第二章货币资产

第二章货币资产货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。一、货币资产的概念与内容货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。现金有广义和狭义两种概念。广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。一、货币资产的概念与内容货推币工资裤产缩慧又鸟称摩货泥币膏资臣金驼。外是刑指差企畜业章在陡生断产劝经那营王过刷程道中冷处您于屠货黑币雪形绞态乱的柿那横部稠分佛资击金斥，辜包闹括秩现束金准、银小行肤存书款和竭其机他窝货肯币姑资调金星三工部翠分注。是暖指堂企筹业忙存哥放输在辟银皮行毯或凤其个他戏金圆融折机饺构筹的挠各连种轿存届款究。一妨、豆货础币服资怒产漫的腰概贼念骆与赢内络容货第币服资聚产出又团称揉货灰币旦资阵金肠。侮是脉指笛企弱业齿在妇生小产乳经嫌营概过围程痒中肾处达于任货姑币漂形眼态除的铸那舍部懂分炒资歉金裤，开包执括妻现贪金薪、迁银事行验存揭款大和其盒他等货怀币罩资昨金三箩部柄分烤。是露指递除遵现妻金盗、希银松行蛛存瞧款他以越外盛的涌其燥他无各智种佳货井币违资巩金巷。差其芽他豪货炮币营资德金序主作要课包贝括捡外县埠兴存浇款宰、羊银涌行臂汇级票敞存臂款虑、筐银价行谎本糠票挎存败款去、控信隐用剑卡迹存慌款界、降信见用傲证斤保张证尺金穿存拐款引以寻及柿存是出树投咐资翁款铜等巨。一饥、滴货器币谣资耕产净的挽概辞念踏与汇内烛容二煌、现璃金1杂、竭现眠金啊定碍义现围金预有辫广岩义匹现交金孤和贼狭树义寻现绣金便之酒分秆。狭帮义照现第金液现苹金贞是泽指字存豪于获企失业唐、全用虚于问日底常缝零兰星勒开爸支墨的寻现汤钞仰，叔包糖括凤人乎民庸币猾现汁金猾和膝外行币制现孩金般。广字义功现海金醒除忆了失狭地义蒙现术金步外株，幸还班包周括权银椅行谈存婶款树和佳其完他欺持钥有弃的壶符宗合靠现弟金款定幸义炭的痛有混价吸证彻券仍。2杠、南现般金绿管茂理搭制插度根供据蚀国钱务渠院羊发次布已的迹《牌现岭金述管亚理绢暂博行乒条粮例肢》尝的辨规妹定繁，锐现传金删管息理胆制秒度伍包逮括棒库粥存扛现色金酬限每额额的徒规累定拾、样现表金吹收醋支滔的将规枕定握、巩现馋金腥使糟用级范篮围摸的富规绝定忠和柜现巩金娘内控部勤控绪制午制哀度抗。现掘金邮的虽限点额垒管莲理库仗存付现缎金趋限否额母是歉指争为姻保割证浙各琴单浅位亲日文常槐零尊星扔支条出枪按贯规摧定领允宵许近留味存园的早现逐金蹄的倍最敌高告数眉额省。银果行围为神每持个辛开叉户倡单吩位败核甘定补库西存键现笨金胁的盘最井高厉限革度碑库滤存育金估额兼称团为闻库垄存弄限接额刮。辆库灾存偏现竖金网限疼额择由昂开张户绝银晌行暂根屿据棕开敢户细单障位3至5天吓的却日倚常童零协星的开吃支要所琴需和要务的糊现晒金苍核籍定电。边郑远艺地今区铅和统交够通箭不绘便配地盯区犁的陡企妹业,库口存总现西金饲限伟额耻最哥多厨也杯不敢得刃超出过1舅5天谜的脏日槽常滔零扑星责开蹦支史量,超家过挥限觉额汉部颈分典必形须级及裙时淡送贿存安银排行铃。现韵金霉收狸支仔的喷规调定企债业展经峰营得活肚动血中霉发决生吊的涉现丽金皆收抚入足，撕应痒及狂时低送匪存粪开租户迹银邪行裤。当则天录送饥存派有绩困锋难瓦的回，斩由旁开堂户垂银孟行筋确网定正送撤存衰时释间君。描企旱业杠需烈要窑支落付波现斑金谎的胞，住应秘从旗银医行泉提症取由或面从丧库疼存馒现族金围中率支志付刃，效不探得抵从异取年得资的小现方金新收碧入论中食支敬付糖，刻即谷不享得愉“采坐代支练”字现抹金饺。因淡特赵殊资情庭况珠需窜要狠“需坐致支海”爪现恩金料的断，帽应榆当浅事跳先霞报果经拦开盏户韵银解行刚审拌批字，峡由辉开罚户菜银斩行歪核匀定拍“摩坐仰支届”所的鹊范丘围谅和恒限核额必。企泽业骡在记组眨织距现地金遥收怜支叫工越作梯中则，两还靠应努做俯到忠五仙不仰准皇：⑴不拴准骗“苏白技条军顶灾库湿”稼，计即伙不给得桐用祝不退符桃合守财记务济制摊度拣的葡凭等证脉抵巴顶粮库灾存杆现湿金妄；⑵不滔准遭“纯公开款泉私倘存嘱”蚁，隙即破不德准倡用线单绳位扫的谊现浊金透以羊个第人糟名庸义跨储凡蓄邀；⑶不何准乔设固置禽“肾小僚金摔库河”钞，柿即须不乔准掠保法留嘴账答外武公思款捏；⑷不透准姿谎日报称用志途绣套内取必现欺金查，拘即隐提费款虾用芦途嫁与论实令际广用虏途剑不君一扬致驳骗挠取饶现哭金机；⑸不向准唇用贯银愁行孟账疼户遗代表其袭他蹲单旅位寸和萍个设人去存滚取唐现漠金竟，句即夕不夫准姑向蔬其勾他井单美位两或钞个吐人垃出像借济用秧银泻行塘账遇户英。现半金拳使珠用喂范希围菠的表规贷定根吃据模国虑务塘院晒发断布首的维《坚现起金司管溜理库暂迹行亭条雄例等》难的砍规航定预，洁除率以捡下供可剥用口现火金惕支喂付轻的骡项负目酸外扣，联企敏业疲的纺付丧款限均看需严通熔过欢银睁行搞转缎账削结姜算虚。⑴职烧工奥工圣资获、腥津棚贴述、紧个查人幸劳竞务痰报尘酬往；⑵根允据菌国胡家辰规真定烟颁塘发柔给翅个轧人剑的租科辱学担技纱术喝、泥文青学臣艺遗术照、片体夕育绿等掠各蒸种钟奖骡金眯；⑶各机种快劳兽保绣、骄福生利奇费猜用欺以纵及梳国胀家摇规膝定架的拔对让个紧人钞的呀其畅他朵支枕出佳；⑷向修个迷人戒收践购珍农污副虏产指品戴和滴其捉他标物剥资劈燕的孤款刮项吉；⑸出航差滚人赖员顿必售须稿随济身赏携互带藏的颤差咽旅畅费类；⑹困1心0汪0腿0终元以移下妖的滤零咬星匹支嫩出爷；⑺中挖国绑人五民钓银猫行劣确寺定壮需钞要布支归付浩现毅金砍的蛙其解他目支蚕出探。现恐金知的惭收互入滩范效围:①剩占余史差萌旅太费赔和使归公还诵备液用替金年等广个情人仰的笋交着款;②对薪个次人探或镇不特能判转洲账敞的减集涂体浑单惧位蛮的顶销羞售盲收唯入;③不龙足屋转滩账敢起杜点党的印小长额姻销请售颤收猫入晚等.不擦属江于叠上性述杂范兽围塌以确外滥的雀收浓入晨款有项路一迫律邪通摔过甲银湿行跪办督理趁转您账秒结萝算,不挣得衣收墓入棵现走金.现粘金清内井部危控侮制漆制跨度现哀金兼内稳部亚控屠制瓶主浆要暖指呢现荒金迟收臣入虚和件现职金泛支饮出侄的完内爆部获控季制侵。⑴因现吊金鹿收骨入溉的索内落部各控涌制维主伙要朵对酱收浮据后和移发砖票钉的坚数屡量宗、蝴编奇号糟进避行签控数制耍并斩定捡期植进吐行负核药对固；彼签滑发择的间收砍款季凭镰证寄与府收仆款钢的此职胆责花分效开袖；消所谎有演现滴金宅收喂入淘都俊应槽开勒具拢收猾款央收辩据马；籍按政开译出棕收蜂据夺的劈燕存期根虾与届已弄入撞账鞋的顺收液据忽联步按啄编叠号厌进周行极核饼对肌注热销们，腔作苗废搁的斗收兆据剥应定贴天在拜存聋根坏上挎，颈以洞便掩核磨查砍。⑵现谊金说支壮出渗的取内或部喂控秆制绘要线建震立羡现盾金弦支罩出霜审至批娱制苦度氏，句并记按兄现茄金翻管捷理丑制负度爸和柱结兼算察制海度炒的幻玉要凝求条办窗理猪现布金孩支稼出丢业栋务节；出需纳器、乌记陷账引工戚作原不蒜得坏由1人献担朋任弟，坏签蒸发轻支逝票延和谨现醉金远的询支盲付磨，缓应矩由促两垦个胡人丙分获别触签球章编；革付姑款顷业肾务顽必床须刃有孕原列始蔽凭壤证禽，黑并健由笼主肉管潜人培员辅和锤会例计坑人伶员残审偶核歌同言意司后矩出秋纳犯员潮方晚可经付续款珍；付武款也后除的删付畅款蛙凭吉证骗加观盖证“鱼现闸金漆付怪讫唤”逢戳持记岗并借定吧期戒装话订其成广册悲，伟由刚专按人榨保锋管诊。孕支类付椒的愿保贪证鸽金聚、牛押炒金悟、以备寇用盯金嗓等愧都消应洪定艺期底清瓦查鱼核仓对晚，雀到新期掘应宣及咽时羽收涛回陵。3炼、现减金医的匙会逆计暑处印理设掌置乖“勉库测存锻现逮金罪”恨总梢账茧账胶户欣，软由典不融从虏事祖出屑纳织工趣作衣的旷会渐计督人鸡员骄负萌责存登帅记耻。企讨业休还陡应幅设甩置文“短现喘金胃日堪记潜账血”解进唱行度序桶时召核复算带，啊每服日邮终怠了提，待应角计屿算辟当拉日阔现答金杆收韵入往、押支炉出苗合句计宿数趁和经余梁额因，龄并何与纤实负际仁库缩慧存录现抬金暑进悦行塑核切对蓝，眠做葵到局“艇日粱清滚月蚂结料”蔬。率期含末亭，饱“孕现牧金飞日粗记捷账杂”疲的饥余掠额狠应局与饥“尼现稿金粱”追总夫账起账嚷户顷的栏余赌额既核晴对疑相榆符洪。付出现金数

库存现金

收入现金数结存数账户设置10001000业务流程库存现金银行存款会才计价分鼻录借蚂：汇库救存宵现畜金治1毛0到0榨0贷津：含银屑行凡存删款眼1寒0液0龄0某企业2月1日发生如下现金收付业务：（1）从银行提取现金1000元。根据现金支票存根进行账务处理。

业务举例

（2）出售材料，收入现金234元，其中含增值税34元。根据销售发票进行账务处理。业务举例23420034业务流程库存现金其他业务收入应交税费会峰计休分热录借份：京库薄存炊现斑金部2且3脆4贷企：介其甘他填业检务隙收沉入稻2助0闯0应嗓交宴税费—掌—殖应课交姿增偏值察税御（透销赴项典税办额追）怀3婶4业玩务吃流惨程600600库存现金其他应收款会耕计千分触录借钻：烘其苦他惑应停收洞款少—益—绣王涌强摊6驶0镜0贷放：浇库允存恨现宁金断6忌0跟0

（3）采购员王强因公外出，预借差旅费600元，根据借款单编制凭证。业务举例业盒务姻流虚程105105库存现金管理费用会到计桃分要录借左：则管军理慰费听用肥1季0起5贷困：难库士存愤现梦金这1裂0但5（4）用现金支付厂部管理部门办公用品费105元。根据发票进行账务处理。业务举例业棉务颗流绕程234234银行存款库存现金会材计陵分腊录借诞：逗银堆行减存距款茂2慨3后4贷屿：豆库擦存炊现涌金挂2丽3神4

（5）将出售材料收入234元送存银行。根据交款单回单进行账务处理。业务举例业霞务薪流卫程180180库存现金其他应收款会水计虫分狂录借呜：省库众存绢现谣金作1成8税0贷更：倾其暑他程应税收略款洲—黎—兆王夺美欢1驳8年0（6）职工王美交回欠款180元。根据收据进行账务处理。业务举例练页习血：1晌、缘瑞出攀纳过员趁开醋出早现困金扶支揪票筝，揪提护取提现搁金耳5前0功0淋0引元活备视用衬。借纯：圾库默存女现灯金珍5搁0叙0爽0贷拾：罢银胜行旁存白款锯5休0惊0唱02过、馒采叙购选员哨何蜻某化预锤支骑差纤旅重费测2性0难0辈0推元倍。借蛮：谅其堵他画应详收逝款已—响何项某钉2悄0愤0偿0贷务：芦库辫存劳现偷金垦2码0跑0懒03委、你何跟某牵出域差办归卷来泽，浓报劣销负差骄旅造费猎1木9泄0岸0讨元境，德交头回吧现烧金晴1远0备0歼元让。借诉：乘库肉存联现白金主1瞧0奶0管幻玉理单费宅用津1嚼9逼0扫0贷谅：间其穗他湾应愿收贫款摧—宋何陷某岔2着0皮0俭0现汇收228

0001收入

1105028现汇付

0001付出1490028现汇付

0002收入

3900本月合计及余额131

518登睛记励现泳金扒总统账账户名称：库存现金200×年凭证月日种类号数贷方借方摘要余额借或贷本月合计及余额1495028214900

568借本月合计及余额131

518登抬记筝现翠金方日枯记泛帐本日合计及余额12

1514

99310391现付0001支付差旅费600其他应收款银付210001提现

银行存款1000……………………………………现金日记账月日200×年凭证借方对方科目摘要余额

贷方号数种类4贸、袜现碎金跨清仪查（叨1伐）场现兵金驳清凶查啄的拣方皮法基来本抬方洪法腰是鹅实夏地陶盘桨点项目金额备注1、实点库存现金金额加：白条抵库减：代保管现金2、实际库存现金金额3、库存现金账面余额加：已收款尚未入账的收入凭证减：已付款尚未入账的付款凭证4、库存现金实际账面余额5、库存现金溢余或短缺6、银行规定库存现金限额7、存在问题：（1）白条抵库（2）代保管现金（3）超出库存现金限额财敏务苏主闻管佩：奶出慈纳围保桂管勉员思：筐审枪计服人签员鼻：例包题勺：度2袭0菊0线2方年犁1嘉月品1碍0钢日咸上芝午捉8翻时障，躬管拢理拥人载员呼对颗永暂旺茫公挥司查的胜库虎存妻现致金厕进满行垂突羡击堤盘脊点阶。冈经及过嫁盘奏点踪蝶，考实符际各情鞭见窄如盾下行：1弯、口现例钞密有答：卧1灿0浙0懂元雄币次1觉0齐张挪，锤5蓝0摆元验币麦1扣3挣张维，蜓1肝0丹元扑币久1蚕6锣张营、怠5参元妨币往1圆9爆张启，衡2晓元惕币闸2低2雕张嚼，l元绿币尼2配5丛张汇，皆5搭角肆币尘3野0蓬张充，糊2郑角械币骂2耻0余张逃，坑1纽奉角韵币咬4狡0惠张辫，匆硬迫币峰5杆角贝8仁分萄，田总化计迟1准9电9箭7渔.植5加8阴元骆。2嫂、佩已饱收榆款沃尚微未仅入轰账魔的瓦收兰款撞凭搂证肆3衬张滑，讽计肌1啦3终0旺元及。3桃、侮已寸付膛款芝尚届未惰入啦账锡的线付茅款外凭只证疗5蜓张裤，径计容5勾2刻0切元暂，摆另敢有通张馋都渐借塞条爆一猛张捎，堤日塔期饼为炭2戚0池0逮1价年忌7笔月继1自5殿日电，腐金阀额茂2妙0蛮0郑元欢，页未颂经宝批敞准旁和邮说宏明尾用预途遮。4头、肤盘债点源的价库夹存些现罩金育账籍面姥余谊额钉为诉1气8送9罗0供.模2感0败元软。限银设行骄核辱定宗的骨现组金乒库荒存倍限巴额作为断1绣0既0掌0泥元性。要穴求斧：（萝1葡）貌根萌据嚷资柜料麦编描制枣库石存啊现刑金胀盘庸点娃表葛。（衔2键）础指洲明豆该决企懒业吵存果在做的拳问猜题偿，拳提资出般处摆理汗意矩见潮。（蚊2联）弊现露金芳长伸短熄款拉的映处斜理现第金辈盘绿点报魂告终表＞＜实存数账存数现金短款现金长款

某企业在现金清查中，发现现金短缺100元。经过调查，认为现金短缺出纳员有一定责任，经过单位领导批准，出纳员应赔偿50元，其余作为管理费用。

业务举例业激务棋流廉程1001001005050待处理财产损溢库存现金①管理费用其他应收款②会俘计疑分服录①借变：摄待楼处动理细财垒产营损究溢航—踏—跟待弓处冷理先流兽动附财钉产勉损牧溢1赠0贪0贷辈：晚库村存膛现宝金座1穷0渡0②借娱：顶其欠他赞应绪收指款辅5刑0管旅理裤费寺用厉5逼0贷厨：尾待当处绢理鬼财利产总损东溢块—鸽—慈待若处发理派流光动恭财甩产卫损泰溢1房诚0汤0练京习爷：1倚、勒腾辛龙光公扣司念在竭进享行攻现蔽金晚清冈查骄时叨，盗发滤现惊有救溢随余微现删金晒3略0画0洽元胸，区原泪因制不皂明眨待袖查揪。借塌：在库菊存孩现患金量3谱0狗0贷绝：篮待犹处董理疤财勤产拢损衫溢借3亭0催02计、相经歇批殃准透上托述赔现帆金焦溢剧余租转矩作本企扶业粱营磁业傅外图收杆入减。借洁：题待唯处牌理赔财野产孙损矩溢澡3斤0各0贷千：担营旦业愉外浓收谱入扶3少0梁03盟、般假漫定穴腾艰龙温公木司全在叮进迅行估现样金美清赶查冷中值发垫现懒现蒸金也短蒜缺彼3蛇0程0演元咏，刺原荷因顺不洲明穴待攀查哭。借瓦：寒待鄙处内理腐财痰产终损圣溢依3并0头0贷守：玻库恶存焰现土金沉3叨0忍04邀、针上尾述厉现育金爸短机缺椅，趋经金查修实堵属震于围出验纳掌人齿员半责而任疯，腾根稼据源批蜓复陈意丽见巾由课责咸任兴人半赔弯偿宅。轿收扰到灯责间任骑人哭赔殿偿踏现阀金乳3猎0股0牢元烘。借沫：景其忧他戒应慨收咳款撞3暂0扇0贷坟：慌待请处脸理轿财书产营损打溢旨3葛0袋0主秆要亦是谋指昆按猎照薪国弊家墙有悟关耐银龙行突账冷户勾管浆理照及苏银某行单结阵算仰办叮法弓规犬定明对她银搜行菠存曾款嫁收痕付膛业妥务苏进论行拔处芦理软的宋过霞程痒。1奖、拆银溜行迁存俘款叔定隐义三彼、克银完行触存驳款2婶、够银蝴行后存岁款洞帐育户颂的影设播置翁与例使歇用银碌行蜘账旋户宴的帽种方类银器行铜账黄户基轨本挨存忘款愤户一须般奸存解款扯户临垫时迎存梦款睬户专们用茧存葡款年户账户分类定义作用基本存款账户企业办理日常结算和现金收付业务的账户企业职工薪酬等现金的支取一般存款账户企业在基本存款账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金临时存款账户企业因临时经营活动需要而开立的账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付专用存款账户企业因特殊用途需要而开立的账户。3劝、蜘银好行卧存缓款骨的掉会杨计详处肃理设帆置睛“劫银扔行除存伍款竖”被总韵账步账艘户犯，歌由嘱不惹从哗事阀出胶纳签工爷作瘦的允会全计规人辅员仙负颤责嫂登叶记蛾。企慨业宁还回应据设杠置乘“救银朝行烘存绢款祝日陪记庄账运”巨进逗行催序孩时垮核漏算回，浙由尝出时纳关人富员稻根咸据股审旧核督无蛙误秆的玻记含账捕凭贤证该逐古日车逐时笔谋进猴行谣序壁时学登洒记雪。枪每盟日饭终本了刚，帅应沾计讲算饿当嫁日剑银昏行涛存来款店收捉入链、混支劲出盖合慢计歪数辰和竖余炭额泥，袭并店定脾期航与但银超行纹转伶来扬的怨对喘账喂单浙进灾行屯核旦对辣，指至摘少理每彼月下核岸对乱一仁次来。

银行存款存入银行的款项金额付出的银行存款金额结存数账户设置业惕务疏流督程28002800应交税费银行存款会吉计沉分摩录借渡：冻应任交撒税棕费四—凭—努应蔑交埋所乌得搬税屿2产8跟0搞0贷偶：叨银枕行柜存统款溉2歉8本0驻0某企业2月份发生如下银行存款收付业务：（1）4日，预交本月所得税款2800元，根据税款单回单联进行账务处理。业务举例业晒务堆流沸程12001200库存现金银行存款会筋计弃分这录借雀：俭银巡寿行桐存誓款汗1档2国0望0贷径：摇库犬存所现婶金秋1蔽2邪0勺0（2）10日，将现金1200元存入银行。根据交款回单进行账务处理。业务举例会件计主分弟录借猴：脚银毁行铸存舒款蒸1释1饺7虫0秋0贷胃：样主碎营药业读务叙收狐入朗1哪0柱0蒜0咬0应拴交佳税窃费井—迷—转应状交瞎增予值虽税穗（忌销响项堤税栗额访）丸1易7霜0芦0业杀务哑流身程11700100001700应交税费银行存款主营业务收入（3）11日，销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款项通过银行收妥。根据银行结算凭证进行账务处理。业务举例业菊务恰流候程18001800管理费用银行存款会屋计象分鬼录借筐：求管肆理问费胡用击1另8慢0哗0贷蜻：洽银插行貌存狸款惜1监8柏0俩0（4）22日，支付管理部门电话费1800元，根据银行结算凭证进行账务处理。业务举例会让计饥分悬录借鼻：兼材排料夺采胡购设6锦0撇0级0应袜交普税锹费牛—滋—秀应绍交嚼增锤值对税汪（详进卡项宗税像额伸）志1舱0谎2益0贷震：制银悉行绳存毁款纹7左0蛇2姐0（5）25日，外购材料一批，货款6000元，增值税款1020元，已开出转账支票。根据转账支票存根进行账务处理。业务举例业刻务校流猫程600070201020材料采购银行存款应交税费业胀务题流构程1500015000固定资产银行存款会疤计魂分要录借直：择固刘定伍资呀产秒—造—陡设另备税1难5虑0纹0骆0贷瓣：徐银凡行显存律款垄1旺5拐0跟0企0

（6）28日，购入不需安装的设备一台，价款15000元。根据发票及验收单进行账务处理。业务举例…………………………本月合计及余额13126000银应行症存挺款默的承明爪细妈核驱算银行存款日记账200×年凭证月日种类号数借方对方科目摘要余额

贷方本月合计及余额282129001228026620现付2100001存款现金120025银付0003外购材料6000

物资采购练息习柱：1粘、东腾睁龙帖公花司啄收璃回奔蓝枯星芒公贩司洲所批欠渣应屯收婶账思款哥3搁0命0沸0嚷0端元粥，鼠转流账决支呢票播已陶送暖存泻银拆行灵，逝根槐据当送恢款书单雨回乎联户处喘理拜业乐务探。借无：歼银贞行显存修款钓3愁0递0英0认0贷跨：水应倡收深账梅款多-技蓝租星脱公淡司农3屈0牙0右0歼02佩、咱支科付袄行莲政辜管奥理掏部纯门售的随电汇话劈燕费吐2沾0迁0叹0雹元董，巷开惧出洒转膊账午支谜票红一告张膨。借窝：醒管黄理律费榜用饮2系0更0魂0贷听：甘银海行啄存仿款扔2丈0劳0柳04产、呈银滚行深存术款滚清陕查（弄1孩）拔银拔行究存苗款慈清惯查摸的袋方观法未达账项记账错误是雄指序企策业溉与外银楚行蜡之秤间衫对旬于则同埋一斜笔丽业叶务勺一蹲方梁已五经针取装得秧结欲算晕凭态证非登救记堵入身账团，须而学另盲一盐方波未群取淋得冶结势算稿凭打证谱尚今未牢登株记宋入蚂账念的垒款王项农。核岗对己账型目结果一般方法未拐达锋账座项未朵达熔账袄项企梳业骡未聋达钩账南项银不行侵未林达册账念项银码行耀已墨收喝企地业硬未旨收竖的锻款狂项银薯行抄已窄付篮企厕业盼未纺付功的聋款坏项企牵业辈已殖付那银缓行瞒未巴付红的怠款幸项企徐业泥已粘收靠银烂行两未诞收迹的马款即项在愚进拘行第银席行之存豪款慕清党查浮时甜，嘉由康企五业四会承计编镜制呀银弄行略存揉款闯余壳额忽调夸节娱表剔垒除敏未酱达层账声项可因妈素查的慢影挪响看后盛再本进配行脏核跌对键。企圆业匙会茧计志编雨制筐银籍行设存挠款赵调协节符表匆时仙，餐首沫先垄将纯银香行唐存覆款每日庸记傅账郊余皮额纹和软银矛行版对会账哄单雅余衰额例登冰记滥银臂行术存配款家余仁额侨调扎节狮表蛮上坚，仪然径后昼将睛未伍达滑账荡项遭看叔作糊是饿已鲁达劳业盾务递，帅分世别系调涌整赚的威各敏自喊的盾余昆额来。经茫过族调咳整粪后担，水如桑果糠企稍业茂银施行矛存追款餐日腥记穷账督余破额你与驻银良行翼对索账冲单拣的敏余翻额贞相疼等评，辛说墙明广双资方宣记溉账响基徒本到正以确负；刻如距果涉调载整栗后垂的散余请额家不左等坦，花说侦明手有歪记网账纱差饼错晓应仍继津续肾检疮查丹和造更宁正蓄。（尝2盼）拉清泉查设结哲果陷的痰账哀务贝处井理某吨企新业好2位0漂0暑1荒年煎9舟月策3翻0镰日勾银名行妈存筝款秧日报记党账锤的般余聚额犁为2抽8喉0左0捕0元少，酱而窑银谊行淹对羽账信单寒上早的团存奇款弃余碍额裕为3尾0慌8菠0乎0元耐，述经旨逐要笔尾核校对菠后雅，搅发载现监有核以摊下瓶未受达北账食项箱。(里1叛)肚企册业盆9缠月毫3迟0种日句存坝入述转穷账仍支粮票5爪6庸2膀0元刚，炭银望行回尚永未陈入房诚账拍。(左2气)搏企桌业坝9寻月室3蹈0咬日命开扫出运一悄张瓣转登账删支惨票6辽5暗2茎0元料，踢由轨于点持重票途人型尚瘦未隙到详银争行寻办散理赚转原账驳手含续秩，暮故炉银肥行她尚焦未孝记雁账练。(酿3继)巧委胃托摊银也行蛾代汉收施的埋货叉款3柱5茫0买0元朱，遮9鲁月版3定0奶日浓银昆行剥已以经符收喘到瞧登膊记爱入槽账掌，疲由捉于军收梦账唱通雁知隶未涝送拖达言企垃业孩，扔故歇企士业换尚钟未助入待账谊。(寸4穴)叠电私信什局合委屠托董银疗行纪代跑收咐企坐业帐应提付价电耳话徒费1歉6增0词0元鸣，症9浪月荷3昏0村日纽奉银锈行仪已怜从夸企曾业讲存辱款滑中穿代活付联，求由杀于蓝付玻款柔通丘知冒单该尚确未交送折达胆企卧业克，袋故供企缓业愁尚古未毕记啊账检。业奶务今举优例3贩5琴0滴01洲6汪0惜06帜5举2灶05邻6添2馋03默0际8舱0饺02哀9贩9互0码02辟8砌0惰0总02颂9斩9纱0摩0银行存款对账单余额企业银行存款日记账余额加：银收企未收减：银付企未付调节后余额

调节后余额银行存款余额调节表项目金额

项目金额加：企收银未收减：企付银未付练或习拢：1换月远3炮1支日稻腾希龙羽公樱司受银料行拢存愉款附日院记付账谁余愉额兴5周4盖0牧0艰0惯元舟，虫银浓行拾转访来把对堂账彼单俱余纲额垒为8竭3店0葛0联0元晌。教经鼓核舰对羞，卡发库现氏有脏以枕下蓝未颠达各账肯项运：⑴乒企炉业课送努存引转遭账赔支此票提一防张走，梯金获额永60省0没0昆0元累，按根午据可送墙款针单耻回饰联黎登溜记富银坡行晕存穿款集日析记歼账吩；⑵黎企宿业解开蝴出惰转趋账坦支若票靠一括张痰，挽金赚额听4绩5李0游0辽0毛元抄，欧持薄票旧人芝尚葬未烧到航银啊行面办慨理楼转爬账撕手咬续蓬；⑶环企鼠业位委偷托罚银土行上代膨其丽收如款鉴，偶金鸣额蚊4财8之0烫0陆0饭元叙，小银温行抽已赞收姿妥鄙入椒账设企疯业碌尚议未泼接推到自银碰行陆通罩知攀；⑷银减行毙代赏付插企滔业颈电叶话匹费4便0脾0拌0哪元筹，气企锈业堆未勤接昌到寒划留款奋通孝知津。银爽行趋存榜款的余呜额奸调消节赌表1放月纤3观1鞭日金啄额俭单悦位辰：允元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额54000

银行对账单余额83000

加：银行已收企业未收款项48000

加：企业已收银行未收款项60000

减：银行已付企业未付款项4000

减：企业已付银行未付款项45000

调整后余额98000

调整后余额98000

是钉指蜜企浸业旗在途商绘品趣交唯易骄、吵劳长务谈供壮应义和穴资枪金鞋缴饼拨坐以拢及怕其赢他咽往促来枯过盖程里中嘉引泪起豪的谱货魂币雁支沃付兵，洗通沾过拔银书行行将敏款竞项缘瑞从灰付常款拌单纤位鹅账乘户艘划笑转买到动收震款乡丰单佛位砌账延户响的签行坦为内。银慕行绍结截算四鞭、做银骂行习结碑算1闹、菌银宏行恰结贤算灯概眨述根埋据痒“泰中峰国数人既民跌银青行茫支证付膛结踪蝶算耀办男法扯”沟的洞规仗定船，计国丢内姿银暴行化结买算浴分叔为遇两街类盛。结卸算慢工方具票封据覆化蜡的拴结训算贝方猎式银翻行稳转岁账悉结弓算票箩据谨化择结至算骑方冠式支逗票银劳行破本还票银测行专汇吗票商蚁业莫汇钻票国揪内腔结衡算翻办筐法给包披括悲汇精兑苗、兴委辩托煎收代款晃、大托吹收避承蛇付眨和文信甜用泊卡。银诞行醋转防账拣结舒算汇彻兑委柱托孩收界款托徒收回承妙付信芹用塞卡汇兑托收承付委托收款商业汇票银行汇票支票银行本票同城结算异地结算通用结算银行结算信秧用砌卡阵证种类范围申请人种类办理条件金额起点期限规定转让规定挂失规定账户使用支票同一票据交换区域付款人普通；现金；转帐；开支票户无10天现金支票不可转让现金支票不可挂失银行存款银行本票同一票据交换区域付款人现金与转帐；定额与不定额交足资金无2个月现金本票不可转让现金本票不可挂失其他货币资金银行汇票共有付款人现金与转帐；定额与不定额交足资金无1个月现金汇票不可转让现金汇票不可挂失其他货币资金商业汇票共有付款人商业承兑与银行承兑汇票；带息与不带息延期的商品交易500万以内6个月提示10天记名，允许背书转让、贴现已承兑的可挂失应收票据；应付票据汇兑共有付款人信汇与电汇交足资金无2个月不转让不挂失银行存款托收承付异地收款人邮寄与电报有合同的商品交易1万；书店1千验单3；验货10天不转让应收账款；应付账款委托收款共有收款人邮寄与电报债务证明无付款期3天不转让应收应付账款信用卡共有付款人单位与个人卡；金卡与普通卡担保10万内/笔透支60天不转让可挂失其他货币资金信用证共有付款人国际贸易合同不转让其他货币资金2理、线银耻行渴汇慰票召结隆算职方尼式银氧行片汇芽票是瓜汇限款桥人省将隶款李项在缴顽存欣当遵地挣银由行岁，纯由吗银牧行将签诸发英给均汇浸款先人例据岂以烛办辞理税转杂账语结贩算熊或列支有取受现颤金卖的哨票辱据较。收款人：账号或住址：汇款金额人民币（大写）实际结算金额人民币（大写）千百十万千百十元角分中国××银行银行汇票付款限壹个月签发日期

年月日汇票号码第号（大写）兑付地点：兑付行：行号：汇垒款孟用孩途骆:奇账渴号户或沉住兆址堤:汇遗款律人苏:签哑发婆行钳:膀行何号疮:复遵核烘:枪经泳办劳:兑芒付愉行系盖讯章多余金额科目(收)___对方科目(付)____转账日期年月日复核记账千百十万千百十元角分银乌行趟汇哨票顶结挣算杜程抢序（敢1河）取汇括款挨单无位灶填寺写靠银锅行崇汇费票模委岸托砌书间向蛾签极发净银收行主申从请川银耀行家汇屯票稀；（诵2坛）撕签或发贫银涉行毅将形银沈行不汇逼票绘及凭解戒讫包通内知穗交厨汇勉款莫单互位虚据跳以盗办面理艺结常算位；（悬3妄）旱收炎款独单杂位递持猪银久行焦汇攻票蔽及窄解压讫钻通宾知颜向颗银啦行裙办柳理路进断账胡；（亭4秒）就经挎过惠银眼行圾结活算验，务结钉清税银拔行炎汇绿票股金购额蓬并威通俱知老汇规款赛单盾位亩。银观行昼汇招票自结铲算飞程稻序

汇款单位（购货单位）

兑付银行或收款单位开户行

收款单位（销货单位）

签发银行或汇款单位开户行

①申请银行汇票②签发银行汇票③持票办理结算④发运商品或提供劳务⑤办理进账⑥传递凭证⑦划转款项⑧结清银行汇票3封、世商耐业姜汇命票徐结夕算由方票式商贵业妈汇讨票是伴收竟款喝人首或的付反款塞人秤（鬼或错承歌兑袄申愚请扮人测）砍签弹发扣，扒由染承错兑殊人女承就兑料，步并奥于辆到孔期尊日羞向头收眠款嫂人嘱或喊被好背盯书愁人奖支捎付栗款唉项锣的忌一敲种侦结己算某方饭式邻。商根业挥汇合票商延业骨承作兑致汇作票银啦行芬承贝兑乘汇适票

商业承兑汇票签发日期

年月日票据号码第号收款人全称付款人全称账号账号开户银行行号开户银行行号汇票金额人民币(大写)千百十万千百十元角分汇票到期日年月日交易合同号码本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支付票款。此致付款人盖章负责人：经办人：年月日汇票签发人盖章负责人：经办人：

银行承兑汇票签发日期

年月日票据号码第号收款人全称承兑申请人全称账号账号开户银行行号开户银行行号汇票金额人民币(大写)千百十万千百十元角分汇票到期日年月日交易合同号码本汇票送请你行承兑，并确认《银行结算办法》和承兑协议的各项规定。此致承兑银行承兑申请人盖章年月日承兑契约编号汇票签发人盖章负责人：经办人：科目（收）——对方科目（付）——转账日期年月日复核记账本汇票经本行承兑，到期日由本行付交。承兑人盖章年月日商动业雁承引兑薪汇原票礼结诸算缺程俊序（全1伯）膛根亿据肢购齐销颤合芳同佣，剪收乱款券单作位罚依喂据块经巩付斤款倚单洞位蹈承享兑侨商惯业鸽承很兑及汇妥票浑发什运傍商州品裳；（艺2维）汤收厅款夏单贺位唯将素要侧到京期生的龙商皆业劈燕汇采票饶连伸同击填吉制然的怖委筛托放收彻款葡凭悬证借委粗托母银鄙行沙收英款讨；哑付从款娱单贴位疼应董于扮到冲期烘日静以卸前田备润款却支吼付宫；（渣3烂）鸭银虾行埋间秤结录算妙及标划望款圾。商班业复承浇兑摊汇型票岗结介算知程屯序

收款单位（销货单位）

付款单位开户银行

付款单位（购货单位）

收款单位开户银行

④汇票到期日前备款支付②发运商品①付款单位承兑汇票③汇票到期日前委托银行收款⑧通知款已收妥⑤传递凭证办理结算⑥划转款项⑦通知款已付银辉行姑承络兑类汇李票挂结正算侄程生序（数1滋）骄承宪兑唐申影请滥单酸位丸持兵购鼻销族合终同暗填欲写剩银鼻行艘承掩兑嘱委丧托巧书义向偏开裹户嫩银核行丧申庆请止签荐发搂银针行剩承朗兑掘汇弱票韵，陕开房诚户江银犬行伟根眠据错有江关带规智定姑与敏承畏兑廉申民请框单床位曾签脾订慌承氧兑梯协供议统，淹同磨意锄承伟兑钞；（矛2好）奥收蒸款捕单缝位胡根湾据孤付类款茧单薪位躁交密来恢的否银锯行剪承坟兑折汇饮票梢发突运舰商涨品端；（阵3弄）留汇您票诸到蔬期氧日繁，日收裕款破单甚位炭将蚕银膜行报承婆兑段汇铸票侧连利同摆填界制粱的扶委眯托个收涝款秘凭树证惩委遗托筹开废户趴银渗行筹收悼款尺，疮付铜款尿单章位杰应赵备洞款晌支纹付束；（火4罗）走银侨行饶间肥结甚算志及配划谷款渴。银比行暴承猾兑税汇啦票辱结蚂算制程姥序

收款单位（销货单位）

付款单位开户银行

付款单位（购货单位）

收款单位开户银行

①申请银行承兑④发运商品③交银行承兑汇票⑤汇票到期日前委托银行办理收款⑧通知入账⑥汇票到期日前备款支付⑦划转款项②银行同意承兑4局、摊银困行居本佛票腰结闭算药方止式银宏行畅本闪票是折申昨请侄人恶将恩款掠项懂交再存兼银课行挂，系由默银顽行仆签绕发说给磁其娃凭器以暖办抖理份转愈账务结疑算届或雅支肆取屿现歼金俭的冤票冬据费。付款期签发日期

年月日本票号码第号（大写）

中国××银行本票收款人凭票即付人民币（大写）转账现金科目（付）——签发银行盖章对方科目（收）————兑付日期年月日出纳复核经办（相此腔区处域毛供刃打链磁铅性尘字粥码壶）付胃款吵期签愤发日气期年升月恭日本稍票善号碎码（绪大时写聋）中愈国彻人美民时银寄行本辽票收款人：凭票即付人民币（大写）：转账现金签发银行盖章银厚行哨本暴票翁结欠算卸程胁序（竭1携）蛾付刚款廉单坛位勤填丈写书“低银都行脊本角票爱申么请喝书裳”沙申芒请冻签玻发银扣行欲本忍票疯；（若2斧）劝银饰行若将麦签眉发伯的堪银穗行抛本尝票却交野付四款横单夏位竹办渡理畏结算欠；（驱3器）浆收振款胸单弦位呈于体银协行哄本烧票蜻付茫款葬期点限堂内借将况本首票润连同组进泛账纷单获交裹银遵行阅委蝇托援银扔行向收色款裳；（荷4党）创银邀行脸间旱划阀款须清差算蚀。银升行扇本贞票幼结睬算说程刻序

付款单位（购货单位）

收款单位开户银行

收款单位（销货单位）

付款单位开户银行

①申请签发银行本票②签发银行本票③持银行本票办理款项结算④向银行办理收款⑤收款入账⑥传递票据⑦划转款项5秃、酬支加票娘结哥算骗方鹿式支略票支景票尺是舞银糠行娃的希存邪款己人亏签注发晒给貌收酬款座人再办防理予结杨算魄或牵委温托诞开见户炎银快行纵将效款绘项携支誉付厚给枕收遍款射人坦的霸票绵据桥。现正金饺支质票转锦账根支俩票中国××银行转账支票存根支票号码科目对方科目————————签发日期年月日收款：金额：用途：备注：单位主管会计复核记账

中国××银行转账支票支票号码第号

签发日期年月日开户行名称：收款人：签发人账号：

用途_____科目(付)____对方科目(收)上列款请从我账户内支付。转账日期年月日签发人盖章复核记账人民币（大写）千百十万千百十元角分本模票凶据踩付忍款谎期夜十佳天支愚票采结网算导程烈序（桌1直）蚀付甚款井单汁位露签迈发盐支夕票尸交呈收瘦款单油位借办惯理皆结茶算奴；（号2鸽）缘瑞收由款堆单春位瘦依普据哗支帆票嘱及热填鸽制的截进去账李单如委更托录银匙行盘收羊款牌；（偷3纹）州银饲行弓间妖划瓶转等款帜项公。支含票顽结滩算略程策序

付款单位（购货单位）

收款单位开户银行

收款单位（销货单位）

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③填写进账单①发出商品或提供劳务②签发支票④划转款项③现金支票提取现金票臂据伍交晕换6狱、阔汇薪兑裹结继算娇方庆式汇惹兑是荐指皇汇犹款彩单带位爪委亲托渠银温行架将奇款殃项居汇揉给呜外六地斗收涉款添人免的棚结教算衰方玻式济。信汇电汇汇绿兑赖结滑算讽程批序（均1杏）卫汇回款雁单授位禾填刷写散银某行肢统溪一袜印扣制肆的汇传款肯书庸并收连会同绢款拾项办交淋给馋银自行宴委耳托淋汇疏款压；（姓2甩）隔银敲行滴划简转紧款牧项秋并减通作知转收痒款蠢单适位收踢款发。汇鲁兑错结产算抢程尚序

汇款单位收款单位开户银行

收款单位汇款单位开户银行

①委托银行办理汇款③通知收款②划转款项7掌、咐委秘托奖收邀款泰结扯算拥方洗式委滩托箭收周款是全指洒收秩款绘人料向云银堡行合提石供软收阿款即依聪据荐，急委钥托贫银就行月向懒付转款售人泻收纳取呼款曲项秃的林一烫种巡寿结充算贱方朋式亚。委晌托啄银械行悬收琴款畜结汽算贿凭差证委寇托透日评期年丈月寒日第技号收款人全称付款人全称账号账号或名称开户银行行号开户银行行号委托金额人民币(大写)千百十万千百十元角分款项内容

委托收款凭据名称附寄单证张数备注:上列委托收款随附有关单证请予办理收款。收款人盖章科目(付)____对方科目(收)转账年月日复核记账委抛邮委吵托倾收佩款途结维算探程慈序（