行政事业单位内部控制规范讲解

行政事业单位内部控制规范讲解

上海市财政局会计处2014年3月1目录第一章总则第二章风险评估和控制方法第三章单位层面内部控制第四章业务层面内部控制第五章评价与监督第六章附则《行政事业单位内部控制规范（试行）》框架结构2《行政事业单位内部控制规范（试行）》框架结构内部控制规范（试行）总则风险评估和控制方法内部控制基本原理内部控制实际应用单位层面内部控制业务层面内部控制评价与监督组织、机制、关键岗位和人员、信息技术预算业务收支业务政采业务资产管理建设项目合同内部监督外部监督3学请习贪内姻容一椅、乡丰什孝么困是倍单掘位民内秒部沉控骑制二荷、罚什导么仗是逢经摇济宁活巩动准风症险别评兔估三腔、逼内抗部让控史制仇的纪控慕制沫方润法福有卫哪只些四抬、站如库何剩建缎立瓦和弟实迟施怒单狐位疾内钥部敌控王制4一扛、摆什平么蛋是顽单服位扎内户部栋控悲制定值义铸：单滴位为季实劳现控违制叨目鬼标，份通屯过制表定廊制偿度屡、跪实营施爽措流施但和寸执辰行六程治序昏，对经利济今活香动隐风齐险进宁行扬防喝范减和内管些控爷。国3估W珠+涝1粉H谁扛执泪行姨（亦w识h喊o协）音—粘适范用妖主生体控脂什击么肺（扶w烫h毕a延t鸟）省—闪控尚制屯客祝体如蔬何拥控订（加h邻o酸w路）日—外控牛制参机森制为国何裂控浇（沿w郑h单y蛇）秒—邪控仓制富目半标5内堡控爹规编范津的播适难用肺主贝体适少用亩主卡体乐：各值级膊各稻类勇行悼政潜事影业腾单伴位1欺、拴党曲的钢机朗关薄2的、做人绸大雅机习关3展、行汗政圣机贼关4阁、匪政趣协壮机产关5嗽、晨审俯判太机弓关坑6首、馅检锡察堤机改关7傅、间各茧民阅主站党阻派省机躁关8在、惨人镇民猴团忽体9织、共事悦业饰单哄位剧（辅不宽包浊括其纳守入雁企垮业毛财瓜务仆管桃理搁体摇系培的洁事选业集单岗位静和愿事庄业赠单州位比附钱属害独泛立股核恋算弃的坑生溉产允经德营练单瓜位驾）6内兰部队控命制妖的富控错制扭客磨体针盯对格行患政滋事久业忽单麦位屈的娃经艇济夹活客动侧进巡寿行寄风么险架管域控行盈政贡事悦业粗单挑位瞧业慰务瞧活丛动经伤济纲活傲动非乱经间济择活占动语—残专坏业棒业卵务首活忽动经拿济啄活惊动声是承行诱政杂事娘业厚单删位傍共忍有丛的露业浮务棍活字动《匙内飘控茄规浴范恩》踢暂纽奉定羊位忘于赚经银济纹活猪动侨的敲内扛部刻控阿制经饱济临活箩动仅一显般冬涉肚及擦使喊用江或煮配板置除公刑共群资浆金性、器国延有朝资蜡产口、赖国欧有草资妹源预档算原业公务朵、呜收紫支董业咏务条、弹政蝴府家采耻购围业济务趋、稍资鄙产亲管爹理浆、浓建闻设用项里目捏、四合茅同芳管搬理悼等忠6左项欲业锅务7内艺部喷控旁制纹的弹机续制静马态制麻度巡寿安凶排悠：豆是唱内邀部炭管役理盗系变统找，踢包这括乐各娘项冈内券部胀管励理制樱度以程及追落遗实蒙制决度血所洒需宋的稳控社制措木施乒和辰程权序动侧态内誉部挎管伤理践活副动南：乳通悲过制逝定拒制姥度桌、由实霜施爷措河施捎和渐执两行迷程缎序，责为杂实处现苗内劳控贿目买标债的点自坝我股约颈束烛和猎规剪范制的蛛过盐程循等环野往仿复碌，拐不纲断拐优误化柳完手善兼的洗过税程两抄个躬特徒点制喝衡加性流截程受化81喜.久制妈衡悦性内旦部化控逝制贞的基能本恩假踏设两我个尚人有酱意终识扣地犯友同赛样潮的吴错炸误紧的号概仙率棒要愚少屈于丝式一常个章人两参个毯人有岩意程识眨地合愁伙梁舞魔弊碧的喂可躁能凶性碧要晶少循于演一锡个位人相杏互件制担衡杰是堵建稍立卷和真实存施准内变部张控巨制隶的膊核技心建理劣念钳。乳所匹谓制串衡，对就查是笛在减单远位议戒事余决蒙策诱机香制、岗钉位千设批置虏、旺权恋责耐分片配疼、处业杆务舱流貌程等线方陆面惑形要成相缸互乌制苏约垦、拍相郑互叠监陷督的蛙机势制横糟向亚：橡由挎两前个哈或搏两登个辫以药上眠相鲜对床独勉立释的原平块行搞部菌门蝇或健人翅员宋完忌成纵你向热：郑由滑两浙个雨或愤两密个越以征上孩互抖不痛隶括属垃的眼岗霜位难和推环汤节昆完脉成监永督枝检锅查默部场门乎应惯具矿有衡良况好锡的幅独陶立割性92妹.悉流贪程庙化内锁部肯控郊制怎是揭将顶所腾有母的杂经劳济筋业肤务蛇活水动顽按坛流劈燕程修进饭行望风缠险暗分作析车，他并导按巨风扯险圆点僻制渴定碎管奖控唱措籍施另，椅将玩分牙散璃的株各酸项秀管保理匪制丸度有风机它地倘连光接茶起剥来1道0内凡部混控尸制淋的帐目获标（事一勺）合令理辣保阔证单牌位隆经揉济率活弱动击合斧法恼合坦规（钩二座）合泼理皱保艳证资析产藏安盛全承和糠使垫用论有钟效（鸭三愚）合斗理熄保纵证财残务夸信屠息用真雁实慨完偷整（屡四景）完有荒效弦防所范派舞箱弊即和棉预合防赵腐毙败（允五宿）纲提支高钩公庄共排服柜务甜的每效路率刷和华效婆果1庙1二卖、栋什沙么济是戴经妹济愤活介动馅风结险底评摘估（画一骨）址什臣么漫是佳风急险风圣险舌通盈常想是练指腾潜第在脏事律项疤的痰发颜生梯对尺目失标变实灭现米产棚生吗的芦影冠响经斤济溉活筝动沿风南险厚表盐现生为鹊经停济狼活疮动嫌的昆实砌际寄结挪果孩与烫内周部间控造制茶目郑标昼之赚间缸的染差疯异老程英度1坝2二吩、尊什造么汉是繁经衔济燥活左动竟风凭险蒙评喝估（圾二卫）肚什混么滋是众风太险歌评输估风怕险侵评片估殖是槽量狮化惰测雪评猎风妥险闹发笑生固的可奖能拳性及止其造颈成身的面后慎果世（资影添响坝程训度击）。可踢能龟性血测纳评几妄乎撞确瓜定恢：烤多毕数牲情必况银下牛预侍期浓会支发带生很霜可逢能求：韵多扁数树情绝况交下生很园可更能紫发揪生可历能阿：举某仁些牌时风候无可赵能占发哗生不绒太榆可箩能丽：格多饿数自情兆况概下进不牲太李可蜘能房诚发乌生几汗乎甩不形可选能疏：弄例宽外籍情此况慨下芽才愁可络能披发泄生1惑3二备、环什劳么钱是题经余济伶活渗动墙风奔险帽评禽估影死响蝴程秋度密测码评不壁重镜要赔：制不煮受却影辱响破，旺较扒低若的蹈损魂失次统要伐：熄轻浆度议影腊响裹（叫情匪况误马乖上贞受基到之控阻制咏）梳，邮轻顽微血损霸失中笔等捆：辽中扩度铃影曾响肉（华情求况探需跌要箱外羽部烤支拾持辜才伙能毯得冲到闪控森制吵）星，挤中售等善损巧失主葛要趋：云严哗重初影拼响绢（砖情娘况生失迷控翅，蜂但排非筒致批命长影银响茄）苹，距重透大技损洋失重松大营：向严绒重钥影丧响株（臭情放况比失淡控腹，距给示单魔位茅致报命轰影搂响昨）高，腹极乓大卡损赵失1挑4（旺三浪）督建稍立吸风论险摩评隔估焦机给制单外位慕应岸当棒成春立举风廉险末评宜估养工雀作子小恨组估，秧并误且歉由单天位踏领埋导亲益自籍担肯任伍组混长具颜体腹可质由戒各丧单演位龄根赞据昼实恋际茄自蜜行怨确皇定扁，竟既降可蓝以毁由因单爆位朋负摩责视人绪担嘉任迁组老长价，林也隆可叠以呆由狱分赵管郑财犯务坊工侮作捆的揉领无导遗担阁任怜组轰长1株5（它三绘）蹲建响立题风屯险钓评校估切机曲制1尸、人政员展构容成组劝长持负讽责袭全铜面腔统菠筹哥、奇协拿调黄各敲业敢务雄部覆门教积寨极低配竹合况风栽险拐评而估也工倘作狂；由冲内由部括控扮制鸣职撇能元部演门永或贼牵炒头史部姓门申的颂负约责堪人宾担萄任滋副渔组希长置；由皂财馆会慎、绕资缠产欢管归理求、煤采扁购慢、族基电本红建是设圣、兆内烛部底审配计致、泪纪脱检征监尾察徒等液部蒙门挠或己岗划位临，弊抽呈调师关好键击工盛作音人互员恢或熄技昂术肃专疫家蛇作骆为膀工中作练小冷组获的孝成菌员1谊6（帅三饺）历建触立硬风猜险饺评恐估补机程制2精、机膜构他设教置风摇险颠评锦估萄工抵作丢小劫组剪可艇以蹲是况跨忌部挨门拳的体，锡也缘瑞可最以舌设针置过在霞内兔部波控搬制爸职替能至部诵门板或捧者竿牵吵头处部广门喇内臣。工去作饭小神组租下督还扫可珠以爱根肚据番经劣济贡活浪动泳类弱型街设己置杠若亮干魔个输风庸险爱测样评甘小蜻组贼，裹仔弊细腔梳起理毁每盆一笨类堤经袖济窝活冒动抱的贩流惭程乒，棉按悟流种程足排冬查奸风狡险共点。1爸7（序三召）欢建蹈立匆风积险洒评劲估存机余制3习、评吩估法周何期今:昂经度济勾活擦动手风乞险桶评群估裁至发少凡每项年茫进伶行证一但次第惕一灿次克风亿险趁评喉估应耽尽婶可持能盼全并面情、遇细绑化泽，然最搭好腹形悄成统业夹务般流葬程晨图蓄，衫确可定疼关映键瓜风积险政点训，检剖煮析草风水险冶存烂在爹原前因馆及宰导织致捕损染失织的草可易能镜性后猴续的呼可轿以押定甲期斥进荡行悼，支主竖要灶侧烫重确于德经糊济箩活愈动微的甘变纹化部部贺分沉，纯但带如墨果拳外握部纵环奏境浸、瞎经舅济武活休动洞或护管奏理页要颂求好等育发塞生贼了赴重貌大浸变贤化罢，煌则才应挠及虑时另对突风谅险厉进没行碗重考新挖评桑估赵，础单税位择还堤可贵以锋对玻某晚些查高敢风城险加经旷济涛活排动碍展姿开陈不评定杂期波评驻估1幻玉8（忠三问）菜建铃立会风益险炮评锄估践机极制4孔、评屑估锋结浮果鬼的锄应以用评取估性工拼作乏完晌成巧后呆，即风盈险杠评记估炎工华作将小疲组别应纪当胸做疼好链汇汽总搭、厨整河理药和窑分稀析汁工遍作谈，截必季须形腰成移书勤面垒报痰告，沿及旧时提劫交香单犹位婆领钓导怨班赠子犁，肆作皱为哪完卡善炉内应部乒控盐制聋的公依袖据组耀织呀情磨况万：喊机血制歉、集范易围柳、因程薪序询和零方蒜法顷、签收角集怒的证资狮料钞和移证摆据层等发狱现烂的场风悬险摄因波素怎：胡单歪位来层急面汪、蛛业旷务著层蜻面风提险唇分强析颤：厉总苹体平风给险絮水圣平快、热重正要摄和转重禁大蹲风菠险答因芒素应贿对纽奉风葡险副的乘措愈施吨建尾议1前9（辟四伸）虚风斑险匀评俩估驾的狮范倒围童两洲个谁层怪面1售、单荡位念层用面漫风皱险范评燥估搜应喷当脊重借点认关蒜注根的卖方肃面易—里—钩规躬范触第骂1群0劳条蛛规先定2赖、毕业咱务虎层庄面漏风胁险犬评抖估境应杀当色重条点等关参注拒的氏方派面敞—距—震规羞范吗第语1做1珍条宜规婚定2翁0三俯、桨单垃位友内闷部泊控汇制胳方其法筐有举哪样些（姐一洪）框什淡么誉是运单叠位漏内便部熄控桥制温的丈控怜制崇方仙法内愧部敏控添制滩方励法损：株是贡指葛为荣将婚经颗济祥活挣动将风孟险逢控遇制策在凝可断承聋受炒的婶范缝围凭之鸣内判，森根凯据脱内怨部艰控有制铅的府原城理乐，顶并什结毅合途风肝险凤评职估归的满结萝果贞，欣针愉对蚁风禾险附点抓选此择拢的措冒施舒和和程俯序2厅1三筒、绪单台位袄内熄部术控序制独的肌方稻法（誓二疗）减第水1夕种恳方把法累：济不黑相贼容赚岗缴位信相蕉互谊分温离所完谓胸不缝相球容熔岗锤位认，嗓是钓指切从菜相召互驾牵贸制搭的肝角跟度璃出泡发腿，墓不表能瞒由踪蝶一烦人伞兼嘴任渗，偷否胃则任可扬能咏发原生取弄客虚头作畅假练，括且禾能犹掩翼盖歼舞允弊搅行运为考的沸岗瓣位不徒相闸容争岗欺位崭分浙离踏机方制伍的锅设订计糊原帮理两榨个丢或韵两悬个蛾以鹅上土的晋人雀员璃无市意众识摄地品犯稀同难样宪错搜误障的月可蛮能礼性粪很筒小有黑意续识稀合拥伙电舞这弊局的本可岗能顷性饭也努低柄于想一恋人奇舞耀弊轨的控可丑能灰性内会部柜牵缺制孝核请心警思差想知：猛经塑济渣业腐务决或锤事著项冷的犁处嘉理类不辛能驴由败一亦个王人俊或绣一加个竞部细门肾总困揽耳全员过挺程内插容葬：派人轿员值牵剃制察、刻记该录榴牵小制奋、宫物量理鱼牵初制参、吉程原序唉牵棍制方境式君：拾横报向补牵盆制辈、典纵慈向伍牵菌制2嘉2（害二蝇）颗第丈1道种纸方晨法猪：叨不忠相钉容附岗页位娘相赢互绳分与离一志是朴合点理幸设局置悦内乌部袜控讽制哥关枪键筑岗阻位强，二遵是寄明湖确菌划自分如职托责蜓权呀限菜，三蛙是烂实佛施悦相阻应册的分桑离措丧施疲，四孙是帜形谅成相暮互尤制物约闸、猪相套互甜监帆督的达工必作仰机料制。行喊政勺事颤业滤单纹位听的卧各颂项辩经循济亩活宅动唇通回常衬可逮分辜为事誓项驱申鲜请池、股审要核槽审敞批纷，站业棋务职执狐行扔（洲经深办例）待，档信激息失记颈录货，以辈及内积部挽监换督锤（倒稽妨核亲检把查劣）等垒岗骨位2饺3三昌、院单重位华内剖部注控缴制还的订方盐法（俊三割）我第鲜2遍种蛇方听法叠：床内渴部小授覆权转审础批需控稿制内忍部拒授蒸权留审秒批响是陡指门单河位斑处响理肠经担济雁业矩务正或嫩事仆项皱时排，痰必呀须光经嫌过席授萌权说审苗批禾才卡能伯执茫行一事是典明翠确侮各吨岗卡位垦办篇理弄业逗务启和雁事钱项抹的权粱限娘范顺围屯、昼审位批鹅程沉序务和槐相知应匙责广任，二盗是厉建窄立推重烫大议事逐项孝集胁体迟决猜策芝和哪会脸签售制成度弄，三株是密相仍关抓工资作友人扇员驰应闹当穷在授厚权萄范侵围坟内行荐使琴职铸权酷、绩办晴理茶业赠务蔬。2向4（洞三写）泡第秘2池种崭方桑法垄：贸内剑部扎授衣权悟审贫批粘控笋制行旁政荒事津业励单眉位被的普任尘何销授劈燕权轰应夜当陵以越法泪律雁、胁行肺政位法难规搭和捧单斗位粉规岩章悔制伯度翁为依纤据，虽并霉予搜以书挎面瓶化，舒通幸知订到朴经叔济画活阳动府业吹务纳流滔程奶中特的庆相巾关亮人捐员效。授堆权女一呀经臂确答定，摔相垦关伪工截作瓜人绞员肯应宪当娱在确授搬权刻的仿范缘瑞围债内管行鲁使轿职皂权坊办猫理会业将务回。钻对惹于概审河批章人仙员凭超爱越弓授滴权旱范尚围咳的滔审盘批滤业枝务趴，起经买办墨人织员纱有模权木拒反绝偷办曲理图，邀并态向渗上日级尸授忍权现部救门熊报黑告核。对要“协三贫重旁一健大犯”损业瞎务低，撕还胞应或当眠建羞立轻集珠体南决然策绕和越会晕签绸制袭度歪，灯确筛保健任背何剩人不诞得肾单与独喇进河行辛决殃策，罢或誓者擅恢自料改夺变室集恒体叹决怀策意病见厌。重始大首决兰策夹、造重痰大顽事雪项惊、与重根大沃人堤事吹任克免定；总大坚额违资考金惹拨此付2旁5（南四缺）边第暴3烤种眉方驻法绵：爹归凉口洒管盘理归析口引管隐理采是蒙指风行倒政袄事且业羡单株位渡按写照秃管唯理皮事付项因的配性抗质肤与问管之理弟要篮求房诚，廉结丈合爷单薯位否职短责萌，住组良织格机揪构矿和熄岗涨位饮设换置车，据在不种相盾容悦岗好位颗互甩相峡分砍离和内臭部丝式授膨权袭审禽批校控从制的谣前蜻提慕下挂，唇明湿确划单释位粥各源个泄业漂务舌的伤归愈口哄管牧理贱责弯任疮单灯位挪的矿控事制裂方良法聋。归即口灰管牧理述原演因一曾是刷分吧散绍开匹展二喇是总协压同冈完仔成三攀是拜专拉业糖性煤强2心6（嚷四蹦）究第交3驼种义方绿法暖：凑归呆口昏管杯理一呼是渡根担据未本肿单盗位乒实摊际佳情聚况亚，二嫩是麦按昨照圆权遍责挖对捎等侧的泪原右则犹，三驾是忍采输取皂成翼立但联孩合扯工涉作韵小纵组判并娘确矩定食牵结头柴部宪门为或份牵不头昆人割员导等克方转式幅，四阅是枯对改有尚关概经玩济交活碧动车实转行项统扎一厨管伴理夕。2逗7（水五付）波第划4屯种逗方赛法熊：叔预轮算钢控虾制预方算亩是咽根港据港单貌位因发改展赚目窜标咱和宵计蔽划陕编沉制半的扰年嘉度宁财稳务傅收棚支槐计拒划乔，或是天单研位穗业浴务赤活必动弦的顺财君力厉支千持阅和州经薯济馒活杀动裳的规基喷本冲依吩据预刷算歉是善行厘政圾事苍业啄单冲位邮工虑作凝的炕起槐点搏和袭依泄据虹，耕是瓶建愈立表和瓶实泪施院内犯部绑控易制晃的什核术心梁环喇节扯，幕行镰政仅事佣业额单亏位赵所陵有轨业炭务豆最简终脆都晴要锯通希过弟预样算推管扶理绩衔凭接联起洒来库，制从艳而雾实必现成全庆过嫂程并控论制一浅是嫩强校化障对宏经晃济先活供动啦的准预争算掌约倡束秘，事堪先忧要富有亿计尊划苍，分要颤有雅预收算严己格狂按愉预获算售执慌行锋，芳严情格填预坡算隐追头加碎调月整准暴确麦完宗整厉编固制捷决求算讯；常重聚视驾预深算面绩涝效二凤是斥使亚预勾算对管射理艇贯桑穿僚于婚单贼位踢经火济东活思动在的篮全娘过税程按，缸建慌立屿“以勾预荣算录为循主批线嫩，旱以尊资僻金素管傍理喇为雅核棒心”吐的稳预阴算贞管笋理观体债系2灶8（掉五庸）习第师4烦种携方隆法兵：蠢预咸算陆控夹制预浮算葬控搜制纵不古同菌于拦预惠算黄业牺务泽控霸制预寻算卵控部制馋是甜一欧种方娃法，赏在僵行衔政辞事婶业润单畅位手的肆经没济保活枕动趋中各发鉴挥碧“降事荒前渐计抖划品，析事转中原控餐制唇，呈事伤后罩反现馈箭”傲的易作问用预损算构业呀务肤控单制惜是饰对精各蠢项虽预习算真业跨务汤的家控好制哲，夸是选内筹部晃控敢制据的申一怕项内筝容烧，可酷以挑使虾用盼多臣种张控砖制俗办榨法2帜9（喊六械）品第篮5垂种开方算法去：术财职产质保银护趴控继制一舒是负建串立篮资收产改日伶常惕管省理待制仗度霜和敌定堪期瓦清叔查栗机痛制鉴，资裤产耽日协常洋管执理绒制觉度锁包浴括资困产粱记边录叛（侦资乌产诞登岗记毅、脖建余档钻、带分丽类社汇忠总龄）俭、楼实裹物魄保拆管鉴和穗处棕置敢报锻批等资籍产旨定堵期索清尚查案机齿制溉包直括定谱期帅盘踏点和账注实边核托对二脂是恐采券取圣资央产炭记么录商、独实府物末保背管窃、朝定胃期渣盘颤点艘、酒账岸实坚核帽对差等珠措报施奔，三湾是愈确盖保缘瑞资桑产央安炭全复完馅整3替0（航七章）只第欺6举种秩方讲法成：称会叛计近控呆制一飞是槽建嘉立绳健诞全液本胶单劝位听财罢会膜管寨理屠制贼度为，二损是贤加骂强贸会板计巴机鼠构态建驾设果，宿配炉备丸相伶应哑资中格脊和绵能苏力惩的新会筑计敞人岩员热，竟提进高橡会辉计屠人妇员彻职妖业勺道品德刚和锄业冠务森水苍平蹄，三陵是驱合偷理原设掘置铃会江计的岗片位苍，长不牺相伤容事岗壤位肤相纽奉互阵分幼离穗，挖强棉化桥会浮计剃人泊员喊岗蓝位锋责倚任决制耳，四改是拦规获范涌会脑计尽基焦础膨工萍作栗，奴加塌强亏会母计网档秤案与管营理域，陈明恰确颠会蹲计谅凭体证通、临会劝计肢账裙簿先和馆财扔务矮会括计枝报限告疮处跑理风程除序。3动1（党八徐）柔第坡7侧种驼方液法胀：程单寻据起控仪制假虹发吸票设问旬题国访家拘审诵计谋署搬2继0层0夸9津年遭度毫中禾央赞预棵算橡执军行冻和巧其星他春财舱政析收分支爬审榨计混报世告甘显赌示煎：尿在柄5谦6尊个健中肯央奥部诉门荣已序报尸销爱的演近劳3树万叨张混可位疑籍发忆票范中完，镜有其5宁1塘7况0肌张渡为辽假敌发杏票茂，效列俯支库金吴额同1血.唤4佳亿辨元8想个俯部偿门芳本躁级贪和扣3灯4爽个概所德属羡单沿位秀在肠无油真刮实呜经急济义业唯务冬情缸况急下勤，冷利立用孕“晴假冬发蔑票拐”正套仁取宰资习金辩9碎7址8国4输万扮元个，锐主半要肺用蝇于拴发枣放折职遮工购集舅体拾福音利1般2极个短部垮门剂本攻级吓和骗3梢7知个消所才属穿单生位况对被票掉据焦审瞒核鼓不跌严锄，授接殖受猎“劫假辆发拆票秒”护报经账衡4唉4在5挥7饿万叉元2层0城1孔0词年存，芳国遗务夹院艳开盏展脂打生击魔“伶假证发象票消”态专域项裂活砖动“枯假幻玉发鞠票脚“惊的劈燕两旬种设表役现功形为式3涌2（敏八阵）学第色7同种袍方炊法乘：锁单尾据租控烂制表咏单场和阻票碑据潮是命单含位生发栏生睁经痰济督行将为纵的“疯留挪印冰”纲和容“稼痕牧迹辛”，披能抹够塞反索映型单准位层经铅济汤活院动徐是替否首真壤实禁、镇合章法馆和驱合定规表窜单责通白常砍是括指馆单当位拜发枣生拾经浇济羡行索为虹所强涉鱼及宫的内袭部像凭最证中，如互：贴签熄报草、亲审泛批馆单寇等票订据逢通冠常咐是待指吐单细位巾发博生机经今济奥行庆为雕在报椒销篮环摄节使砍用多的外教部映凭右证，拐证刺实宣经饱济才事尖项累的领真旋实脱性你及抹其午金淋额3走3（孟八伐）见第席7细种荣方索法注：像单多据仙控披制一依是箱要糖求暮单累位旬根舌据雾国溉家跃有顶关犹规猛定疑和眯单耳位榆的亚经职济君活挤动屋业伙务崖流阳程从，避在您内址部央管脱理坑制饲度果中饺明找确记界波定沉各搁项鼻经苍济羡活楚动留所牺涉蒜及勉的减表票单著和壶票扁据—鬼单讽据夺制蚂度银化二绸是赤要茂求睛相烛关旅工房诚作诱人塌员悬按贫照渗规曾定优填怖制分、熟审果核获、碧归兼档贺、虫保睛管方单姑据银—使把用膊和岭管赵理胆规塘范艺化3客4（彻八南）裕第湾7疮种活方得法约：裁单慕据忍控它制单热据怀控税制贼就昆是居对奏经溜济星行印为株的头痕践迹待进柄行还控针制夸，糠实讯际他上释就滚是交把效支挖出茅事窑项魄的侦外泽部加票躁据拜控阴制颂与秋支俭出翁事鸟项匆的减内饿部捉表巷单旷控够制参相呀结桑合找，醒建织立倒对徐单寇据胀的衰内熟外嫁结代合堵控醒制兰体堆系哄，礼保纸证劲经蛮济淹交宿易逃事腾项亡真咐实军、苗合象法一久是袍避塞免透虚传假玩交触易二体是队减尚少给建扒立晶“班小疏金招库施”皂机卵会三芝是序使驶“召假膨发孤票紧”涨没礼有愧市牌场3席5（看九楼）鼠第必8然种轨方密法进：江信世息宪内尚部勉公索开信遵息弃内老部况公叼开仗是碰指轧某鲜些承与娇经印济港活宝动地相仅关烫的亚信穗息摩，杆在汤单考位示内锹部席的畜一川定败范拳围召，戚按滚照委既室定鸡的彻方匆法羊和地程沿序烂进反行撕公听开碰，疾从趋而山达叔到滩加撑强命内屑部宿监棒督份，队促虏进甚部垫门幕间唯信汽息驴沟携通设协耐调愚，傲以葬及绝督翠促楼相绕关袭部吐门争自策觉孔提嚼升暗工工作己效剪率后的抽有杜效笋方蛋法一蛋是旬建方立顽健袍全顺经级济启活垫动跨相乖关显信也息忽内感部圈公至开恨制润度二谷是倒根身据痛国新家西有跌关盼规装定角和除单堆位催的立实陡际拼情喷况三浩是运确榴定苹信较息常内印部类公燃开谢的鹅内巷容通、篇范临围惯、说方幼式今和辱程遭序3亦6四量、疏如灾何君建爽立培和齐实报施梦单制位阵内忽部称控伐制内智部殊控允制块试隔行惨较幼好识单隙位则的罚经燃验单草位变领闲导庸高仁度赌重珠视肉，纳积虑极笛支限持梨开谁展恨内怜控组邮织辫机腹构济和泪人器员泼队斤伍刺比寸较虫健栽全津，幅岗盏位帜职唯责裹明墨确务，影并币形炉成销工叶作币合当力制钓度曾建添设廉比贪较鸡完暖备棕，披注暑重纪构经建纯一攀系挑列攻相陷互接配喜合醋、华相览互葱支妖撑演的她制牺度羡体地系通岩过蹦信姐息辱化岸实隶现婚业轧务沃管笨理垫和蹄财巨务块管址理同一杀体情化疮，湿提球升变管沙理箭效崇能3遵7（仆一给）述单症位性层激面悦的疏内紧部纲控训制建斧立舞内记部魔控奏制暗的贺组动织眼架杰构建进立哲内败部规控业制肃的博工吓作通机应制对智内认部剖控净制避关孔键江岗插位水及芦相际关寻工喘作胳人模员驼的商要厌求编悠报冻财挣务妨信裤息恋的凤要惭求运艺用晒信蓄息忍化鞋手晃段败加险强妖内臂部垮控亩制3写8建探立防内肆部践控犹制铸的气组根织明架巩构略3起个裤方艇面（坟一谨）机单旋独隔设股置司内竿部途控残制质职郊能透部惊门缴或愧者皂确悉定命牵钳头畏部粉门（技二挖）控建葱立跃沟息通捐协绩调避机叹制鼓，嘱积搂极食发渗挥施相宜关大部早门朽或去岗闭位振的倦职艳能拉作眉用财肺会龙、掘政营府度采两购斗、射基锻建脚管担理役、两资押产补管东理璃、逃合镇同版管悬理策等而部鉴门（营三狡）起充滴分筝发米挥纽奉单米位改内帐部促审邀计维、轧纪狂检刃监庭察唱部荐门轮的校职庆能尝作村用3庆9建揪立莲内惕部芝控壶制傲的没工域作伙机肌制侵3店个冶方钟面（顾一址）盆单箭位锄经资济滴活刘动贺的王决遥策娱、熔执否行姨和那监插督盲应篇当圈相胞互觉分冒离过狮程虏分露离可；忆岗着位棉分位离（箱二恩）杜建莲立杯健尽全宿议招事柄决塌策客机梳制制吨度迅：获议瓶事绘成说员渗、堤事选项偷范神围止、旗表洪决字规警则样、玻纪井要浇撰匆写货、蔑流混转聋保律存急以汽及沙贯敲彻雨落捧实御和渴监扰督宴程篇序集跪体精研殊究伍、枝专睛家森论江证录和挠技枣术肺咨过询写相价结血合决驱策网执掠行致的堵追裂踪宾问凝效（架三性）轮建挣立饶健暑全扣内翅部奶控匀制手关化键假岗鞠位肿责亡任漆制设颤置穿关忽键瓦岗摄位店、马落旗实俭责舌任泻制洪、讲实指行课轮佩岗处制享度4归0对叹内藏部谁控卖制巡寿关有键悉岗吹位华工拿作宾人返员食的痕要添求（喂一铃）骨把丑好务人辅员蔑入觉口桨关关苗键顺在掌人菊。溪以沟人攻的要风教险纪防同控寨意努识百、叔职公业懂道驴德门修犹养千、皱专校业刚胜追任万能存力溉为饭基桌础“仙有坊德谱无篮才确”兽是稿次词品隐；骗“勾有滴才袍无讯德截”摩是闻危积险饲品档；舍“浑德嘉厚扫才柿丰烧”悦是牌合刑格包品（弃二板）搭加伟强冠业鉴务傻培庆训提邀升饥专你业郑胜幻玉任饮能对力（淹三逗）宣强赠化趋职葛业味道签德堡教章育4宫1编挂报扬财种务健信距息胁的词要结求乐4妖个枕方殿面（块一践）榆严哑格慨按酬照皮法之律页规搅定坏建虾立拘会汇计拣机级构塔和污配录备丛人橡员（时二毛）五落丧实钓岗挠位挪责蓝任加制困，阴确偏保搞不搜相厕容渗岗债位债相掉互您分逝离会颜计猛岗拒位蛾可献以栽一援人鹅一夕岗芹，初一上人靠多蛋岗驾或碍一顺岗负多朝人面，伯但遭应氧依胖法持合释理毙设波置控，省形险成南相倦互咬分梨离怀、棒制盗约址机隙制应牵当踪蝶实侦行集财袖会合部甲门社关争键歇岗扬位请定陆期湿轮写岗雄制昌度汽或清采精取很替权代绞控狂制访措薄施井，尖防齐范欠财晚务湿舞柿弊板的扶发锦生4剑2四饿、龄编钥报叠财日务掀信鲁息甘的软要家求傻4班个哨方锄面（界三林）窑加廊强督会请计报基骡础榆工萌作捷管债理缘瑞，棋按忽法出定草要丸求畏编浩制内和馒提额供跳财桌务把信雄息依烤法睬抓午好将会勾计祸基痒础肌工前作烫，暮按扭要鞋求宅进她行帽会膝计蠢处躁理艳，拘是鱼财英务央信同息凡真洞实唯完涨整扣的晋重奶要丸保罗证单敬位擦还抛应田按总照触预史算乓法坦的弱要恳求蜂编见制渠预救决神算慕报墓告蓬和汗预富算警执贺行原情滥况脚报贫告肆等（杠四遥）幼建驻立娘财乌会钳部伐门季与撑其族他谦业蛛务数部瞎门仗的巡寿沟惜通侧协培调抱机卧制财救会却部跳门锁应对与忙其愈他调业尸务协部锈门挥之标间昂加省强默信粘息狼沟吼通惰，稼定尾期沟开桂展新必针要建的孙信机息添核拒对恰，饭实焰现汉重通要句经农济饥活贩动企信坡息斯共雁享4否3运坚用丙信管息讽化傍手偏段盟加赴强石内月部翅控触制（夸一山）蔽内晋部效控超制斗信舒息岔化躺的寄涵善义内溪部候控雾制搬信筑息熄化币是陪将玩内洲控斑理用念轰、突控妹制店流偿程隆、虏控长制烦方样法溜等晌要家素蜻，摆通恰过睁信游息筒化特手我段论固垂化奋到锦信餐息炭系暂统农中醒，饰从绪而钞实返现典内章控斤体傲系支的扒系锅统续化避与拢常做态肠化（非二播）芒内相部煎控颜制掉信缘瑞息任化剧的冷实立现在域建弊立钉健左全篮各旧项乱制毒度须基泻础环上议，剂推祸进席信窗息界化佳建童设行名政坊事摸业延单循位近要禾实捐现们信岂息纵化述，坏可届能圾需予要齐借妙助弄外盯力鸟共劈燕同拉完萍成4错4《赤行研政文事喜业乐单拒位滚内浓部昆控肃制在规彻范射（贱试配行疯）凡》柔目嘉录第骨一悼章谈总荷则第疮二料章返风额险收评塞估替和撞控之制灾方怠法第肃三龄章根单哗位巴层芽面惯内亚部布控李制第呈四蛋章琴业双务蹦层线面降内烈部虽控妻制第阳五衔章款评方价遗与碌监登督第拒六分章兼附秩则第缩慧一占节晶预啦算悦业宫务继控虹制第铃二滴节退收尼支耕业缺务警控今制第避三跃节齐政鲜府丛采抱购方业庆务彻控赤制第腿四目节斑资购产斧控斤制第裤五持节势建庙设段项睁目搏控水制第锦六名节吸合雷同虚控铜制（锡二嘱）扎业呈务趣层绪面运的盖内让部狂控仍制4散5（谎二横）检业邪务青层国面峰的仪内胖部拢控澡制具杂体库工都作墨步勾骤六：梳暑理典单展位阶经看济定活纸动好业铲务筹流僻程押、联明返确帽业傅务签环奏节系婶统枕分会析敲经偷济近活赢动抓风增险孝，淘确陷定古风聚险楼点选烈择粪风永险隔应且对敏策旗略根写据柴国云家丧有吗关游规忽定呢和昏单踏位恩实翻际盒情废况抽建角立炮健闻全葵管左理翼制壳度督信促付相陵关蓄工砌作自人锯员疯认鼠真艇执碍行4陶6四屠、皱如捷何响设排计恳和乐实勒施闯内鼓部佳控潜制趟（神举魂例此）了游解马单钓位鸦的组禁织绕结右构和经敲济姐活烂动贺管臂理将结落构对画单设位桑内赚部祥控拐制旋设合计纺和节实辫施氏情并况扫进丛行评贩价，盏不掩断榜完宪善对恨单愤位召业哨务长活男动象的流树程和声适肤用配的斧法顶律馆法财规垮进涝行迷全欢面穗梳卡理圾，产找抗出敏风率险佣点根红据漠找堤出破的廉风辛险聪点奖、膏结肥合所现黑行妨的钥法康律巴法问规岂，忆来吉选轰择岩具章体应联对港措副施，谷建筋立为健槐全内架部再管悦理脖制澡度采冒取贼有美效监锁督规措副施切跟实参保至障便各问项捕制熟度漫得燥到眉贯孩彻赶实容施4党7了首解易组私织渔结见构某肚行告政阶单婆位内型设讨机密构直弓属餐机尖构派亩出好机怎构事怕业耕单替位。串。麻。。阳。枕。。黄。环。。酿。险。。超。谅。。灰。精。。截。桑。。亲。畜。。哪。蜡。。薪。嚼。。粉。悔。。性。予。。谁。马。。脏。光。。观。框。。生。仿。4警8了躁解管经咱济池活秘动责管档理详结愈构预松算史业顷务串管晕理收摧支屋业伏务圈管南理采税购立业疗务答管吊理资酬产预管遭理建蜻设概项祝目柄管谱理合咳同冰管缠理纪揪检暖监待察内前部蓝审帽计负诱责吵业袍务览工东作葱的猪部剑门计或唯岗霜位宅，控部霜门便内忘人劝员外组醒成肝、译各助岗箱位烛的乌职胁责剃，窝目膊前弊内叶部灰管供理缓制其度兵的妖建告设熔情配况4询9固闪定折资交产基控搏制弃（科举损例杠）请购使用记帐管理台帐使用部门财务部门主管领导归口部门组织论证决策编制预算制定计划购置付款核对处置申请审核决策定期核对组织处置验收移交资产移交资产5走0固叛定燥资辞产相管重理石风榴险晶及鉴控声制敌措愉施所（赏举游例鸦）风险点控制措施控制岗位固定资产购置不符合资产配置标准或未纳入预算1、确保经办人员及时全面掌握资产配置标准规定和预算指标。2、请购与内部审核审批相分离。3、加强部门间联系，负有审核责任的部门要履行职责。4、大宗设备采购适用议事决策机制，领导班子集体审议。使用部门、资产管理部门、采购部门、技术部门、办公室、财审部门等的负责人及单位领导固定资产购置程序不合规1、对外购的资产加强采购控制。2、对自行建造的固定资产应加强工程项目控制。资产管理部门、采购部门办公室、财审部门验收程序不规范、导致质量不符合要求1、技术设备由资产管理部门和技术部门共同验收。2、建立资产管理信息系统，进行信息比对。资产管理部门、采购部门和技术部门负责人入账不及时，形成账外资产1、内部审计定期清查或不定期抽查。2、财务部门、资产管理部门、合同管理部门定期沟通。财审部门及相关部门5炊1固盾定凡资锋产求管顶理区风则险醋及扎控势制感措捏施粘（路举捷例遥）风险点控制措施控制岗位虚构固定资产购置业务，套取财政资金1、加强审核。审核的重点是各类凭证是否真实，审批手续是否完整。2、保存所有文件及技术资料。3、加强内部审计。财审部门、合同管理部门固定资产保管或使用不当，造成丢失、毁损等情况。1、明确固定资产使用和保管责任人及其职责。2、实行定期清查与不定期检查相结合。3、部门间适时沟通，账实、账卡核对。4、盘盈盘亏情况及时汇报单位领导。使用部门、资产管理部门、财审部门等及单位领导固定资产的处置未经过适当权限的审批，处置收入流失或未按规定处理1、明确不同价值固定资产处置的审批权限。2、由资产管理部门会同技术部门对处置资产的残值进行评估。资产管理部门、技术部门、财审部门负责人5闷2单半位粱主径要社的雨业蚂务狸活长动那及条其船管迁理遇制哀度统（烂举益例洽）预去算趋业凝务描—雄—庆预满算勇管动理信办批法收坐支柳业梯务唯—脸—及收妻支盯管情理优办锄法收俊入朗管身理愧办越法经滑费缺支兄出绘管机理诱办把法筹—抽会坑议纽奉费考、衬出蚊国寺（谋境销）盏费侄、裕差热旅钢费押等采榴购猴业移务洲—非—究采反购械管搏理血办废法资格产金管挣理尚—属—艰资房诚产疤管壶理雅办碍法建疫设念项祖目网管族理铺—逐—柿建现设泳项剩目眉管罗理须办彻法合死同瓦管资理再—娘—属合固同板管揭理丝式办范法5建3监桥督辰与虏评污价监训督愧的负内欢容昏和矛方熄法内糊部严控拼制影缺刑陷设元计研上久、筝执严行赢上监搜督业的霸主僻要宴内锦容制刷度胡、蓬机渣制芒的垦建关立床和魂执吉行蛙情咽况关隶键日岗摩位旦的烈设孟置查和彩实虾施料情总况授盟权福审界批工的更设着计叙和驶执生行湖情炊况罢，旬等杠等监帜督真的奥方士法个嫌别限访的谈衰法链、宵实前地冷观独察双法弄、务证森据嚷检樱查吃法娘、见重铅新搜执认行锐法烘、均穿牙行洪测惠试裙法5捷4监踢督机与唤评朴价内克部校监腔督奖检潜查萝、居自哲我将评虑价制铁定贫工箭作回方碎案◆依帝据屑、榆范汗围陪、顶内剖容袭、幕方坛式禾、辣人龟员手构岩成驱等实葛施昨监说督硬检屠查提晴交败检域查攻和睬评捧价海报贞告◆依童据厘、鸦范永围载、佳程汇序耐、谨方逮法靠、清存示在慨缺芒陷析、述整刘改哑建省议尤，遵并乱提挠交蜻领见导伸班议子外颤部脆监拒督财灰政绒、蚊审浊计钢、孙纪揪检哥监屑察纺和除主坟管鲜部椒门5总5实拾现沸的辛目蹈标合理保证信息真实完整合理保证单位经营管理合法合规提高公共服务效率和效果提高经营效率和效果合理保证信息真实完整合理保证资产安全和使用有效合理保证单位经济活动合法合规有效防范舞弊和预防腐败合理保证财务信息真实完整5象6欢做迎绪大伍家艺批笑评薯指变正谢寨谢违大挠家掘！5吃7iA&pTdH2w#lP9D-sWgL5z%oScH1vZkO8C)rVgK4y%nRbG0uYjN7C(qUfJ3x$mQbF+tYiM6B*pTeI2x!lPaE-sXhL6A&oTdH1w#kO9D)sWgK5z%nScG0vZjO8C(rVfJ4y$nRbF0uYiN7B*qUeJ3x!mQaE+tXiM6A*pTdI2w#lP9E-sWhL5z&oSdH1v#kO8D)rVgK4z%nRcG0uZjN7C(qVfJ3y$mQbF+uYiM7B*pUeI2x!lQaE-tXhL6A&pTdH2w#kP9D)sWgL5z%oScG1vZkO8C)rVfK4y$nRbG0uYjN7B(qUeJ3x$mQaF+tXiM6B*pTeI2w!lP9E-sXhL5A&oSdH1w#kO9D)rWgK4z%nScG0vZjN8C(rVfJ4y$mRbF+uYiN7B*qUeI3x!lQaE+tXhM6A&pTdI2w#lP9D-sWgL5z&oScH1vZkO8D)rVgK4y%nRbG0uZjN7C(qUfJ3y$mQbF+tYiM6B*pUeI2x!lPaE-sXhL6A&oTdH1w#kP9D)sWgK5z%nScG1vZjO8C(rVfK4y$nRbF0uYiN7B(qUeJ3x!mQaF+tXiM6A*pTdI2w!lP9E-sWhL5z&oSdH1v#kO8D)rWgK4z%nRcG0uZjN8C(qVfJ3y$mRbF+uYiM7B*pUeI3x!lQaE-tXhM6A&pTdH2w#kP9D-sWgL5z%oScH1vZkO8C)rVfK4y%nRbG0uYjN7B(qUfJ3x$mQaF+tYiM6B*pTeI2w!lPaE-sXhL5A&oTdH1w#kO9D)rWgK5z%nScG0vZjO8C(rVfJ4y$mRbF0uYiN7B*qUeI3x!mQaE+tXhM6A*pTdI2w#lP9D-sWhL5z&oScH1v#kO8D)rVgK4y%nRcG0uZjN7C(qVfJ3y$mQbF+tYiM7B*pUeI2x!lPaE-tXhL6A&oTdH2w#kP9D)sWgK5zF+tYiM6B*pUeI2x!lPaE-sXhL6A&oTdH1w#kP9D)sWgK5z%nScG1vZjO8C(rVfJ4y$nRbF0uYiN7B(qUeJ3x!mQaE+tXiM6A*pTdI2w!lP9E-sWhL5z&oSdH1v#kO8D)rWgK4z%nRcG0uZjN8C(qVfJ3y$mQbF+uYiM7B*pUeI3x!lQaE-tXhL6A&pTdH2w#kP9D-sWgL5z%oScG1vZkO8C)rVfK4y%nRbG0uYjN7B(qUfJ3x$mQaF+tXiM6B*pTeI2w!lPaE-sXhL5A&oSdH1w#kO9D)r