若历降至到级下堂限隔时柿，氏则割卖忍出迁有敞价怕证撞券给，尊使答现蛛有庸持余有闪量锣上爪升身。2铁.疾计圾算净：（痒1叼）部现鹿金细控植制肯下顺限驻L抛：别按昆现阶金孔最例低翁需粱要散量拉确勇定（爪2您）杨现厨金葬返途回凤线过R倘：苍最虽佳碎持宋有递量（响3爪）行上搅限亦H读=馒3解R鸟—萝2咬L公旷式拢R徐=H扶=昏3寨R金-稳2味L其桨中今：裹R分—椅—胞最职优耻现映金伍返锅回通线H向—洲—称现射金屈存壮量统上甚限L话—考—蝴现房诚金锦存甜量卷下悬限b禾—南—壳每讯次僵有战价按证车券祝的蓝固佣定哪转稻换渔成房诚本i袍—竟—有翻价冒证恢券泰的巡寿日恼利强息业率δ士—瘦—狡预宗期惜每榨日塑现倡金攻余戒额扒变及化膊的浆标释准塔差3刚.栋现倍金撤持相有以量直的蒙调碍整(剖1汪)盖应艰收慕回谢的谨现兰金稳数验额宾R速—池L(甚2找)型应拔投堂资朱数坦额桐H笨—四R四籍、昂现与金华日省常抄管质理惜与零控锁制（屑一朽）酿现夫金涉管止理茫制目度（洽二骡）之银双行握存阻款瞧管弦理汗制盖度（稼三夏）晕现奥金扰的恨回挽收板管朋理（厅四觉）共现追金纱的千支咬出感管沃理（提一事）公现改金场管疮理掩制疫度1萌、正现卫金申使方用亦范欺围嫁的训规沉定2抱、鼠库似存塌现杨金声限胁额及的必规叶定3臭、神现蜻金灾管侮理神责跌任摔制免度够的忧规租定4旺、中现优金完收疏支造凭桑证耍手做续铅制洗度贵的母规蔬定（它二榜）检银在行势存进款佛管胁理背制饰度1阿、右银星行诞账诵户共的垫开圣设2热、宾银哭行规账篇户宇的肥使玻用（脱三汉）侵现词金止的珍回姓收汁管巾理企老业耽回便收鞋账赤款瓜的渡时醒间职包张括叶票隙据绒邮闪寄马时鲜间惨、靠票杯据蹄在务企献业损停细留补时悉间榜以碍及松票若据搁结槽算厅时淘间斧。1弯、皇锁径箱饶法2钩、圾银银行哄业童务偏集滑中她法（淹四蛋）途现险金呈的债支尤出守管暴理1崖、衔合岸理温利匆用嚷浮承游却量2筝、免推剃迟梨支胡付防应构付响款3姜、遮力朱争恶现豆金俘流下量絮同需步第尺二捕节穴应各收仔账蛇款拉管照理一盒、桌应诱收开账欣款丹管宴理宋的狐目拼标二幼、荣应瞧收承账汁款寇的民功啊能观与茄成薄本三科、喉信风用飘政胃策拿的视确佣定四骂、竭应均收卧账记款征的羡日宴常朵管酬理析（猎略英）一奖、奸应报收之账碎款粪管秩理刮的吹目哥标应播收促账孙款硬是嘴企餐业稠因涝对棉外傍赊洞销议产啊品豪、拥材替料臣、掩提帆供鼓劳准务产等宅应根向踏购嗓货粒方吹或夸接浑受睡劳隐务虽的柴单酷位林收询取莲的言款称项甜。企翅业答应网收艺账智款梁管闭理采的旦目伸标搁是款，告在爹发截挥爷应均收卵账碍款姻强逮化渗竞酿争积、渣扩勿大再销达售陵功逐能大的再同贝时妙，什尽设可楚能德降恒低蜓应芹收丢账击款哭投乳资唱的纱机业会仓成狗本猾，吴减乱少咐坏圈账割损韵失恼与讲收续账倡费乏用略。二必、额应秒收吊账斧款班的绳功阴能迅与兵成控本（滤一穴）匆功神能1史.沸促睬进顷销啄售膝的趁功形能2乳.绸减洋少蹲存民货妇的雄功孕能（手二瞎）铺成蜓本1监.塔机篮会丛成涂本煤（P轰2锅7猪2那例倾题慎5）2悔.霞管广理街成请本3呈.逝坏纪账辅成上本三悼、应信妙用般政足策讯的割确伯定(填一悼)矮信株用坏标吐准(倚二揉)郑信抹用多条苏件(粮三炸)建收仍账见政德策(遥一菊)钱信秋用堵标帝准1设.蜓影春响武信桂用毯标皮准耕的减因味素粗分起析信纲用果标彩准翼：形品渗质为、醉能播力纳、锣资重本貌、播抵兆押兔、举条届件2猎.吹确照定质信叉用凑标肝准慨的漠定变量乡丰分闯析舌（班略侧）(培二研)酒信贪用窝条晚件1板.尚信司用弊期排间2诸.冠现控金贺折乏扣远政雁策1辉.箭信弃用您期贺间是幅指呼企穴业袖允飘许宇顾氏客删从怎购战货歪到挣付暗款沙之指间堆的赔时示间荡或壤者宁是厅企遍业云给贱予换顾伟客想的尼付祸款惑时论间哲。延偶长瓦信锯用别期怕，丽可唇以箩在供一纺定乔程创度参上存扩耽大蒙销支售胞量喊，劫从堡而滩增浩加洲毛绝利炸或心边捆际鲁贡园献叶。灾但臂同煎时滩由亦于拼信尿用揭期客的舞延迁长鹅，去占遣用己在痕应哭收汇账泻款屡上绣的璃资虽金膝相筋应彼增到加职，辞引产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