项目核算管理制度

泰富重工制造有限公司编制金桥版本A审核王宏宇更改号0项目核算管理制度批准申小卫页码共4页生效日期2014年10月28日1目的为强化企业项目产品成本核算，规范项目核算管理行为，确保产品成本信息准确、及时、完整，提高企业经济效益。2适用范围本办法适用于泰富重工制造有限公司项目核算的全过程成本管理。3部门职责3.1项目管理部3.1.1负责项目管理部外包项目成本控制计划的实施；3.1.2根据外协计划、材料采购计划在U8供应链系统中录入采购订单，对合格产品按项目在U8供应链系统外购半成品库、产成品库办理相关产品的出入库手续；3.1.3负责车间自制产品储存、领用，并在U8供应链系统中办理出库手续。完成项目完工后的发运事项并按实际运输里程及运输重量进行运费结算；3.1.4负责对产品现场安装项目按安装进度进行安装结算；3.1.5负责安装现场产品的质量检测和整机交付相关事宜；3.1.6协助其他与控制成本相关单位的成本管理工作；3.2财务管理部3.2.1负责项目成本的统计、核算，监督成本控制状态；3.2.2负责合并、汇总项目全部成本，编制成本报表；3.2.3负责各项目成本数据的反馈。3.3营运管理部3.3.1负责项目的整体规划，组织工艺、项目等部门制定整机外包、部件自制、外协计划及部件外购等计划后报公司领导审批；3.3.2核定各成本要素价格，编制企业内部成本定额，收集项目成本测算资料，建立成本测算数据库；3.3.3负责项目产品成本的预算，并按照预测毛利率进行项目成本考核；3.3.4监督检查项目部和与项目成本管理有关单位对成本控制计划实施情况。3.4制造部3.4.1负责对自制产品根据材料消耗标准定额投料，与研发部门积极沟通，共同提高生产效率；3.4.2负责提供月度产品生产相关统计数据，包括各生产车间月度各产品实际完工吨位及完工工时；3.4.3负责对已完工检验合格产品进行包装、装箱、入库，并在U8系统中办理相关手续。3.5质量管理部3.5.1由质量管理部对自制部份的完工产品进行产品检验并出具产品检验合格证明；3.5.2由质量管理部对外购件、外协件进行检验并在相关单据中签字确认。4.成本核算工作内容4.1外购件成本4.1.1加权平均法：外购件实际单位成本=（期初结存存货实际成本+本期存货实际采购成本）/（期初存货数量+本期购进存货数量）月末库存存货成本=月末库存存货数量×外购件实际成本本期发出存货的成本=本期发出存货的数量×外购件实际成本4.1.2先进先出法：为先入库先发出的原则，以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法，依此从前向后类推，计算发出存货和结转存货的成本，比较接近市价。公司目前采用加权平均法计算产品实际成本，物料实际出库按照先进先出的原则执行。4.2外协件成本外协件是由公司工艺部提供产品工艺图，委托外协单位协作加工。或结合自有的生产能力和自有设备综合能力自己加工一部分后再把自己加工不了委托外面有能力外协单位完成外协件。公司的现有外协件包括整体外协和工序外协两种方式。1、整体外协可视同外购件方式核算成本，即按外协件的实际单位成本进行成本核算。2、工序外协的成本是按与外协单位签订外协合同所确定的加工费及运输费用来核算成本。4.3自制件成本4.3.1自制件实际成本=实际产量*自制件实际单位成本其中：自制件实际单位成本=实际使用材料重量*材料实际单位成本+人工工时*实际工价+机器工时*单位机器实际费用+其他工时*单位其他实际费用4.3.2外购件材料实际单位成本请参照上文外购件实际成本的计算方法；自制件材料是为实际的生产成本。其中：实际工价=成本中心归集的实际薪酬费用/成本中心归集的人工工时单位机器实际费用=成本中心归集的实际折旧费/成本中心归集的机器工时单位其他实际费用=成本中心归集的其他实际制造费用/成本中心归集的其他工时4.4产品安装成本4.4.1委托安装成本：根据安装承包合同进行合同总价成本确认。4.4.2自行安装成本＝安装人员成本+辅助机器机具成本+辅助材料成本+劳保用品费用+其他费用其中：安装人员成本：安装人员工资及福利费用等相关成本；辅助机器设备、工具成本：为安装项目所需的机具、吊车和运输车辆费用；辅助材料成本：与安装项目有关的装置性辅材、工装、电气辅料、油漆补漆等；劳保用品费用：为安装人员配备统一的安全保护用品及着装以及为安装人员购买的人身意外伤害保险。其他费用：为临时发生的以上内容没有包括的费用。4.5产品运输装卸费用4.5.1运输装卸费用＝运输费用+货物保险费用+税费+中转装卸费用其中：运输费用：按实际运输里程和运输重量根据合同单价（元/顿公里）计算的实际运费金额；货物保险费用：为货物购买的货物保险费用；税费：整车运输、零担运输税费；装卸费用：将货物装入或卸出运输载体以及集中、疏散货物的短距离位移作业的价格。包括港口货物装卸费用、铁路货物装卸费用、公路货物运输装卸费。5．具体核算流程5.1自制产品核算流程5.1.1根据营销总公司销售合同内容，结合公司生产能力确定项目部所需核算的内容。公司自制产品由重工营运部编制有统一编号的生产任务令（包括产品大部件名称及编号），及月度的总体生产计划。5.1.2根据重工营运部下达的总体生产计划由制造部生产计划员下达车间月度生产计划明细。5.1.3由制造部统计员提供月度生产报产完工明细表及汇总表。5.1.4由重工营运部提供将收集、核对各车间统计员上报每月报产明细数据，确定每月最终实际完工吨位及完工工时的数据。5.1.5由重工营运部依据设计研究院项目清单在U8系统中生成物流采购计划。5.1.6由物流部根据重工营运部采购计划寻求供应商签订采购合同，并向财务按期提供纸质采购合同并在U8系统中参照营运部采购计划生成采购订单。物流采购部根据实际到货情况参照订单生成到货单，并打印。按期催要采购发票，依据采购入库单生成采购发票，依据付款计划申请付款。5.1.7由质量管理部对外购、外协产品进行检验，对检验合格产品出具产品检验单，并签字确认并交物流部仓库办理入库手续。5.1.8物流部仓库依据实际检验合格数量参照到货单生成采购入库单。5.1.9制造部根据车间物料的领用情况，在U8系统中填写并打印后经部门主管签字确认。5.1.10物流部仓库依据实际领用数量生成材料出库单，填写实际出库数量，补写出库单号。5.1.11由重工人力资源部按月提供各部门及各车间人员工资及福利费用明细表及汇总表。5.1.12财务相关岗位会计对到物流采购部生的订单的价格进行复核，对发票、付款申请单进行审核并所有仓库的出库、入库进行审核。月末材料会计根据仓库生成的出入库单据生成凭证到总账，分摊直接人工成本、分摊制造费用并归集自制产品成本。5.1.13制造部对已完工需要发运的自产货物，按工艺技术部所提供的装箱单内容，对自产货物进行装箱，并在U8系统中办理自制产品的入库手续。5.2外包项目核算流程5.2.1确定项目部所承接项目内容，包括整体外包、公司内部自制、部件外协、产品外购等相关内容并上报相关部门。5.2.2从研究院获取项目所需图纸、物料清单等与项目相关的资料及物料编码等数据内容。5.2.3由营运部核定各成本要素价格，编制企业内部成本定额，收集项目成本测算资料，建立成本测算数据库；5.2.4根据项目部所承接的项目内容在U8系统中生成项目计划，包括整体外包计划、产品外协计划、外购产品采购计划，如有计划变更应在系统中对相关内容及时进行修改，包括合同变更内容。5.2.5根据项目合同所签订的内容在U8系统中录入采购订单（包括整体外包、外协订单、外购产品订单）。5.2.6根据整体外包、外协项目及外购产品的完工后的实际到货情况在U8系统中的外购半成品库、产成品库参照订单生成入库单，并打印入库单。5.2.7质量管理部对项目部所承接的完工入库外购、外协件进行检验，对出具检验证明。5.2.8根据合同所签订内容按期催要项目发票，依据采购入库单生成采购发票。5.2.9根据产品完工进度进行付款申请并提供完工进度评估表，并在U8系统中录入付款申请单，财务根据完工进度及合同内容进行付款单据审核并确定付款金额。5.2.10根据工艺技术部所提供的装箱单内容，对自制产品的装箱情况进行检查，根据发货情况在U8系统中办理领用出库手续。5.2.11根据实际货物的运输情况提供货运清单（包括发运货物的重量及货物运输路程），并根据合同内容编制货运结算单并提供相关结算清单附同相关运输发票上交财务。财务根据运输合同内容