2023年税务师-税法Ⅱ考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。2023年税务师-税法Ⅱ考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.单项选择题(共15题)1.下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是（）。A.对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属B.两个公司合并改建为一个公司，且原投资主体存续的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属C.经有关部门批准的债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属D.以出让方式或国家作价出资（入股方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地2.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得收入70000元。该公司应预扣预缴个人所得税（）元。A.18600B.15400C.14300D.127603.某市一家房地产开发公司，2015年发生业务如下：（1）3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金100万元，缴纳相关税费66.60万元。（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10—12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款，剩余的1/5公司转为固定资产自用。上述发生允许扣除的税金共计为880万元。（注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。）根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（）万元。A.10032B.11280C.11880D.125404.下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是()oA.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5%B.对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补C.个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除5.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是（）。A.自项目合同或协议签订之日起15日内B.自项目合同或协议签订之日起30日内C.自工程或劳务发生之日起15日内D.自工程或劳务发生之日起30日内6.A市甲公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；生产车间和办公楼房产原值560万元。公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，整备质量为5吨的货车5辆。2014年初公司新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，当月签订合同并办好土地使用证；6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0.4万元；2014年10月购进1辆3.0升小轿车自用，签订购销合同，合同注明价格150万元，当月办理了注册登记。（其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元，耕地占用税每平方米20元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；③当地政府规定的载客汽车车船税额是500元/辆，载货汽车单位税额为50元/吨，3.0升小汽车的单位税额为1800元/辆）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：2014年应缴纳的房产税为（）万元。A.51360B.51503C.54240D.540537.某高新技术企业成立于2015年，当年发生业务如下：（1）资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，新启用其他账簿15本，办理了房屋产权证和工商营业执照各一本；（2）2月份发生购进业务，购进原材料85万元，4月份发生销售业务，销售额234.43万元，两笔业务均签订了购销合同；（3）6月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D金融机构发生融资租赁业务，租赁一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元；（4）10月份与某基金公司签订有价证券转让合同，证券转让所得是30万元。要求：计算该企业2015年度应缴纳的印花税。业务（1）应纳的印花税是（）元。A.3700B.3735C.3740D.37458.某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)，并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2017年应缴纳车船税()元。A.2500B.8500C.7500D.70009.某市的某房地产开发企业，20X6年发生相关业务如下：（1）1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元，款项已经按照合同支付。（2）3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元（包括装修费用I000万元），写字楼建筑面积40000平方米。（3）写字楼开发过程中向银行借款12000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。（4）9月份将30000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60000万元；10月31日，将4000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月份将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。（5）该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元；发生管理费用（不含印花税）1600万元（其中业务招待费400万元）。（6）计算土地增值税时准予扣除的营业税金及附加为3300万元，计算企业所得税时准予扣除的营业税金及附加3302.2万元（未含土地增值税）。其他相关资料：该市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用。20X6年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.5934.42B.5880.46C.5778.24D.5528.4610.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的()。A.免税政策B.不征税政策C.减税政策D.递延纳税政策11.某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4％，该房地产开发公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（）万元。A.340B.460C.540D.61212.某市一家企业，2014年发生以下业务：(1)企业2014年拥有货车30辆、挂车20辆，每辆整备质量均为5吨。(2)该企业占地情况如下；厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证；(3)企业原有房产原值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中原值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，入账价值600万元。（提示:城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；货车年纳税额每吨30元。）根据上述资料，回答下列问题：2014年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A.266100B.276400C.286000D.27410013.下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A.基建项目在建期间使用的土地B.对公共租赁住房建设期间用地C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D.盐场的生产厂房用地14.下列选项中，可以作为业务招待要扣除限额计税基础的是（）A.销售货物取得的收入B.出售房屋所有权取得的收入C.股权转让取得的收入D.从被投资企业取得所分配的股息红收入15.（一）某市一内资房地产开发企业2014年有关经营情况如下：（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的土地使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2014年由于刚开业出现亏损，未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发；（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。（说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）要求：根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：征收土地增值税时应扣除的开发费用和加计扣除金额为（）万元。A.1860.22B.2936.55C.1420.44D.2510.66二.多项选择题(共15题)1.个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有()。A.公司章程的变化B.转增股本数额C.股东及股权变化情况D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额E.扣缴税款情况2.（2012年）下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。A.企业按规定缴纳的财产保险费B.烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费C.工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出D.保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入总额12%的手续费及佣金支出E.保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出3.下列关于契税的减免税优惠政策的说法中，不正确的有（）。A.因不可抗力丧失房屋而重新购买房屋的，免征契税B.承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税C.向农村居民供水的饮水工程运营单位为建设饮水工程而承受的土地，照章征税D.公租房经营管理单位购买住房作为公租房的，免征契税E.承受的荒山用于仓储设施开发的，免征契税4.下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（）。A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税D.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税E.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税5.根据契税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议的，不征收契税B.饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权的，免征契税C.土地、房屋被省级人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，减半征收契税D.个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税E.已缴纳契税的购房单位在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已缴纳契税6.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息股息、红利所得”征收个人所得税D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税7.根据个人所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。A.个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人B.个体工商户发生的修理费用不均衡或数额较大的，应分期扣除C.个人独资企业支付的税收滞纳金不得在税前扣除D.同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税E.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补8.地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有（）A.账册混乱难以查账的B.未如实登记和完整保存应税凭证的C.未按规定建立印花税应税凭证登记簿的D.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的E.在检查中发现纳税人有末按规定汇总缴纳印花税情况的9.下列关于办理汇算清缴的时间规定的表述中，正确的有（）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报B.取得经营所得的纳税人，在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴C.纳税人取得利息、股息、红利所得扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报D.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报E.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在离境前办理纳税申报10.根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有()。A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用食品加工厂用地D.占用鱼塘建房E.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道11.根据契税相关税收规定，下列说法正确的有（）。A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税B.个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人减半征收契税C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免E.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据12.下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（）。A.企业集团统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，不能在集团内部其他成员中税前扣除，只能在企业集团统一扣除B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C.企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D.企业委托境外机构销售幵发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除E.位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%13.根据契税的规定，下列说法不正确的有（）。A.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权转移人征收的一种财产税B.以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖，应由产权承受人按房屋现值缴纳契税C.买房拆料或翻建新房，无需缴纳契税D.对于个人无偿赠与不动产的行为，应对受赠人全额征收契税E.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报14.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得E.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得15.下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（）。A.纳税人以电子形式签订的购销凭证B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证E.订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证三.不定项选择题(共10题)1.中国居民王某为境内某上市公司的职员，2016年12月份取得下列收入，每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例，每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金3万元，每月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬，收入700元和一千元，利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担，11月份购入甲斋券2万份，每份买入价五元，支付相关税费一千元，12月份卖出该债券1万份，每份卖出价七元，支付相关税费700元，通过拍卖行，将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，非海外回流文物，取得拍卖收入50万元，不能提供合法，完整，准确的财产原值凭证，拍卖时支付相关税费5万元，同时担任某公司的独立董事，取得董事费收入52000元，当即拿出1万元，通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区根据上述材料，回答下列问题王某12月份取得的工资和全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税（）元？A.2895B.2960C.3040D.67552.某企业位于市区，2017年发生如下业务：（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元/辆，该载货汽车车船税年税额60元/吨。（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元/平方米。（4）企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为4元/平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为2元/平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为2元/平方米。其他资料：以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（3）应缴纳耕地占用税（）元。A.6000B.26000C.35000D.500003.中国居民王小二为境内某上市公司的职员，2017年12月份取得下列收入：（1）每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。（2）当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。（3）利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。（4）11月份购入某种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。（5）通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。（6）当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。其他相关资料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二12月份取得的工资和全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税（）元。A.2895B.2960C.3040D.67554.某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2014年生产经营情况如下：(1)当年销售食品商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。(2)将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元。(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。(6)取得国债利息收入160万元。(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。(8)营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)根据以上资料，回答以下问题：2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.692.45B.693.71C.695.58D.643.085.中国公民李某任职于境内一家上市公司（简称甲公司），2017年取得下列收入：每月工资8000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费1200元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。另取得甲公司支付的差旅费津贴和误餐补助共计10000元。5月与朋友王某共同发表一篇文章，共取得稿酬10000元，王某与李某按照文章字数分配稿酬，王某分得稿酬6000元，李某分得稿酬4000元。8月份利用业余时间为乙公司进行一项工程设计，取得乙公司支付的报酬5000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由乙公司承担。9月份甲公司购置一批住房低价出售给职工，李某以310000元的价格购置了其中一套住房（甲公司原购置价格为550000元）。10月通过拍卖行将一副珍藏多年祖传字画拍卖，取得拍卖收入400000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用80000元，拍卖时支付相关税费50000元。11月从境外A国取得特许权使用费收入折合人民币50000元，在A国缴纳个人所得税9000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：李某低价从单位购房应缴纳个人所得税（）元。A.59885B.58995C.53008D.629286.某生产企业（增值税一般纳税人）为我国的居民企业，2015年12月至2016年2月进行企业筹办活动，2016年3月1日开始生产经营。筹办期间发生支出300万元，其中职工工资110万元，办公用品费用40万元，与筹建有关的注册、证照、咨询费用10万元，业务招待费支出80万元，广告费和业务宣传费共计支出60万元（均能提供相关票据）。2016年3月至2016年12月发生经营业务如下：（1）销售货物取得收入3000万元，货物销售成本为1100万元；转让一项技术所有权，取得转让所得700万元。（2）发生管理费用300万元，其中含新技术研究开发费用80万元（其中含外聘人员研发劳务费20万元），业务招待费120万元。（3）发生销售费用450万元，其中含广告费200万元、业务宣传费180万元。（4）发生财务费用125万元，其中含2016年3月1日向非金融企业借款（借款期限为3年）1000万元所支付的当年借款利息75万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。（5）发生税金及附加50万元。（6）发生营业外支出55万元，其中包括直接对某山区的捐款30万元，缴纳税收滞纳金5万元，因合同违约支付给其他企业违约金20万元。（7）当年6月4日购买了境内甲上市公司的流通股股票，12月31日，收到甲公司发放的现金股利20万元。（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额700万元（其中含支付给临时工的工资40万元），实际发生职工福利费117.5万元，拨缴的工会经费18万元，实际发生职工教育经费15万元。其他资料：该企业筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问均为合计数（计算结果保留两位小数）。该企业2016年企业所得税的应纳税所得额为（）万元。A.900.5B.920.5C.1000.5D.1520.57.某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备増值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。实缴増值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加。在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。企业当年调账后的会计利润总额为（）万元。A.820.54B.853.64C.660.12D.586.138.居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）按月换算后的综合所得税率表（部分）张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额（）元。A.264B.840C.960D.12009.某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2017年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2016年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2016年的业务资料如下：（1）全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。（2）全年实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。（3）全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。（4）2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2015年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%。（5）4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%）。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。（6）8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，支出68万元的研发费用，已经计入当期损益。（7）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。（8）公司按规定可以利用2016年所得弥补以前年度亏损。2009年以前每年均实现盈利，2010年至2015年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：1.销售（营业）收入（1）业务招待费（2）广宣费2.会计利润公益性捐赠3.应纳税所得额4.应纳税额要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该公司发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额()万元。A.职工福利费调增15B.职工福利费调减15C.职工教育经费调增15D.工会经费调增1510.位于县城的某设备生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一规格的设备，2019年有关经营业务如下：（1）全年共销售设备5000台，取得不含税收入26000万元，与所销售设备配比的销售成本为5350万元。（2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元、该厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元、当年发生诉讼费10万元、研发费用120万元、委托境外企业研发费用110万元。（3）全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的广告费500万元、以现金方式支付给中介服务公司佣金80万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。（4）全年发生财务费用700万元，其中含2019年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。（5）营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向目标脱贫地区捐款200万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元、订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。（7）取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。（8）当年发生实际可以税前扣除的税金及附加合计16091.11万元。（9）当年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。要求：根据上述资料，回答下列问题。计算企业所得税应纳税所得额时，业务（2）应调整的金额是（）万元。A.200B.50C.44D.27.5第2卷一.单项选择题(共15题)1.下列关于房产税的计税依据的说法中，错误的是（）A.以房屋为载体，不可随意移动的附属设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税B.对于更换房屋配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可以扣减原来相应设施的价值C.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税D.融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税2.下列土地应征收城镇土地使用税的有（）。A.市政街道公共占用的土地B.企业创办幼儿园的用地C.基建项目在建期间的用地D.企业范围内尚未利用的荒山3.2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。A.300000B.320000C.380000D.4000004.某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外，该企业从业人数55人，资产总额2800万元。（1）业务招待费支出50万元。（2）向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。（3）广告费支出850万元。（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。（5）工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2014年、2015年、2016年、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。要求：根据上述材料，回答下列问题：企业所得税税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A.28B.30C.22D.205.根据《车船税法》的规定，下列表述正确的是（）。A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税D.临时入境的外国车船需要缴纳车船税6.某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2015年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是80万、30万、50万；青岛分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是70万、40万、60万；2016年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为（）万元。A.37.60B.67.2C.75.2D.82.37.某核力发电企业2019年度实发合理工资2000万元，当年发生职工教育经费220万元，其中包括操纵员培养费50万元，则当年该企业可以税前扣除的职工教育经费为（）万元。A.160B.170C.210D.2208.根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是（）A.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.企业对已出售的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效的控制权9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的非货币形式的是（）。A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款10.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税税务处理的表述中，不正确的是（）。A.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资、薪金支出，依照规定在企业所得税前扣除B.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用准予在企业所得税前扣除C.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除D.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定11.约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2016年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元；从境外取得工资折合人民币15000元（不考虑境外缴纳的税款）。(2)当年7月将闲置的一套住房对外出租，取得不含税租金收入是96000元，租赁期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。(3)每月以实报实销方式取得伙食补贴1200元。(4)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。(5)10月份从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，通过某基金向贫困地区捐赠10000元。约翰转让名人字画应缴纳的个人所得税为（）元。A.4300B.4100C.4500D.240012.某企业雇员张某2019年1月31日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，张某应缴纳的个人所得税为（???）元。A.29840B.97080C.142080D.19500013.（2016年）下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（）。A.核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用B.软件生产企业发生的职工培训费用C.航空企业发生的乘务训练费D.航空企业发生的飞行训练费14.某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。20x6年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困地区200万元，假设不存在其他的调整项目，20x6年该企业应该缴纳企业所得税（）万元。A.204B.175C.225D.18515.某美国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构。2019年该分支机构在中国境内取得不含税咨询所得500万元；在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元。2019年度该境内机构在中国应缴纳企业所得税（）万元。A.125B.50C.100D.145二.多项选择题(共15题)1.下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有（）。A.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B.耕地占用税由国家税务机关负责征收C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%E.耕地占用税由地方税务机关负责征收2.下列关于房产税的纳税义务发生时间，说法正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.纳税人购置存量房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月缴纳房产税E.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税3.下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（)。A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续4.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）。A.军事设施占用耕地免征耕地占用税B.学校教学楼占用耕地免征耕地占用税C.社会福利机构占用耕地免征耕地占用税D.医院住院部占用耕地免征耕地占用税E.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米3元的税额征收耕地占用税5.根据印花税的规定，下列有关印花税减免税优惠的表述中，正确的有（）。A.财产所有人将财产赠送给学校所书立的书据免征印花税B.外国政府或者国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同免征印花税C.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，免征印花税D.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税E.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税6.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（）。A.企业未投入使用的设备，可以计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业以经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧E.与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧7.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋交付之月起发生纳税义务B.纳税人委托施工企业建设的房屋，办理验收手续前已使用的，从使用的次月起发生纳税义务C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起发生纳税义务D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起发生纳税义务E.纳税人自建房屋用于生产经营，从建成之日的次月起发生纳税义务8.企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有（）A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的商业保险费C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.按照规定标准，为全体职工缴纳的补充养老保险E.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费9.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。A.企业出租门店合同B.军事物资运输凭证C.已缴纳印花税的凭证副本D.房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同E.专利证10.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有()。A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准限额扣除C.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。D.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除E.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。11.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.罚金B.银行罚息C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧12.依据企业所得税相关规定，下列资产处置行为视同销售的有（）。A.将资产用于职工奖励B.将资产用于市场推广C.将资产用于交际应酬D.将资产用于生产另一产品E.将资产用于股息分配13.根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（）。A.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得B.企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税C.企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁14.2012年1月1日起开始实施的_《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有（）。A.税种性质由财产与行为税改为财产税B.适当提高了税额标准C.征税环节从保有和使用环节改为保有钚节D.减免税范围相对缩小E.加强了税源控管力度15.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有()。A.合伙企业为股东购买住房B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款E.对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利三.不定项选择题(共10题)1.(一）位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下：(1)全年取得销售电子产品的不含税收人7000万元，取得房屋租金收人200万元。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。(5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。(注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）根据上述资料，冋答下列问题：2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是（）万元。A.701.25B.710.6C.712.25D.721.62.某企业2016年初房产原值为500万元，其中：厂房原值260万元，厂办医院房产原值100万元，地下工业用仓库原值140万元。该企业2016年发生以下业务：（1）5月1日将原值为60万元的厂房出租，合同约定每年租金12万元，租期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，8月份交付使用。（3）8月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料有甲公司提供，金额为120万元，收取加工劳务费20万元，该产品由本企业负责运输，合同注明运费3万元，仓储保管费3000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的60%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）根据以上资料，回答下列问题：2016年该企业地下房产应缴纳房产税（）元。A.14530B.12500C.13450D.125443.约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2015年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：（1）从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。（2）将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用，租赁期限1个月，取得含税租金4200元。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内某上市公司取得股息30000万元（2014年初开始持股）；从境内某非上市公司取得该公司债券的利息收入10000元（2014年初购入的债券）；从境内另一外商投资企业取得红利12000元。（5）当年约翰回国探亲三次，分别是1月10日离境、1月20日返回，5月5日离境、5月26日返回，12月2日离境，12月10日返回。三次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）在境内取得劳务报酬收入50000元，从中拿出15000元通过国家机关向农村义务教育捐款。（7）在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值1500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。约翰取得的利息、股息、红利所得应缴纳的个人所得税为（）元。A.2000B.3500C.5900D.10404.（一）某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下：（1）全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元，取得增值税专用发票；（2）将部分仓库出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；（3）除运费之外还发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元；（4）发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元；（5）营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向贫困地区捐赠20万元；（6）所得税前准许扣赊的营业税金及附加110.56万元；（7）12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；（8）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国叙定的税率为30%，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算；（9）企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，敢得转让入500万元，发生转让费用50万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：应纳的企业所得税是（）万元。A.182.1B.100.5C.55.6D.46.605.中国公民赵某为某大学的教授，同时也是一位作家，2016年1～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下收入：（1）2月受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入20000元，当即从中拿出4000元通过非营利性的社会团体捐赠给贫困地区。（2）3月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金10000元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。（3）4月与某出版社签订出版合同，赵某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬10000元，8月份该论文正式出版，又取得稿酬40000元，10月份因该论文热销，又加印20000册，取得追加稿酬12000元。（4）赵某当年从境外A国取得两项所得，一项是从A国某企业取得演讲收入折合人民币16000元，另一项是将自己的一本小说手稿复印件在A国公开拍卖，取得拍卖所得折合人民币20000元，赵某已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元和2800元。赵某从境外A国取得的所得应在我国补缴个人所得税（）元。A.0B.760C.960D.7006.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年初企业拥有房产原值750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋人账价值为50万元。2015年度有关生产经营情况为：（1）当年销售卷烟，开具增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备，企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税（5）销售费用10万元；（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；（9）2015年发现2014年有实际资产损失18万元符合当时税法规定扣除标准，但是企业当年未扣除，2014应纳税所得额为10万元。相关资料：房产税计算余值时的扣除比例为25%要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。A.4.38B.0.68C.0.72D.4.157.我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）要求：根据上述资料，回答下列问题。2019年度甲企业来源于境外所得的可抵免税额为（）万元。A.60B.90C.81.25D.858.某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加。（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为（）万元。A.0B.5C.10D.129.甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行开户许可证各一件；资金账簿记载实收资本2000万元、资本公积500万元，新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下：（1）6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元。（2）7月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提供原材料20万元，并向丙公司收取加工费4万元；当月还受托为丁公司加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料10万元，甲企业提供辅料1万元并收取加工费2万元。（3）8月与某运输企业签订一份运输保管合同，合同中注明货物价值100万元，运费10万元，装卸费1万元，仓储保管费2万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳印花税（）元。A.600B.645C.690D.107510.某市甲企业为增值税一般纳税人，2019年相关经营情况如下：（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。（其他相关资料：当地省政府规定的房产余值扣除比例为22%，契税税率为4%）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业取得土地使用权应缴纳的契税为（）万元。A.200B.280C.320D.352第3卷一.单项选择题(共15题)1.中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税（）元。A.30000B.0C.3000D.150002.2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税52万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（）万元。A.18.40B.33.25C.36.80D.43.013.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。A.企业与个体工商户签订的租赁合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.企业与金融机构签订的融资租赁合同D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同4.甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2015年取得第一笔生产经营收入，2016年开始盈利，2018年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2018年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税（)A.1250B.0C.750D.6255.依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是（）。A.财政拨款B.指定专项用途的直接减免的增值税税款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.金融债券利息收入6.2016年5月，甲企业签订租用厂房合同，每月不含增值税租金5万元，租期未定，甲企业预付租金20万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，则甲企业2016年5月应纳印花税（）元。A.5B.200C.50D.07.某国家重点扶持的高新技术企业2016年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2016年应纳的企业所得税税额为（）万元。A.42.5B.35C.45D.408.根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，属于应税收入的是（）。A.即征即退的增值税B.确实无法偿付的应付款项C.国债利息收入D.对社保基金取得的直接股权投资收益9.根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。A.城镇职工购买公有住房的B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D.企业根据合同约定，分立为两个投资主体相同的企业10.某公司20X6年度发生以下经营业务=（1）销售产品取得收入9000万元，销售成本为6500万元。（2）出租闲置仓库取得租金收入200万元。（3）全年发生管理费用1300万元（其中业务招待费56万元），销售费用500万元（含广告费320万元）。（4）计入成本费用的工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元。（5）营业外支出50万元，其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元，环境污染罚款20。（6）从境外取得税后所得42.5万元，在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税。（7）1—11月巳预缴企业所得税50万元。（8）税前准予扣除的营业税金及附加81万元，不考虑其他税费。该公司20X6年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）万元。A.568.8B.592.5C.455.4D.442.511.甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6:4。2015年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。2015年合伙企业B的经营情况如下：(1)营业收入220万元；(2)营业成本78万元；(3)营业税金及附加26万元；(4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元；(5)管理费用30万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元）、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准；(6)财务费用2. 80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%;(7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2015年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例；已知：合伙企业2014年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。根据上述资料，回答下列问题：合伙企业B允许税前扣除的销售费用和财务费用合计为（）万元。A.22.20B.22.80C.29.30D.11.9012.2019年10月，农村居民张某经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果园，500平方米用于新建住宅（在规定用地标准以内）。已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税（）元。A.5000B.10000C.35000D.4000013.2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。根据上述资料，回答下列问题：该企业2018年度应缴纳企业所得