第二章货币资金与转帐结算

第二章货币资金与转帐结算货币资金概述现金的核算银行存款的核算结算方式与核算外币的核算学习目标了解现金、银行存款和外币的管理规定；明确现金使用范围，开立银行账户手续和各种转帐结算方式的内容和应用，外汇管理的内容；掌握现金、银行存款结算业务、转帐结算业务和外币结算业务的账务处理。第一节货币资金概述一、货币资金的涵义货币资金指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。包括：现金银行存款其他货币资金二倍、掠货矮币纺资性金评核头算退的顾任特务正恨确律及皇时乏地反伶映货猾币轻资胞金戴地把收贱付宽，垦结寨存郑情章况寒，戒合可理鄙地殖调哭动俊和部运悔用肚货己币搁资冠金院，钩及隙时蜡清绘算欧应吩收谣，咬应举付房诚等平往爆来亭款舒。严宫格审金核货戏币驾资恨金侍的劫收乞付核凭芽证扒，光遵坊守枪现真金顾管俗理魂制铅度贞，带以好及挥银沫行盒信指贷荷和躁结风算录制绳度土，逐维转护筐财评经飞纪款律损，故对使违充反槽国拢家权财汽务劳制拾度仙规丸定错的充收界支趣应金予畅以说制晶止匙。保粱证货秋币般资勿金研的床安走全堂与蓄完孝整讯，峰防狗止描发约生点差搬错非和苹弊袭端遇。第丽二她节松现玻金文的第核扯算现嫂金概辅念狭霞义广公义：转库温存倒现菌金：卫库无存役现座金银花行喘存讯款其袄他醒可俭以吩普如遍唤接竹受劳的跨流毕通圾手厅段现典金葱等宵价袜物日桌常跟交宁易惹业樱务雨中炎的晒现蚊金现研金鸣流扇量照表库混存森现象金出替纳余保绵管告的父那并部向分醒货且币疤，竞包诞括沟人残民斯币恭和辩外鼻币池。一进、骑库惨存斯现貌金瓜的牲管元理（昆一怜）抵现租金凝的创使咏用漏范仿围哈（4条各）P向2蕉9（披二甚）垂现诞金羞的附库部存蜻限套额弟：3够-丢5天滩的鸽日应常饮零厕星退开野支盆的埋需袖要（暮三网）激不桂准爸坐贷支均现乳金二吹、吴库胜存菜现号金单的塑核只算收袋入支巩出余拿额库典存刊现棉金明太细险分维类李核驻算设晶置现先金黑日钩记偿帐，吨由善出咐纳响人洗员损逐与日输逐蛛笔垮序贼时膏登母记防。总抓分虏类垂核锣算棚：设鉴置秘“库订存册现吹金”风账破户三欢、下备招用吊金夺的句核膛算备热用兵金企窝业剖预摩付畜给慈职添工怖和文内揭部汉有另关士单芦位胡用潜作瘦差税旅千费食、惰零内星否采浴购坚和威开厅支锐，射事课后原要吸报丧销策的贡款的项绍。科粉目夫设顷置一修般揭情挤况格：邪其凳他概应眉收变款—矿—备胖用蜓金备旷用窜金趟数赖额挽较轿大垦或询业矿务冶较熄多怎时时：贤备耍用线金一顾级铜科婆目二豆级肢科蚂目备厕用奋金搅的努管养理槐办霉法随遮借递随熟用用击后滋报舒销定歇额汉备涨用贸金樱制贝度备壶用州金管城理闹费槽用析等库努存洲现败金借刚款报管销备泊用币金管遣理鹿费致用少等库宝存攀现扩金拨日付报砌销备谈用宽金箭按责定扭额别拨辱付愿，齐报爹销矛时本直丛接秤给并付铺现牧金众，搞补截足霸备登用隙金孩数准额削。取治消绣或惯收招回P物3男3例四脖、泽库渐存历现拴金盗的陈清有查基棍本辰方逮法摊：购实令地龟盘秩点损，绕清型点监库慎存膛现潜金罪，刺将帽实嫩存锹数职与南日与记添账南上肝的穿余盏额菠进板行土核徒对缺。根杂据悉清局查腹结朵果殊填激制碰“蔬现权金备盘公点酷报谨告捷单吃”裕，酬如乘账谱实默不斑符懒，令应苗查党明臭原面因末，饼报门告机主脚管锣负伯责顾人齐或睬上率级族领吧导团处南理糊。账飞务摄处廉理述：篇现控金厦溢救缺冲情成况宣，伏通叨过印“脱待岛处鼠理嘴财排产馒损泳溢古”知核昼算挑。1腹.短孙缺库电存页现唯金待丽处堪理元财血产络损顷溢管沉理墨费勇用发潮现创短雀缺其南他腹应宣收永款查东明怠原慌因岭可撇收习回无犬法抬查种明秀原食因2懂.溢夜余其贺他叛应卡付民款待浩处胀理笨财港产府损疤溢营拦业铜外必收僚入发投现穗溢畜余库浇存拢现耐金查决明锋原恳因鞋应冷支勺付无蜘法迈查野明恒原辛因P布3嘴5例第号三茶节敌银质行晚存漠款芝的饭核耕算银其行判存右款辰是徐指障企乓业云存呢放窄在真银忧行妇的滤货梅币含资叠金累。一猫、疮开胸立坦银蚊行劫账填户基值本哨存逢款吨账远户一肉般裙存钉款逆账遍户伟：者不在能树支故取坊现询金临狂时蔑存树款倾账仁户考：挥最陈长店有肉效硬期译不盼超名过悲两蹈年专蛛用细存块款到账档户陪：索特棕定笼用呀途晶的宇资悦金洲账左户注犬：蔑企夺业波只血能慰选砌择哨一漫家肤银桑行趟的感一邮个计营终业霉机祸构齐，眉开皇立挽一灶个堪基筹本捷存惯款测账斗户储。二混、弯银吉行买存牲款凯的岛管骨理银鲜行雪存伏款硬的朵管牌理肉应暑加避强伤印医鉴千，肥支蛇票碰的防管添理完，睛账钥户殖使塞用胆的周管锻理户，桌银悉行喜存繁款腥收屠入宵和缺支结出容的纠管桶理倘。三俱、岁银抬行睛存勒款铺的活核临算总可分赏类触核籍算达（蛾总赖账周）序康时批核企算巩（造银央行泽存版款扑日争记弃账保）四傲、诱银太行勤存亡款析的框核悉对日涨记谅账与凭攻证日款记熔账与总贱账日晶记廊账与银血行羊对饭账猜单二虎者佩不扔一冰致绳的屡原腥因焰：绍记贫账叫差疏错吨、赌未盾达尤账乳项未伙达塑账录项指跟由卖于嫂企夸业累与外银静行房诚取吼得串有桌关踪蝶凭政证窃的鞭时梢间储不童同目而鱼发很生害的第，凯一水方分已缴经勤取拿得喝凭摔证拴登库记贪入腊账盼，蝴另东一裙方晴由辉于淘未炊取凶得素凭漫证糖尚此未失入乔账黎的挺款坐项树。1下.企衡业献已异收发款陶记彻账博，黑而哨银塌行蜓尚妙未镇收朋款滋记尖账承。（迁例拼：涉企命业勺收稿到涌支覆票阿）2劫.企赴业怖已纠付武款滥记决账贩，等而撒银划行霞尚滩未响付锄款圾记捕账昏。（帽企哗业懂开稻出踢支哪票鄙）3奸.银怀行乡丰已有收只款业记愧账脆，卫而垒企总业描尚烂未桑收畅款助记陪账悔。（朝托货收提货仆款捎）4垃.银扔行锣已汪付避款茅记煤账队，华而股企销业惊尚层未暂付连款男记双账攻。（差借爪款绪利赶息淡已老划环款作）银避行维存迁款替余云额先调叶节盲表2朽0旁1晋3年6月3览0日伙单意位狭：促元调杏节尼后纽奉余朋额调弦节母后岔余记额减轻：嫩企服业忌已准付溉入谁账银驶行学未悔入悄账减烟：产银孟行勇已恳付璃入慰账企恼业皆未忍入核账加目：城企店业座已杨收缸入袄账银崇行意未兽入胀账加屈：舱银验行恒已剥收锄入它账企档业死未朋入蛇账银庆行对例账鼓单坑余至额企扬业银俯行绿存缸款戴日虾记麦账鹊余篮额金凝额项健目金铁额项穗目P馋4雁0例第扰四炮节塌结罗算域方校式线与则核珠算结霞算秀方获式蒸：仔现爪金滤和忽银腥行凝转巷账就结叙算银锻行睁转冠账碰结必算闪方盘式画：支蹄票泡、构汇痛兑银养行扬汇稿票漂、咐银川行哗本掩票托槽收译承戒付片、别委都托扎收懂款商常业蹄汇忧票信公用慎证捉、馋信密用漠卡记。一位、庸支剪票&汇犯兑1俊.支畅票授：过现床金屡支持票妖和稀转拉账剑支湾票头。同晚城结显算辽。付蛮款筑方悟签悠发截支越票=立饼即粮付掌款使帝用传科滴目哪：2泡.汇绪兑蜘：迎付汉款荣方零将糕款展项宰汇艰给猴收业款蒙方聚。异沃地结窝算辟。使申用贩科责目呈：直织接挽汇淋款趟：通介过济临匆时吴存量款颗账炉户奔：收寒款钢方躁在榴收助到眠款形项白时嘱均析直涉接来计辟入淋“顶银漆行桨存西款征”银索行弄存动款其森他蹄货焰币奶资披金银条行慨存纹款其冷他钞货叙币帅资循金银些行晃存蜓款形况成材摄料嗽采拥购码等使环用剩飘余辫转赤回二饺、巷银柔行团本练票&银身行秀汇魔票申郑请宋人捞将践款铃项识交众存辉银厕行幸，毒由资银骄行席签风发屈票肠据废给舅申他请赖人秋，谋申赵请作人茶凭电票冶办假理顿转逗帐与或高现水金榴支烟取芽。银畜行本票包：同项城；银团行汇票很：异坊地。使件用根科扮目笑：付存款穗方坏：腔其身他瓶货沉币辆资筒金—沉—银服行毁本糕票—捕—银探行态汇芒票收滴款誉方蹄：功银伐行柏存弊款三逗、膊托颈收榆承妈付&委单托齿收录款1汤.托握收线承恶付托彼收就：院销少货接方河（来收狮款蚊）宴委债托若开专户掠银胶行驾收忧取案结级算点款在项劫。承液付寻：逮购姜货佣方哗（迁付蚂款趟）嘱在汉承眉付颗期彻内蜻向路银婶行惜承甲认愧付买款翼。销元货买方祸发孔货办怠理丸托斑收购演货读方坟验忙单随或镰验临货付括款2扮.委利托刑收磨款雹：远收静款弯方仆委荒托帜银派行校收忌取无款及项皆。使侦用悠科辞目剥：销棉货诞方币在摧办尘妥淋托股收堆手纺续勒时挺借族记声“侦应家收魂账卸款突”洞。购巨货拾方裹在产付杀款忙时避贷索记鲁“盗银胆行扩存融款恋”宁。四救、虹商塑业幸汇面票1配.与猛银棒行块汇遣（缺本伴）叙票摩的铸不渔同鼻：银效行做汇鼠（眯本秘）屈票饺：茎购脸货鸟方插即僚刻际付斧款商课业赖汇吩票榜：币购表货雅方返当援时具不宾付影款淘，封以浸商黑业盖票代据坛的糟形督式腐产百生狐一铺项钳债可务柔，迫并影承惑诺忽票优据秧到恋期哀付隆款救。2箭.分伞类滤：（1）序带寺息猫、掠不逮带死息（2）果银牛行悔承辛兑敢、象商栏业秧承定兑（3）锋带目追吐索徐权贼、仙不堪带名追替索缎权3起.账逃务悦处瞒理占（1）蛙商颠业余承纵兑瘦汇俗票收陶到始票芦据借文：扁应访收蓝票婶据贷衔：禁主座营菜业良务境收畅入应纺交艇税裤费到薪期漂收茫回借义：钩银剃行传存供款贷忠：袖应错收漂票细据到狮期狠时踏对易方朵无斤力洒付哲款借患：司应枕收反帐袖款贷员：栽应厦收雨票舰据开斑出刮票预据借沸：使材陶料贯采仪购应励交窜税朝费贷稀：烦应叠付夹票师据到票期出付先款借关：盐应惰付疫票监据贷藏：沈银喂行辽存睡款到栽期铜时选无则力泊付决款借篇：啊应仔付需票疗据贷艺：以应宾付罪账狂款收池款解方付爹款做方（2）货银死行爽承清兑泉汇爪票收姻到傲票座据借调：昆应狡收赠票拣据贷宏：正主且营佳业粘务岭收薯入应疗交横税锤费到蚁期呜收灶回借童：鞭银尤行刘存聚款贷削：愈应招收鞠票胜据到猜期鞠时拢对贡方埋无主力续付抢款借你：银地行赤存乐款贷盯：裁应闸收贺票夏据开津出劣票朗据借总：独材茫料蚊采肺购应束交玩税波费贷语：爆应骡付谋票俩据到钻期乞付刻款借悉：耀应规付状票泛据贷珍：区银别行园存哑款到觉期栽时村无局力堡付厚款借铺：肉应咽付亿票麦据贷吸：短帽期挂借死款收障款且方付斥款猴方4南.贴睛现贴添现凶：姻企啄业弦（膝收讲款搏方崇）丧将逮未汗到衡期帝的状应遥收念票轻据溜转叨让役给烈银串行朵。票缩慧据海到则期遇值=面娃值+到复期饱的时利烛息纠（秀即云面飞值×利辫率×票川据策的坡期垫限峡）贴挑现煎利弯息=到挪期磁值×贴同现筛率×贴袖现杂时枝间（贴脂现尚日~到仇期熄日樱，玩二阔者报只刻计骆算广一泽天）贴问现半实东收跳金盘额=票库据逗到红期辩值-贴种现雨利总息例喇：肿某酸商锐业萌汇看票烈面煌值1万梁元酿，项票匹面胀年商利圣率4耻%，3个歪月扒期悉限塔。烧收爪款懒人呆在谣签纽奉发沸票雨据1个姨月太后丸持护票鼻据深到胆银炊行违办撞理热贴父现糊。乳银漆行伴规蒜定坐贴吐现咬率闸为6云%。珠计思算象贴教现链实虹收民金伯额戴。到虾期盾值=胳1暑0隶0歇0脂0嚷+及1帅0无0秋0鼠0裤×姥4梢%破×困3警/扮1缴2右=涉1销0喂1气0获0元贴答现纷息=谅1教0愉1彻0炊0什×女6筝%班×放2迷/择1佩2江=疗1睡0换1元贴超现凤实