中央银行学教程课件9

第七章

中央银行的其他业务中央银行学教程学习目标：掌握国库的概念、两种基本的国库制度、中央银行经理国库的重要意义。掌握中央银行会计的对象、中央银行会计的特点、中央银行会计的职能。掌握金融统计的含义和金融统计的基本原则。熟悉国库的职责与权限、中央银行会计的任务和中央银行会计报表的作用。熟悉金融统计对象的具体内容、金融统计的业务程序。了解我国国库制度的确立与发展,年终决算日的工作,会计决算报表的编制、汇总与上报,中央银行会计报表的编制要求及种类,金融统计的主要内容。本章目录第一节经理国库业务第二节中央银行的会计业务第三节中央银行的调查统计业务第四节反洗钱负债、资产和支付清算业务是中央银行的三大基本业务,它们是中央银行活动的集中体现。国库、会计和调查统计业务属于中央银行活动的延伸和拓展,是重要的附属业务。第一节经理国库业务一、国库制度(一)国库国库是国家金库的简称,是负责办理国家财政收支的机关,担负着国家预算资金的收纳和库款的支拨、代理政府债券的发行与兑付、反映国家预算执行情况的重任。国库制度系指国家预算资金的保管、出纳及相关事项的组织管理与业务程序安排。一般而言,国家根据其财政预算管理体制和金融体制,确立和实施相应的国库制度。(二)两种基本的国库制度(1)独立国库制(2)代理国库制(三)我国国库制度的确立与发展(四)中央银行经理国库的重要意义从实行代理国库制国家的国库管理体制来看,政府一般是将国库委托给本国的中央银行经营和管理。这是因为,中央银行作为政府的银行,由其经理国库符合其自身的特殊身份;作为银行,它又具备货币保管、收付和经营的便利条件。1.满足了国家对财富运用、保管及监督的特殊需要2.有利于财政部门和金融部门协调配合3.有利于扩大中央银行的信贷资金来源4.有利于保证国库资金安全,确保国库资金及时、准确地解缴入库5.可充分发挥中央银行的优势,提高国库经营管理效率中央银行经理国库的重要意义：二、国库的职责与权限(一)国库职责(1)准确及时地收纳各项国家预算收入。(2)按照财政制度的有关规定和银行的开户管理办法,为各级财政机关开立账户。根据财政机关填发的拨款凭证,办理同级财政库款的支拨。(3)对各级财政库款和预算收支进行会计账务核算。(4)协助财政、征收机关组织预算收入及时交库;根据征收机关填发的凭证核收滞纳金;根据国家税法协助财税机关扣收个别单位屡催不交的应交预算收入;按照国家财政制度的规定办理库款的退付。(5)组织管理和检查指导下级国库和国库经收处的工作,总结交流经验,及时解决存在的问题。(6)办理国家交办的与国库有关的其他工作,如代理国家进行国债和其他政府债券的发行与兑付。(二)国库权限(1)各级国库有权监督检查国库经收处和其他征收机关所收款项是否按规定及时全部交入国库。发现拖延或违法不交的,应及时查究处理。(2)各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例。对于擅自变更上级财政机关规定的分成留解比例的,国库有权拒绝执行。(3)各级财政、征收机关应按照国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库。对不符合规定的,国库有权拒绝执行。(4)监督财政存款的开户和财政库款的支拨,对违反财政制度规定的,国库有权拒绝执行。(5)任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项,国库有权拒绝执行,并及时向上级报告。(6)国库的各种缴库、退库凭证的格式、尺寸,各联的颜色、用途以及填写内容,按照本细则的规定办理,对不符合规定的缴退库凭证或填写不准确、不完整的凭证,国库有权拒绝受理。第二节中央银行的会计业务一、中央银行会计的对象与特点(一)中央银行会计的对象一般而言,会计核算的对象即经济活动中的资金和资金运动。(二)中央银行会计的特点1.会计核算形式与核算方法的特殊性2.会计核算内容、科目、报表、凭证的特殊性3.具有核算管理、预测分析和参与决策的特点二、中央银行会计的任务与职能(一)中央银行会计的任务会计任务,是指会计在经济管理中所具有的功能。中央银行的会计工作,是其行使中央银行职能的重要工具和手段,既具有核算作用,又具有管理职能。中央银行会计的任务1.正确组织会计核算2.加强服务与监督3.加强财务管理4.开展会计检查与分析5.防范会计风险(二)中央银行会计的职能1.反映职能2.分析职能3.管理职能主要表现在两个方面：(1)制定统一的会计制度和政策。(2)管理金融机构的会计活动。4.监督职能三、中央银行的年度决算中央银行的年度决算是中央银行会计工作的重要内容,是中央银行会计部门运用会计核算资料,对会计年度内各项业务、财务、账务的动态和状况进行全面概括的数字总结。中央银行的会计年度是每年公历1月1日到12月31日,每年的12月31日为年度决算日。年度决算一般采取逐级汇总上报决算报表的形式,进行全行的汇总决算。中央银行的年度决算是总结银行全年情况的一项综合性工作。年度决算做得好,对于有效地发挥中央银行职能、考核其经济调控职能的发挥情况,都具有重要的意义。年度决算的准备工作年终决算日的工作会计决算报表的编制、汇总与上报中央银行年度决算工作流程四、中央银行的会计报表中央银行的会计报表是定期对会计核算资料进行归类、整理和汇总,综合反映中央银行各项业务、财务收支和各项计划执行情况的数字信息总括,也是平衡账务的工具。中央银行定期编制会计报表,能够综合反映其各项业务活动和财务收支情况,为国家宏观经济政策决策部门提供大量数字和信息,也为分析考核货币信贷政策执行情况、检查中央银行的各项业务工作提供重要依据。(一)中央银行会计报表的作用(1)综合反映了中央银行的业务活动。(2)对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调控具有积极意义。(3)为检查和考核金融机构各项业务活动是否符合国家金融政策和法规、财务收支状况是否合理、经济效益状况等提供了重要的数据资料。(4)有助于决策者对未来进行预测和决策。(二)中央银行会计报表的编制要求及种类1.中央银行会计报表的编制要求(1)数字必须真实、正确(2)内容必须完整简要(3)编制报表必须及时迅速2.中央银行会计报表的种类(1)日计表(2)月计表(3)决算表(4)全国银行统一报表第三节中央银行的调查统计业务调查统计是中央银行获取金融信息的基本渠道,在中央银行的业务活动和履行职能的过程中发挥着非常重要的信息支撑作用。同时,由于中央银行的权威性和其信息来源的可靠性、准确性,中央银行的调查统计也是观察、分析和研究一国经济金融状况的重要途径。中央银行的调查统计包括金融统计和经济调查统计,其中金融统计处于核心地位,是中央银行调查统计业务的主要内容。(一)金融统计的含义金融统计是按照规定的统计制度,根据统计的一般原理,运用科学的统计方法,对金融活动现象的数量信息进行搜集、整理、分析,从而为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程。一、金融统计的含义和对象金融统计包括:(1)各级金融机构根据统一规定进行的金融统计。(2)各级金融机构对金融活动的某一领域进行的专项调查。(3)各级金融机构逐次上报的金融运行中的突发事件和金融动态等。(二)金融统计对象的具体内容金融统计对象是以货币和资金运动为核心的金融活动。它由金融活动的主体——金融机构、金融活动的内容——金融业务和金融活动的场所——金融市场所构成。1.金融机构我国现阶段,金融机构主要由下列机构组成:中央银行、商业银行、政策性银行、合作制金融机构、其他金融机构。2.金融业务我国现阶段,金融业务主要有:(1)中央银行业务。主要包括:货币发行业务、存款业务、再贴现业务、货款业务、证券买卖业务、储备资产业务和代理国库业务等。(2)商业银行业务。主要包括:资产业务、负债业务、中间业务等。(3)其他金融业务。主要包括:保险业务、证券业务、信托业务和金融租赁业务等。3.金融市场金融市场是进行金融活动的场所。依据不同的标准,可进行不同的划分。按照金融市场的职能,划分为货币市场和资本市场;按照金融业务的内容,划分为存贷款市场、债券市场、股票市场、外汇市场等;按照地域范围,划分为国内金融市场和国际金融市场。二、金融统计的基本原则1.客观性原则2.科学性原则3.统一性原则4.及时性原则5.保密性原则三、金融统计的业务程序(一)统计设计统计设计是根据金融统计对象的性质与研究目的,对统计过程的通盘考虑与全面安排。主要包括:确定统计目的和任务设计统计指标及体系、调查表式样、调查方法、统计资料整理程序、数据处理及分析软件;确定各阶段、各环节的工作进度等。(二)统计调查统计调查是根据金融统计对象、研究目的及统计设计的要求,有组织、有计划地收集各类金融活动数据资料的业务过程。统计调查的方式可以分为:统计报表和专门调查、全面调查和非全面调查、经常性调查和一次性调查等。(三)统计整理统计整理是根据金融统计调研的目的及需要,将统计调查所获得的大量原始资料进行科学分类、汇总,对已经加工的综合资料进行再加工,制成为统计分析服务的条理化、系统化的综合资料,即统计报表。(四)统计分析统计分析是对经济统计整理而成的统计报表数据进行研究、分析的过程,是实现统计目的的重要环节。分析方法包括：定性分析和定量分析。通过统计分析，作出实事求是的结论和推断,提出有助于决策、规划、管理的政策建议。四、金融统计的主要内容(一)货币供应量统计货币供应量统计是金融统计的首要任务,提供关于货币供应的基本数据。根据国际货币基金组织编制的《国际金融统计》,各成员国的货币供应量统计采用三级汇总形式,货币和金融资料分为三级并进行汇总。其框架结构如图7—1所示。第一级是将金融机构划分成货币当局、存款货币银行和非货币金融机构三个部门,并分别形成各部门的资产负债表。第二级是将货币当局和存款货币银行的资产负债表合并成货币概览(或称货币统计表),提供关于货币和信贷的统计方法及数据资料。第三级是将非货币金融机构资产负债表与货币概览合并成金融概览,记录一国金融活动的整体状况,描述整个金融体系与其他经济部门之间的经济联系信息,便于中央银行分析整体金融活动。(二)信贷统计信贷统计是反映与分析金融机构以信用方式集中和调剂的资金数量的专门统计。它综合反映了金融机构的全部资产和负债状况,是金融机构的主要业务统计。信贷统计是以报表的形式表现出来的。信贷统计报表一般分为旬报、月报、季报和年报,以信贷资金收支余额表的表式编制,由资金来源和资金运用两部分组成。(三)现金统计现金统计是商业银行根据中央银行统一规定的项目归属指标,对通过银行的一切现金收支数量进行的业务统计。现金统计一般是通过定期编制现金收支报表来取得统计资料。(四)对外金融统计对外金融统计是对与涉外金融活动有关的信息资料进行收集、整理、分析并以此作出判断与结论的过程。它包括:反映银行外汇存、贷款业务的银行外汇信贷业务统计;反映外汇收支、储存情况的国家外汇收支统计;反映国家外债的规模、使用效益、偿还状况的国家外债统计;反映一国一定时期内全部对外交往所产生的外汇资金来源与运用全貌的国际收支统计,它以国际收支平衡表表示。(五)金融市场统计金融市场统计一般以金融市场类型划分统计范围,包括货币市场统计、资本市场统计、外汇市场统计、黄金市场统计。(六)保险统计保险统计是通过各种调查、统计,对保险相关信息及数据资料进行整理和分析,以反映保险及相关经济活动的规模、程度、市场结构、承保水平、保费收入、理赔支出和盈利状况的过程。它是加强保险监管、规范保险市场、完善保险运作机制的重要工具。(七)资金流量统计资金流量统计是从国民经济各机构部门的收入和分配社会资金的角度来描述各类交易活动的一种统计核算方法,是国民经济核算体系的重要组成部分。资金流量核算的内容包括实物部分的资金流量核算和金融交易部分的资金流量核算。*国际上对资金流量的统计有三种不同的统计范围:(1)只包括金融交易;(2)包括金融交易、总储蓄和实物投资;(3)包括金融交易、收入、分配、再分配、消费和投资。第四节反洗钱洗钱就是通过隐瞒、掩饰非法资金的来源和性质，通过某种手法把它变成看似合法资金的行为和过程。主要包括提供资金账户、协助转换财产形式、协助转移资金或汇往境外等。加强对洗钱行为的预防监控,有利于及早发现犯罪线索,进而追查、打击洗钱犯罪及其上游犯罪和追缴犯罪所得。一、反洗钱的概念和意义

（一)反洗钱的概念反洗钱，是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动。反洗钱是政府动用立法、司法力量，调动有关的组织和商业机构对可能的洗钱活动予以识别，对有关款项予以处置，对相关机构和人士予以惩罚，从而达到阻止犯罪活动目的的一项系统工程。（二）反洗钱的意义反洗钱对维护金融体系的稳健运行，维护社会公正和市场竞争，打击腐败等经济犯罪具有重大的意义。洗钱是严重的经济犯罪行为，不仅破坏经济活动的公平公正原则，破坏市场经济有序竞争，损害金融机构的声誉和正常运行，威胁金融体系的安全稳定，而且洗钱活动与贩毒、走私、恐怖活动、贪污腐败和偷税漏税等严重刑事犯罪相联系，已对一个国家的政治稳定、社会安定、经济安全以及国际政治经济体系的安全构成严重威胁。二、反洗钱的基本制度客户识别制度是指反洗钱义务主体在与客户建立业务关系或者与其进行交易时，应当根据真实有效地身份证件或者其他身份证明文件，核实和记录其客户的身份，并在业务关系存续期间及时更新客户的身份信息资料。客户身份识别制度是防范洗钱活动的基础性工作。报告制度非法资金流动一般具有数额巨大、交易异常等特点,因此,法律规定了大额和可疑交易报告制度,要求金融机构、特定非金融机构应当对数额达到一定标准、缺乏明显经济和合法目的的异常交易及时向反洗钱行政主管部门报告,以作为发现和追查违法犯罪行为的线索。保存制度客户身份资料和交易记录保存,是指金融机构依法采取必要措施将客户身份资料和交易信息保存一定期限。调查制度国务院反洗钱行政主管部门或者其省一级派出机构发现可疑交易活动,需要调查核实的,可以向金融机构进行调查,金融机构应当予以配合,如实提供有关文件和资料。三、反洗钱的发展历程（一）反洗钱的国际发展反洗钱作为一个法律概念最早正式出现在1988年12月19日《联合国反对非法交易麻醉药品和精神病药物公约》里。2000年10月，加拿大皇家骑警和美国海关在加拿大温哥华共同主办召开了“太平洋周边地区打击反洗钱及金融犯罪会议”，把反洗钱犯罪涉及的非法所得来源不断扩大。尽管对反洗钱有不同的定义，但各国和国际组织在对洗钱活动本质的理解上基本达成了共识，即洗钱是将非法收入合法化的过程。（二）反洗钱在中国的发展1990年全国人大常委会通过的《关于禁毒的决定》第四条中的规定，是我国关于反洗钱方面的第一个法律规定，成为我国打击洗钱犯罪活动最主要的法律武器。1997年修订后的刑法在反洗钱刑事立法方面有了重要进展。第一次专门规定了洗钱罪。2001年12月，为适应打击恐怖活动犯罪的需要，全国人大常委会通过了《刑法修正案（三）》，其中对反洗钱的刑事法律又作了进一步的完善。2006年8月