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文档简介

目录,,,,,,参考模板并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。

被审计单位：,,XXX公司,索引号：,,EO,

项目：,,长期股权投资,财务报表截止日/期间：,,2014/12/31,

编制人：,,张三,复核人：,,李四,

日期：,,2015/1/1,日期：,,2015/1/2,

,,,,,,,

序号,底稿目录,,索引号,模板性质,底稿说明,

1,可供选择的程序表,,EO,必须执行,,

2,实际执行的程序表,,EO,必须执行,,

3,长期股权投资审定表,,EO1-1,必须执行,,

4,子公司明细表,,EO1-2,必须执行,,

5,合营企业明细表,,EO1-3,必须执行,,

6,联营企业明细表,,EO1-4,必须执行,,

8,共同经营明细,,EO1-5,参考,"共同经营应按准则规定将单独确认和按其份额确认共同持有的资产、负债、收入、费用纳入报表。

本底稿仅适用于共同经营主体建立联合账簿单独核算情况下的过渡科目，汇总后个别财务报表此项目已抵销",

7,其他投资明细,,EO1-6,参考,"期初未审数可能存在数据，但三无投资应从本科目因会计政策变更追溯调整后，期初期末审定数应无余额

仅2014年底稿存在此底稿，以后年度无此底稿",

9,note（上市）,,附注披露,必须执行,"合并报表主要会计科目及个别财务报表注释

上市公司、IPO、新三板均适用",

10,子公司,,附注披露,必须执行,合并报表中母公司会计科目及个别财务报表注释,

11,企业合并1披露,,附注披露,必须执行,合并范围的变更（非同一控制的企业合并）,

12,企业合并2披露,,附注披露,必须执行,合并范围的变更（同一控制的企业合并）,

13,处置子公司,,附注披露,必须执行,合并范围的变更（处置子公司）,

14,子公司权益,,附注披露,必须执行,在其他主体中的权益,

15,合营联营权益,,附注披露,必须执行,在其他主体中的权益,

16,共同经营,,附注披露,必须执行,在其他主体中的权益,

17,长期股权投资增加或减少的细节测试,,EO2,必须执行,,

18,公允价值计量转权益法-增加投资,,EO3,参考,如发生此业务时适用,

19,公允价值计量或权益法转成本法-增加投资,,EO4,参考,如发生此业务时适用,

20,权益法或成本法转公允价值计量-长投处置1,,EO5,参考,如发生此业务时适用,

21,成本法转权益法-长投处置2,,EO6,参考,如发生此业务时适用,

22,权益法核对表（初始投资）,,EO7,参考,如发生此业务时适用,

23,权益法核对表（持续投资）,,EO8,参考,如发生此业务时适用,

24,长投减值计提复核,,EO9,参考,存在减值迹象时必须执行,

25,发函样本量确定及结果评估底稿,,EO10-1,参考,,

26,发函清单,,EO10-2,必须执行,如果执行函证程序则必须执行

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