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文档简介

目录,,,,,,参考模板并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。

被审计单位：,,XXX公司,索引号：,,EH,

项目：,,其他应收款,财务报表截止日/期间：,,2014年12月31日,

编制人：,,张三,复核人：,,李四,

日期：,,2015/1/1,日期：,,2015/1/2,

,,,,,,,

序号,底稿目录,,索引号,模板性质,底稿说明,

1,可供参考程序表,,EH,参考,,

2,实际执行程序表,,EH,必须执行,,

3,其他应收款审定表,,EH1-1,必须执行,,

4,其他应收明细表,,EH1-2,必须执行,,

5,其他应收账龄分析表,,EH1-3,必须执行,请关注坏账准备底稿与此表的勾稽关系,

6,note（上市）,,附注披露,必须执行,上市公司适用,

6,note（IPO、新三板）,,附注披露,必须执行,IPO、新三板适用,

7,函证样本量及样本确定过程,,EH2-1,必须执行,,

8,发函情况表,,EH2-2,必须执行,,

9,其他应收函证结果汇总表,,EH2-3,必须执行,,

11,回函快递单证扫描件（或原件）,,EH2-3,必须执行,,

10,询证函（1）,,EH2-4,参考,提供二个积级式函证参考表格，可选择其一使用,

11,询证函(2),,EH2-4,参考,,

12,审计人员亲自前往询证工作记录,,EH2-5,参考,亲自前往询证时必须执行,

13,其他应收函证结果调节表,,EH2-6,必须执行,回函不符时需调节时适用,

14,其他应收款替代测试表,,EH2-7,参考,当存在①当被审计单位管理层不允许注册会计师实施函证程序时；②针对最终未回函或者认为回函不可靠的账户等情况时必须执行。,

15,关联方交易检查及分析表-销售,,EH3,参考,存在关联方交易时适用,

16,其他应收款坏账准备,,EH4-1,必须执行,,

17,单独进行减值测试其他应收款测试表,,EH4-2,参考,对于符合企业会计政策中的单项金额重大项目，A类项目必须执行,

18,坏账准备本期转回(核销)金额检查表,,EH4-3,参考,存在转回（转销）情况下须执行,

19,细节性测试样本量及样本确定过程,,EH5-1,参考,,

20,其他应收细节测试,,EH5-

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