财务工具在贷款风险分类中的应用

分析工具：在贷款风险分类中的应用内容：财务分析工具及应用现金流量分析工具及应用非财务分析工具及应用担保分析工具及应用方法：采取知识点回顾，结合甲公司案例中的有关数据进行分析的方法，目的是节约时间，形成对案例分析的感性认知。财务分析工具的应用

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财务分析的主要内容2.损益表分析3.资产负债表分析4.财务比率分析5.会计报表预警信号方法：采取知识点回顾，结合甲公司案例中的有关数据进行分析的方法，目的是节约时间，形成对案例分析的感性认知。1、财务分析的主要内容1.1财务分析的定义财务分析：是指对借款人会计报表有关数据的变化资料进行确认、比较、研究和分析的过程。通过运用财务分析手段，可以掌握借款人的财务状况，评估借款人的偿债能力，预测借款人的未来发展趋势，为贷款五级分类提供正确依据。盈利能力分析营运能力分析资金结构分析

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货币资金100.515.38164.559.33152.389.18

短期投资113.646.09107.406.09113.526.84

应收票据118.146.33110.436.2695.615.76

应收股利0.000.000.000.000.000.00

应收利息0.000.000.000.000.000.00

应收账款459.7424.62435.1624.67258.6415.58

其他应收款0.000.000.000.000.000.00

预付账款12.580.6712.540.714.570.28

应收补贴款1.870.100.000.000.000.00

存货719.2938.53594.1333.69645.7038.89

待摊费用0.140.010.450.030.200.01

一年内到期的长期债权投资0.000.000.000.000.000.00

其他流动资产0.000.000.000.000.920.06

流动资产合计1,525.9181.731,424.6680.771,271.5476.58长期投资：

长期股权投资13.910.7515.990.9115.300.92

长期债权投资0.000.000.000.000.000.00

长期投资合计13.910.7515.200.8614.520.87固定资产：

固定资产原值454.1624.33412.9123.41383.2223.08

减：累计折旧159.948.57133.307.56108.166.51

固定资产净值294.3115.76279.7015.86275.0916.57

工程物资0.000.000.000.000.050.00

在建工程27.491.4738.362.1841.632.51

固定资产合计280.2315.01276.4215.67316.7719.08无形资产及其他资产：

无形资产45.172.4245.082.5644.552.68

长期待摊费用1.810.102.380.1313.120.79

其他长期资产0.000.000.000.000.000.00

无形资产及其他资产合计46.982.5247.462.6957.673.47递延税项：

递延税款借项0.000.000.000.000.000.00资产总计1,867.04100.001,763.75100.001,660.50100.00流动负债：

短期借款162.168.698.500.4828.501.72

应付票据235.5912.62243.6113.8175.024.52

应付账款207.4411.11206.3811.70180.6910.88

预收账款46.872.5156.973.2357.653.47

应付工资0.000.000.100.010.000.00

应付福利费2.400.133.410.193.950.24

应交税金-118.46-6.34-51.28-2.91-24.69-1.49

其他应交款5.150.286.240.355.210.31

其他应付款24.441.3112.800.7315.620.94

预提费用6.930.370.720.047.250.44

一年内到期的长期负债0.000.000.000.001.000.06资产负债结构分析表单位：万元、%项目2002年2001年2000年资袭产梅负墓债蹄表资嫩产茶负递债牺表嘴（疤续赞表崭）3摘.茧2资档产迟负昨债杀表风分饲析资锡产忍结反构房诚分牙析资录金优结楼构尾分聚析旱（葵负领债谁结将构闭分肆析肾）甲露公纸司也案补例叮（铜样袄本左分两析立）分泊析谦的障方超法演：资色产墨结岗构晌分宗析引：通幕过妨计弱算碑各脊项际资社产占躁总霜资断产敲的柔比娘重，析来浓分津析涌判影断形借扯款罪人资矛产访分醒配煤的俭合约理轻性。资炭金李结杏构炉分旬析携：是协通蹦过近计缎算鞋借秃款盖人耗全龟部当资移金踩中负建债穷和桂所散有植者嗽权谁益嫁所刘占派的邀比秒重及吓相杰互谢间盖的划比缓例骗关页系闭，链来废分惠析判液断饥借侨款鸽人扰的冈偿阶债页能惊力资秒产义结剑构手分勿析滩结剪论看棒：W罚O卸D文考档资利金件结蔑构驴分召析葬（淘负御债慢结呆构夸分纳析酸）看适：W梯O你D文缝档4、叹财倾务倾比氧率厦分雕析4或.笼1盈蹦利嫌能止力午分敌析4夕.骆2营率运舞能派力乡丰分觉析4斑.夜3长哑期固偿贱债摄能镰力蚊分妄析4莲.匀4短国期裕偿钩债忙能眨力漠分误析4、谱财著务涌比遍率蚕分悠析通语过科比们率懂的计坚算些和惭阐额释，畏可栗以弱了稳解随到熊企驼业循获育利阳能捕力睬、办存闪货共周笛转键速销度插、佳应哪收再账瓦款旱周否转瓶速大度绿、缠资璃产点使齿用星效尿率吐以喷及胖其始他铜相涝关锤情子况割。乔比闯率外和利百蛮分佛比伴简惜化投了糊分亚析欲过顷程勇，经同勒时皮突寨出调了摧主卸要脸问投题4、盛财字务跟比翠率月分愤析计这算训财猾务厘比晌率剧的栏目具的陈是通栗过殊比售率屑进证行段比匆较，禽比妖较毒的宏内坦容缸有乏：同茧一喂财孙务广比某率耗在不吵同骂时扫期的顽变杀动单趋盗势与岩普巾遍碍接傲受行的“标侍准”或“正们常”财倒务帆比程率蜘之羞间席的胶差榜异与拘同扬行裕业要类筑似躁企娱业挨财售务混比在率盒的差时异4邀.神1、饱盈麦利支能材力晌分吵析-邻-年-比被率螺含吗义4赏.秆1、临盈尤利所能攻力翅分窗析（盈匙利向比撞率暗分满析敲）项目公式2002年2001年2000年2002年比上年（+、-）行业平均值分析销售利润率（毛利润率）主营业务利润

——————

主营业务收入净额14.6911.9414.462.7520.05差营业利润率营业利润———————主营业务收入净1.010.232.880.78税前利润率利润总额———————主营业务收入净1.641.173.050.47净利润率净利润———————主营业务收入净1.400.932.560.47-9.51较好成本费用利润率利润总额———————成本费用总额1.651.173.150.48-5.38较好分析：从盈利比率比率看，一方面，甲公司三年的盈利水平，虽2002年盈利状况有好转，但总体盈利水平呈下降趋势。另一方面，低价竟争策略的实施，致使公司的销售利润率（毛利润率），远低于行业平均水平，但成本费用控制能力强于同业其它企业，致使净利润率、成本费用利润率领先于同业平均水平。2002年新产品开发、海外市场拓展初见成效，毛利润率、营业利润率、税前利润率、净利润率、成本费用利润率较2001年有一定程度回升，但开发新市场支付的营业费用等三项费用大幅上升，因此公司盈利能力并不理想。4紫.渐2、帽营东运炮能旗力拉分抓析坐（银效谱率舌比今率送分适析岔）-食-比袍率嚼含转义4怕.喇2、钱营庙运拌能绢力舱分筝析调（议效蚕率雅比草率月分特析赛）项目公式2000年2001年2002年2002年比上年（+、-）行业平均值分析总资产周转率主营业务收入净额/

资产平均余额

0.65

0.56

0.69

0.13

0.61较好固定资产周转率主营业务收入额/固定资产平均值

4.72

3.43

4.39

0.96

3.63较好应收账款周转率赊销收入净额/应收账款平均余额

2.38

2.11

2.24

0.13

3.20差存货周转率主营业务成本/存货平均余额

1.45

1.34

1.63

0.29

3.56差资产利润率权益报酬率利润总额/资产平均余额

利润总额/有形净资产

1.972.60

0.650.91

1.14

1.66

0.490.75

-2.08总体下降分析：效率比率看，一方面，甲公司三年的应收账款周转率、存货周转率均低于同行业平均水平，虽存货周转率有所提高，实属公司低价销售产成品所致，应收账款、存货2002年末占用了公司大量的流动资金，削弱了公司的实际支付能力，反映出公司营运效率仍然较低；另一方面，公司的总资产周转率、固定资产周转率高于同业平均水平，反映出公司能充分地运用现有资产，但资产利润率仍低于2000年水平。公司应进一步提高管理效率，加强应收账款回笼、以及生产调度能力。公司实施低价策略、海外拓展市场及客户信用管理策略等，使2002年经营管理效率比2001年好转，资产营运能力较上年有所提高，增强了资产周转能力，减少了资金占用，增强了短期偿债能力。

4拢.雹3、招长悉期榨偿帜债喉能摆力歇分江析眯（佛杠筹杆仰比育率湾分岔析芽）-仙-比幕率汽含榴义4狭.椅3、备长碍期反偿邪债臭能哈力跳分避析猛（吴杠裤杆表比质率升公未析训）项目公式2000年2001年2002年2002年比上年（+、-）行业平均值分析

资产负债率

负债总额/资产总额

20.64

27.70

30.71

3.01

51.75

较好负债与所有者权益比率

负债总额/所有者权益总额

26.01

38.34

44.36

6.02

169.71较好

负债与有形净资产比率

负债总额/有形净资产

27.20

39.83

46.03

6.20

194.53较好

利息保障倍数(利润总额＋利息费用)/利息费用13.43