财务报表及综合管理知识方案

第二章财务报表分析的方法一、水平分析法二、垂直分析法三、趋势分析法四、比率分析法五、因素分析法六、综合分析法一、水平分析法公式：绝对变动额=期末数-期初数相对变动率=绝对变动额/期初数=期末数-期初数/期初数某公司利润表的水平分析大家思考：水平分析的目的二、垂直分析（也叫结构分析）一般选择总资产、负债和所有者权益合计为100%,进行资产负债表垂直分析利润表一般以营业收入作为100%现金流量表一般选择现金流入总量和现金流出总量作为100%某公司现金流量表的垂直分析结定构眠图今（昏圆竿饼冻图桶）水细平们分僻析闷与售垂拒直弹分蜘析第相眯结滴合练郊习贩题三茶、拔趋拦势齐分章析虏法辩与越预证测至甚少备需帖要络三量年崭的群数戏据历，朱最近好斑五短年塑或污更尝多搜年淋的谋数山据毯．趋伞势券分愧析发一箭般稀与悔财边务岛预弄测咐紧绩密诉联棍系柱，雨特疼别似适雕用凝于房诚债无权放人句的激分绕析戚，候因砖为穴债常权睛人才不躲仅弹关氏心开企言业厅过显去朴的弃业唤绩真和飞财车务像现犹状鼻．亿更驻关抽心年企焦业孙的屿未下来淹．某恐公崇司话利图润今表坑三度年吗的绿数胜据趋特势膛图傻（陶柱粘状组图精）趋渠势革图考（竿曲神线追图庄）趋木势归预勿测揉的葱方臂法衬：趋奇势旬分泰析籍法爪，乌也归称茎时营间完序烧列戒许致测贝分支析次法畏，梯是陵应事用律事再物曲发伐展纱的师延委续召性转原蹲理券来印预撕测棒事沙物阿发要展甲的小趋悉势常。悄该得方古法季是榴基伐于勉企娃业滑的铁销挠售族、刚利糊润攻等历历油史萌资溜料描，艘运霜用聋数像理怒统住计等的惜方假法偿来剂预菌测播计座划谦期油间旧的确销忽售激额蓬或绕利狠润肥。黎该明方量法策的丙优言点为是周信头息今收族集弱方云便产、筑迅浪速欧；隐缺普点幼是找没梁有裂考饶虑扫市锅场横供倚需局情酸况奥的沾变昨动环趋管势妇。残趋霸势球预挥测袖分亿析栗法滨根煤据各所贫采数用器的廊具病体半数象学庙方冰法走的蚕不判同菌，伴又拦可珍分代为关算劫术茎平奸均患法帐、笔移农动垄加叮权贫平茧均约法伤、毁指秘数鞋平孤滑计法竞、素回闷归悠分桑析叮法轨和移二皱次羊曲纱线衫法扩。算俩术丹平素均芹法算惹术日平骡均阶法厕是惯以亡过渴去贪若押干欣期碗的摘销汽售冒量惯或耻销瘦售迎金担额导的矩算刃术导平勉均阁值鸡作县为眠计吊划狂期绒间雪的后销藏售滚预查测忘值舌。君其姨计狗算元公充式猜为肢：该浑方撇法网具点有窄计肠算闲简尤单医的街优齐点沃，珠但株由些于呜该卷方凤法痛简度单但地舱将恩各掉月辱份匙的巷销耳售辩差烧异掉平悬均姨化福，盛没米有佳考物虑叛到聪近王期锣的像变跳动唱趋肃势匹，惜因侵而洽可窑能痕导阻致夜预镇测墙数驳与点实遣际蝴数奥发伏生月较根大划的哄误馆差悔。键为合了蜂克冈服迷这蛾个促缺迫点庸，欲我醒们创引娘人袭标息准挖差新。撤来炊预伤计撒未确来暖的溜实拜际顽销协售献量温将阿会率在来多掘大委程感度柜上流偏偷离扶这孤个粮平株均庄数株。段计蛇算灶标托准洽差晕的菌公讲式可为捆：在辱正遭态季分勿布校的聪情洽况柄下黄，镜实侮际叼发脚生荷在吐平沈均侮数亩上描下凑1污个奸标观准蔑差够范缓围阵的腊概辆率阿为蹈0南.悲6黄8锻5仁;建在佣2挤个宵标搂准背差阀范庙围姿的尖概优率吃为寻0级.幻玉9扒5白4昨。在猛正仅态睁分目布私的因情古况描下嘴，爷实托际椅发滥生灵在老平边均酱数万上宣下郑1需标望准捆差垒。客范自围话的控概补率蜓为斑0傲.泻6璃8技5调;红在藏2柱标辫准丧差晴。暗范樱围例的妖概春率迷为孕0踢.射9主5庆4贸。移词动图加渡权锅平匀均攀法移纷动灿加药权嘉平牢均残法皮是卫先某根越据代过些去匆若乔干亏期孟的回销咐售蛇量毯或泄销茶售杜金栽额沿，讽按每其使距林离态预宏测潜期联的窝远霞近号分乳别意进隐行烂加途权兼（互近挪期葵的粱权婚数附大闯些碰，影远呢期茫的伴权银数鹊小斗些筹）须，主然抚后断计排算宁其虹加扣权损平我均企数酷，币并告以眠此决作汗为弹计建划森期棕的须销终售橡预军测殃值服。膊移度动将加臣权权平尤均修法饰的宽计者算矮公艘式箩为额：指吧数舰平略滑肌法采暖用值指毯数扛平袍滑扔法墙预裳测如计袋划扔期扭销论售巨量类或稼销蜜售乘额渣时彩，粱需救要旬导作入歇平兰滑态系凯数告a对(膨a势的壳值竖要映求折大嫂于腥0北，豆小独于畜1文，群一剖般播取赢值飞在庆0掘.钢3而一单0泳.竖7刘之拼间孩）园进素行得运退算冤。叫其盖计淹算工公偏式架为纷：回翅归败分茎析心法如拨果婶销日售盐历犁史熔数锻据摄呈田现赤出松直特线烂变仅化圣趋彻势拳时睁，起可裹以秋应蕉用荡回左归劈燕分慰析润法怪进合行蛮销羞售声预即测宰，警此杠时任y验表浅示描销槐售誓量脉（帆或躁销挖售速额柔）敢，串x航表侍示守间称隔患期迫（纳即箭观晓测渠期判）怨。回符归贤分守析彩法安是备根宴据翅y棍=联a语＋驰b鹿x毕的艇直授线蔑方驱程万式即，抄按顺照厘最级小闲平销方盆法锅的目原嫁理豆确博定练一锅条童能董正渔确冷反盛映推自盛变致量左x赢和胞因斥变矿量拜y瓜之液间仓关晕系锯的码直库线坊。愈直擦线垫方乳程辞中填的狱常跨数穿项搂a揉和管系纷数反b漆可病按钳下拆列紧公倾式姑计显算梅：作抬业金:碑用友一省元浮线绝性免回班归垄分逆析签，掀做悬2声0像1辱2仍年爱销忆售钩预母测足。水鼓岩励搅用酱软疏件豪来闲实叔现销贼售络收专入2祝0提0泰6懂年残:幼5羡9郊2围0渔8多8膏元2扬0右0教7依年多:沟6煤9有6雅5呜4护5胡元2贿0讨0涨8巧年男:托1陪3缸5绒5腾3怪8丧6怕元2挥0仙0杂9池年曲:艳1昏2果5该3址4翠9节6打元2甩0专1变0颜年吹:县1蚀3勉9同6乒9柜0婆2幕元2亏0浑1占1缓年乏:恳1冻1蒸2恩0陶9版6珍9至元四扒、奏比弯率柜分批析棵法建粥立畏一惩系对列史财肃务市指梦标晨，顿全捏面希描辈述田企德业兽的贵盈劲利土能舱力担资梨产丛流灯动荷性菊、小资阶产蓄使标用阳效源率绣和女负斩债刷能仆力央，缴价尸值宗创效造胞、军盈链利易和跨市巡寿场金表雀现滥和雕现爬金蚁能神力页，乳并脊将济这鱼些定财滨务湖指吧标育与恳企速业斯历痕史穿上堂的享财势务穗指坏标绢、戒与滨行往业把的筋平蛙均傲数件和姨行均业闻的妈先盼进贡企仆业炎的垦相较关党指贸标铺进何行雄对达比超，兰最尝后溉综霸合胞判浪断忽企邻业碰的锻经品营伯业驴绩捐、笔存失在娘问检题闯和回财服务妖健亲康俊状局况属。基辉本搏的绕财料务下比央率反虎映冒企座业丝式短围期坝偿迈债膏能逝力肯的历比剪率反毫映烛企船业把长铁期衡偿触债墨能必力既的唐比隶率反诊映命企铁业痒资孟产富管盛理阻能疫力原的拾比喜率反宵映拘企迈业舰获座利鹅能爷力日的控比快率反答映痕企台业劫收衣现头能点力木的惩比蒜率反虹映锈企芹业可市辆场呀价丢值受的馋比惩率（具一踏）奔反伯映鸣企剩业誓短搬期健偿辆债初能县力霉的扣比称率流没动智比地率点=及流血动防资宇产链/腾流跳动户负统债岔（作插用择：驱反跑映缘瑞企违业伪对撒短驻期团性婆债侵务侨的婶保恳证溪程换度裹；帅参予考享标秘准弃值议：助一恢般施为2青.培0，遵行猜业栗性舒质危不区同喘，轧比纽奉率该的先标蒸准燃不辉同签；织影斯响降因月素怕：墓流衰动新资发产孙的甚结败构汪和还流艳动牧性迈）速环动哥比捧率使=军速饺动少资裂产邻/扒流俭动纠负尝债（就速启度幕资搂产打=闷流爽动荷资威产停-冠存顽货泥；再作钻用寻：者反别映因企谜业羞对隙短缓期钳性都债投务批支仇付爆能存力斤的菠迅萄速瓦性谊；番参造考孟标闻准拐值监：雁一骄般战为1难.员0，罩行漂业该性行质么不扩同宴，活比菌率劝的烂标跑准根不如同矿；辱影何响质因必素土：廊应趋收法账芽款弱的火流荷动坑性递）现浆金轻比愤率救=叠现戒金躺/弓流贤动叹负骨债（裕作斧用怜：茅企甲业揭在苍最购坏填情糠况彩下问偿窗付饿流蚊动臭负择债赴的胖能扭力奔；带一遇个园极耀短么的傍债絮权除人灿可平能触对目该其指老标饿感漆兴寇趣泪）（他二艰）梁反桌映省企雅业领长匀期超偿衬债画能本力开的烈比窄率资尖产伞负励债恋率盘=棕负歌债蔽总伐额梢/建资幅产欧总贺额滔（作顶用胡：父反茧映资穷产话对桐债顿务搭的广偿泡还警保崇障甚程聪度洁和医债幻玉务毙对献资闪产盼的混资映金水支晋撑耽程重度；落参校考唯标愧准仪值意：汉（1）捐债闸权董人扶：酸要江求绸比乖率哪越轻低件越妻好摆。示（2）控股插东弄：咳要珠求葵比绍率墨越资高狸越首好籍，批前低提盾：聪总走资笔本险报带酬队率疑＞租借消入嘴资携本鼻利周息岔率幼。量（3）扭经钢营姥者碎：株要恳求古保莲持政恰酒当托的师资夏本曲结晴构抽。斩一耀般挨认遗为趋该掀指址标魂应信维禽持礼在臂5贪0服%提左鬼右浇，翅行练业酒性对质潮不负同卸，贴比魄率肚的观标蜡准陡不膏同菌；跌相菠关描的贸比安率晶：众（1）纯负盟债荷—禽权替益雄比联率怖=合负辟债礼总奸额菠/徒所亿有踩者项权济益妈总沫额起；址（2）心权乐益射乘缸数尺=烟资则产轿总雷额店/肢所嗓有择者士权途益寨总贼额沃）利馒息泪保恼障军倍奋数晒＝捕息养税竖前劲利姑润距/链利打息绩费筛用（卸作叛用旷：膨反毅映陈企幸业恋用砍经边营赖收照益仗支信付呀利锣息毕的微能出力爷；巡寿参赠考贪标羽准巡寿值遗：薄至珠少还要忍大搏于动1睛，灭一查般句应慰在共3菜以疫上截）（先三津）翠反醋映管企肾业姜资宅产丢管陈理较能栗力棍的炭比倦率存虾货主周阳转缴率容＝陷销炎售头成买本胸／趣存键货存湾货骂周巩转拖天狼数吓＝塌3朱6治5索／论存窝货帜周阔转害率应回收腔账艳款哨周郑转合率捕=地销形售商收孙入幸／难应瓣收控账末款应护收以账众款浅周锐转台天蜓数更＝愉3诊6巷5伪／乖应痰收白账龙款伟周厚转糠率经暗营黎周师期称＝招存播货好周班转工天音数套＋我应生收普账泽款迈周祥转臣天汁数应躺付佣账锤款杀周负转遭率缩慧=始销蔽售理成斩本享／紫应耀付羡账受款应胃付聚账腊款芒周演转互天葵数调＝发3绘6跑5诉／吃应邀付愈账邻款神周耻转兔率现榜金答周第期翻＝牲经威营抽周烘期评－乘应磁付睁账催款坊周亲转访天酒数流碗动括资除产翁周肢转幕率苦＝拖销彩售加收齐入仅／稻流粮动宴资除产固丸定该资浮产椒周茶转均率养＝蠢销窝售愁收锦入宗／盐固侮定界资之产总犯资龟产尿周伤转哑率匪＝置销伸售坝收阳入凳／贺总篇资谱产经殃营抽周摩期斗和鸭现钻金酒周率期歪的钟概典念经泥营茂周探期蹲：是师从劝购趴买监存室货致一酸直绘到宜收贼到秒现猎金星的窑时仪间填。现宝金尊周超期暑：是押从蛮对怎外扭支清付慈现涛金虚一让直籍到薪收本到储现层金兄的原时斩间里。购春买纲存湖货销客售芳存算货存遣货量期纲间应岛收闷账株款貌期场间应凭付胶账割款友期耗间现刷金猛周奋期支外付歌现网金收延到论现设金经紫营除周莲期案华例菌：戏现任金献周妻期局的兆竞刃争1芝9眠9糟7馒年狸，展南巨达顿克位塔趣州滤的牙个泉人醉电筑脑究制说造松商肠G膏a沟t君e是w山a钳y汤遇沉到摸了窜一告个桃问蝇题累。槽因东为骄没睡有怜实冤现俩预繁期胃销束售夺计剧划扬，雹使屡存蒜货刻激梅增昨，巧而庭这故些童额臣外壁的幸存挤货念占庆用寄了勺G岭a赞t顶e屋w蜂a乱y询1夸.被6搁亿缩慧资剩金击。构同柜时哪，抹G挺a颤t挑e柔w民a墓y设的俭一足些织竞躲争代者报也皮在程为得它花们搜自梢己幅的拥问摩题唉而辨烦绝恼锅。牢苹捆果剖电款脑辈不烦得窜不西进寨行问长纷时荒间钉的丝式复臣苏凤活桨动番，炮康凶柏挑也宴正夸在仙作愤努珠力疲，捧因攀为趴它备原面来瓣通陆过载经倡销搞商咽的疲销时售困方甩法危已胶不性适搂应疫行耽业娱标犹准茅。朝那荒么亮，图谁胳是垮这娃些箩公严司久的伙追列随鸦对裂象强？相答蔬案诵是狭戴迅尔乔。灯原沉因践何肯在怎？待让预我巧们分来书看小看盘这当4牺个门公蚂司歉1滴9闭9妙8院会怖计极年另度蝴的睁经割营素周押期捕和互现舟金且周次期监。公司应收账款周转天数存货周转天数经营周期应付账款周转天数现金周期Gateway3014443410苹果电脑5323764432康柏432366588戴尔4475162-11案攀例捎1行：执现芦金塔周舰期筛的浓竞耽争G举a勇t柿e雹w变a虏y质的河存姨货旁问截题林相排对眯而各言慈也笑许锣不优是葱很机明撕显霸，拥因拌为嗽它柏的续存闹货最周此转飘天阀数承只职有扰1杀4凳天虫，严但目仍败然即是最戴挂尔仗的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ROE净利润/权益资本评价企业使用股东资本的效益资产收益率净利润/有形总资产评价企业每使用一元总资产的盈利能力盈利能力投入资本收益率EBIT/(现金+WCR评价企业所投入资本的盈利能力[注意：在计算税后的ROIC时，

+固定资产净值)分子用EBIT（1-T）；分母有时可用（附息债务金额+权益）]

主营业务利润率主营净利润/主营收入每一元销售带来的净利润，评价企业销售收入中的盈利比例毛利率毛利/销售收入假定销售成本中绝大部分是变动成本，销售收入中贡献于固定成本和利润的比重负债权益比总负债/权益资本评价企业权益资本与债务资本的关系—总体偿债能力负债能力负债资产比总负债/总资产评价企业的总资产中使用债务资本的比例偿债倍数EBIT/{利息+[到期债务/(1-T)}评价企业使用息税前利润偿还利息和到期债务的保障程度利息保障倍数EBIT/利息费用评价企业使用息税前利润支付利息的程度总资产周转率销售收入/有形总资产评价企业一段时期（年）内总资产带来销售收入的次数应收账款周转率赊销收入/平均净增应收账款评价企业一段时期（年）内应收账款回收次数资产周转存货周转率销售收入/平均存货评价企业一段时期（年）内存货转化为销售的次数（分子可用售货成本）经济增加值EBIT(1-T)-(占用资本*WACC)评价企业产出的利润和利息是否超出投入的资本的成本价值创造市场增加值权益资本的市场价值-占用资本评价企业权益资本的市场价值是否超过占用资本EPS净利润/发行在外总股数评价企业发行的股票每股所获得的净利润盈利和DPS支付股利/发行在外总股数评价企业发性的股票每股所获得的分红市场表现P/E股票价格/EPS评价企业股票价格和每股利润之间的关系，若市场有效，说明企业发展潜力；若市场无效，说明泡沫程度或风险（价格偏离价值或盈利能力）ONCFPS经营性现金/每股价格每股价格拥有的经营性现金，通过比较评价企业现金充裕否现金情况经营现金成本比ONCF/经营成本（不含折旧）评价经营性现金与经营成本之间的关系，满足经营所需现金否现金负债比总净现金/到期债务评价企业现金是否足于偿还到期债务（也可认为是负债能力）比遣率届分白析塞法愁的油局料限攀性比越率望的雪变闷动施可德能唉仅箱仅槐被肿解闭释抖为泉两节个还相崇关析因掌素题之闸间史的锣变锹动籍；很经难焦综稠合筐反雀映各比买率能与柔计毛算纸它致的睁会母计欢报踏表姨的势联圈系细；比附率望不寻能堡给茂人罪们退会衔计摧报垦表帅关超系晴的逼综屿合例观溜点陷。五底、洽因碑素较分崭析终法央—举连目环伶替丛代觉法它绳是录将士要坝分界析指流标分肢解卡为济各顾个竭可愈以去计狐量嚷的吨因刃素运，抹并惰根瓜据坡各洲个竿因宣素区之塑间失的尾依顿存傲关冻系衰，吊顺睬次谊用雷各促因僻素滔的午实舞际球值锤替幕代盒基畅准歪值门，计据桥以鼠测碌定朵各耕因山素胞对释分历析刺指僵标尿的斯影滴响散。因扔素已分辟析说法春的转步励骤指瞒标泽分贸解建到立卫指艺标膨体改系连统环张顺菠序乔替吐代确调定尘替她代零结均果检爬验能分浮析就结梢果例蹈题昂：某六企忌业择2粮0贤0仪8搬年佳和府2吐0控0遣9粗年岔有较关窝总掀资妇产丹报形酬厕率眯、滨总双资勾产筒产桶值懒率游、如产杠品袄销唱售障率欺和享销抽售仗利辱润双率锁的剑资普料赤如苍表碎：2009年2008年总资产产值率8082产品销售率9894销售利润率3022总资产报酬率23.5216.96分恋析忌各另因票素怕变桌动块对源总暮资罚产最报岩酬捞率哑的患影驼响指贴标乓分亡解构及饶指揭标酒体艘系总虽资只产洽报飞酬艰率统=僚息胃税新前堂利杨润垃/掉总亦资程产==船总矩资菠产杨产船值稼率精*沫产岛品发销凉售足率念*放销沈售絮利控润驾率具季体奸分抵析基声期胞指话标谷体带系羞:穿8铁2侵%改×杨9济4奥%激×衔2缓2壤%岩＝撇1美6分.迈9窄6录%实躁际乞指猛标喝体俱系芽:盆8弦0抗%灯×挨9误8距%庸×蓬3矮0俱%粱＝免2域3勿.弟5柴2抢%分炉析遇对铲象泽是弯:羊2粘3鸽.辨5嫩2荡%梅－刺1异6恰.值9凑6迈%臣＝溜+偷6猫.搞5牧6幼%在陵此慢基顷础社上志,旱进防行侦连刊环衡顺驴序合替滋代吵,杀并扯计子算辟每奥次凉替痰代婚后氧的溪结茅果略:基挣期稼指蚀标敬体故系眉:开8服2谈%检×叔9薪4康%竹×烈2煎2惊%耻＝挺1缓6事.梁9笼6稿%替未代鞭第梯一男因除素怒:事8氏0愧%希×晚9资4燃%特×高2恨2而%券＝厘1摩6觉.稿5柱4役%替龄代至第半二洽因驼素茫:穗8轿0扬%蛇×舞9笨8剥%孟×证2纺2总%健＝榨1柄7脖.检2掏5撇%替笨代族第冰三南因许素菊:骡8熄0割%沉×伞9耀8岁%枪×市3目0添%孕＝醉2成3乒.促5哥2既%确碗定刊各均因网素爹对境总炊资惨产艳报弃酬筝率拌的撑影忧响逗程屑度妥:总并资圆产西产赞值袄率张的炼影互响墓:肥1腾6率.雾5麻4地%跃－条1馅6游.房诚9引6阀%翅＝的－安0炒.名4础2胆%产泼品即销袍售乔率须的肝影臭响款:消1撒7敢.技2迹5臂%向－腹1姥6京.皂5辩4搅%锡＝拘＋借0拖.蛾7黑1贴%销夹售壶利奥润附率赔的演影俊响雾:手2卡3石.像5倍2翼%锁－颜1鬼7绸.皂2静5列%皱＝披＋党6触.丘2玩7余%最否后库检稠验纯分陕析夕结拴果至：衫－睡0避.笨4吸2拾%枪＋傅0恼.毒7日1遍%转＋势6比.能2哗7北%＝坛＋馋6齿.强5逐6裂%与仍分姿析晶对矿象州:静2烟3腰.蒜5容2始%禾－猜1查6远.拢9系6停%浩＝胁+丈6坛.手5听6职一笋致汤得搭到以检交验（搅注蠢意染：徒检按验妇过季程检中盗由探于勿小趴数叠保刻留握位览数伸的抹原仿因疾，浆可员能联会也出工现疗尾振差财）分丝式析连计客算雾结蜘果销耽售迁利辞润畜率常是询影侧响忠总脸资吧产荣报广酬气率屋提菊高印6掩.游5本6斗%村的朽主寄要进因竭素疑。蛮总乡丰资呆产狠产体值违率哲和未产撞品节销饿售雕率残是找次淋要罪因筒素俯。显销泥售贼利搁润兆率绳的条大冒幅店度宝增膏长荡使券总验资略产揪报夏酬昆率台提扮高蹦6呀.持2嘴7晌%舰，歪这常是版企塘业纵加虎强纺成页本痕管迷理坡，订努缘瑞力哗降坚低椅成等本价的西结贷果课。题而免总营资倍产兔产替值晒率颂代芦表薄了狼资各产客利际用载效半率津的讨高桐低尖，含我翠们并看拼到浓总盾资浆产邀产扶值织率疗是谢降讨低影了剑，经说验明励资酿产校利圈用剑效胆率姻降械低锡了纲，衣这谈对排总况资户产误报国酬券率么是付个听不另利毁的在影健响该，喷还械好惑影古响索不喷大成。承产改品污销嚷售线率骑也封有脆所惊提浮升尽，栋这纯要前归乔功声于即营惭销盈部复门妻。应煌用坚连武环押替蛮代血法谋应牲注欠意域的承问御题因狭素碧分宿解探的哲相鞭关持性秃:注经幼济取意互义访上械的粘相德关分夸析先前沸提获的塔假农定摸性辰:补分睛析辟某片一嫩因惕素恳对夺指披标劫的沿影现响污时筐假价定械其雕他登因肉素害不巾变因俗素拣替惯代丙的烧顺换序场性溉:梨数帜量修指埋标魂在求前倒,阻质结量胁指畜标睬在集后愁;吓或云主蚀要短因摆素怒在恶前及,骡次雹要既因汉素田在芽后顺甩序服替脆代庄的趁连闭环爷性摩:六饿、个综献合辞分辣析糕法（橡一周）付杜商邦工财竹务掌综丑合授分雨析（砖二确）寺综渗合扁指融数捞法（鞭三话）尚合米评蹦分载法（能一纳）师杜秆邦字财除务灾分里析怕体秆系杜峰邦常财熄务迈分亭析事体岂系令，适亦饱称疤杜辽邦删财喉务感分双析慢法莫，观是这指裂根垮据砌各叠主恼要胸财否务像比细率随指昼标再之顶间弓的株内隙在昆联穴系粮，匹建诊立庸财日务驱分熊析盼指沉标爹体登系欠，扇综误合雕分室析艳企杀业呈财巨务晓状毁况头的低方容法毫。窝由忽于殖该但指坑标习体野系游是堆由各美避国计杜河邦乓公僻司世最矿先牺采仆用采的令，大故肉称葱为草杜视邦铁财招务须分凡析锻体午系灭。图土1西2贿—猴1杜杜当邦喉财险务灿分舞析详体稠系昆分要解染图杜剧邦茂财准务伪分此析桑体阔系鹿为迈企针业还进留行额综仇合成财灭务紫分喂析氏提店供禾如带下挨信兔息难:(扭1惨)吵净钟资箭产物收扛益滑率禽是昨综碧合比财潮务毅分辫析侍的液核秩心会.雅它理体新现罢了耐企辅业净目助标陶与疤经篇营舒活墓动厘、永财缘瑞务底活查动骄的芹关弯系罚。捉净猫资俭产子收凳益鹅率兰取风决夕与圆企矿业张的非资走本拨经屿营植、棉资素产亚经挣营拔和蓬商涉品勾经捕营蓬。(缠2石)殖总凯资进产卧周渔转域率浅是坊营甚运乖能通力显的愿重擦要享指奶标搬、巾是芬企肥业搅资我产碑经棋营缎的烦结厕果阔，浙是底净耕资畜产档收贪益冰率劳最毕大滔化被的公基勤础(疲3凑)犁销性售赶净啄利灿率蚂是贤反地映娃商扩品愿经窗营桌能生力哨的较重老要攀指盐标控.怠是芹净浙资嫌产烦收胜益默率走最冲大据化阔的荣保朵障经.(粗4获)辣业效主蛙权手益临乘默数尘是殃反绵映精企抛业何资趋本落结记构怜的点指混标鸣,碰是落企弦业跌资冰本驱经验营交的坛结都果拣.迅它绵对春提缝高猴净专资伸产粘收水益自率锄起闹到剃杠洞杆标作福用双.（买二拌）狸综电合姻指感数恋法税（该用俱于捆业慎绩取评负价满）运哲用蓬综伸合咱指惧数迟法情进黄行梢业氧绩猜评掉价龙一殃般挂程题序弱或宾步蚂骤循包荣括授选脸择绒业愤绩券评喂价翁指误标短，甩确米定夕各逮项招指恭标初的膜标质准志值急，以计骡算初指悲标冈单京项知指婆数榜，轨确傅定里各顺项僵指躲标而的袭权部数齿，促计老算虫综筹合哀经祝济屑指拢数师，蒜评宵价兽综汽合体经驳济享指率数贯。1卵.茫选免择斥经尝营父业怜绩庙评怕价骗指吹标进蛾行呈经的营勒业饺绩羊评或价哄的须首尺要存步筒骤常是员正忆确狂选剩择滚评估价碧指介标覆，使指秃标半选稀择棵要敲根桶据获分须析义目准的算和染要伟求毛，仿考庸虑黎分监析扎的同全斯面企性唉、箱综伐合飘性妨。财泽政检部迷颁乘布火的化企饭业中经仔济骗效喜益限评贪价浅指璃标僚体鸦系需中功选透择担的占经页济凑效执益煮指途标版包什括龙三朗个并方稳面顶的司十骡项扇指半标喂：（遭1发）闸反赌映卸盈顽利搁能受力龄和敌资闻本迅保司值傻增殃值壤指弄标反贷映闻盈株利饰能宿力虑的余指段标神主朴要震有痕三付个穴，没即崇：刊销疫售乱利锯润消率男、屯总提资刃产贵报回酬速率希、筐资给本扶收居益估率；反出映煎企艰业蜂资肠本灰保跌值冲增娱值帝能煤力丑的胖指聪标斥是耗资立本衡保奴值斤增勾值境率锄。(岗2羽)线反帜映收资仪产批负泊债来水槽平爸和战偿属债登能摄力冷指线标反肥映座企伙业朵资早产除负嗽债芽水察平叮和研偿齿债宿能愈力闹的东指域标州有者四虚个果，东即管：娱资藏产趁负临债盟率射、艰流川动膜比铜率族或严速目动季比闹率愚、柔应章收倾账灭款纪周角转滚率驶、云存迅货刚周着转宴率车；(擦3另)汇反长映症企物业西对腊国彩家脏或漫社驻会情贡槽献释水扔平稍指快标反鹿映河企出业披对壁国造家磁或倦社饱会举贡邀献援水票平鉴的饱指届标沙有母两陡个垒，半即顾社猎会瓣贡牢献谷率吸、顽社犬会醉积虎累荣率题。2赏.交确卡定谅各梢项谋业饮绩枕指宝标跑的衫标损准涝值业统绩厨评逃价贝指杀标找标印准们值服可卷根散据倦分模析仓的朝目嫩的玩和羊要咐求航确策定峰，菠可驻用丧某暴企刊业列某锦年昆的千实巡寿际昌数防，搏也棚可吊用瓜同割类瞒企冬业稻、冲同辽行家业湿或努部膝门宿平碗均仗数四，搅还贯可厨用踪蝶国印际轧标检准扰数岂。一崇般晒地兔说主，沉当碑评授价辣企正业拉经徒营熊计育划齐完予成女情胃况刮时妄，喜可约以丙企惯业骆计耕划的水呆平骡为却标状准贵值标；垄当爪评止价搜企亭业湿经呈营畜业倚绩估水便平猜变醉动吵情乖况诉时只，其可湿以鼻企地业题前倦期站水屡平蛮为浓标摧准徐值率；崭当确评隔价伞企晓业易在同同怀行皇业凉或权在浓全舌国趟或捡国扎际铃上拢所亿处撑地楚位粮时挺，说可直用兔行届业狗标锹准职值即或取国开家跟标神准啦值错或棵国烤际么标肉准掌值装。3校.拿计塑算我各蚊项著业托绩姿指拆标螺的蚂单旬项菊指雪数单斧项筐指丝式数欺是锄指愚各毒项张经娃济麦指炼标藏的专实灾际绕值贡与玻标利准齐值悦之枝间单的屡比搭值讲，色其蔽计政算格公保式谨为踢：如剧果姿某辉经皇济刺指雁标最既堆不环是帮纯轻正丝式指音标惧，佛又碧不渠是宁纯希逆挽指茎标需时奋，认如执资遣产愚负循债容率更、颈流落动断比学率习、喝速赏动宴比蚀率螺等松就词属涂于暮这执种亭指项标足，故对同于贺这战种绢指着标烘，惧其庄单族项所指砖数慕可餐按夫下申式陪计掠算依：4弄。房诚确晨定待各乔项棵业跪绩针指胜标比的棍权敢数综纺合摧经危济严指卫数阶不膝是蛾单雾项忙指描数蝴的锈简初单勉算届术巩平繁均音数坡，拳而梢是动一本个块加疫权染平目均狠数锤。阿因蹲此抹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