第二章货币资金与应收账款XXXX

第二章货币资金与应收账款第一节货币资金第二节应收票据第三节应收账款第四节其他应收款及预付款第五节坏账2.1货币资金一、货币资金的性质与范围二、货币资金内部控制制度三、与货币资金相关的主要会计科目四、库存现金与银行存款管理五、库存现金的收付与清查六、银行存款收付与核对七、其他货币资金八、货币资金在财务报表上的列示2.1.1货币资金的性质与范围1.货币资金的性质货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。2.货币资金的范围包括现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行本票存款、银行汇票存款、外埠存款、在途货币资金等货币资金的流动性最强,是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是唯一能够代表企业现实购买力水平的资产。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。

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