内部审计制度

编号：4.22安阳钢铁集团公司外部审计制度世纪纵横管理咨询公司二零零六年十一月第一章总则目的为加强安阳钢铁集团有限公司（以下简称“集团公司”）的外部审计监督机制，强化消费运营管理，进步经济效益，确保集团公司运营目的的完成，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于外部审计工作的规定》、《上市公司管理准绳》，结合公司具体状况，制定本制度。外部审计的含义集团外部审计是指由集团外部绝对独立的审计机构和审计人员对集团总部及控股子公司的财务收支、运营管理活动及其经济效益进行审核和评价，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。适用范围本制度的运用范围包括集团公司本部及控股子公司。外部审计的目的建立、健全外部控制制度，严肃财经纪律；查错揭弊，改善运营管理，进步经济效益；加强集团各组成单位的监督与控制；为董事会的运营决策提供绝对立、客观的材料。外部审计的内容集团公司对本部及控股子公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性以及效益状况实施监督、评价和评审，具体包括：外部控制审计；预算执行和运营绩效审计；法纪规章遵照状况审计；根据董事会要求进行的其他专项审计，如任期内经济责任审计等。外部审计的准绳公司外部审计工作遵照客观、公正、保密的准绳，围绕公司消费运营中心工作，依法审计，以促进管理程度的进步和经济目的的完成。第二章审计机构和审计人员集团公司外部审计工作实行集中管理体制。集团公司设立独立的外部审计机构（审计部），在法定代表人直接指点下开展外部审计业务，对其担任并报告工作。集团公司下属各分公司、子公司准绳不设内审机构，根据工作需求确需设立的应报集团公司赞同。该内审机构隶属本单位法定代表人指点，并接受审计部业务指点。审计部根据工作需求可向分公司、子公司派驻审计人员。审计部根据工作需求设立相应审计岗位，装备与内审工作相顺应的专、兼职审计人员。审计部可暂时延聘有经验的专业管理人员和工程技术人员参加专业性、技术性较强的审计项目，但应对其工作结果担任。审计人员应具备较高的政策程度和良好的审计职业道德，作风正派，坚持准绳，秉公办事，应具备与其从事的审计岗位相顺应的专业知识和业务才能。审计人员应恪守以下工作准绳：以国家法律、法规、政策和集团公司外部规章制度、管理标准为根据依法独立审计；实事求是，客观公正；深化理论，调查研讨，听取群众意见，正确处理各方面的关系，注重审计效果；狂妄自大，忠于职守，以理服人，廉洁自律；严守审计纪律，不泄漏审计机密；研讨业务，更新观念，开辟进取。审计人员依法独立行使审计监督权，受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系时，该当回避。第三章审计工作职责集团公司主管指点职责同不测部审计制度及修订方案、年度外部审计计划；确定年度外部审计工作重点，发出外部审计告诉，对外部审计报告最终审核；对根据审计结果按照集团有关制度对被审计单位及有关人员作出处理决定并交集团有关部门执行；对审计结果中反映出的严重成绩，可先构成处理意见，然后提交董事会讨论处理。审计部工作职责拟定外部审计制度及修订方案；根据集团公司主管指点确定的外部审计工作重点制定外部审计计划；组织安排外部审计工作；构成审计意见，提交外部审计报告；配合董事会延聘的注册会计师的外部审计工作。审计部部长职责组织制定年度外部审计计划；组织财务审计、工程审计和离任审计等项目的实施、计划与质量控制；外部审计报告的审核、提交与解释；拟定外部审计制度。审计人员职责按照审计项目安排进行外部审计工作；编制审计工作底稿，撰写审计报告草稿。第四章审计方式和审计权限审计方式直接审计。审计部组成审计工作组，对被审计单位实施直接审计。委托审计。根据需求由审计部委托社会审计中介机构（审计事务所、会计师事务所等）对被审计单位实施审计。联合审计。审计部和参股股东内审计机构组成联合审计工作组，对被审计单位实施审计。审计权限审计部执行审计义务时有下列权限：根据内审工作需求，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、材料，各单位不得拒绝、拖延、谎报；审核会计凭证、账目、报表、工程预结算、检查资金、财产、经济合同，查阅有关文件、材料等。审核上述材料时被审计单位必须照实提供，不得拒绝和藏匿。参加被审计单位有关会议，对审计中发现的有关事项进行调查并讨取证明材料，被审计单位和有关人员必须积极配合；对违法财经法规和损害公司利益的行为，报公司主管指点赞同后作出暂时制止决定；对阻扰、妨碍审计工作及拒绝提供审计材料的，可采取必要的暂时措施，并提出清查有关人员责任的建议；对严重违犯财经法规或构成严重经济损失的单位和个人提出批判和处理建议，或实行经济处罚，并要求限期纠正。冒犯刑律的移交有关部门查处。对恪守和维护财经法规的单位和个人给予表扬或建议嘉奖。对打击、报复、陷害审计人员的错误行为，建议查处。第五章审计范围和审计义务审计范围安钢股份有限公司二级消费厂；集团公司直属单位；集团公司设立的分公司；集团公司设立的子公司；集团公司资本金触及的其他单位；受分子公司委托，对其下属公司进行审计。审计义务国家财经法规及公司内控制度执行状况；国有资产和公司法人财产保值增值状况；财务计划或预算的执行和决算；资产、负债、一切者权益及成本、费用、损益的真实性、合法性；财务收支和有关经济活动及其效益；对外投资的合法性、真实性、效益性；对外经济合同的合法性、有效性、效益性；工程预算和结算；次要行政担任人任期经济责任执行状况；查处违犯财经法规、贪污作弊、损失浪费、侵占公司财产等损害公司经济利益的行为；集团公司指点交办或下级审计机关委托的其他审计事项。第六章审计工作程序普通要求审计程序包括但不限于评价外部控制制度、运营管理效率、财务帐目、报表审计、工程审计和离任审计等。审计人员应独立开展审计工作，可以要求被审计单位的工作人员提供必要的协助。审计人员在审计过程中对发现的成绩应及时向被审计单位提出，必要时可以进行意见交流和讨论，但内容仅限于澄清算想。审计人员对审计过程中执行的审计程序、发现的成绩以及构成的审计结论应及时记录于审计工作底稿，作为出具审计报告和日后对审计工作进行检查的根据。审计人员执行审计工作应严峻恪守制定的审计计划，如因特殊状况须对审计计划进行调整，应由项目担任人提出报审计经理赞同。具体程序外部审计计划步骤工作内容触及部门及岗位岗位岗步骤阐明1确定年度工作重点集团公司主管指点根据董事会运营指点思想，确定年度外部审计的重点。2制定年度计划审计部长根据本年度外部审计重点，制定《年度外部审计计划》，明白将进行重点审计的部门、子公司以及重点审计项目，报集团公司主管指点审核赞同。3年度计划审批集团公司主管指点根据董事会确定的年度运营目的赞同《年度外部审计计划》。4制定实施方案审计部长根据赞同的《年度外部审计计划》，审计部担任制定本年度集团外部审计的实施方案，包括各项工作执行的工夫表和人员装备，报集团公司主管指点备案。外部审计执行步骤工作内容触及部门及岗位岗位岗步骤阐明1发布审计告诉集团公司主管指点根据年度外部审计工作重点，发布外部审计告诉。2审计告诉送达被审计单位审计部长根据本年度外部审计实施方案，审计部长在审计工作开始前发出公司《年度外部审计告诉》，送达被审计单位，同时抄送集团公司主管指点。3预备工作审计部长被审计单位审计部根据《年度外部审计告诉》与有关被审计单位协调，进行后期预备工作，包括材料预备、人员配合以及工作安排等。4编制项目计划审计人员审计员在开始审计前应制定详细的审计计划，对拟调查内容、审计工作重点、将搜集的审计证据、拟实施的审计程序以及工作工夫做出安排，报审计部长审批。5审批项目计划审计部长审计部根据年度外部审计实施方案和项目审计计划安排审计人员。6实施审计审计部长审计人员根据《企业会计制度》、《企业会计准绳》以及董事会的具体要求，对被审计单位进行审计，审计程序包括但不限于评价外部控制制度、财务、工程和离任等。审计报告步骤工作内容触及部门及岗位岗位岗步骤阐明1编制报告审计人员审计现场工作完成后，审计人员将根据现场审计具体状况整理审计工作底稿，根据初步审计结论构成审计报告草稿报审计部长。2审核报告审计部长审计部长对审计人员提交的审计报告草稿进行重点复核，对严重的会计、审计成绩可与被审计单位担任人交换意见，交换的范围仅限于澄清算想而非对审计结论的讨论，如未发现审计报告草稿有不妥之处则要求审计人员提交正式审计报告，审计部长应签署意见后报集团公司主管指点。审计部长在复核中如发现理想未清或有其他不妥之处应责成审计人员尽快予以落实。外部审计结果处理步骤工作内容触及部门及岗位岗位岗步骤阐明1审议报告集团公司主管指点集团公司主管指点会应审查审计报告能否符合《年度外部审计计划》及董事会的要求，应就审计报告中的重要成绩征求被审计意见。2反馈意见被审计单位如对审计结果表示异议，向集团公司主管指点提交《外部审计申诉报告》。3审议报告集团公司主管指点集团公司主管指点根据理论状况决定能否召开有总经理、财务部门、审计部门、被审计单位参加的听证会。集团公司主管指点应根据听证会结果决定能否直接指定人员对有关成绩进行复审。4审计工作报告集团公司主管指点集团公司主管指点应在外部审计工作结束后就本年度公司外部审计结果向董事会提交年度审计工作报告，附送外部审计报告，对审计结果中反映出的严重成绩，可先构成处理意见，然后提交董事会讨论处理。5成绩处理总经理对董事会的处理意见，总经理应担任实施改进措施。6成绩处理监督集团公司主管指点对董事会的处理意见，集团公司主管指点将担任监督落实工作。审计报告的次要内容具体审计计划；具体审计计划中各项审计重点成绩的审计结果及初步审计结论；对加强和改善有关外部控制和管理制度的建议；对工程合同预、决算审核以及任期内经济责任评价等重要成绩的初步建议；其他必要内容。审计单据与记录年度外部审计计划年度外部审计实施方案外部审计告诉书外部审计项目审计计划外部审计申诉报告外部审计报告外部审计工作报告第七章附则本制度由集团公司审计部担任制定和修订，其解释权归集团公司审计部。本制度自集团公司董事长赞同之日开始执行。

外部审计告诉书安钢内审[]字签发：集团公司各部门、各控股子公司：根据集团审核委员会赞同，审计部将于近期内对你单位进行外部审计工作，具体审计工夫和计划将在审计开始前一周告诉，请在接到审计部告诉的具体审计工夫和计划后尽快完成预备工作并延迟进行工作安排。请各有关部门和控股子公司对审计部工作予以协助。审计部**年**月**日

外部审计流程图审计部门公司主管指点公司管理层董事会被审