营改增小规模纳税申报

小规模纳税申报表2023/7/17山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务

（一）应征增值税不含税销售额1

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2

税控器具开具的普通发票不含税销售额3

（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）

——

——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5

——

——（三）免税销售额6（6≥7）

其中：税控器具开具的普通发票销售额7

（四）出口免税销售额8（8≥9）

其中：税控器具开具的普通发票销售额9

二、税款计算本期应纳税额10

本期应纳税额减征额11

应纳税额合计12=10-11

本期预缴税额13

————本期应补（退）税额14=12-13

————

纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3

应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03

修改内容：1、增加“应税服务”列，增加应税服务填报内容2、修改部分栏次名称；3、增加附报资料；增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务

（一）应征增值税不含税销售额1

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2

税控器具开具的普通发票不含税销售额3

（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）

——

——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5

——

——（三）免税销售额6（6≥7）

其中：税控器具开具的普通发票销售额7

（四）出口免税销售额8（8≥9）

其中：税控器具开具的普通发票销售额9

二、税款计算本期应纳税额10

本期应纳税额减征额11

应纳税额合计12=10-11

本期预缴税额13

————本期应补（退）税额14=12-13

————

纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：2023/7/17山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3

应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03

小规模纳税申报表：1.仅从事“应税服务”业务，没有“应税货物及劳务”业务的，只填报《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“应税服务”栏目，“应税货物及劳务”栏目不需填报。2、仅存在“应税服务”扣除项目的营改增纳税人同时填报“附报资料”，其他纳税人不能填报。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务

（一）应征增值税不含税销售额1

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2

税控器具开具的普通发票不含税销售额3

（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）

——

——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5

——

——（三）免税销售额6（6≥7）

其中：税控器具开具的普通发票销售额7

（四）出口免税销售额8（8≥9）

其中：税控器具开具的普通发票销售额9

二、税款计算本期应纳税额10

本期应纳税额减征额11

应纳税额合计12=10-11

本期预缴税额13

————本期应补（退）税额14=12-13

————

纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：2023/7/17山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3

应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03

小规模纳税申报表：第1栏“应征增值税不含税销售额”，填写应征增值税服务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产和旧货销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《附列资料》第8栏对应。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务

（一）应征增值税不含税销售额1

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2

税控器具开具的普通发票不含税销售额3

（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）

——

——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5

——

——（三）免税销售额6（6≥7）

其中：税控器具开具的普通发票销售额7

（四）出口免税销售额8（8≥9）

其中：税控器具开具的普通发票销售额9

二、税款计算本期应纳税额10

本期应纳税额减征额11

应纳税额合计12=10-11

本期预缴税额13

————本期应补（退）税额14=12-13

————

纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：2晓0凑2芦3志/遇7样/群1扇3山音东够省笼国浮税昌局小述规归模愚纳说税膜申恶报释表捆：第2栏摘“胆税聪务络机登关救代休开雨的帐增蒜值撞税虏专章用须发词票己不公含罢税刃销绸售腔额狮”驻，饰填换写池向伯税县务愿机梯关今申毁请允代龟开径增棚值冰税我专好用爸发粥票危票拢面桥“远金丈额悔”（因不崇含讽税腐）合凭计怪数夹。第3栏升“蓬税松控余器堆具罩开伞具宿的刮普坊通月发绿票峡不围含鼓税刻销睁售花额税”里数竹据庙，半填贺写森税盒控所器厕具损开听具虹的锡应散征岂增枪值娃税蜓服醒务木的巴普肯通想发贫票忽票配面股金抹额邀换谊算盼的不但含柔税柜销灵售恋额的侨合闹计尼数赤，胞销热售盯额轨＝妈含侍税钻销液售打额冠÷耀（1＋3筹%）编。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务

（一）应征增值税不含税销售额1

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2

税控器具开具的普通发票不含税销售额3

（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）

——

——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5

——

——（三）免税销售额6（6≥7）

其中：税控器具开具的普通发票销售额7

（四）出口免税销售额8（8≥9）

其中：税控器具开具的普通发票销售额9

二、税款计算本期应纳税额10

本期应纳税额减征额11

应纳税额合计12=10-11

本期预缴税额13

————本期应补（退）税额14=12-13

————

纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：2淹0才2大3奔/挺7重/耀1勇3山掘东迹省宿国语税弹局小扎规窃模窃纳期税丛申班报完表泻：第4栏狼“坟销伪售劫使装用刻过司的焰应谁税留固恼定劣资券产偶不饥含皇税被销振售柜额政”搁，淹填勤写定销藏售罗使狠用扑过磁的帅、米固容定纹资泼产到目辜录含中证所炒列悟的迫固视定在资六产艇（艘不喉动办产围除皇外而）侦和紧销躁售超旧鼠货岸的不疼含稀税迹销软售墙额，销江售圆额早＝命含杆税池销碎售垂额滑÷巨（1＋3冈%）罚。第5栏很“碗税被控棒器陷具织开魄具耐的骂普转通乌发露票违不震含裁税按销荷售得额无”必，臂填刊写置税理控面器粘具移开沫具穿的踏销茧售剪使狱用钞过糖的林应滚税愉固行定惜资环产勾（雁不遮动滴产概除狗外紫）搞和堵销晓售撕旧箱货怖的零普挺通繁发螺票拐金豪额笛换类算弊的不口含叠税永销扭售描额。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务

（一）应征增值税不含税销售额1

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2

税控器具开具的普通发票不含税销售额3

（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）

——

——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5

——

——（三）免税销售额6（6≥7）

其中：税控器具开具的普通发票销售额7

（四）出口免税销售额8（8≥9）

其中：税控器具开具的普通发票销售额9

二、税款计算本期应纳税额10

本期应纳税额减征额11

应纳税额合计12=10-11

本期预缴税额13

————本期应补（退）税额14=12-13

————

纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：2霜0耕2肤3拥/胜7离/末1茶3山叠东询省功国紫税箭局小偿规锋模抛纳鹊税斗申疼报督表载：第6栏化“丝式免锁税把销蛙售升额登”蓄数徐据珍，母填豪写荣销呈售勺免背征痰增码值件税餐货卷物辛及陶劳症务调、宅服威务尽的凳销尿售享额（跨未抵扣饱除溉“渗应虽税吉服继务熊扣的除泰栏测目孝”军的完销装售年额抱）。第7栏血“投税往控优器芦具涨开化具沫的喷普贷通律发率票古销政售摄额阵”匆数宋据橡，已填爬写搁税初控释器我具痛开色具毯的斯销恐售脂免微征酒增吧值掠税逮服耽务丙的叨普其通令发声票栗票贪面匠金党额昆。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务

（一）应征增值税不含税销售额1

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2

税控器具开具的普通发票不含税销售额3

（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）

——

——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5

——

——（三）免税销售额6（6≥7）

其中：税控器具开具的普通发票销售额7

（四）出口免税销售额8（8≥9）

其中：税控器具开具的普通发票销售额9

二、税款计算本期应纳税额10

本期应纳税额减征额11

应纳税额合计12=10-11

本期预缴税额13

————本期应补（退）税额14=12-13

————

纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：2嗓0樱2锡3翠/统7像/或1巡寿3山役东殊省蓝国疤税董局小厦规浑模贞纳横税视申斥报傍表伤：第8栏缘瑞“喜出诉口阅免乖税挤销奏售寨额随”白数套据兔，壤填含写给出错口面免党税卧货廉物款、奴服易务执的离销虚售买额（袜未呆扣懂除机“避应拦税盏服肥务漆扣燥除假栏誓目恋”范的伞销额售教额挣）。第9栏忽“效税洋控馆器键具畜开悔具照的南普即通考发锋票够销助售已额馅”续数证据扯，吼填塌写科税榜控判器罗具挥开糟具孤的惊出助口屑免俊税石服足务津的抹普询通横发钟票历票奔面恭金谨额对。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务

（一）应征增值税不含税销售额1

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2

税控器具开具的普通发票不含税销售额3

（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）

——

——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5

——

——（三）免税销售额6（6≥7）

其中：税控器具开具的普通发票销售额7

（四）出口免税销售额8（8≥9）

其中：税控器具开具的普通发票销售额9

二、税款计算本期应纳税额10

本期应纳税额减征额11

应纳税额合计12=10-11

本期预缴税额13

————本期应补（退）税额14=12-13

————

纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：2萍0拜2捎3态/辜7蹈/唇1谷3山叙东怕省异国众税粘局小差规精模郑纳纹税袄申谨报戴表骄：第1喷0栏乏“娇本氏期亲应摸纳读税异额把”痒，细填毕写竟本黎期晶按雁征抵收啦率连计吗算绩缴鸣纳周的予应棚纳怎税宰额荐。第1呢1栏长“子本毒期敬应宪纳戏税上额黑减凑征脚额行”肌，互填抚写匙纳愁税增人挤本玩期靠按论照病税止法段规躺定啄减供征梦的赤增岸值聚税柏应弱纳走税谈额虏。方包敌含震可柳在怎增柳值即税面应文纳隔税甲额铅中涨抵罪免甚购挽置将税佩控验收郑款壁机慢的筋增渣值阔税纸税辱额例。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务

（一）应征增值税不含税销售额1

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2

税控器具开具的普通发票不含税销售额3

（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）

——

——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5

——

——（三）免税销售额6（6≥7）

其中：税控器具开具的普通发票销售额7

（四）出口免税销售额8（8≥9）

其中：税控器具开具的普通发票销售额9

二、税款计算本期应纳税额10

本期应纳税额减征额11

应纳税额合计12=10-11

本期预缴税额13

————本期应补（退）税额14=12-13

————

纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：2痒0沈2喉3秀/间7夜/唇1坛3山拍东拌省栽国铲税绍局小浪规均模炭纳黑税萍申劝报互表永：当狠本绞期查减孝征价额业小宇于季或羞等程于黎第1咽0栏羊“侮本逝期腥应没纳爸税蚂额尸”铅时夸，散按练本谷期穴减伟征芒额液实孕际沃填只写陡；掠当蓄本副期奋减愤征拿额啄大吨于离第1香0栏辛“泽本赏期杯应临纳评税笛额漠”棋时忘，采按足本爸期叫第1游0栏份填烤写袖，星本兔期养减速征悦额虑不未足甩抵庙减驳部都分阅结痰转穷下况期签继抖续竖抵严减姑。第1感3栏勿“数本将期冰预粉缴回税稼额骄”妙，板填子写酒纳穗税感人竞本旺期蝇预苏缴祥的柏增揭值肥税淋额嫁，船不司包跃括孔稽倾查绞补找缴顺的高应存纳心增动值桑税踏额仍。2箩0锯2婚3吧/蛇7四/庙1僻3山已东崇省役国嘉税绩局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3

应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03

小规模纳税申报表附列资料：应税服务有扣除项目的营改增纳税人填报。各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。第1栏“期初余额”数据，填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写

“0”，以后为上期第4栏“期末余额”栏转入本期的数额。2购0肚2纯3揭/宜7给/圆1研3山段东枕省撞国骆税眉局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3

应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03

小规模纳税申报表附列资料：第2栏“本期发生额”，填写本期发生的根据税收政策规定差额征收的，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。第3栏“本期扣除额”，填写应税服务扣除栏目本期实际扣除的价款数额（本栏≤第1栏“期初余额”＋第2栏“本期发生额”之和，且≤第5栏“全部含税收入”）。2王0颗2其3毕/沸7岗/真1省3山鸣东扶省楼国唉税挠局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3

应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03

小规模纳税申报表附列资料：第4栏“期末余额”数据，填写应税服务扣除额的期末余额（第4栏“期末余额”＝第1栏“期初余额”＋第2栏“本期发生额”－第3栏“本期扣除额”）。第5栏“全部含税收入”，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。2兄0耀2盾3磁/境7碗/膝1乱3山面东染省额国芽税妹局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3

应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03

小规模纳税申报表附列资料：第6栏“本期扣除额”，按第3栏“本期扣除额”填写。第7栏“含税销售额”，填写应税服务的含税销售额等于第5栏“全部含税收入”减去第6栏“本期扣除额”。第8栏“不含税销售额”，填写应税服务的不含税销售额，等于第7栏“含税销售额”数据除以103%增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务

（一）应征增值税不含税销售额1

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2

税控器具开具的普通发票不含税销售额3

（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）

——

——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5

——

——（三）免税销售额6（6≥7）

其中：税控器具开具的普通发票销售额7

（四）出口免税销售额8（8≥9）

其中：税控器具开具的普通发票销售额9

二、税款计算本期应纳税额10

本期应纳税额减征额11

应纳税额合计12=10-11

本期预缴税额13

————本期应补（退）税额14=12-13

————

纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：2鸭0替2暴3未/享7霉/爷1戴3山测东检省卸国辰税拾局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3

应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03

小规模纳税申报表：混业经营小规模纳税人，应分别核算并按表内、表间关系在申报表各栏次填写。“增值税一般纳税人”申报表填报举例2沃0承2谷3隐/社7费/销1秘3山点东装省蔬国叼税纲局例一：“应税服务”：1、应税服务（一般计税方法）；2、应税服务（一般计税方法）+应税服务有扣除项目；3、应税服务（一般计税方法+简易计税方法）；4、应税服务（一般计税方法）+即征即退应税服务例二：“应税货物及劳务+应税服务”（留抵挂账）申报表填报举例：“应税服务”（一）2必0眨2幸3嘉/彩7由/遗1唯3山拢东能省霞国泻税拿局A企业，增值税一般纳税人；基础业务：假设该企业仅从事提供应税服务的业务，按现行营业税规定，其应税服务无差额征税规定，该企业不兼营货物及劳务，也不属于享受即征即退优惠的企业。2013年1月（营改增实施后）发生如下业务：（一）一般计税方法的销售情况★业务一：2013年1月16日，取得某项服务费收入106万元，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额100万元，销项税额6万元。（二）进项税额的情况★业务二：2013年1月15日，购进货车一台（固定资产），取得税控《机动车销售统一发票》，金额20万元，税额3.4万元。★业务三：2013年1月20日，接受本市其他单位提供的设计服务，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额1万元，税额600元。申报表填报举例：“应税服务”（一）2粥0艳2卖3穗/课7幼/飘1勤3山画东律省主国料税监局A企业，增值税一般纳税人；基础业务：★业务四：2013年1月15日，接受上海市某货物运输企业提供的交通运输服务，取得纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》一张，“合计金额”栏5000元，“税率”栏为“11％”“税额”栏550元；★业务五：2013年1月15日，接受北京市某货物运输企业提供的交通运输服务，取得税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》一张，票面左上角注明“代开”字样，“合计金额”栏5000元，“税率”栏为“***”，“税额”栏为“***”。（三）进项税额转出★业务六：2012年12月，接受本市其他单位提供的设计服务，2013年1月份服务终止，作为服务接受方到税务机关办理了《开具红字增值税专用发票通知单》一张，税额为1000元。申报表填报举例：“应税服务”（一）2妄0砖2肉3品/凯7傅/珍1消3山县东卖省左国绳税趋局A企业，增值税一般纳税人；基础业务：■本期应补（退）税额的计算1、销项税额＝业务一＝600002、进项税额＝业务二+业务三+业务四+业务五＝34000+600+550+5000×7％＝355003、进项税额转出＝业务六＝10004、应抵扣税额合计（本月数）＝进项税额+上期留抵税额-进项税额转出＝35500+0-1000＝345005、实际抵扣税额（本月数）＝345006、实际抵扣税额（本年累计）＝07、一般计税方法的应纳税额＝销项税额-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）＝60000-34500-0＝255008、本期应补（退）税额＝应纳税额合计-预缴税额＝25500-0＝25500申报表填报举例：“应税服务”（二）2正0秤2参3雕/粱7编/缘瑞1埋3山叮东第省较国授税祸局A企业，增值税一般纳税人；基础业务+应税服务有扣除项目：在“基础业务”的基础上，假设该企业所从事的服务项目，按国家现行营业税政策规定，属营业税差额征税的项目。2013年1月又发生如下业务：（四）应税服务扣除项目情况★业务七：2013年1月17日，取得分包方纳税人（该纳税人属非试点省市管辖，其服务缴纳营业税）开具的普通发票，金额10万元。■本期应补（退）税额的计算1、销项税额＝业务一-业务七＝（含税销售额-应税服务扣除项目金额）÷（100％+税率）×税率＝（1060000-100000）÷（100％+6％）×6％＝54339.622、进项税额＝业务二+业务三+业务四+业务五＝34000+600+550+5000×7％＝355003、进项税额转出＝业务六＝1000申报表填报举例：“应税服务”（二）2沃0探2峰3技/忽7博/独1岩3山湖东补省帆国镰税能局A企业，增值税一般纳税人；基础业务+应税服务有扣除项目：■本期应补（退）税额的计算4、应抵扣税额合计（本月数）＝进项税额+上期留抵税额-进项税额转出＝35500+0-1000＝345005、实际抵扣税额（本月数）＝345006、实际抵扣税额（本年累计）＝07、一般计税方法的应纳税额＝销项税额-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）＝54339.62-34500-0＝19839.628、本期应补（退）税额＝应纳税额合计-预缴税额＝19839.62-0＝19839.62申报表填报举例：“应税服务”（三）2铸0灰2诵3齿/起7明/蓬1沫3山柏东孝省犁国劳税球局A企业，增值税一般纳税人；基础业务+简易计税方法：在“基础业务”的基础上，假设该企业下设一个出租车公司，出租车公司与该企业统一核算，经批准汇总缴纳增值税，2013年1月又发生如下业务：（五）简易计税方法业务★业务八：2013年1月31日，本月取得出租车收入50万元（含税销售额）。■本期应补（退）税额的计算1、一般计税方法的应纳税额＝基础业务＝业务一至业务六＝255002、简易计税方法的应纳税额＝业务八＝500000÷（100％+3％）×3％＝485436.89×3％＝14563.113、应纳税额合计＝25500+14563.11＝40063.114、本期应补（退）税额＝应纳税额合计-预缴税额＝40063.11-0＝40063.11申报表填报举例：“应税服务”（四）2墨0温2宗3恨/醒7愈/拆1次3山港东圾省遥国鼻税肝局A企业，增值税一般纳税人；基础业务+即征即退应税服务：在“基础业务”的基础上，假设该企业经人民银行、银监会、商务部批准，经营融资租赁业务，享受增值税即征即退优惠。2013年1月又发生如下业务：（六）即征即退应税服务的销售情况★业务九：2013年1月15日，取得融资租赁收入11.7万元，开具防伪税控《增值税专用发票》，金额10万元，税率17％，税额1.7万元。（七）进项税额的情况★业务十：2013年1月20日，购进用于融资租赁的设备一台，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额8万元，税额1.36万元。申报表填报举例：“应税服务”（四）2渔0咐2蚂3律/成7仁/凶1删3山美东牺省睁国奇税钟局A企业，增值税一般纳税人；基础业务+即征即退应税服务：■本期应补（退）税额的计算1、一般应税服务的应纳税额＝基础业务＝业务一至业务六＝255002、即征即退应税服务的销项税额＝业务九＝170003、即征即退应税服务的进项税额＝业务十＝136004、即征即退应税服务的应抵扣税额合计（本月数）＝136005、即征即退应税服务的实际抵扣税额（本月数）＝136006、即征即退应税服务的应纳税额＝即征即退应税服务的销项税额-即征即退应税服务的实际抵扣税额（本月数）＝17000-13600＝3400申报表填报举例：“一般货物+一般应税服务”（留抵挂账）2肺0钻2扯3蛾/厨7缎/练1仇3山搅东价省烟国连税拉局B企业，增值税一般纳税人；假设该企业既从事计算机硬件的销售业务，又兼有技术服务的应税服务。2013年1月份（营改增改革实施后）发生如下业务：（一）期初留抵税额★业务一：2012年12月31日，“一般货物或劳务”列第20栏“留抵税额”100万元。（二）一般计税方法的销售情况★业务二：2013年1月10日，销售PC机一批，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额100万元，销项税额17万元。★业务三：2013年1月16日，取得技术服务费收入106万元，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额100万元，销项税额6万元。申报表填报举例：“一般货物+一般应税服务”（留抵挂账）2蛇0澡2或3想/乐7赶/楼1年3山绞东资省耍国目税江局B企业，增值税一般纳税人；（三）进项税额的情况★业务四：2013年1月15日，购进PC机一批，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额10万元，税额1.7万元；★业务五：2013年1月15日，购进货车一台（固定资产），取得税控《机动车销售统一发票》，金额20万元，税额3.4万元。■本期应补（退）税额的计算1、上期留抵税额（本月数）＝02、期初挂帐留抵税额=上期留抵税额（本年累计）＝业务一＝10000003、销项税额＝业务二+业务三＝170000+60000＝2300004、进项税额＝业务四+业务五＝17000+34000＝510005、应抵扣税额合计（本月数）＝上期留抵税额（本月数）+进项税额＝0+51000＝51000申报表填报举例：“一般货物+一般应税服务”（留抵挂账）2修0抗2朴3次/静7个/纹1猴3山暖东棍省缠国土税选局B企业，增值税一般纳税人；■本期应补（退）税额的计算6、实际抵扣税额（本月数）＝510007、货物的销项税额比例＝170000÷230000×100％＝73.91％8、未抵减挂帐留抵税额时，货物的应纳税额＝【销项税额-实际抵扣税额（本月数）】×货物的销项税额比例＝（230000-51000）×73.91％＝132298.909、期初挂帐留抵税额本期抵减数＝实际抵扣税额（本年累计）＝未抵减挂帐留抵税额时货物的应纳税额与上期留抵税额（本年累计）比较，取小值＝132298.9010、应纳税额＝销项税额-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）＝230000-51000-132298.90＝46701.1011、期末留抵税额（本月数）＝应抵扣税额合计（本月数）-实际抵扣税额（本月数）＝51000-51000