内部审计学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

内部审计学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员：

参考答案:

D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。

在开展正式的咨询业务时，内部审计师应保持应有的职业审慎性，这要通过以下内容来实现

参考答案:

C．开展咨询业务所需的技能和资源；_D．对未来审计任务和业务的潜在影响。_A．要求内部审计师提供咨询服务的可能动机和原因；

coso新风险管理框架包括几个要素？

参考答案:

5

以下（）是内部审计的确认服务

参考答案:

成本评价_合规性业务_质量评价

内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案不影响其独立性。

参考答案:

错误

国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。这是（）的要求。

参考答案:

审计署关于内部审计工作的规定

内部审计机构设置的基本原则包括：（）

参考答案:

独立性原则_效率性原则_灵活性原则

国资委规定，风险可分为

参考答案:

财务风险、经营风险_战略风险、市场风险_法律风险

以下哪几项内容被视为内部审计的咨询服务？

参考答案:

C．培训业务；_A．流程设计服务；_B．协调业务；

审计计划是内部审计的工作底稿。

参考答案:

正确

当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官不应该:

参考答案:

C．对于审计范围受限的业务要多加审计；_A．直到审计范围限制消除后才实施审计；_D．强行审计。

以下哪几项是对信息的充分性评价的实质性因素？

参考答案:

D．具有说服力，任何谨慎的人都会得出与内部审计师相同的结论。_C．与业务观察有直接的关系，并包括业务观察的所有因素；_A．良好记录，且在工作底稿中能够前后对照；_B．是参考的依据，且是胜任的；

在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪些信息来源可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：

参考答案:

C．查询政府机构的检查结果；_A．与公司环境负责人讨论；_B．检查贸易订单；_D．访谈公司的主要负责人。

国际上研究内部控制和风险管理的权威机构是国际内部审计师协会。

参考答案:

错误

我国内部审计准则规定，（）负责项目计划的制定

参考答案:

项目负责人

在缺乏职责分离小型公司中，由持有公司股份的经理人员对经营进行监督是一种良好的纠正性控制。（）

参考答案:

正确

国际内部审计师协会成立于（）年

参考答案:

1941

我国内部审计定义与国际内部审计实务框架中的定义完全相同。

参考答案:

错误

内部审计的主体就是内部审计机构和内部审计师。

参考答案:

错误

下列关于内部审计机构的说法不正确的是（）

参考答案:

C．企业内部审计机构就是审计委员会_D．内部审计机构没有检查单位内部计算机系统及其电子数据和资料的权限_B．内部审计是部门和单位内部管理的一部分，不属于我国审计监督体系

内部审计程序与注册会计师审计程序一样。

参考答案:

错误

公司根据成本节约金额向相关管理人员发放现金奖励说明内部控制中（）要素较差

参考答案:

环境

根据我国内部审计准则的规定，审计通知书要提前（）天发放

参考答案:

3

培训业务是内部审计的（）服务

参考答案:

咨询

在企业中，（）给内部审计师带来的最大益处是保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响

参考答案:

董事会

内部审计发展的第一个发展阶段是（）

参考答案:

账项导向审计

我国内部审计准则规定，（）负责制定年度计划

参考答案:

审计机构负责人

以下哪几项不是对薪金支付循环存在重大风险的表述

参考答案:

B．负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；_A．薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；_C．由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；

以下属于控制活动要素的是

参考答案:

不相容职务分离控制_会计控制_授权控制_预算控制

内部审计的沟通对象包括（）

参考答案:

审计委员会_被审计单位_管理层_政府

内部控制审计的目标是

参考答案:

内部控制运行的有效性_内部控制设计的有效性

IIA认为，内部审计是风险管理的第（）道防线

参考答案:

3

内部控制的第一个要素是（）

参考答案:

B．控制环境

沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户

参考答案:

D．提出的改进建议。_B．在初步调查之后做出业务评价；_A．为具体的业务设定的目标；

国资委和审计署推荐的内部审计管理体制是：（）

参考答案:

垂直管理与分级管理相结模式

下列哪项活动有可能削弱内部审计人员的独立性？（）

参考答案:

参与设计企业风险管理制度

在为一项审计业务编制恰当的工作案方时，审计主管需要考虑的最重要的因素是()

参考答案:

风险的潜在影响

内部审计活动的主要功能是（）

参考答案:

充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动

内部审计师如果接受了可能损害或被认为会损害其职业判断的物品，将会违背IPPF《职业道德规范》的（）要求。

参考答案:

诚信正直

1．成本节约的定位属于：（）

参考答案:

D．经营审计

采购业务的绩效指标有（）

参考答案:

质量、成本、时间

依据审计准则，内部审计人员可以必须具备下列能力

参考答案:

A、熟练运用内部审计准则;_B、理解管理原则;_C、良好的人际沟通;

风险管理框架中的治理与文化要素不包括

参考答案:

沟通

人力资源管理审计的主要内容是（）

参考答案:

规划、招聘、培训、绩效考核

IIA与CIIA的内部审计质量评估方法一样

参考答案:

错误

供应商选择是采购内部控制的主要风险点。

参考答案:

正确

内部审计质量评估包括（）

参考答案:

外部评估_内部评估

在国际内部审计专业实务框架(IPPF)中，强制性的规范是：

参考答案:

C．国际标准_A．定义_B．职业道德规范

在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员，决定不向高管层和董事会报告此事。该审计师做出的不报告该雇员行为的决定：

参考答案:

D．A和B

以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

参考答案:

B．前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；

内部审计是一项确认和咨询活动，确认服务的范例是：

参考答案:

D.合规性业务。

1.内部审计活动的主要功能是：

参考答案:

D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。

内部审计的独立性指（）

参考答案:

C．审计机构负责人向组织内部能够确保其部门履行职责的层级报告

业务活动审计包括内部控制审计和绩效审计。

参考答案:

正确

审计师进行绩效评价时，可能用到的审计标准包括（）

参考答案:

A．同行业平均水平。_B．公司预算_C．国际标准_D．历史水平

以下哪项内容对预测库存需求时有用

参考答案:

C．关于季节性需求变化的信息_A．对商业周期行为的了解_D．计量经济模型的建立

以下哪个指标不是生产绩效的评价指标？

参考答案:

销售金额

最佳采购批量一般作为采购审计的（）

参考答案:

审计标准

内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师不应该

参考答案:

D．取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。_C．从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；_A．按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；

内部控制测试的目标是设计有效性。

参考答案:

错误

国际上研究内部控制的权威机构是（）

参考答案:

COSO

内部审计是内部控制的一部分。

参考答案:

正确

国际内部审计师协会（IIA）成立于（）年

参考答案:

1941

内部审计师审计证据的获取主要在（）阶段：

参考答案:

B．审计实施阶段；

在审计的哪个阶段，内部审计师进行审计人员的分配。

参考答案:

A．审计计划阶段

以下哪项是对初步调查的最佳描述:

参考答案:

D．为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。

公共政策审计不是内部审计的业务。

参考答案:

错误

内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目：

参考答案:

B．与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

以下（）是审计证据

参考答案:

对账单_行业平均水平_访谈记录和视频

在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是：

参考答案:

B．充分、可靠和相关的；

内部审计的独立性主要指：审计机构负责人向组织内部能够确保其部门履行职责的层级报告

参考答案:

正确

内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是恰当的:

参考答案:

D．与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。

（）是内部控制中的控制环境要素

参考答案:

企业文化

内部审计因（）而产生

参考答案:

受托责任

如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

参考答案:

D．缺货成本增加，储存成本降低；

在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计师不应该（）

参考答案:

C．报告这一变化并建议将程序上的变动文件化

风险管理就是内部控制

参考答案:

错误

董事会对内部审计的支持主要是：（）

参考答案:

保护内部审计师的独立性

狭义的公司治理主体包括

参考答案:

高管层、董事会、监事会

内部控制与内部审计是互相依存，互相促进的，内部审计是内部控制的一个重要组成部分。（）

参考答案:

正确

国际上，按照审计内容，内部审计的第二个发展阶段是

参考答案:

业务审计阶段

组织中的（）对内部控制负有责任

参考答案:

所有人每个人

内部控制发展的第一个阶段是（）

参考答案:

内部牵制阶段

根据准则要求，内部审计通知书一般需要提前三天发放。

参考答案:

正确

在内部审计的（）计划中，确定审计项目及顺序。

参考答案:

年度审计

内部审计师在采购部门发现一些无效率的现象。采购经理是内部审计师的邻居和好朋友。根据IIA职业道德规范，内部审计师应该：

参考答案:

A．客观地报告业务沟通中事件的事

首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当

参考答案:

D．如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

IIA规定，内部审计的外部质量评估至少（）年做一次

参考答案:

5

在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制