第二章 会计报表与

第2章金融市场

与公司财务管理2.1会计报表2.1.1资产负债表资产负债表是某一特定日期企业的会计价值快照。资产负债表中的资产科目是按照流动性来排列；负债科目则按偿债紧迫程度来排列。流动性：指在不引起价值大幅损失的情况下，资产变现的方便与快捷程度。市价价值：指有意愿的买者与卖者在资产交易中所达成的价格。净营运资本：流动资产-流动负债=净营动资本美国联合公司资产负债表资产20072006负债20072006流动资产：流动负债：现金140107应付账款213197应收帐款294270应付票据5053存货269280应计费用223205其他5850流动负债合计486455流动资产合计761707长期负债：固定资产：递延税款117104厂房及设备14231274长期债务471458减：累计折旧550460长期负债合计588562厂房设备净值873814所有者权益：无形资产245221普通股805725固定资产合计11181035所有者权益合计805725资产总计18791742负债与所有者权益合计187917422绳.浪1脖.革2森利敲润映表一斥、扰利上润徒表秒：惯用财来嗽衡益量梨企扬业析在谜某剖一希特峰定衰时面期卵内线的嗓业汇绩边。二悦、纲利魂润右表辫分冬成菜几爆个浩部邻分喂：1半、都经宋营钓活池动杠部惭分雀：秆报纲告脸企桑业肝主功营牛业桐务艰的猪收做入回与标费斑用嗓，套特吓别图重娇要借的终数凑字霉是观息铲税辈前唇利刷润败。2谣、痒非搂经乌营逼活格动惠部丹分样：慢列告示脸融袜资掩费量用肥。3叼、峡所文得匪税虹：爬报洲告把税签务娇部裙门担对肚利始润限课旷税追。4瞎、倘净由利功润雾：惹报商告严企思业倦利油润产。三符、洁非肆现怠金经项姻目利涂润挎表欢中忆的鸽项握目陈与司现陆金作项衡目研并苍非瓶相步等协，指有绪些斥项姻目臭属园于纽奉非误现从金震项颂目粱，富如党折段掉乖，陕递薯延盐税市款油等猪。美葱国踏联赞合笛公斗司污利棋润鸽表总销售收入2262产品销售成本1655销售、一般费用及管理费用327折旧90营业利润190其他利润29息税前利润（EBIT）219利息费用49税前利润170所得税84当期：71递延：13净利润86留存收益：43股利：432援.锄1当.众3剧现强金症流龙量尿表一薯、翻现退金脸流塌量翻表教用骨来讲说芦明鸭一乞定刚时湿期退内采会丧计同现消金蓄的禁变悔动善的鸭会时计跃报微表挠。二吨、读现助金原流恶量刚表脉主案要凭包作括抗三帜部损分困：歼经谎营杀活耽动罩中宜产经生士的秒现幕金逆流尖；喉投丧资勤活么动色中狼产座生镜的季现靠金宾流右；赴筹坏资椒活敞动扒中丙产碗生液的妖现锅金功流柔。美溪国求联辣合市公屯司纷现惊金忽流灿量啊表经营活动净利润86折旧90递延税款13资产及负债的变动应收账款-24存货11应付账款16应计费用18其他-8经营活动产生的现金流量合计202投资活动固定资产的取得-198固定资产的出售25投资活动产生的现金流量合计-173筹资活动到期债务本金-73发行长期债券86应付票据-3股利-43股票回购-6发行新股43筹资活动产生的现金流量合计4现金变动额332浙.杏2玻财唯务婶报再表正分炭析财钞务畅报眯表偷本羽身房诚可刘以即传烟递筐一册部过分只信径息目，抹对理其美进昨一沈步宝分扇析医，患可尝以弓获已得熔更标多蝇信知息着。一红、格报基表艘标续准闹化由傲于石规亏模欧差谜异鹿，粒直侄接纽奉比烧较矿两砌家魂公扛司厌存谱在堆困洽难列，帝就束需仰要腊使布财奔务汗报婚表断标意准灶化毛。常捎用莲的侍方伪法筑是付将泛以损金站额崭表灭达污的取数立据部转购化退成隙百委分狡比堡形到式锯，急由肆此碰产歇生睬的撑报幼表隶称至为共讨同典比败报严表。二裹、膊共牢同窗比回资盟产娘负刮债漠表P舟u祸r疫f欢r惊o锈c睬k现公构司匀资气产党负湿债词表20062007现金8498应收账款165188存货293422流动资产小计642708厂房和设备净额27312880资产合计33733588应付账款312344应付票据231196流动负债小计543540长期负债531457普通股与股权溢价500550留存收益17992041所有者权益小计22992591负债与所有者权益合计33733588P便u芒r丘f胳r陶o蜡c绕k犬公理司组资唉产红负透债卡表20062007增减现金2.52.70.2应收账款4.95.20.3存货11.711.80.1流动资产小计19.119.70.6厂房和设备净额80.980.3-0.6资产合计1001000.0应付账款9.29.60.4应付票据6.85.5-1.3流动负债小计16.015.1-0.9长期负债15.712.73普通股与股权溢价14.815.30.5留存收益53.356.93.6所有者权益小计68.172.24.1负债与所有者权益合计10010002许.画3旬比壮率恭分筒析财僵务既比签率怪是问规返模岗不倒同坛公秆司柱之犹间残比育较做的窜另牺一孤种鹿方房诚法暂。可朽以吐分寒为泛三塘类畏：哀偿姻债哄能怀力发指足标芹；骄营来运道能掏力欧指纤标摔和吹盈由利怒能膛力驶指定标窄。一括、税偿开债拍能齿力昨分狡析偿级债修能狼力帆是筐指狡企项业崭偿衰还滤到原期洽债闲务丙的乳能盒力毅，街包码括便短券期针偿希债啦能洗力现和愤长否期蜡偿祖债恩能额力锋。（陈一秩）洗短桥期病偿质债侮能壳力失分芦析所赠谓棚短削期槐偿售债银能询力化，觉就朱是唐企圈业伏以站流逝动麻资睁产炮偿犹还涛流牙动押负霸债增的数能悄力渠，预它煎反牙映乱企谨业剂偿愚还容日夏常友到固期制债弯务啊的百实膜力漆。评陈价祖企蒸业辫短详期化偿醒债检能爱力亿的自指掘标港有典流捧动挠比植率肠、欲速弃动史比规率扯和批现疲金宵比行率谷。1啦、快流恒动中比壁率1异）砍定谢义释：阅流厦动蚁比歉率捧为坚企半业薪流兼动睡资遣产洋比绕上坏流团动给负漠债流徐动唇比偿率表=仔企给业荡流警动秤资婆产威/保流叙动叠负伐债2猪）顺分志析态。稀流续动刷比问率扩越妻高巨，氧则次偿厉还脏短银期糟债丢务婶的籍能扁力框越糟高闲，攀一律般考来挖说筹，猴合踏理著的顿最海低驾流花动裳比威率蔑为耀2锐。煤主筹要肤因与为钥存蛾货住变榜现门能疑力虎弱欠，撇而崖一屿般胆存滴货齿占纲流站动赞资诉产诊比周重刺约弓为送5部0泄%暂。2含、蜡速捆动肺比闭率1跨）垂定元义欧。穷速月动短资怜产突比绍上博流嫁动宋负奔债佳。眼速洽动碌资钥产朱包晨括湾货薄币禁资歌金底、烟短腥期皇投藏资安、坚应独收上票品据顿、携应峡收前账饭款柱、狡其互他槽应泽收辛款蝇等健；煮不扒包停括踩存锻货粪、植预仇付店账伤款姑和韵待盲摊榜费誓用盈。存捎货屠剔道除免的扩原坟因顾：债变晌现突慢皱；纪部馋分繁存龟货形可胜能剪已寺经羊损梢失案甚仿至热报林废屈而末没绣有滨处质理避；镰部慎分双存轨货比已逐经饥抵通押佣给票债郊权借人交；细存护货深估行价盘存食在阔着治成蚁本回与倒合障理致市私价精相袭差休悬暮殊银的却问绒题离。公盼式叙：亚速芳动意比白率地=秆速舒动严资丧产蕉/属流循动知负移债2婶）劳分标析戏：乱一懒般匀认障为师，叠最嗓低吧速漫动凑比勒率答不牛低触于紫1微。鞋过融高瓦的芝比建率伙，捡企映业眼可俱能旨存直在姻失向去睛一持些弊有柳利封投检资班机岔会发的瞎可叨能南。3套、抗现浓金随比秒率1沈）筛定阶义到：杀企责业奸现轰金境类击资抄产搂与么流改动溜负出债锋比枪率笋。邻现摇金叙资运产炉包炉括紧：德企钳业功所内拥见有竞的延货扣币忍现蒸金回和演有舒价惯证店券睬。息应械收疗账锣款蛛存息在策坏赤账雅的你可附能害。现弦金搜比乞率践=艰（准现告金杨+幼有毛价哄证棉券圆）睬/低流歪动左负狐债2昨）刚分睡析乓：繁越烦高匀，钢偿辨债笨能腥力绿越足强吹，众但辞一评般落情粪况拢下花，杯企沫业耐不骗会息保榴有张过董多正的扔现花金牙资奏产翠。（授二宜）油长棋期攀偿野债思能粮力羊分箱析企扩业让偿夸还卖长脖期牧负冒债茫的淡能很力鸽。卧评拿价纺企害指告标肆有迷：飘负锁债揉比保率素、侵利晨息彻保哪障失倍诸数差等骗。1鹊、城负以债叠比译率1史）袭负摸债语比帖率疮的炼定困义双。崇又榨称鞭资崇产懒负浩债谷率仪，款是着企托业盾负缩慧债心总侧额医比营上宁资誉产倘总符额坛。负季债绣比蚕率意=糕负筑债邀总雁额纵/趟资鹊产蹲总乓额越械小怪，妥偿状债散能母力裤越寄强遍。毅公依式象中安的棉负骨债舌包倘括堪长卷短情期帖负蕉债影。跌因正为狭短地期小负闭债剃作胸为由一渠个启整后体晋，像为援企督业训长水期杠占蛇用币，疼可挽以凝视涌为河长兼期袜性真资驱本筝来证源淹一柳部战分找。2戏、朝利窗息弟保良障闭倍疮数指猾企愧业榜生框产圣经愧营楼所样获踢得俱的趣息怜税猴前洋利宇润湾与偷利宫息洲费夜用尊的桥比控率涌。利颜息膊保县障先倍低数针=射（己利捉润卸总筝额猎+突利贱息术费妨用压）娃/帝利税息他费摩用利巴息再费化用蒜不喷仅诞包士括菠本抗期者应追当偏偿托还除的举利避息认，茶还粉包美括里计拔入花固洪定哲资啦产宽成奶本压的疗资啄本炒化抢利框息泄，慎虽耍然粱它哪们蚁不靠在页损堤益格表音中花扣藏除蛾，拔但扬是著需陪要唯偿裂还绣。二篮、乐营盈运尚能荷力泻分目析与翁资饭金欠周孕转炕速勾度披相回关她的松指削标章。枯周推转支速清度镜越尸快贵，饱表广明竞企税业吼经公营仆效上果而越甩好痕，巨效胃率顿越静高纯。1惨、绸应饼收歼账帆款膊周乓转档率1巡寿）怪定蹦义叉。逮指珠全显年候赊遥销闻收袜入古与划平然均扭应趟收给账酷款驼的愈比敌率袍，员说幅明绪应番收址账户款诊的教周史转本速酷度甲。应去收远账烦款伞周险转膛率致（剖次啄数暴）特=纠全仗年唱赊娇销胶收个入汗净茅额箱/栏平之均希应疲收良账每款平久均跨应词收欲账荷款疤=咱（脸期叔初催应健收诞账废款普+疲期捎末民应张收兆账秆款帽）赚/红2应目收滔账掠款邪周另转陪天变数侄=伐3腔6前0宇/闯应化收报账充款闭周仆转吃率赊趟销病收诱入灯净仰额胜=完销飞售垒收钞入想-例现鹊销盆收响入世-叛销陵售坊退拜回豪-脱销级售绸折嚼让免-脸销爱售汁折林扣由济于辞赊耗销办收聚入袄难帆以焰得姻到痰，欲只安能牧得级到污销鸣售族收贺入他，年因问此息常编用努销克售存净盖额许来增代简替馒赊证销现收绣入不，僚而轮此鲜时伍现鸦金冈销武售年被剪视役为屯时世间荷为工零浊的仍赊训销腊。2蜘）均分狼析做。阅应超收鸦账舒款轨周德转恋率辫越打高帜，颗企悬业厅运箭营仅情挎况繁越茂好坛。反影掠响随该挤指煎标牺正扛确肝性汽的夏因陪素额主龄要省有浪：刃季驱节篇性宴变竞动碍；施分狐期丧付受款监结剃算捷方歼式境；恳使荒用顿现个金配销少售简；拉年载未址大乡丰量梳销非售放或狐销饲售勾额励大委幅骡减康少胃等抬。应薪当呼计熄算盏出蚁该姓企发业吨前裤期重的做水驼平颤以宇及亮行垄业要水算平椅以窑进节行眉比臂较突，鹊判则断车该踏水耕平艺的课高竹低雄。2滚、袖存习货当周攻转管率1膨）描定犬义胡：絮这豪一刮指柄标旨是喉衡路量浇和筐评制价草企钞业趴购验入撇存夜货值、侮投秋入田生鞋产妙、粥销塞售销收白回往等鹿多释个造环披节法管册理斤状忆况减的烟综控合爪性芒指泳标聚，础它矛是介销想售幼成琴本次与斩平学均咽存守货骡的律比袄率失。存矛货测周柔转腾率竿（课次法数蛮）幸=浪销想货削成完本冒/垒平鄙均铜存循货存资货盆周爽转旋天辰数焦=或3区6固0评/版存驶货帜周释转封率销旬售逐成粥本处来冈源费于润损倒益仗表狡，率平鉴均熟存哥货芬来平源瓦于催资侄产吸负硬债耕表锹中凶的亏期拖初躲存端货烂和负期电未池存味货享的坐平烘均芒数砌。2匹）石分搁析央。绢存武货秋周惯转悄率糕高垃，垂占解用载的斩资团金漂就焰少郑，谦经靠营室情沟况锅越亲好扫。猪存朝货失不源能上过患少威，僚否逢则烤会抹影港响寇生呈产厅，惩过宰多虑就舰占级用股过都多麻资波金提。善结菌构暂、猾数钩量棉合膛理绞，娇质桐量崇可袖靠随。3各.开总表资疤产尸周句转点情陕况钩分票析1防）兰定蛮义碗。车销耍售雀收症入犬与牺平花均律资嫌产涛总廉额伤的征比议率恼。总踢资蛙产照周拘转魔率免=扛销挡售纵收闻入辽/校平过均宅资习产垂总逮额平屋均壶资智产挥总持额粉=他（掘年铺初射资论产雀总颂额善+瞒年膛未汉资济产再总仔额似）季/眠22畏）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