企业资金管理制度

—企业资金管理制度企业资金的管理制度1

第一章总则

第一条本规定是XX集团有限责任公司（简称"集团公司"）财务管理掌握制度的一个组成部分，其目的是最大限度地降低企业在资金管理方面可能显现的风险，保障企业的资金安全。

第二条本规定适用于集团公司、集团公司所属全资子公司、控股公司、实际掌握公司以及全部具有实际掌握力量的下级公司（简称"成员企业"）。

第三条集团公司财务管理本部将随时检查成员企业执行本规定的情况。集团公司监审部在对成员企业进行财务审计时，成员企业资金管理是否符合本规定的要求也将是其中一个重要部分。

第二章成员企业银行账户管理

第四条开立账户：

成员企业需要开设新的银行账户（包括以公司名义开立的信誉卡账户），需

填写《开户申请表》（参见附件：1），并上报集团公司财务管理本部审批。

第五条账户统计与报告：

（一）成员企业必需指定非银行出纳人员专人定期核对银行账户（每月至少核对一次），编制《银行存款余额调整表》，使银行存款账面余额与银行对账单调整相符。如调整不符，编表人与银行出纳共同查找原因，按时处理。《银行存款余额调整表》要有编表人签字、银行出纳复核签字、财务负责人或其授权人审核签字。银行对账单及银行存款余额调整表应视同会计凭证及账簿等会计档案进行保存。

（二）成员企业资金日报应根据规定每天上报集团公司财务管理本部。

第六条印鉴管理：

（一）成员企业必需强化银行预留印章的管理。成员企业财务专用章应由财务负责人或其授权非银行出纳人员保管；个人名章必需由本人或授权非银行出纳人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严禁一人保管印章同时保管各种票据。

（二）更换银行印鉴的保管人，须经过总经理批准，交接双方须在交接记录上签名。

第三章现金管理

第七条成员企业依据当地银行核定的库存现金限额留存现金，超过库存限额的现金，当日（经过财务负责人审批后，可最迟不超过下一工作日）必需存入银行。

第八条成员企业必需依据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，在以下范围内运用现金。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

（一）职工工资、各种工资性津贴。

（二）个人劳务酬劳，包括稿费和讲课费及其他特地工作酬劳。

（三）支付给个人的各种奖金，包括依据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

（五）收购成员企业向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

（六）出差人员必需随身携带的差旅费。

（七）结算起点（结算起点为1，000元）以下的零星支出。

（八）因选购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特别情况，办理转账结算不够便利，必需运用的现金，开户成员企业，要向开户银行提出书面申请，由本成员企业财会部门负责人签字盖章，开户银行检查批准后，予以支付现金。

第九条留意事项：

（一）转账起点以上的开支原则上不得运用现金支付。

（二）与外单位之间的大宗经济往来，必需通过银行转账结算。

（三）白条不得充抵现金。

（四）不得在账外保存公款。

（五）不得与其它单位或个人互借现金。

（六）成员企业另行规定的其他留意事项。

第十条盘点制：

（一）强化库存现金的'盘点工作，现金库存至少每月盘点一次。

（二）盘点工作由现金出纳人员进行，编制《现金盘点表》并签字，财务

负责人指定非现金出纳人员负责监盘并签字，财务负责人审核签字。

（三）《现金盘点表》作为会计档案，根据有关规定进行保管。

第四章报销管理

第十一条报销单据：

（一）全部报销单据均须有经办人的背书，保证其真实性。

（二）单据内容必需完好，包括时间、付款单位和工程名称等。工程内容不完好的单据必需经总经理背书。

（三）非发票不得报销。

第十二条预先借款的费用报销：

（一）报销单据的消费内容必需与借款审批的用途全都。

（二）成员企业应依据详细业务情况限定借款后的报销期限。

第十三条对于小额、年度预算内的费用开支，可不办理事先借款手续。开支后直接到财务报销。成员企业应依据实际情况规定零星支付的限额，例如1，000元以下。

第五章融资状况管理

第十四条每季度最初的5个工作日内，成员企业应以书面形式向集团财务管理本部上报其融资情况，内容包括但不限于：融资单位（成员企业及其下属分、子公司）融资来源单位（银行或信托）融资形式（贷款、贸易融资额度、保理等）批准额度或授信额度、已运用额度、融资期限、融资本钱（利率）担保方或抵押物情况等；

第十五条成员企业及其下属分、子公司的融资情况改变均需以呈批形式上报集团财务管理本部，经批准后执行，内容包括但不限于：新增融资、现有融资条件或期限变更、现有融资归还等。

第六章资金支付管理

第十六条支付程序总则：

（一）各成员企业必需制订严格的业务和财务审批程序。每笔款项的支付都应以经过完好审批程序的原始单据或文件作为凭据。

（二）严禁成员企业总经理直接指挥出纳支付或处理资金事宜。

（三）除非特别授权，签名权不行下放，但在应急情况下，签名权可上浮。

第十七条业务审批：

在业务审批程序中，业务主管和成员企业总经理审批的内容如下：

（一）对下级人员权限的审批。

（二）对经济业务发生的必要性及合理性的审批。

（三）对经济业务发生可行性的审批。

第十八条在财务审批程序中，财务人员审批的内容是：有关原始单据内容的完好性、精确性、真实性。

第十九条支付程序：

（一）出纳的支付应当在会计人员制单以后，依据会计凭证核实单据后支付。

（二）收付款时，经办人员要在相关单据上签字，出纳在收付款凭证上加盖"收讫"或"付讫"章。

第七章集团公司内部资金调剂程序

第二十条调剂原则：

（一）考虑到集团公司的整体利益和成员企业之间的业务需要，经集团公司财务总监、事业部总经理、总裁办总经理和总裁共同批准，可以调剂各所属成员企业资金的运用。

（二）资金运用单位参考同期银行贷款利率上浮肯定比例向资金供应单位支付利息，运用期满后，本息一次付清。

（三）正常的成员企业利润分配依据股东大会的决议执行，不执行以下调剂程序。

第二十一条调剂程序：

（一）依据资金平衡计划，集团公司财务总监向集团公司总裁提出资金调剂申请，并与相关成员企业总经理协调。

（二）集团公司总裁、财务总监、事业部总经理、总裁办总经理共同签署《资金调剂通知》（参见附件：2），成员企业在收到通知书后，按要求办理。

第八章备用金管理

第二十二条依据业务需要规定可借支备用金的部门或个人，以及限额。

第二十三条备用金的运用方式是先借后报，差额补足。

第二十四条备用金必需按规定用途运用。

第九章附则

第二十五条对于任何违反本规定的人员，集团公司或所属成员企业将依据情节做出惩罚，直至革职；给集团公司或成员企业造成损失的，对集团公司或所属成员企业担当赔偿责任；构成刑事犯罪的依法追究其刑事责任。

第二十六条本规定由集团公司财务管理本部负责解释和修订。

企业资金的管理制度2

第一章、总则

第一条、为标准工程投资运作和管理，保证投资资金的安全和有效增值，完成投资决策的科学化、标准化、程序化，特制定本制度。

第二条、公司及各成员企业在进行各工程投资时，均须遵守本制度。

第三条、公司及各成员企业的重大投资工程应由行政办公会议确定可行性方案申报公司董事会审议。董事会批准工程，由投资单位总经理或工程负责人组织实施。

第四条、全部投资工程在报批立项之前，有关人员应负有保密责任。

第二章、工程的初选与分析

第五条、各投资工程的选择应以公司的战略方针和十年规划为依据，符合国家或国际产业导和公司投资结构平衡政策。

第六条、投资工程的选择应经过充足调查并提供精确、具体资料及分析，以确保资料内容的牢靠和有效。

第七条、投资工程的建议书和可行性研讨报告由拟定的投资主体编写并交公司投资管理部初审，不得越级上报。

第三章、工程的审批与立项

第八条、投资工程的审批权限，由公司总经理审批后报公司董事会审批立项。

第九条、全部投资工程，由公司投资管理部在原工程建议书、可行性报告及实施方案的基础上提出初审看法，报公司分管领导审核，然后按工程审批权限呈总经理或行政办公会议直到董事会会议，进行复审或全面论证。

第十条、由公司总经理主持工程论证会，对工程的合法性、前期工作内容的完好性、基础数据的精确性、财务预算的可行性及工程规模、机遇等因素进行实地考察，或聘请专家小组对工程进行专业性的科学论证，以强化对工程的深化认识和了解，确保工程投资的牢靠和可行。经充足论证后，凡到达立项要求的重大工程，由行政办公会议或董事会审批立项。

第四章、工程的组织与实施

第十一条、施行工程经理负责制。各投资工程负责人由实施单位的`总经理委派，委派人对总经理负责；公司投资管理部对工程建设进行归口管理，并对工程建设过程进行跟踪调查、分析和监督。

第十二条、各投资工程的业务班子由工程负责人负责组建，报实施单位总经理核准；工程经理对工程的实施情况负完全责任。

第十三条、投资工程的变更，包括发展延长、投资的增减或滚动运用、规模扩大或缩小、后续或转产、中止或合同修订等，均应报审批核准。

第十四条、由工程负责人书面报告投资工程变更理由，按报批程序及权限报送公司有关领导审定，重大的变更应参照立项程序予以确认。

第十五条、工程负责人在实施工程运作期内因工作变动，应主动做好善后工作，如属公司内部调动，则须向继任人交接清晰方能离岗。属个人原因离职给公司造成经济损失的，应追究其个人责任。

第十六条、投资工程的中止或结束。工程负责人及相应机构应按时总结清理工程情况，并以书面形式报至公司，经公司统一审定后责成有关部门办理相关手续。

第五章、考核与奖惩

第十七条、工程投产运行后，效益良好，对立项部门和个人、建设部门和个人追加嘉奖。

第十八条、施行工程责任追究制度。对在工程建议书或可行性研讨报告编写过程中弄虚作假、敷衍了事给公司造成损失的，将视情节赐予撤职、降级、扣发工资、奖金等处理。

第六章、附则

第十九条、未尽事宜由公司投资管理部提出详细方法，交公司行政办公会议议研讨确定。

企业资金的管理制度3

合作社为切实标准专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金运用效益，特制定以下管理制度：

一、专项资金施行“专人管理、专户储存、专账核算、专项运用”。

二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行工程资金批准的运用计划和工程批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占；资金拨付动向，按不同专项资金的`要求执行，不准任意转变；特别情况，必需请示。

四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容。

五、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动运用。

八、强化审计监督，施行单项工程决算审计，整体工程验收审计，年度资金收支审计。

九、监督委员会对专项资金要定期或不定期进行督查，确保工程资金专款专用，要全程参与工程验收和选购工程接交。

十、对工程类工程专项资金所发生的隐藏工程，负责资金结算的工作人员，必需到现场签证认可，否则会计室不予结算。

企业资金的管理制度4

一、资金日常管理

1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必需严格遵守国家和本公司的有关规定。

2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金运用范围规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥当保管其密码和钥匙。每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。

3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调整表。银行存款余额调整表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。

二、资金支出管理

1、财务部是货币资金收支信息集中、反应的职能部门。其它职能部门凡触及货币资金的.收支信息，必需按时反应到财务部。对外签署的触及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便依据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。

2、资金支出必需依据审核完好无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。

3、各项资金支出原则上需依据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请（1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请），以便财务部备款。

3、各类支出相关细则管理如下：

（1）个人借款支出

a、公司员工因公干需要向公司借支款项，由申请人填写借款单，部门负责人签字，财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员依据上述审核完好无误的单据，向借支人支付款项。

b、个人借款支付方式：原则上个人借款为XXX0元（含）以下，通过现金方式支付；个人借款为XXX0元以上，通过转账方式支付（转入员工工资卡内）。

（2）零星费用报销支出

a、操作流程依据公司费用报销制度执行，出纳人员依据审核完好无误的单据，进行款项支付。

b、零星费用报销方式：原则上费用报销为XXX0元（含）以下，通过现金方式支付；费用报销金额为XXX0元以上，通过转账方式支付。

（3）商品选购货款和大额行政选购支出

a、由选购人员填写选购申请单，经部门负责人、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后，方可进行款项支付。

b、应依据我司与供应商合同商定进行付款，原则上此类款项必需通过银行转账支付。

（4）内部转款及其他支出

我司向关联单位转款，必需依据董事长、总经理审核的转款单，进行款项转出。

三、资金收入管理

1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”详细详况。

2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员伴随行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。

3、对于上述第“2”点关于收取客户现金情况重点说明如下要点：

a、至客户处收现，由销售后勤人员收取（但应至少有一名业务人员伴随），销售后勤人员对资金的安全性负责。

b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。

c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。

四、财务部出纳人员每日向财务经理和总经理报送资金日报表。

企业资金的管理制度5

资金预算制度

第一条目的及依据

为提高本公司经营绩效暨协作财务部统筹及敏捷运用资金，以充足发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金估计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本方法。

第二条资金范围

本方法所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用便利起见，估计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。

第三条作业期间

（一）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月估计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。

（二）会计部应于每月28日前编妥次三个月份资金来源运用估计表按月协作修订。并于次月15日前，编妥上月份实际与估计比拟的资金来源运用比拟表一式X份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。

第四条内销收入

营业部门依据各种销售条件及收款期限，估计可收（兑）现数编列。

第五条劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定估计可收（兑）现数编列。

第六条退税收入

（一）退税部门依据申请退税进度，估计可退现数编列。

（二）估计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。

第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在10万元以上者，均应加说明。

第八条资本支出

（一）土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

（二）房屋：依据兴建工程进度，估计所需支付资金编列。

（三）装备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

（四）机构装备、什项装备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购Ｌ／Ｃ开立计划，估计支付资金编列。

第九条材料支出

资材部依请购、选购、结汇作业，分别估计内外购原物料支付资金编列。

第十条薪资

会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。

第十一条常常费用

（一）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别商定付款条件等资料，斟酌估计支付数编列。

（二）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。

（三）推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的'比例推算编列。

（四）管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。

（五）财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

第十二条其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括归还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在10万元以上者，均应加以说明。

第十三条异样说明

各单位应按月编制“资金来源运用比拟表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与估计比拟每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月10前送会计部汇编。

第十四条资金调度

（一）各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部帮助筹措调度。

（二）资材部应按月依据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”于当月24日送财务部汇总呈核总经理。

（三）财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。

第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

企业资金的管理制度6

第一条、为强化工程资金管理，标准工程资金运作，提高资金运用效率，特制定本方法。

第二条、工程资金管理的根本原则：计划管理、统一运用、以收定支、掌握运用、开源节流、提高效益。

第三条、财会部门办理水利根本建设资金支付手续时，必需符合以下程序：

（一）经办人检查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行检查。施行工程监理制的工程须监理工程师签字；

（二）有关业务部门审核。经办人检查无误后，应送建设单位有关业务部门和财务部门负责人审核；

（三）单位领导核准签字。

第四条、凡存在以下情况之一的，财会部门不予办理水利根本建设资金支付手续。

（一）违反国家法律、法规和财经纪律的；

（二）不符合批准的建设内容的.；

（三）不符合合同条款规定的；

（四）结算手续不完备，支付审批程序不标准的；

（五）不合理的负担和摊派。

第五条、定期做好工程资金分析。

工程资金分析是工程经济活动分析的重要内容。工程应定期进行经济活动分析，通过对收支情况分析，按时发现工程资金管理中存在的问题，以便按时实行措施，管好用好资金，提高资金运用效益。

企业资金的管理制度7

第一条目的及依据

为提高本公司经营绩效暨协作财务部统筹及敏捷运用资金，以充足发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金估计表，以达成资金运用的最高效益，特制定本方法。

第二条资金范围

本方法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用便利起见，估计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的.行列。

第三条作业期间

（一）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月估计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。

（二）会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用估计表按月协作修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与估计比拟的资金来源运用比拟表一式X份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。

第四条内销收入

营业部门依据各种销售条件及收款期限，估计可收（兑）现数编列。

第五条劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定估计可收（兑）现数编列。

第六条退税收入

（一）退税部门依据申请退税进度，估计可退现数编列。

（二）估计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。

第七条其他收入

凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。

其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。

第八条资本支出

（一）土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

（二）房屋：依据兴建工程进度，估计所需支付资金编列。

（三）装备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

（四）机构装备、什项装备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购L／C开立计划，估计支付资金编列。

第九条材料支出

资材部依请购、选购、结汇作业，分别估计内外购原物料支付资金编列。

第十条薪资

会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。

第十一条常常费用

（一）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别商定付款条件等资料，斟酌估计支付数编列。

（二）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。

（三）推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。

（四）管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。

（五）财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

第十二条其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括归还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。

第十三条异样说明

各单位应按月编制“资金来源运用比拟表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与估计比拟每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。

第十四条资金调度

（一）各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部帮助筹措调度。

（二）资材部应按月依据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”于当月24日送财务部汇总呈核总经理。

（三）财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。

第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

企业资金的管理制度8

1、强化企业资金预算管理，企业货币资金管理制度。

企业应依据市场经济环境的发展改变、企业的经营发展需要和企业资金资金的实际状况来科学合理的编制企业资金预算。企业要严格根据