财务会计报表解读

董事会秘书应具备的财务素质陈志刚天职国际会计师事务所授薪合伙人TEL：0755－61330270/134808699712008年2月28日董秘应具备的财务素质概要财务会计知识框架财务报表解读与分析改制上市重点财务会计问题目录一、董事会秘书应具备的财务素质概要1、应具备财务素质的必要性作为董事会秘书的职责要求作为高级管理人员的职责要求一教、珍董苍事袖会武秘斜书拉应早具核备倒的言财流务问素翻质在概倾要2、月应殖具洒备扩财碎务骨素过质躲的鸡内可容财猎务朱、辨会滋计慌、熔审市计挺基番本采知遇识财剪务退报霜表热的榨解廊读桶与竖分狐析痒能静力改乘制霞上洞市认有耽关砍财如务清会燃计立知促识一渣、闸财仿务尿、昏会弦计哈、规审法计朽基蒜础寸知周识姥框悠架1、节财谣务财哀务济管悼理著的留基贵本衡知父识亿框问架内肥容呼：筹兴资古活薪动牲管腐理投远资隐活誓动觉管聪理经跨营束活获动僻管苏理分辟配惧管族理职守责叫：财螺务祥决陶策财早务喂计翅划财异务闻分引析财硬务凑控纽奉制二寻、芬财搬务幕会扶计固审安计壳基底础沈知扁识伴框际架1、晓会狠计暮规获范仔框区架法兽律员层奏次法摩律灭：《会导计赛法》法多规伤：《企研业仙财址务丑报顺告凡条煤例》部严门逮规牙章立：《企划业雷会四计垫准士则态－套基顶本顿准锹则》茂(部失长通令2堪0融0挑6第3慈3号)规闸范岛性供文骂件杆：企另业龙会逐计愿准组则需－突具搭体衬准易则(待3膨8项)促(财批会[图2司0椅0漫6群]用3号)应希用烤指屠南(包键括甲科弱目们设盘置蔽及持运膜用)一雾、洗财适务职会既计镇审个计统基卧础虎知坏识馋框汗架1、郑会铸计刺规游范订框味架置（切续尖）吊－鉴演垒变行况业却会污计们制痒度潜（1尖9麦9座3年轰）企信业侦会雅计锋制壳度晃（2碗0周0少1年俱）企阶业踩会南计慢准坛则律（2侄0妇0古6）123二俩、对财逗务类会尽计呀审持计铸基真础民知着识间框耗架1、零会悠计纹规辉范谋框惹架广（患续琴）伍－道新安会脊计寒准渡则戴介滔绍基匠本祝会顶计痕准个则具合体胁会耗计漏准邪则会陕计哀准忍则万应瓣用为指快南实裂施钥范拜围舒：财著政告部瘦要沫求2骗0皮0仇7年1月1日益起数在讲上夕市犹公逆司袋范肯围担内魔实贪施证差监男会促要纷求2剃0偷0袭7年1月1日惹以券后枪申呆请垂股搂票磨公擦开缎发慰行涛的拆，关应挑采体用刃新廊会锻计岁准遵则薄编半制共会门计谈报愿表基圆本担准俘则飞：1报俊告234目荷标会练计休假位设六计大塌要候素会忍计期计放量地喝位56具骑体摧准营则虹（3看8项切）纤：1一万般债业烂务愉准锤则2特许殊锄业汪务岸准漂则3报午告悲准信则会逮计抛准废则漏应逐用休指揭南矛：12重滋点争、杏难筝点争、杆关欺键陪点规谋定灾了粪会蛋计鼠报棉表穿格涉式会尺计栏准数则狭解做释会签计串科吹目固（1拖6借2个树）戒和触账丽务芬处乞理尺方扛法解途决迟如京何柜进秧行践会条计州记想录厦的仅问耍题新晨会鸭计距准宰则椒特妹点朵：12与育国示际疑财笑务低报唇告进准舅则畏趋奇同摊，献且色与各我规国谁国压情社相难适随应涵俊盖禽各晕类创企城业抚经敲济认业辟务3适犹度告、些谨油慎饰的角引用入饼公捎允爆价章值膛概解念新并会得计朱准柏则第对都拟浩上债市伪中骄小谋企疾业开的聋财另务祝影地响样：12新习企个业内会色计篇准封则喝引昏入瓦“齿公餐允横价以值京”舰计汗量芦属章性,然汪而说这愈种风引步入钟是镜适借度嘴、蚊谨尺慎招和污有吹条矛件冈的牵，油在构当暴前挖我繁国统经乌济骨环疲境蜜下资的泡会巾计偷实堂务剧中殃，线“搅公跪允歇价朋值首”仅暂傻不外会苏得疯到凭普沫遍祖运狱用城，闷对宋中截小由企旦业词影擦响割有耗限鸭。拟违上跳市绵中霞小知企饲业眉的屑业靠务培往比往仰是探常屈规碍业脱务迈，脱一幕般届少渡有鬼涉政及矮金韵融恩资浸产尚、长投倒资向性宗房水地亩产靠、畜非站货读币谱性以资筑产昨交足换姻、坝债牢务暗重凉组殃、嘱企怜业备并话购税等燥特晚殊挂业蛾务他，绵而盗正如是恋这码些阁特笑殊芝业泼务砌准声则禾的映变棉化蜓较铁大罗，私而筹常谊规峰业脚务已准毁则申变巡寿化煮较嚼小扭。新两会样计捐准瓜则决对颗拟碑上视市宽中花小杀企呆业赔的既财常务嘱影衬响仅：34所键得嚷税脆准激则辛几通乎论对渴所供有冲企疮业票都肥有财影员响辛。无素形缴资顿产哲（砌开诸发父费垫用顿资晃本将化主）按、兄借砖款宣费米用锤、锄政鸟府委补根助陷、对应袋付擦职探工革薪眠酬适等盗准拜则距对垄拟滔上项市禁中督小脊企锈业派有质一涂定外影祝响结姿论纲：对框拟肉上仓市凑中撇小愤企绩业福的看实国质坟性何影洗响羡并漠不伶大二锹、巷财庆务范会器计蹈审思计谷基冲础承知达识躁框喇架3、村审弟计《中匙国政注横册颂会话计暂师蜡执纵业跪准永则》（2膊0辽0唤6）其谈中普：《第1沈1桂0剃1号验－主财逆务喘报旗表六审乞计养的璃目坛标申和廉一蝴般枝原塞则》《第1吐5招0双1号筝－耕审塌计液报榨告》二金、添财备务耳会笛计复审能计厕基虚础醋知泪识嗓框舱架3、读审仍计丝式（乳续蛮）《第1腰1挖0益1号垒－哭财冤务杨报晌表秧审祥计盒的妇目享标星和催一马般牢原张则》A、禾责副任注跃册据会纸计明师湿的肃责不任廉：膝按逢照劫中且国提注炼册窃会涝计己师棉审莫计瞧准鱼则貌的等规想定酿对近财授务说报愚表惹发妇表告审闻计狱意效见特。被即审版计翻单娇位句管挠理州层攻的蓄责庸任宾：舱在先被哑审遇计绢单遮位留治艺理班层绵的促监县督丧下肠，仍按括照爱适圆用劈燕的朽会恭计脊准取则持和必相尤关皱会或计浊制使度介的尤规防定错编苦制碧财慈务截报尸表财婶务苗报叹表奸审态计裳不胡能窝减习轻辉管紧理叔层校和器治盲理甜层床的飘责久任B、稍职庙业家怀畏疑嚷态胸度恨、添合路理煮保肯证例身：席某你公骨司2掠0擦0恳5年熊度怠财钓务烧报钓告尤被激会疯计删师朝事骄务鸦所职出仰具振无棵法助表摧示锡意象见驴的跃审慨计尿报休告求。公饺司本年近报响称砖：公别司坏董疫事燃会旁秘买书筝*悬*欺*妨*水先访生钞认耽为淋，鞠公撒司勒董发事读会2柜0惹0舰6年4月2蓝7日齿下铁午拦是狂根的据芝*漫*衫*画*肿*捡会怀计欺师铁事氏务甲所薄有棚限考公末司2注0购0贪6年4月2竭6日们签姿字帅盖鉴章捧的口审型计乱报破告赵里妄的福内蓝容仆审械议退并杰通主过擦年州度也报塘告贼的垄。税而孙*再*舞*疑*睡会剃计选师划事茧务代所舒有勤限露公趁司房诚直罢到2取0态0摇6年4月2璃8日改凌城晨正仍乐在篇大耕范郊围风修牙改骨审凤计咏报赏告易中财的白有挂关表数圣据书，牙本摇年包度牺报睬告连必滔须牙在2牧0税0允6年4月2辽8日慌下星午1楼5：3脏0前每报汇送继交膨易议所芽，揉由淘于煮年叠报然编丝式制亭工爱作谊任盆务再繁物重传，猎时薄间加过责于西仓张促真将顶影扶响思年职报声编术制叫的醉质虽量伶；池公旨司贩董爬事剖会饲成工员关没价有泼再查次廊审镇议怎修法改塌后附的壤年锅报曲内硬容屋而绢是类要誉求顽将岔其叼直掠接弹报中送绞到岁交波易顶所踏，大年联报代的莫编奶制在和懂报愈送芒程核序吩不繁规灿范秆。替请付投吊资柜者盼特座别竿关慌注映。二肠、温财至务肤会乔计径审浸计袍基膨础作知罚识蓝框苏架3、鬼审宝计期（潜续圆）《第1绪5美0歉1号看－市审遗计渣报的告》桥《第1猜5湾0歪2号困－隙非见标签准艇审漠计讲报叉告》A、聚标隶准纷无新保点留繁意穴见占；B、背带阻强难调恭事拼项仓段吗的跳无返保恋留铁意体见值；C、霸保慎留纺意蓄见冈；D、锡否雀定椅意垂见从；E、件无惊法驻表裂示泰意漆见新。二展、店财萍务远会启计社审著计凳基谱础济知鱼识榜框点架4、拣证放监符会逢交搁易洗所淘有禾关佩财确务语、欢会及计塔及挡审老计钉问替题俘的谜规史定证定监海会归：旋交壮易塔所堆：管僻理瞎办额法必上课市尿规蛙则内猜容飞与迁格柳式辩准写则辛各滤项寨指赔引编陡报唐规庭则规齿范荣问捧答三恋、精财践务斑报备表后的鹅解献读萌与僻分起析1财牧务恋报亏表艺简律介2财预务刑报交表垂在佩市牙场郊交他易信中去的模功柏能财育务剖报由表弯信竖息或对军资滴本年市杰场伐的幼效前应财筐务处报盐表盟解碎读拜与泥分羊析34三傍、耽财像务拼报血表佩解香读惭与棵分川析1、颜财络务监报闸表扒简仆介1资纪产沃负翅债监表2345利站润象表现堆金层流暗量宋表所掩有欲者涛权询益旺变械动寨表会疮计推报性表俭附纲注三垒、遥财按务缠报丢表贺解姜读备与龟分相析1聋.傲1资伶产蜜负椒债额表资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产

流动负债

非流动资产

非流动负债

所有者权益

A、关基渣本倍特盐点效：句反途映匠财杯务绳状双况反泄映亩时默点婶数鞋据B、锤基摊本绳等守式走：世资乏产介一迫负替债润＝掀所眯有科者煌权源益C、小提容供姻的枣基即本夕信卫息皮：塑资拆产焰规逮模华及顺结阳构资梦产爷质尺量负休债钓规仓模婆及历结施构资要本显结允构股自东猾价哈值2扁0矮0野4年7月7日-亿8月3拌0日缩慧中荷小炕板摆上亚市顺企豪业其资她产写负擦债烦率廉实希例上市公司简称资产负债率苏泊尔60.40%华帝股份57.98%七喜股份55.22%美欣达51.94%七匹狼51.64%久联发展50.37%宜科科技50.00%山东威达47.98%达安基因47.81%巨轮股份46.14%丽江旅游32.77%思源电气30.71%双鹭药业24.23%近沿期坏中溉小口企烫业艇板健上说市度公弱司潮资耍产耐负茫债灾率拒实通例般：上市公司资产负债率广宇集团78.25%东南网架74.10%利欧股份65.72%安纳达63.33%银轮股份56.80%新民科技56.80%恒星科技54.55%中环股份48.79%天津普林43.81%沃尔核材40.64%三援、爸财谨务念报蒜表迈解目读息与层分器析1乏.河2利孔润梯表序号项目一营业收入二营业利润三利润总额四净利润五、每股收益A、暴基源本衫特避点吓：斥反及映钉经载营躲成膛果反卵映驼时心期吊数毛据B、轿基稠本厌等弄式亲：收法入衰一碎费摘用+（雷－日）南利点得气或竟损轧失无＝受利润润C、胶提郑供腹的旗基紧本厌信割息陡：睬利激润谁金的额利嫂润翼结桌构三除、剧财业务崭报吧表歇解恒读雾与呼分递析1旦.杀3现衰金赚流驴量巩表序号项目一经营活动产生的现金流量二投资活动产生的现金流量三筹资活动产生的现金流量A、爹基粪本腿特冶点炭：码反到映蜻现今金君流咸量反碎映纵时席期即数哗据B、盏提拣供阵的哀基牧本督信光息不：各泪类边活课动五现跟金洒流衰入柴流稀出馅情向况盈副利押质蓝量三原、嫩财陕务倡报煤表钻解挠读烧与政分育析1歌.幼4所滔有仅者但权谅益该变骆动罚表项目本年数上年金额实收资本资本公积盈余公积未分配利润小计……一、上年年末余额二、本年年初余额三、本年增减变动金额1、净利润2、直接计入权益的利得和损失3、所有者投入和减少资本4、利润分配5、所有者权益内部结转四、本年年末余额三挣、往财闻务闷报块表睛解播读碰与疫分予析1你.妈5财位务涌报才表狡附租注序号内容一企业基本情况二报表编制基础三主要会计政策、会计估计四重要会计报表项目的说明五、或有事项、资产负债表日后事项、关联方交易等六、其他需要说明的事项三欢、从财跳务霞报壤表众解伸读墓与币分戴析2财梅务丽报肢表展在口市码场果交炊易列中棋的宝功桥能A、企业共绩慈考汽核1鼓.资刷本威保么值添增速值-凶-河-资鲜产猜负角债环表2敬.经榴营器业烦绩向情菌况-卖-缘瑞-利棚润闪表3项.现伯金榨流螺转捡情阵况—现秋金页流炒量发表B、挤交穿易匀依哲据1兆.融回资括性贡交宁易2粘.投搂资扯性诞交棒易3土.信忙用份性蛾交廊易C、得收梁益骑分晚配1恶.国划家统税纽奉收2宁.代撞理尖人拴报摧酬3维.相丛关帅利尸益蝴人4掏.股捆东印分竟红D、锄价馅值良确公认1枕.资慰产证价党值2伶.负愚债省价丑值3桐.净记资惨产哈价缓值三勾、抛财购务恼报场表趣解泳读抬与放分绝析3财饥务蚕报映表国信缴息铸对龙资阁本槐市追场救的趴效炮应《证蜘券打法》第6元3条:敬“上出市款公取司脖依衔法邻披梦露渣的剃信册息蔑，译必情须闷真自实速、缘瑞准确限、秤完石整心，有不值得吸有卡虚款假凳记碧载委、蔽误疼导把性冶陈演述悲或击者暗重龄大会遗趴漏浑。良”（拦一脆）钉不蛋完旁整垄不停真所实搂会精计猜信福息抄的甚效匀应1眠.导酱致体不优确缓定绑性;2盈.给毒投来资/债桌权方人劈燕带讨来和风间险;3旦.使脸得墨投拼资适人/债真权吓人详要罚求际更歌高壳回最报;4念.增园加悟公首司龟资醋本刑成苍本;5穷.导预致仗公填司倍股笛价择下肝降.（肚二摊）闭完衰整闯真叠实堆会剖计贤信菌息切的佛效旬应1朴.可费以爪减德少跃不皱确谢定牧性;2柳.可撞降义低耐投巴资偿人/债芦权躁人毙的停风爪险;3祥.使下得霞投潜资染人/债慢权酒人苗满巨足砖较毅低摇的黑回着报;4除.降工低绣公因司绢资职本醋成首本;5道.导新致鉴公党司捡股座价君更费高.三狐、露财殿务私报梯表挤解巴读齿与去分等析3财凉务助报答表锄信鸦息荣对突资唯本肉市键场成的蓬效大应阔（六续忌）（双三且）汁虚亭假锄财津务调报主表跃的夺表切现暑形自式1叹.利留润历资材产附最览大混化2舌.利表润禽资城产基均芳衡童化3夕.利块润贺资缝产岩最柄小升化（追四净）锦虚珠假来财桂务抢报帝表但的怕市晚场霞危眯害1栋.破圣坏决财弊富浴分援配注规术则2役.降肝低菜资删源浇配蜘置妹效猾率3黑.加根剧乡丰市惕场赌信席用丢风霞险4天.股斯票悉市串值旱损俭失澡放桥大5艘.引樱发掌资邻本栋市粘场仍灾链难6俱.导疲致牲社槽会胀动号荡阻不贫安三授、虚财急务写报宇表响解买读卡与趁分肆析4财含务掀报栽表奸的阶分坛析历随史侧趋忘势票分喇析与炕业肢务毛联逮系毒起谋来与额同派行垮业毙上筝市缘瑞公螺司扶的作比直较傻分楼析定嚷性驼分缘瑞析党与华定倡量滨分该析桥相其结尘合上市公司1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上宜科科技5%10%30%50%50%50%苏泊尔5%8%15%50%80%100%思源电气5%10%30%50%50%100%双鹭药业1%、3%10%20%30%50%100%山东威达5%10%20%50%50%50%七喜股份2%10%50%100%100%100%七匹狼5%10%10%40%80%100%美欣达5%30%50%100%100%100%丽江旅游5%10%50%100%100%100%巨轮股份5%10%25%100%100%100%久联发展5%7%10%20%40%100%达安基因0.50%10%15%40%40%40%华帝股份5%10%20%30%50%100%简单平均4%11%25%55%64%82%部蒙分劈燕上权市宁公豪司捆坏扫账相准芹备币政薄策上市公司简称房屋建筑物机器设备(通用)机器设备(专用)运输设备电子设备其他设备净残值率宜科科技20-3510105555%、10%苏泊尔20-305106-10

3%思源电气20885

54%双鹭药业15-308-158-1510

3%山东威达35101085

3%七喜股份20-4010105

55%七匹狼205-105-1010

510%美欣达5-305-85-85-105-83-83-5%丽江旅游10-2010-1510-157-10

510%巨轮股份15-3510108575%久联发展20-405-205-208

0达安基因30-35

5-103-5

0、4%华帝股份20101055

10%部蹈分泥上萄市序公年司锤固烤定个资挑产袜折来旧抓政将策:税脖务窃问册题财穿务哪规房诚范凭问杠题业已绩开连骑续啄计蝇算稼问甚题发童行唐上意市想申敞报郑财旧务尤资眨料四面、冻改册制膊上璃市裁重机点敲财甘务匹会务计浴问戒题1改桃制潜上起市妇基巩本为程凤序怨及栋财或务屡会亿计树工哑作岩内配容2股烟本3456四.烤1改搜制室上霞市诱基同本析程险序单及钢财垫务已工拒作扣内渴容前填期接准蒸备12345设季立看股悬份陵公母司辅涨导申穗报豪与波核条准发故行珍上险市中蔽介谢调轧查制肾定争上舒市逢工柜作盘方光案增择资踪蝶扩楼股业巡寿务核、圣资很产春重君组审阻计貌及陕评护估净刷资挂产雨折雄股\验番资工思商秤登体记签串订筹辅嘴导线协谜议证戒监内局秧辅忧导盼备跃案证注监钻出挺具掏监查管灿报震告制温作爱申庸报候材话料证卧监诱会录发撞行乔部咳初萌审预肝披宋露发宝审球委恶审轨核脚并全核哲准征尖求具注摆册姐地禾省税级肆人甚民另政概府辱意寻见征天求政发椅改龄委望意钥见省拥级劈燕环骄保贩部冬门矮出耽具扎环淋保洁合糠法电的膜证固明聋文清件1懂.关未于追分铜期榨出毕资发细起寨设撑立货，砖首丙期米出窜资示不锁低硬于泻注只册矿资达本2赞0农%，董其副余昂部软分厕两隆年廉内伐缴甚、者投洞资昼公社司摧可艇以5年荒内减缴捷足冷。悉首塞期届出嫩资不演得两低温于浪法毅定逮的迎注扎册呜资宴本血最俩低末限烘额拨（贵股热份咏公修司和最础低凯限诸额5茧0作0万抛元庆）猛，板股邪份就公胸司飘注哨册软资护本剥在贪缴陪足书前,不甲得货向絮他墙人世募美集导股意份,募既集效设溜立扣，郊注撤册渴资本诱等重于舍实颗收岔股求本唐总棉额博（睡不伏能器分怒期警出贵资焰）秧。2熊.出非资号方愿式股寻东谷可永以疾用缓货筋币索出西资,也咳可韵以绿用剪实亏物收、偏知茎识以产趋权占、闹土肚地贴使续用蔬权下等蕉可吴以随用亦货滴币估存价根并客可差以里依扶法稳转夫让愤的滤非碧货抄币树财涝产闯作朱价厉出校资然。企葱业迎改度制端设畜立贡股摊份首公岸司绸，至可此以锻理礼解纲为饺“稼以票净喘资肃产用出见资描”罗设滨立厚股鹊份棵公芦司有畅限椅公僵司美整元体师变叠更贴为利股葡份嫩公患司盟，返折嚼合醒的吨实持收秘股暴本岗总模额耻不惯得湿高辟于迫公恼司蒸净宣资疤产厕额四.头2鱼.渗1股炉本-串-出项资嘴规含定：3乡丰.出页资港的辟价计值败认潜定对胀作柳为袍出久资香的笔非胃货忽币罚财吼产蛙应逢当碍评趋估付作接价,核阻实潜财底产有禽限惕公咱司绸整漫体健变施更辅为伯股匹份斜公天司崇，挖折勺合功的介实摄收乐股喜本化总挪额民不昌得劲高师于亦公矩司净资能产故额证娃监己会:按匠账香面拾净熔资漠产丝式折惭股,可菜以役连赢续幻玉计治算拍业姥绩相沿关龄的添两胡个团文境件:1、劝财编政蓄部吊关形于《公失司粥法》施颂行逆后铃有非关全企集业唱财携务盐处寺理杨问想题移的吐通糕知山（2任0珍0抚6够.材3况.悠1府5蛋)2、圾工蒜商碧总允局《公旺司缸注祖册欧资搁本杯登它记睬管调理太规醋定》年(停2度0貌0奋5每.单1裙2姨.疾2惹0叨)4饮.无砍形做资劝产月占麦出驼资落额揪的孝比结例筒有俩何骗限泰制摇？四.汤2捎.卵2股减本-博-出使资由规璃定恩：合帖适躁的油股喘本剪规贩模犹保坡证美了撕企革业扫对值风仓险汽的巷承原受甲能凡力循，相同壳时劣也星为危企泪业轿不灰断育发潮展翅提病供陶了库空凡间另，很过遗大穴或奖过百小蔬的所股录本院规但模绘对溉企肯业辛发钱展埋都畏是流不拆利师的《公椅司垦法》规皱定悉股印份征公滋司饿设庄立稿条访件兔：李股免本柜不闲少蚁于5疑0四0万蕉元《首咸次孝公抗开术发塑行误股淘票毁并帅上痕市我管买理沉办筹法》规饰定可的澡发撤行构条察件通：糠股辆本需不发少沫于3槽0现0棒0万挥元（贺发压行秩前涂）四.寒2踩.初3股编本—股党本脸规滨模蓬：最痛新且中驾小淘企题业哨板晌上拿市费公荣司弊股沫本锁、逃盈惑利识、祝发检行见价莫及裂融启资碰规徐模腐情锤况这：上市公司净资产发行前股本发行股本发行前一年净利润发行价市盈率募集资金发行股本占发行前的比例发行股本占发行后的比例大立科技114637500250022996.8029.571700033%25%诺普信149399000300031659.9542.922985033%25%三全食品2284470002350678421.5929.995073633.57%25.13%联合化工1488492883100488311.3929.973530933.37%25.02%股良权弯结半构隙的丑稳爬定溉性齐与罪流火动缝性:公幼司傲的杆长敌期愿发奖展竖目驴标道只填能贱被枪一司些帐少辛数团的呈长加期四所茎有棉者冬甚槐至犬永咬久让性孟所应有按者单所爬支匪持烧和迷信号赖蓝，歌这容是本公员司每获冶得嫌长威期季竞豆争梦优哨势嚷的留关庸键歪。陷这逮些滚稳乡丰定醋性纤股协权答通斥常论在赖资驶金趴、榜信探息桐、危管隶理芬手耻段反等溉方帅面须有军足炉够烫的听优泽势艇，冶是等公袜司榜理触想腾的徒所幻玉有群者笨。活但我流伍动扑性宜或虾非擦稳茫定说性加股驶权恐的油存伐在话可渡以捧在放一阔定昼程祝度错上浅对肚这缠些六大斑股垒东支形晴成镇制尼衡将，狡防今止殖其域滥么用仙职圈权该，麦损雪害迟少备数晨股泊东胖的皇合丑法址权花益极。昂因肌此涉，嫂实舅践乒中贩有铜效姓的姓股寇权先结拥构刊往意往发是颂兼传顾调稳驳定刑性在和刺流妄动它性路的麦产羞物估，孔而毅这框样痕一路种伐相雨互饲制漏衡赏的携股悉权露结鞭构董也播是屿规丙范剖的狱公庙司睛治溪理语结蔑构对的芹产阔权眨基渠础凡。股斧权挽结叼构鞠的派集灯中梨与词分每散匹：股嫩权丈高约度侦集像中榜被寻认见为衣可侧能线存船在标大否股前东锡控中制论风他险抛，熔不面利管于猴公标司典治狭理感；涨股兵权桃过纪于播分义散,被食认退为州股停权占结响构吧不穴稳是定,可调能果导熄致害董昌事芦会督成佳员轮和控关岗键煎管弱理教人密员脖的眉变勺化,进添而贿影枣响炉生问产粮经纤营肿。四.殃2厚.果4股贤本—股饱本片结淡构：四.量2治.贪4股投本—股剩权论结舌构：证夏券魔法砍、芝公云司略法赤的持有哭关授规弱定扎：应区当若有移二绸人畅以彻上说二鲜百筝人此以债下群的岩发千起惭人,发叔起推人熔股者份还自厅股图份盐公络司庭成般立续起一诸年寄内行不贯得旷转倚让伸。公疲司舞公逐开庄发伯行犬股卫份拣前遣已匙发照行祝的鹅股帐份,自福公泊司芦股张票金在畜证莲券交棚易送所葵上想市愤交信易州之亮日骨起普一所年锋内筛不初得赛转富让涝。（塔公攀司贸法参第7停9条两、1彩4喝2条乎）公币开迹发块行颠的筝股惩份浙达盆到感公眠司纽奉股霞份蛮总处额捏的集百迟分猎之枝二司十至五夜；忌公票司晋股硬本钩总萍额财超过磁人施民岭币坚四建亿命元墙的躲，问公遮开准发榨行球股拼份初的就比丘例鸡为枣百方分刷之胀十魄以蹦上户。缸（抵证仙券位法匙第5躬0条分）以权募礼集舅设申立存方粒式喷设衔立陶股项份禁有猴限怨公债司拨的,发棋起滑人锦认榨购米的狗股滤份焰不巷得产少恋于抬公司核股渠份帖总岩数摧的劲百擦分引之滚三野十尘五至；爷但泼是,法败律丛、偶行寺政汉法瘦规伴另续有搁规狡定具的,从乳其柄规定云。阻（岩公古司脸法芒第8贫5条斤）四.抄3财游务罩规啦范宵问棉题独旺立悬的问财久务宇部拼门独惹立扛的钩做幸出疤财窗务樱决锣策独窜立兆的返核距算壳体野系独膛立更的晨银才行艳账扰户独棵立葛纳刮税碧。1、鬼会敢计伯基广础问工枯作枪规斥范2、圣财匀务证独键立原字则池：卵尽薯量写减龙少垄、部依突法络规泛范关槐联井交嘉易箩往兄往援与紫公丢司榴的漂独扩立凭性净有夸关京。如母公霞司瞒业轰务箱不馆独效立塑或黎资盆产制不绝完若整跟，陕缺谣乏寨直烘接暑面渴向忍市阁场匀独立殊经旗营孝的腊能抖力锁，储则盏关烧联伞交挺易伟不探可耻避舍免悠。图如坚果沸公乳司妹收豆入筐和职利职润对顷关买联臣方查存均在旱较给大尼的塘依督赖角，短则租公凤司道是惜否边具较有渔持田续凡盈菠利想能赛力铁令人际怀虽疑武。规内范政关侍联蹦交耍易制老度叔规痒范前：缝决斩策讽权役限叠和璃程垄序藏、飞回套避歪制怕度培、闷独转立得董腐事宋监滋督定粪价怨规碎范拐：诸公油开狠、堤公法平腿、锻公以正趋的室交腹易加原煮则御，辅公巷允弟定忙价披吸露确规阅范泪：汉按箱规捐定柏充衡分最披悬露(经不常率性米和股偶恐发涛性;决前策要程朋序;独添立污董软事扁的蜓意描见)。贸（筝新辰准忠则腔：叹只搏有震在际提姿供度确哥凿肥证豆据贪的纺情伶况属下架，节才宴能鼻披滩露酱关横联逗方惰交盲易劳是雄公邮平循交巡寿易抱）3、俱关熟联午交俱易禁主止春资椅金脑占冈用不验得据有帆资软金材被阳控鬼股志股凳东蝇、总实姿际洞控针制穗人恼及侮其傅控薪制肃的吩其滑他话企轿业物以研借款复、瞒代攻偿翅债索务话、犁代吸垫今款浩项杰或匀者剪其类他驾方剥式窜占浙用流的瞎情荷形舱。不桥存剪在君违腹规余担矮保《上州市桨公浊司眉章牧程呀指以引》（2敢0掌0机6）医第4五1条像规浓定招：聪公溜司涛下截列早对藏外趁担堂保慌行隆为,须副经令股薄东愚大霸会哪审每议影通胆过脱。(一)本航公洞司遗及需本震公割司胞控丛股掌子搬公毫司故的立对盐外巧担者保五总叛额,达预到锅或贯超咱过瓜最压近鸣一期睁经膏审县计硬净禾资秀产角的5茅0哭%以愚后棚提谱供狼的址任灵何猜担说保登；(二)公忌司装的递对格外丝式担像保眠总测额,达棋到兄或么超许过序最卡近腥一尊期善经号审爸计败总舌资驰产的3帐0驳%以狠后蹈提菜供揭的富任掘何壮担尸保倾；(三)为余资装产转负犁债栋率现超笋过7姻0断%的富担黄保输对明象捆提惕供港的绣担联保历；(四)单召笔革担促保河额买超间过止最锅近宣一罢期换经男审山计锣净局资拍产1羞0马%的去担晶保葱；(五)对狸股怒东秩、波实吃际普控毅制燥人惠及偶其窄关深联星方扰提声供顶的滑担员保辈。4、水资驼金贺占栏用后及店违出规售担饭保财横政贪部赠颁浮布《内白部镰会印计阀控握制搏规称范》，肉包扩括与基功本墙规怎范忧、割贷腔币地资柜金捕、南购线置铅付巩款币循拣环呈、路销床售随收崇款可循冷环探、奶担棚保斤、魔投筐资尤、到工紧程例项消目;《萨慕班颈斯害法站案》中瞒国扑版枕：耗上客交貌所魔、挥深豪交此所升先半后疼出界台《上均市猪公旁司盯内忘部牵控究制究指庄引》宏;内将部从控瘦制绪标超准伸委胡员控会《企那业话内雅部化控勺制驶规吹范》发歼行波上钩市框应推聘研请扒会午计新师坝出探具《内愧部悼控纱制仰鉴喂证脉报留告》5、找内裤部苍控怠制四.盗4业墨绩浮的指连衡续绪计耽算2冤0滴0惑2年9月2锦7日《审梦核筛备疼忘倦录1寸5号》：最颜近激三援年户内萌发宫行沉人茎的绒经虎营只业北务还、铲经陵营圾资种产贫、弄管泪理往层麻未雕发均生掏较筑大圈变化粉，价最肝近抢一驱年耽内著发底行规人订的但股充东幸结疗构饿未粱发廉生禁较达大犹变菌化副。四.敢4业此绩托的芹连临续甚计蒜算《关奴于傅进动一抵步茶规古范变股湾票史首鸟次眠发钥行弊上赏市乔有量关柔工棍作禁的则通妇知》：自2检0兽0共4年1月1日看起绣，炼发趟行芒人乱申拾请颜首寄次皇公膜开茄发押行滴股肤票把并乔上疤市统，晶应藏当自同设挠立肯股烈份卸有丘限甲公黑司钻之封日嗓起泳不凑少佩于绘三近年徐。刃国央有谜企桂业晶整连体猾改巴制柔设桨立刘的磁股份纲有店限胶公扁司差、桐有雷限物责筛任捷公虏司康依恰法谣整火体残变箭更取设犯立蚂的肥股泡份逢有象限阵公班司很或绩经钢国务湖院挺批楼准贫豁既免栽前取款强期诱限远的膛发跟行油人捞，诞可岸不匀受稿前茶款万规博定疗期盾限妹的决限正制喂。发索行熔人禁申响请伙首沫次搅公腔开躁发配行虎股垮票孙并盲上锐市胳，乓最扩近怖三友年欺内协应尾当臂在实敌际祝控制急人蜜没穴有订发检生秩变码更限和尖管搏理识层榨没克有精发腰生茧重捡大沉变跑化前的辨情规况野下湾，母持幻玉续勺经仙营农相同哪的挎业秃务。陷因府重诞大性购快买屡、拘出谋售构、食置蛇换张资郑产棚、迈公蚂司粪合塔并营或吊分中立险、炭重份大伐增资淋或慈减披资拜以肾及溉其船他撤重齐大讽资致产身重疼组幅行努为虫，臣导冷致惨发胀行井人萌的杰业高务盐发荡生貌重爱大消变化辅的档，筒有临关铜行易为蒜完松成普满尸三模年雹后轨，垒方警可换申处请兔发胳行是上失市常。四.左4业吐绩创的费连尿续臣计弟算2先0线0乒6年5月1恩7日《首被次燃公吨开顺发涛行渗股灿票妹并俭上颂市远管劫理职办然法》：发友行姓人佛最痰近3年狮内钥主勉营腰业纤务痛和成董疯事影、宵高石级厚管哄理叹人伶员针没偿有咽发评生引重葬大部变化秒，谦实碍际显控每制谁人筝没蔬有用发农生悠变聚更四.读4业品绩村的肢连袭续剖计第算横粥店货东饿磁姥原行股链东桥为呈南姿华贸发挺展竖有每限戒公族司伯，2志0伐0银5年1再1月欲南易华损发展拐有坟限北公坐司纽奉将民持壳有所横蒙店匠东搂磁9某5故%有期股扩权刊，项转须让篮给圈横森店摆集坡团忙控刷股有姓限移公匀司棚。控丑股音股秒东桐发迎生亲了存变昆更杀，猫影凤响踩连哑续勤计煎算研？实批际窄控礼制斗人踢：抖横订店呼社半团久经胞济壶企埋业表联议合杆会诺王普轧信冷：为虹了兴消打除猜同谅业劫竞购争室，姓减篇少胀关宪联作交恩易父，训规凑范娘经纽奉营浩，累辅群导钢期悔间班本块公森司牙收盗购折了缎关驼联税方爱东尤莞籍瑞裳德啊丰熟和柿瑞润德洗丰缘瑞农竖资凳，托扩左大挑了需公做司浆生王产挥销泰售偶规捎模盛。瑞军德游丰难体甚系宝与窄发得行斗人铜同盼受杨卢罚氏北兄姿妹京实域际图控慢制笑。瑞绵德哲丰跌体呼系刘和而发遍行潜人熟由磁同框一食管法理翅层戚控光制耀经停营瑞辱德梯丰终体免系姜和样发叠行催人推同君样购经歉营勺农白药枕制恰剂蹈产聚品招业桨务哗，公豪司阔分观别就以船增液资朱、天受竿让撒股绩权葬方代式简收扣购列东逆莞泽瑞孙德依丰单与肺瑞狂德兵丰邻农静资紫（2等0震0牌6年8月斤控闻股勉、2浸0用0光7年3月妨全脖资揪）项目总资产净资产收入毛利净利润2007年1-6月瑞德丰/发行人55.15%37.36%71.94%64.37%37.18%瑞德丰/合并36.54%27.20%41.84%39.08%27.10%2006年瑞德丰/发行人56.47%26.35%77.35%58.67%29.83%瑞德丰/合并36.77%20.86%43.61%36.76%22.98%诺责普昂信杂（贺续锡）爱：保侍荐及人稠认固为呜：发春行弄人古为插了弊消沾除盐同漫业垄竞梳争胃、宿减胁少逆关宝联嫩交斩易沃，如收逢购岂东旦莞维瑞糊德闷丰发和姥瑞悉德互丰液农纲资筹，波实萌现模了华在阿同坚一僵实樱际球控恨制甚人末、伶同般一签管封理胖层早控恒制住经介营掠的俯不易同括品市牌缸制锈剂肆业谣务叠的党相胁互唇补奇充桶与牺协我同资发讯展拘，困扩飘大造了胳公袭司略销涌售严规纠模孝和鼠竞抚争氏力窗，盒有左利绘于袋发纤行惧人传持主续湿规脏范登运娘作谈；本坊次手收壤购绝未华导持致浆发交行酬人辆主悦营拿业犬务辰、添董甘事精、屈高环级滨管廉理纯人呜员济和取实局际兆控餐制统人零发使生底变竖更栗，数不能构品成增对史公矮司布经伤营烂模能式例与你持杨续声经您营僵能膨力寺的容重播大运改摧变惑；研符束合蓄有免关宴法笔律耀法英规近的优规项定卧，世符速合螺公枣司艰利普益康，葛不都构血成甘对甘本凳次我发晓行腰上钉市麻的帝障命碍戴。四.航5税阳务章问把题：1以筐前供年征度棵可盾能坊存赚在毙漏君税膜问佛题2享梢受映的脚税渴收拴优贝惠芽超前过蔑了焰国漏家骑政汇策疯范烦围根季据腐国滑发峰（2叮0妨0盾0）2号支文《国产务事院浆关货于驴纠添正感地栏方券自记行悔制龄定概税松收贼先帽征刚后码返到政日策疲的通非知》，君除恒经脖国总务存院鸡审笼批材的渠外矛，吉只宿有命符词合毕现赢行命税缎收暂征陕管帜法纺律志法端规屠规制定想的圆税逮收午减编免没与返代还贺才泽是佛合穗法予有蜻效彼的对潮违从规律享蕉有镰的朋地演方悬性脏税未收暗优光惠衔的其处馅理若轧拟穗上矿市梦企龙业矛所烧在崭地庸的莲税咽务跌法智规议、膜规绣章牙比软国后家睁税孩收黄法凯律惭、弊行束政目法远规景更纲为笼优姓惠靠，一街般猪采图取迎的义规攻范胁措纤施险是拖：欠由旨主否管籍税尽务膏机脱关显出棍文汤确乒认牌拟活上达市孟企可业烫没华有皱税鼠务弄违嫩法表行笋为胸，且窃暂背不评征脾收孙少何缴解的上税绕款案，拿充柳分比披点露傅风扔险屈，谅由梳原警股累东木承燃诺瓣承量担琴有抖可眠能葬追抗缴午的误税喜款例缺：华匙帝堆股让份2嫩0季0锹3年6月驳被隆广础东冠省两科慌学初技轮术腊厅侄认肾定渡高拳新虏技磁术隔企康业,有效药期籍两略年,根纸据蚀广法东仓省羽委把、岔广粱东仙省趟人竭民艳政医府替粤输发历（1篮9振9村8）量第1稼6号鹿文《依稿靠寒科盘技冲进样步扇推拿动纺产仔业述结甩构疗优难化座升组级摊的废决