县公司会计培训内控管理

县公司会计培训—内控管理2011年6月财务部1基本内容管理概况工作框架控制点讲解工作展望目录什么是内部控制？44什聪么六是损内船部架控籍制驱？内块部楼控争制碎是咐指蚕由免企迷业碰董昂事款会闻（腐或傍者沙由辟企胶业骄章浊程双规阳定储的岸经析理削、今厂窑长六办避公漠会马等压类必似悦的虏决鹊策采、厌治撤理茧机坏构浑，并以遇下严简惕称觉董塌事黑会饭）齐、滋管雪理棒层阶和炕全很体愧员盲工青共程同投实穿施遵的丧、高旨宗在言合点理妹保送证皇实敌现由以缓下害基症本统目议标偿的剑一满系吵列唱控假制问活线动幸：（铲一岂）第企惰业剑战柄略蛙；（挽二顾）蛋经作营披的暮效快率堪和半效赢果屋；（桑三甘）贷财绳务迫报渣告竿及田管耽理霉信遥息备的嗽真抓实著、戚可师靠速和花完台整叠；（则四阴）画资趣产捎的姨安疼全高完业整压；（宗五便）目遵画循核国梢家庙法训律斯法恒规弹和她有绘关巨监锻管遮要鹿求浑。有响义饼务铅对棒外奇提狱供招财贱务辞报答告古的刷企径业言，浇应撇当恶确玩保凉财锁务致报塘告也及鞭管孩理震信总息睬的碎真凭实城、分可夸靠投和伏完委整赠，移具堆备经条绞件现的图，翠还思应椒同碍时随实般现吗其凝他戴控嫂制翁目滤标舰。_数_摘完自《企西业棵内狮部冶控市制架规扫范》财馆政开部2酿0叫1肃0年4月疤制北订55内打部倡控皱制郑定久义智的狱内沈涵内驰部这控盏制亦是炕一纸个摆过宜程。即覆内冻部跳控桃制止是院通朴向晓结赔果洪的熊方辽式画，怀而膀不击是震结搞果逆本茅身党；内哑部枪控庆制站由休人被实狭施锋。即额内肾部叛控均制驾不适仅皂仅类是催政裳策蚀手愈册欢和焰书粱面肢形摩式出，野更鲁重兴要娃的使是需乔要赖企蕉业伍各衫层辩级饲的陶人叫员雀共电同选参淘与；内揉部邮控生制与预伯期惧只阅能冒为杀企悲业在的吨董款事轨会另和叨管扒理酷层控就援上析述例目钉标提厚供芹合霉理汤保沫证镰，垄而司不训是拖绝夫对吊保弟证；内鸣部录控霜制给旨煌在使固企属业巷达激到飞既直定酷的嫁目挣标。内垂部羡控圈制撞的吊上制述遵定炒义栗反塔映胶了亩以挠下怨几宫个略基悼本惯概寨念骂：66风惰险慰是稳什载么昼？“质风透险抹”月是帽某潮个芬事凝件彼未惩来毯将立会狂发浩生谦并持对疼目梨标氏实证现估产评生萄消剖极深影每响骨的喘可疗能泳性苗—邮—哭C拾O爆S撇O“翠风溜险丈”益具排有业可织能壳性尺和回危著害贤程截度赢两乎个葵基画本誓元安素完。没贵影淹响熊较荷小揉普缸通商较适大赞极合大经骨常可婶能普踪蝶通较恨小极银小固凤有途风烟险剩宴余痕风浙险发粥生斯的上可屑能霸性影抗响畏的协严留重具性高低图息示棚:极酒高中内均部漂控创制振如优何藏降龟低芳风矛险尤？风傲险薄损撕失咬的贼金沾额发亮生玻的可钢能病性风认险纵的撞大驰小降低内叔部类控则制从根炎本画目漏的帜：通蛮过瞎防段范绝风然险减，咱在陷合椅理稻的茄程腥度钢上缘瑞确躬保拳公利司消实慰现川既窗定基目织标夹。888目饭标旁、请风腊险俭与寻内艺部密控诊制受的今关译系内规部核控矿制恨根铸本沉目敢的谷：通余过劳防惠范外风列险与，灿在善合斑理最的果程陶度禁上糖确晶保堂公弹司贞实领现草既佛定摘目尸标竟。企距业谎要肾达贡到匀什骡么咳目任标龄？—匙—侮管织理目贱标什共么蚊会驻威剩胁致目猪标衫的瓜实饺现圈？—猛—夺各壤类风夜险应退该呢采锅取薯什既么窑措许施勾来始减毁小销这况种垂威燥胁缩慧？—芝—内碎部谎控么制S伶O峰X百法裕案与—手4餐0放4浪条诉款称介懂绍萨持班杂斯含法膀案判4延0盘4秤条裙款五要愁求乱，棉管办理任层柱在柏其胸年凭度裹文句件来中袋提很供桂关由于找与财观务趟报债告伴有衬关南的启内衬部爱控语制的境年台度身评翻估挡报规告劫。砍管烦理板层捐的款年轨度榨报未告颗要蜂求肯包军括沈以辣下忆内凯容界：管匀理听层幕有惯责棚任袭为隶企乡丰业嘴建繁立根和坚维汉护钢恰办当定的鸽与腥财相务向报黎告巨有合关里的贼内收部胖控砖制纸。识献别嗓管馒理煤层愿所何采劳用援的毕内益部麻控刻制惧框渐架肥以飞便丘按乡丰要坛求黎评盖估票公恋司常与渗财携务扶报情告厅有挠关润的洒内铺部侵控刷制漠的评有候效每性币。（叹我垦公锄司洗采伸用浴C正O削S论O覆框敞架乌）对棕从纠一孤上垃个拐会群计浮年棉度笛末巧以港来悦与嚼财捆务亦报新告腹有疏关懂的削内霉部橡控辩制隔的诵有厨效库性痒予促以盆评庭估贡，拥其盟内浅容照也季包脚括体有膊关岸与筒财造务傻报凭告均有顿关两的症内宝部夺控触制尝是迎否资有湖效死的恐公斯开洒声脂明愿。2、内控制度采用何框架3、评估内控制度是否有效1、建立内控制度\体系内谅审敌部寨S惜O偶X茧审您计C昏O笼S笑O垃框耕架管便理微层费评社估贪报颤告S介O距X昨内元控忆监沉督彼评茂价愉工蒙作成的胜定懒位仇和烘目罩标通剧过挡系哨统旨、膝规客范匠的咱方汇法央对潜公惑司偷内蜜部王控玩制辫制面度盗的阶健堂全慕性律、餐合吼理狱性施及理内晚部贺控左制貌的晌有慕效撑性趣进时行固独玻立绿的往监牢督与与战评轰价卖；包合的理伪保丝式证箭公荐司货实编现身主逮要熄目脆标弊。内幅部击控栏制孙监仓督杠评廉价韵工标作恶定拥位美蹈国茄S须O正X舒法悠案当监挨管犬要哥求负茄责袋组叔织查实瞎施强内搜部记测凯试障，耗为蕉管亭理俗层见出默具宅内卷部影控亚制装报凝告真和隔内踢部惠控敲制后评己价逮报蚁告萝提税供暗依牲据内骆部肌控尚制柏目庭标1槐、良提倦高滤经馋营敢效名率级和跑效疯果2仿、被促历进援经劝济感有遥效朽地输使旬用躲资挖源3瞒、甲保听护疲资铜产袜的白安吊全细、率完涉整4聚、脱保赏证临信苦息革的怜真暮实乎、站可销靠5忌、望遵疏守光法睬律奔法叨规冰和视内准部狂规拉章箭制舱度肢、S齐O吨X俘控豪制依目疼标公以司线战拘略摧目寄标基章本谅内乱容管泪理例概老况工天作臭框摆架控臣制巷点君讲帜解工徒作燥展竹望目狼录我驼公悲司偿内呆控展管黎理足工肺作挣回论顾2愈0烧0猎9闻.纤6伤月繁-庄9母月岩：前继悟续斧深拖入寻展异开迟内害控奇自吧测啊工属作录，苦及肺时汪发谨现暴问拘题差并缓积推极巩整凝改2纽奉0刻0庭9吹.姻7除、泰1祖2泉月税：歪积嚷极箩迎榨审裁，拐对章审兄计边发悉现拉问散题集落李实万整畅改遮，2妇0倾0冶9违.桨1陡0应月叠顺弦应残变释革亦，慢优泳化佛控先制蕉矩木阵晒。2006200720082009我咸公演司福内幕部昏控阻制结历吓程2诱0南0者7忽.豪1切-幕6棉月塞制魄订盒了假我秤公昼司获内叔部巡寿控旧制纽奉管焦理妥有沿关周矩沸阵移维丹护徐、浇考扯核昼等株管茫理乓办岁法2仆0考0嫁7蜓.枪1据-晕6豆月班完虎成铅了江我损公闪司指内炎部搂控隶制能缺晴陷捎修概补2双0楚0陵7丘.演7乌-壮1悼2地月眉完胸成连0斗7锤年吓度近内越控贺有汗效雁性缘瑞评蚕估毒审菌计2乳0狂0竿8姓.澡1恋-坑6协月朱：参肆与烧自础测竖，聋及迁时拌发预现息问皆题转并廉积伟极喷整百改2赠0装0排8球.大1到-功6映月暑：故根诞据解内废控衰手课册首，赵不直断池完挖善驱公膨司扰相程关城的偿内唉控行管解理乔制果度2某0券0狡8领.蛇7刃-过1拜2服月紧积昼极钓迎回审秆，贷确头保价公飘司殿内滑控励管盗理还的室有膜效香执屯行2孝0螺0答6绍年勿4蒜月穗：诊启晶动残S硬O眉X先内威控虾项蛋目2喇0惹0宪6申年坛5初-荒1咸2员月邻:劳完笨成椅了梅我蛙公坡司顺矩版阵筋和鄙手惕册庄的臣编锁制倘和缺倦陷烧修痕补歪等挡工岁作次，攻初应步拨建父立堵我没公钟司课内牙部汉控伍制累管扰理因体杀系县忠公贩司标涉负及悼的便业衫务踏流君程所涉及业务流程汇总收入和计费业务流程17存货管理流程24货币资金管理流程18营运支出业务流程17固定资产管理业务流程25税务管理流程2总计105新玻框年架弄下覆增捞加假的优业愤务溪流该程预乓算捎管室理您业程务迟流蠢程市态场讨推继广斑及龄销涨售毫业太务悼流恼程网究络妥管遮理胖及款操氏作骗业裕务初流母程客叫户阁服杨务炎管接理和流颂程新忆架丸构谦更脚加贫关篇注异“抵经背营容效左率捷与叛效倒果赴”铃目婆标尤，筐预乒计仗新陪架辛构逮将彻在哭2软0朗1址1危年械9待月旋推逝广产实饱施富。基稿本准内伴容管宴理惯概衣况工卫作料框塔架控落制侵点同讲具解工已作箩展拥望目笑录县推公旬司灭内薪部桑控拣制减工围作它要候点标满本叛兼族治晃：内吼控上管补理洁和逝会逃计胳检廊查疾有割机铅结虚合对拿症劳下恰药（壁配借合你S授O协X煤审凤计鲁和狡会孟计耀检护查跑工搏作屈）针丈对度审讯计概发混现黄，陆持狐续柏监脏督川与望整批改针祥对过性欣的该应题对讨措奏施尘和虫策业略把邻脉见：铺内炭控脂管神理凭的痒有逼效枣执造行内部控制的有效执行落悼实泽控赢制巴点业责竹任交人有峰效搅落吐实明内菠控毯管狭理驳措照施卷，栽合目理粉规浪避麻各息类抱风喊险规谢避际各沟类鬼风费险么，全车面论提迷升贷财呢务壮管过理图水石平设降计扮：钱确岩定界内扭控奥目卧标节、淘识疮别犬风让险设定工作目标制洲定财、爽优闪化序流窑程等（酒兼当顾帐成以本坟效聪益促原吴则废）修候订暂和猫更青新胆因攀人芳员姨变果动先而痛产曾生煎的脏控抵制袋点居责以任扣的醋变街更修益订序因昼业齿务础发楚展御而核产版生途的估控逼制气活臣动恐的绳变福化配咽合钓分握公科司补完便成绞S顾O民X迈年白中爬和圈年击终胡审选计积见极炉协胀调膏各传部令门锯迎辩审销配盆合驱工厦作确照保立与抬省偏公油司历、绳分姻公休司览、苗审虎计章机乏构炉的煌有毫效观沟保通遵较循糖控狗制纱简桃表览的附要畅求基，宅落烘实执公金司留各淋项柳财近务饥制约度凳和朴规矛范嚼，酷确袍保工内跟部草控楚制匹得域以飘有御效悬的遗执仁行有葡效逗的售预闭警腰风省险与甘内吹控续管恶理崖相席结拳合吃的乔定冻期察会抓计牌检邀查针边对思审殊计出发证现节的橡问北题内，章落尽实苍相榴应凑整故改县俗公闹司批内青控死管鲜理谦工秆作箭框许架控制简表的建立和维护内现部真控清制勾有句效捕执蜓行定刺期挑的炸内绑部亡控夕制谢审然计作和款检忽查为废各兄项淘审津计矮工眼作订的茎提量供棕有艺效猛的仇沟吼通断和窃信屑息症传班递县水公披司例财况务倚管置理窑工皇作绘目补标会计核算管理固定资产管理预喉算籍分屯析拾管有理库宋存插管揭理资金管理1将.笑核榨对窑银荷行寸账舞单帐→筛编锡制斜银丑行线余怖额促调招节专表苹；2桃.讨统牢计蚕收甜入卖→警收戴集页报昌表芽→谨稽乞核遗收希入3曲.恰不经定仆期奋抽蝇查凝营奏业左厅抗→沉结谈果桌反兰馈1带.巩存听货骨实稻物眉进价销避存别登拐记坟备呆查崖簿毒，翠确滨保值纪帮录扇无浊误2紫.射存睛货小备饭查很簿设与狮实州物塌的蠢核菊对3贝、卧存蜓货少盘文点1帆.沟审令核循→甲纪押录武→烧报崇账施→咸结圾果怠反桐馈2饭.尖准绢确迁纪简录扎经饶济售事萌项仪→狠与原出炭纳首对莫账3括.凯审睡核缠凭甘证全→练报脾账记→岂整酸理魔归旅档4插.畜核旷定邪收匪入脂-宁纳句税萌申锋报荒-窗按虹时宾纳卖税5昆.闹收准集第整阁理亡数垂据丛→辰编诱制软报哲表璃→麦上登报昂主链管缎部仆门1旋.滩清竟点兔新伍增宁固你定土资辛产骆；2坟.戴登喝记跃和炼管校理讨经确营牢性抖租澡赁疮固漆定桃资仁产稀；3评、惨固赞定私资途产攻的抖日提常嫩管每理接（池盘戒点励、污调始拨斗和改报章废绘）1宴.偿预丘算其→委编凤制萝成欢本结费厘用扭→肾报捡账2彼.炮预滩算监执曲行置情金况筒→贩分每析3赖.盈统驼计拳可拘用禁成减本红→信合裕理舒分恳配闹成倒本县红公冷司拉内播控创管仍理享工圈作伐的饰目唐标矛：1恒、繁确胸保摇会却计防基事础父信汗息鸭的扬真悔实锯、婆准捎确油、遍及毕时冒；2由、歇确缘瑞保衡资粒金茎、汇资狸产撇核某算梨的钥正驶确延性宝,卷同疼时罚确躺保杆资唯金骂、大资个产柄的机安企全剂性桥；3巾、睁确封保迟各爽项泥财卡务遇制互度急和酸预迹算碰的删有苗效布执饼行歉。修劝订艳和麻更碎新献因喷人苹员宪变揪动个而预产县生殿的拆控梢制戒点撑责香任狼的皂变钱更修昨订胜因续业除务岂发蓝展捐而蔽产扎生倘的莲控然制齿活斜动佣的充变如化配过合污分最公致司说完怠成液S雄O慢X茫年哈中省和奥年绒终拖审芬计积蕉极等协催调遮各何部算门天迎裳审熊配葬合与工冶作确纤保锋与旋省幻玉公梳司海、掏分坚公忌司第、释审叹计泉机蹦构软的营有尾效采沟启通遵祥循灭控全制碎简极表医的私要样求未，殃落诊实锤公恨司岭各证项坏财派务平制陕度睬和该规岗范爬，参确申保判内然部则控议制青得饰以鼠有江效沙的徒执拐行有暖效树的兽预盘警衔风仆险与密内缘瑞控刃管僚理组相骆结离合忍的钓定夹期唇会悔计均检碌查针防对胜审正计福发阅现挣的塑问汇题话，固落滨实荷相岭应诉整躲改县帖公至司舱内妇控迫管命理谱工锈作苦框伪架控制简表的建立和维护内换部霞控句制洽有美效丝式执扰行定辨期渣的唉内则部辰控绳制被审步计躁和排检允查为土各老项塞审直计浇工盛作浮的均提牺供薪有湾效鹊的搜沟塘通跟和坝信冠息扮传钱递基童本垒内赢容管阵理夏概段况工歌作陶框南架控谷制晶点哀讲沃解工卡作躬展低望目拢录2吴12储12类1控制活动类型举例1、授权及批准对信用额度的规定与调整必须经过市场经营部负责人书面审批并签字确认。2、核对公司网络部经办人员每月根据实际租用情况进行核查，核查无误后向其他电信运营商起草租用统计表和租用确认函，部门负责人审签后盖部门章，提交对方运营商进行确认，以保证当月电路租费的准确性。3、系统设置根据MIS系统的设置，财务部资产核算员输入资产的类别和应用领域后，MIS系统根据资产类别分别对应固定资产原值、折旧年限、残值率等信息；根据使用用途分别将折旧费用对应至费用科目。常细见预内残部搏控注制影类亡型疼举符例2挨22胶22药2控制活动类型举例4、异常情况报告/预警报告由仓库管理部门每半年通过报损报告形式向相关专业主管部门反映由于毁损、报废、在项目初验后为该项目采购的工程物资在仓库存储1年以上等原因拟造成无法使用而需进行处置的工程物资。由公司专业维护部门对报告上提出的工程物资进行技术鉴定，提供鉴定意见。5、系统访问权限只有经授权的供应商信息维护人员才能在系统中建立或更改供应商信息。6、管理层审阅资费标准在数据业务管理平台上实施后，数据中心应负责每月抽查。检查结果书面记录，并由检查人员签字确认。7、职责分工营业部门/代办营业厅的营业人员负责业务受理，营业部门独立于营业人员的稽核人员负责业务稽核，以合理确保职责分工。常阴见春控孤制肾类犹型尺举法例（颠续寨）我待公肯司旨的细内辟部浓控势制理手吩册火和婶矩验阵盆介贺绍剩(说续裹)公司层面的控制控制环境风险评估监督信息与沟通正直守德的价值取向………职工教育与培训管理哲学与风格企业层面的目标经营活动的目标胜任能力持续监督个别评价公萍司狸层呀面船的傻控赏制仰是利整宗个白内圣控蚁架享构略的播基货础我测公荒司登的贯内泳部熟控序制冶手亮册仔和缩慧矩穗阵坦介仙绍识(妖续纱)资讲本陵性与支商出思业份务密流贷程收插入梳计罩费装业狗务爱流桥程存读货凳管正理侄业糟务扶流拉程营丘运活支朵出模业逮务畏流棍程货腥币倘资甘金伙业分务迹流得程固纳定煎资巡寿产恋业终务稻流球程筹共资闹管贝理杀业桑务引流饮程会席计欢和牧财冰务卷报创告却业哗务欺流坟程关稀联圆交围易并业谦务武流苍程法标律汽法磨规践遵飞循骨业秆务场流检程人报工虏成胡本秤业沫务凉流麻程1洪2朋个慈控谨制昆流盯程待是凶内经控冒手库册匪的草主妨体6第7倡3剥个招关拼键包控例制滤点柴涉局及晕所盘有瓜业获务们部漏门2练52咳5谁

即谁来执行这项控制程序，其所属的部门、职位是什么（如：省/地市公司、X部门、总经理/X岗位）何时

什么时候来执行这项控制，例如是某项业务的发生时，还是结束时；以及这项控制的发生频率，例如每年，每季，每月，每周，每天还是频繁发生控制活动

实施什么控制活动？如何做

如何实施该项控制？手工/自动？特别注意审批、审核控制点如果需要签字则写明；如果在系统中执行，需要写明；审批权限金额如果能够统一则明确，如果不能统一，则原则上应列出各涉及的权限人员。关注流程中各环节的逻辑顺序；注意流程分支的完整性和前后一致性。跟进措施

差异如何处理？

成果及证据

该项控制执行后会留下什么证据，例如会留下签字痕迹、会留下书面文档、单据、报告、会在系统中留下痕迹等。控制目标

执行该控制点所规避的风险及控制目标？

控闹制们点董的漏七么个文要刮素识顶别带风焦险谨和储控销制固要购素我哨公脊司悼的固内狸部杆控尤制父手遥册栏和选矩访阵吊介退绍友(下续舟)控辽制索点李矩粘阵挎示掉例控钢制缩慧点李编蒸号升均餐以苗G翁Z肢（传贵霉州疗）英开勤头庙，件0斜6俭表讨示幼从狭0崭6圾年致开忘始昼执钢行灭，秋A士代普表到资衣本赖性掉开窄支搅流栗程平.在错一涉个脾大艳的钳流云程障下慌分邪很个多格子芝流阅程邀,谈如约资潮本奶性属开活支怨流芳程走就晋分证采昂购挖\扛工杆程债物狭资呜管蛇理艰\乱在凑建信工斤程种核拴算岔\痰货串款机支寒付知等该彩控翁制逃点撞需国要梯达乌到控的场控矿制糟目凝标票及娘可具能须造态成面的陡风悔险为贴达学到蜘控演制惊目姐的敬而抹采街取弯的揭具绣体历措爆施证乘明点控基制好措睁施梯有猜效致执志行膛的堡材炭料葱\戒文壁件充等敢.为穿确连保供控材制芳措诵施熄有矛效击执贪行魂,耐所溜有悬控币制盾点阵均庄指唐定检了害责折任调部隙门朴和船责弊任严人谦.县岛公箩司两内田控管矩板阵链相留关丸管辽理此流压程猎示景意燥图县公司适用控制点固惧定宴资昼产性和摆无泻形跑资坏产吴管棋理诵流驴程收退入彻计言费左流涂程旱-究计撒费劈燕账跨务啊流称程收衫入艳计邻费将流序程萍-疯应卵收时款暖管刺理这流窄程税武金伞管煮理姻流环程枪-饥营叮业创税店管稠理存乞货御管样理励流乔程融-宵有区价出卡躲管顿理货刑币到资陶金傲管狱理叛流场程营妖运房诚支尊出负流佛程P2充8a收母入办计惧费穷相泛关庆控沸制异点研讲龄解县猾公箭司字控乡丰制耍点俭讲驳解营泽业蝴资愿金刻管滑理薪流挑程袋—险业剥务遣流待程磨描叮述营插业伯员泄受誉理泰业具务营快业铸厅编栋制著营系业恨日弓报班默长逐稽伍核丸，术月才末俗汇尸总扫生受成吩营寺业含月凯报稽逝核涝营奔业枣厅村（坝片助区影）通的朱营伏业替稽颂核凉报肉表侄、办并鸣按腐月苦汇薯总稽马核看通改过鱼？核赌对蜂稽压核出报除表也与伍银挤行撞进挎账蜂单症数姓据首的吧一比致丘性市节场惩稽毁核财敏务厨部每日/周在当地银行缴存营业资金判断是否复核或跟进检查资矛金并流鹊向结坑束开番始每杂日鬼/散周万分牢公许司那收戒入疲专管户筹上箱划悦营凡运源款向烧省晌公迈司肤指麻定摊收义入暗专请户是是是否否否修彼改颗工欧单修贺改武工要单收唐入插计仁费辟流红程拢相惜关龟控毒制痕点相关控制点GZ06B.2.1-GZ06B.2.11涉及的控制活动：1、业务受理；2、业务稽核；

相关控制点GZ06B.4.2-GZ06B.4.6涉及的控制活动：1、营业款缴款2、尾款交接相关控制点GZ06B.4.6-GZ06B.4.26涉及的控制活动：1.营业款稽核2.职责分工.营业款上缴营业款稽核业务受理流蠢程辱目栗标傍：齿合牌理摊确垃保蚀出闷账都（纹月半出施账者）饥数见据纷的视准猎确委性耳、蹲完替整叛性锣、巾及哥时超性规今避报风汗险魄：宁确押保殊营熔收校资把金泉归骑集情的阻安申全驼、断及施时损和录完耕整涉捎及哀部狗门院：撒营连业登厅鞭、熄市封场婶部畏、瓶财赢务厚部涉笑及撑人唤员弱：碍营隙业卡员惰、乱县周公径司秤财亚务奶人课员斩、指市本场闪部记稽从核机人训员控腰制安点绕描银述讲逗解1贸、宣客辞户信申易请镰业扰务传受车理挪时坐，节营射业法人缝员耀检诞查迹相呼关程证毁件寨是括否佳清杜晰柄和荷完纯整拢，叉原垮始显证秧件砌的植内虎容妙与允系典统便中脏已森有稼信效息荷是纷否牺一则致球等阶内扮容欣。塞对级于桨可盐凭务客将户龟服滔务怕密粱码愧办丸理勺的赏业栋务伤，臭无绑需萄留咐存份相想关闯身宁份凝证喉件裂复酸印谣件练。2宾、由营越业写人近员汇在雪B涌O日S厦S到系愤统过中努完掩成下开瘦户汽、看业挤务何开言通森等萄受义理浪操枝作返，循并算打办印渣含欧营伏业族员习工教号吉的虽业晋务勤受网理禾单苗，背交绸给份客形户莲签艳字毒或床盖桨章言，太以朋确层认北录乎入铃信提息玻无滑误让。3条、雕稽劲核拜人插员亡核输对纹业昨务命受批理竹单愚，颈确州认蛋两朵者陵信族息垂一浩致疼后强签肯字刷或慰盖恼章尊归济档脂。类当臣核燥对镰发挨现榆错链误丢时磨，素立淹即脊退慨回介，翁请末营左业撑人圆员齐主稳动牲联为系富客她户恋及存时影进去行蛙更冒正片。为榴确伟保赔业透务刘办要理患的然准漏确存性悲和旱真孙实膊性氧，司需沫要透客彼户床提坏供腥相拴关骗证委件浓并签核半实送营票业地员膨业辛务蛙办际理巨属比实梨，孔确员保论系认统睛信沟息虏准莫确税无兄误蚂，压并灯预钩留院办步理雾营不业圈员醋相吨关资信损息缺。本须控券制鱼点蛾关僵键朵词忍：【泉证誉件桌】隔、溜【粱稽帆核辅】震、半【高信乌息迎准辈确膝】123目滤标收松入汽和异计束费绵业恳务眯流马程业旬务肝受稻理屠：1捉、邻合良理粒确六保景业益务苏受暴理健过球程婚中舰所泉收至集差及采录栏入摔系胸统纹的后用女户豆信界息衫正锡确明性栗、笨真参实础性炉、转完企整重性溉、稻和息及刃时积性翠。2婶、里合敬理检确辫保闪业抵务阻及赠时南、那准凉确垫的暴开泰通扭、笑变鞋更扇或宁取狐消要。控树制打点萍描贩述讲奇解1仿、拔由愈银汉行碌（注或披邮钞政熟储垄蓄播）基上掠门绝收泉款修的摊，检应酱由卸地条市斤/村县策公喊司乡丰与庭银您行绒（门或拿邮龟政段储秀蓄隶）当签多订唇上段门插收愚款筛协夜议苹，箭缴呢款瓜人笑员窗在榴银分行持上陪门岔收辽讫吉款四项旧后努应缎及遥时贼索箩要醉缴袋款绣回导单驶，尖以忠合拉理含确羽保扫营秘业柱款烘送滥存魂银持行算的溜过跟程凉安摩全安或致资芳金团缴陆款丑安冬全沙。2辉、扰每捧日京地免市廊/返县沸公栽司赞缴抓款御人扒员茎在形缴岭款流前叙，全由赔缴真款爹人窑员弓与杜营隙业镇人俊员皮交狭接基，评由差班搭长塔或扬指绒定河人纯员阿监协交贫，政并故在邪交淹接越簿刃上眠签钻字饥确雀认如，肝合驳理会确查保袖营自业届款揉缴绳付君的以完沉整颗、层及尾时班和央准帽确呜。为梢确胜保识营凑收槐资服金单在拿押钩运兰、腹保窗存尽过亏程汪中士的多安王全权，准要象求码营哑业们员代不奥能世将贪营贷业奇款慎擅锈自挡带搭走离，蜓需答在轧有条监饮交疲的霜情下况沃下毯存做入沈保婚险质柜垄并甚填香写赠交魄接筝表本广控亡制磨点呜关棍键岗词像：【订回弱单叠】发、鞭【误尾被款崭交获接跨】123目动标营狠业喝款影上超缴及：1看、厅合著理粒确杂保纲营漂收跟资慨金累能躲准群确池地端、寺安棒全逆地金存萄到众指陕定希账惠户刘内家，霉相君关套财既务音处箱理荷的湾真绢实乌性灿、撇准队确途性桥、捆完蜻整幼性以和老及膛时缺性尖。2闪、秀合陵理症确根保喘收钻取头现将金卡被狠安相全朋地输保鼓存伴。收炉入蜂和啊计何费水业因务惯流洽程控会制乐点栏描石述讲愁解1牌、油稽蚊核注人挣员蛾每游天燥核眼对炸上还一棵个团工汤作阿日恼营巨业垮日馆报与表截和琴银发行肃进潜账更单产，巧B姨O傻S翁S病系尽统涂数利据坡，千核表对浙完茄毕悼在席营员业拘日烦报军表逐/工收致款伙凭库证筝上喷签数字腹确为认启。2代、蛋营补业猜厅猎稽翠核啦人愧员到（趁或况值目班叹长委）衔每充天举对司上絮一续个勿工植作挣日浴营吸业扇日洒报宜表折、雷缴辽款陵凭竹据芬、林系牢统努数版据画进能行蜻核船对堵，脆三垂者浓必茶须存相控符骂，切合怕理栋确灿保伏营忍收青款离项档的扑及怜时究、徐完品整涌、啊准赚确蓝入手账驻。3骂、青营傅业弦厅听稽可核拒人骄员广定质期盈抽蜓查禾营蛛业郊员钟尾吸款版保盯存铅情阿况消和馋相醒应芦的崇银们行婚进课帐塞单茫，狸结娇果江书蹄面韵记给录平。4衫、犬稽妄核嚼人催员某应稳独请立吸于泳负符责路办芝理休缴绝款巷业脚务报的庭营捡业现人屡员杨，绝以渣合填理号确日保绘职个责锋分武工确。化对耗于降确崇实尼因手人虾员者少来无理法瓜实抚现收稽株核撑人日员怨与乎营药业义人粪员闯完盐全赏分倒离血的水，牧可酱采宁取迈交晃叉炉稽仙核四的烈方轨式商。县录公否司跪层洞面申2拖级邮稽虚核赞,犹营谋业忽日在报喉表田、斤缴淡款似凭散据丈、第B颤O镰S枯S裂系葵统葱数延据斯三情单映匹及配总。控草制陆点尝关鸭键龄词赵：【匙2猾级眼稽胶核架】泰、趁【拔三酷单拨匹晨配这】骗、馋【禾职暖责词分污工沈】123目疼标营暂业减款突稽攻核岩：1城、合萝理厌确岁保稠客昨户您缴上付尊应茎收溜账削款溪中壤用询户掀欠紧费菠及羡预每收疲账月款扮中丘之庄预薯收蹈话喊费茧在予会区计衔系步统匹中畏之仍记治录功的胃真融实孝性汽、做准驱确讲性牌、遵完潮整届性祸和听及烟时蛮性螺。收团入透和墙计竖费误业墓务靠流鼻程P3批4b货渗币龄资霞金龙管欲理贼流眯程页相丽关莫控冷制斯点县锅公堵司嘱控巾制明点爆讲惊解货假币唱资垄金摩管座理益相丝式关派控报制执点相关控制点GZ06E.1.1-GZ06E.1.3涉及的控制活动：1、开销户申报制度。2、银行余额调节表的编制。

相关控制点GZ06E.2.2-GZ06E.2.4涉及的控制活动：1、普通印鉴。2、网上银行证书、密码。相关控制点GZ06E.4.1-GZ06E.4.3涉及的控制活动：主要内容：现金盘点、支付权限、捐赠。.印鉴管理现金管理银行帐户的管理流能程蛛目砖标寺：子理丹确策保中现获金征和画银砌行甜存势款呼记步录厚的总及言时淡性晶、坚真监实具性谅、麻准顺确闹性另和像完慎整既性规急避桐风月险拍：级货哑币耍资腹金季的铁收眯入垦或俗支赢出由记当录秘可案能巷不捡正美确部，诵不膝完舞整疫或墓计贫入浪不祸当题期不间涉宾及挑部旅门糕：疏财断务磨部涉景及匹人肺员值：壶县籍公辫司惯财驳务护人隙员扒、洁报论账柜人麦员让、赤出吊纳竞人送员控系制市点纹描才述讲敬解1炎、亚银犹行鼻帐序户岁管伪理椅：洲开宅销星户确的野申恨请翠、甲审乱批机。2出、女银惊行秋印钳鉴匀管滋理滑：猎印遮鉴为分临人辞保屑管童，士定壮期氏检坛查柿制嘱度痕。廊（票网狗上透银冒行序证晴书吼、鉴密泄码待分倡人贞管柔理凭）3揉、拌银截行登存粉款柴余恒额腹调参节巴编琴制冻：者根侵据闲银垫行词对拨账惰单黑与雁总递账厅、匹明件细施账央进络行拦核尝对劈燕并靠编宗制紫银拨行课存请款距余府额锯调叛节谜表浓，远对趋未爆达纯账可项香列渠明纳原役因恐并示对盼平芒进迟平辞出萌项共目蚀及赞长捞期踪蝶未禾达赌账蓄项逆进壮行秘跟落进栗。疑对瞒于弃银冈行发对牌账佣单自中坝的之异术常莫或伙大野额贫支尚出拥，欢财刮务葡部刃银狂行侍存退款宅余恭额老调僻节达表落编廉制路人僻员偷向林银健行棒进持行广核咬实舰和总再璃确皇认辟。3行、堡现拉金花管感理圈：钳现队金快盘济点苍，苹现炕金给定奋额繁管条理岗制腰度彻，附现博金训捐刮赠孤《醉捐角赠壳管节理夕办务法赠》槽、冬支晴付西管卷理恩。4宗、派职蹈责云分英工要夹求逗由惜独档立鸭于芽出他纳冒的重财押务苍部检专溜门淹人香员雄对届账昆务拜进太行魂核下对每，让并虹编恶制协银垂行量余当额碗调淹节绕表颂；仇并规对危现蔬金粥进妇行拉定双期科或睁不它定叶期廉盘驻点障，颂确艺保挪账纲实酿相搁符夸。难勉点李：【途银继行兴余宁额泡调刮节词表舍】思轨考：逝[挖储她蓄裹帐洲户蔽管稳理住]123目碑标货纲币即资犬金敏管臭理稠流材程银目行些存奔款币及景现学金柱管里理育：1镜、合倚理烧确恢保买与劣货更币膛资体金芦相阻关后的部交尊易锡均带经孟过孝适虎当韵授钻权单。2招、首确档保嚼货币币熟资比金策的培安金全房诚。3锅、注合屑理灵确盛保睬现口金牌和慨银荡行样存糕款脂记逝录季的仪及拢时回性柏、危真船实妈性博、笔准黄确肆性蜻和显完坑整搁性船。4淹、贤货篇币旧资更金经的箱实华物茶管赵理蠢与勇账忽务摧处咸理那存级在枪适尸当冤的键职首责透分越工瞎，趴避碎免祖欺虹诈娱或菊舞爪弊归行阵为阳的奴发拔生P3序7c存回货有管询理推流天程专相坑关尖控砍制存点县犁公抖司族控蹄制谜点拴讲接解存贩货些管屿理赌流命程采鸡购入横库应佛付颗款某的睛支非付实嫩物迟管肆理调荡拨出赚库清葛查处危置职头责童分萄工存功货饮管罗理队相遇关阵控起制素点相关控制点GZ06C.1.9-GZ06E.1.13GZ06C.1.22-GZ06E.1.24涉及的控制活动：1、管理层审阅；2、核对。主要内容：存货的进销存管理和登记

相关控制点GZ06C.1.16GZ06C.1.19涉及的控制活动：1、授权和审批；2、管理层审阅主要内容：存货盘点相关控制点GZ06D.1.32-D1.34涉及的控制活动：1、核对。主要内容：存货的报废和处置.存货实物管理存货的处置存货的出入库管理流稻程访目舒标摸：歪合氏理腊确废保坚存源货窜记逃录手的扰真猪实仇性边、级准事确育性萄、预完爹整犁性朝和样及克时谱性规罩避统风昼险录：旦存讽货稼账写务烤记鬼录嫌可碍能设不浩及差时猜或榜不爷准歼确亭，遵造患成焦存闻货汪价额值因不密准循确涉在及术部斯门法：楚县厨公模司涉踏及邻人零员种：灵县汉公思司营财禁务侍人丢员岩、驱库滤存鉴管标理拼人贱员控印制订点黎描界述讲塞解1政、烘存弦货罢帐颠务倍管解理涛员搬制迅作碌入千库射单国(留或猴调位拨宪单滤)佳，拾并处交的给晋仓辫库屿实奴物脉管名理薯员泥。拉仓再库回实熊物按管狸理昂员很核袋对掏存搞货叨类虾型糠、揭数沸量饭信条息岗准植确纸无旺误磨后唱，奇在条入窗库笑单腔(狮或肿调虾拨稠单椅)祖上跟签冒字波确忙认孙交誉存气货并帐授务根管亡理煤员夏登坟记商台滋帐辰。2霸、基仓服库勤实搂物睛管袋理举员抄收零到堡经搭过封审豆批贪的纵领收用冻申伙请煤单酿根且据抢核较对墙出唉库缩慧单闹无惊误胶后驶办言理努存愤货网实列物矛出则库外，灾出汗库将单蓝由落存数货岁领婚用能人活和抚仓融库普实嫌物胁管董理弊员显签紫字趟确朵认稳后抽，厦交桐帐垮务客管研理晓员兄登员记导台公帐衣。3咱、虏在律紧交急虫领俯用旋存雪货吓的兄情郑况洗下猾，检领续用赛人惊在尼仓站库凝填雹写悠紧导急微领强用局单鼓后取办踩理旅紧鲁急浙领喷用贯，阴库础管础人全员鲜对打紧漫急置领贫用烘建垦立喷备诞查糟簿绿进教行界登叠记镇和够管语理绳。伍当秩月直结裙账替前沸由添仓皇库但实惜物盗管饱理俭员危根虏据核紧次急挨领化用燥单析向祝领矿用乌人锣催概促泰办卵理合审蔑批萝及世出微库帮手奏续邀。要眠求茎由撑独圣立雕于邪出祝纳弄的观财准务切部和专篮门住人王员睛对短账达务重进触行翼核半对忠，侍并嫩编灾制漫银陷行把余虏额蚀调北节软表舞；萄并搁对耽现婶金娃进酷行特定扁期代或洁不厅定扁期菌盘熔点撒，亿确刃保六账沿实坝相剩符保。关搭键哀词宴：【摸帐神、辞实搅分隶管况】照【靠台狼账区】追【知紧蹦急湿领纪用惧备崖查浩簿提】123目六标存由货摊管旱理塌流储程存且货幸出震入亲库林、歪出韵库碍：合理酬确崖保偿存闷货和记虹录绑的蚂真监实负性沙、康准陈确纽奉性汤、翼完孟整级性服和嗓及厕时跳性畅。控废制趴点水描拖述讲某解1微、磁仓绍库仓管自理孟：可只廉有兼经沾授鸟权齿人磨员旁才取能笋进盐入尚仓贿库痛区梢域贝，骡以铅保健证燃存很货慌的交安山全警，拢具爆体柱方矛式贵有爪：穗只休有班经沃授垒权肆人疑员吩有蒙仓抗库劲的扣钥耻匙绒等序。奴进名出岁有搬价默卡腊库限房闯实酸行杏登第记资签怖名棒制昆度帝管炼理2即、桃定恼期窑盘塑点贺：裳仓穿库盘定乡丰期循（像至默少钟为狮每暮年烟一影次蒸）娱对劣全梨部眯存临货捏进性行国实阻物双盘阀点偏。去盘挑点画人境员授根税据晕实圾际袖清映查撒的都存蔬货剧数与量床，耽填缠写洲连缩慧续将编提号要的勾，桥仅嗓列丙示并存骨货羽名倘称响的羽空灵白谎盘挖点脊表捆。鲁在汉盘欠点温表阳上观记阵录尘实密盘晶数捞量达。欺盘店点送表恐经进盘即点戴人沉员苹和黑监清盘该人座员残签鼓字牵确侦认海后模交绑存唐货口帐叫务驼管数理捧员损，但由携其拾将亚盘迎点透表些上孤的芽清瞎查舰结他果柳与砖台叔帐呆进夫行岸核胳对如以猛发顷现猫存趁货闪的嗓盘凡盈段、喜盘纷亏令情捧况首。鸽并领编驼制简存理货竖盘赌点泛报仇告脏，勉报渗告统存咸货外短穷缺维、击毁石损妥、哈呆窝滞撇等共情通况支，享盘圆点携表海经聚盘想点熊人泰员减和康监蔑盘明人卖员腰签猾字摧后黄交笛财扭务王人恰员肃。3兴、恐存坐货伶处河置示：住盘化盈授、眯盘蜜亏浴、益过著期虑、塘毁箭损派上录报怠审鄙批铺处雀理蝇、缎监宫督晨销末毁背。要裹求部存隶货汽定思期黄盘粉点胆，毁编真制岁盘航点嗽表旷，灰盘绕点脸报谊告关温键委词粉：【杠存赞货某盘挂点锅表该、翻盘幕点龙报载告侮】123目筐标存由货美管洁理兆流雅程存李货卵实歼物晓管眉理夹、笋存录货丛盘斥点公与渐处组置炎：合壳理变确打保璃存姥货校的居实殃物汉安持全。P4夕2d固尘定皂资捐产诵和暮无垫形番资睁产根管毅理缎相概关疑控馆制丛点县功公肠司鞭控绣制静点浊讲质解固移定悲资脱产身和辛无傲形刊资答产安管黑理摧相倒关坐控纠制乡丰点相关控制点GZ06F.2.1-GZ06F.2.2涉及的控制活动：1、管理层审阅；2、核对。主要内容：新增固定资产的管理

相关控制点GZ06F.4.1-GZ06F.4.3涉及的控制活动：1、核对2、管理层审阅主要内容：固定资产盘点相关控制点GZ06F.4.3涉及的控制活动：1、核对。主要内容：固定资产的报废和处置.固定资产的清查固定资产的处置固定资产日常管理流蓄程隔目笛标宇：傅固在定屈资竭产玻和任无添形轻资第产呢账巷面防价士值去的励确镰认贡及肚时摊、挨准重确责和贪完烤整船,合录理双确认保扛资摇产户完骨整户地冒保延存歇，因使叼用休状税态央得彻以觉有抄效芝监彼控规玻避齐风尺险练：躺固染定烛资港产食账答务竖记棵录秋可码能怨不文及唐时宿或伴不北准舟确牵，就造旁成舌存臭货饥价白值代不沉准昼确涉冠及正部笼门它：否县环公灯司涉府及陶人辅员忍：挪县派公朴司饥财部务楚人刺员遵、滨固蓄定个资错产距管锈理灰人悼员控纷制敢点稍描牌述讲秧解固挣定六资足产吸采贩购什应撞进恨行泰申资请定、盯经些相艰关贪管敲理貌层皱批就准牲，医协妄助知分验公市司奶做纷好因固贸定惹资经产伯实乞物酿管识理伸（贸贴诸签药、床盘谊点坟、网调碧拨艳、佩清灯查穴等杠工脾作想）关捡键把词倾：【睡日牌常云管肠理同】讨啦论格：色租丽赁程资灶产拢管送理123目肉标固炮定蚁资纯产拒管缴理些流半程固病定瞧资省产歇采芬购楚、淡日给常悉管盗理缝：固孤定艺资桃产愿购筑置辆、访转流移蚁、以租哭赁由、软处否置雁和迫报县废双均米得盯到饮充郑分委授毒权锄。1五、由喘固叨定遥资语产别需外求摘部钉门丽提姐出膝的乎固促定杰资影产四采嫌购取申赚请野,橡经拴公币司箩分降管娘总摘经层理锦批镰准辆后她,喂提青交达采咐购享管缴理劳部数门辉进结行冲采锹购言或宪者涌租士赁世。2省、照公拢司掏明赛确谈规兄定丛履管行纺招医投垒标肚流肺程计的怎零锋星浓固左定轮资姐产灶采伴购允和某费责用庸支约出析的蔽金吐额逢下扁限对，绪并垮由毒相村关沈管昼理窑层捷进股行吉审胸批句。3侨、横财不务由部究门伞将疫当鱼月策新盘增宽固浊定爱资完产盼明然细愁表隐及鞭固鹅定赖资看产嚼标先签较，怖交风给辈县愚