第四章经济业务确认记录

货币——储备——生产——产品——货币第一节筹金业两大：权益资本、资本A人B——偿还本金、支付利息——人义务——负债1（实收资本、资本公积）实收资本表现为企业的资本，资本金，股本100万（实收资本——100万）110万（超出部分为资本公积——10万）投设备（3028万）实收资本30万，资本公积-2万 资本公 资本公 2820 资本公 1000万股，面值1元/股，价5元/股 贷：股

XXX 资本公 2 借 实收资 贷收到A股东投入的50万，存入银行 有一个B股东要退股，本企业用银行存款归还投资资本20万 借 资本公 贷2015 20 货币：借方增加、贷方减少、余额在借方将银行存款中的100万元转入投资账户借：其他货币——存出投资款100 655%，到期还本付息， 借 短期借 贷 到期还本付息（6个月） 2018 资本公 2 2014-8-15A100000元，为了尽早收回货款，本公司给A客户一定的折扣，如果10天内付款，给予货款2%的折扣，A2014-8-20支付货款 财务费 7910 11 12 财务费 应付利 借：财务费用 2（短期借款、长期借款）1（不可抵扣）一般（年销售额工业50万以上，商业80万以上）的进项税进价10 售价15 增值5应交=销项税-进项税=10-小规模：（采购时入成本）3%普通，进项税不可抵扣，入成本100.31借：原材料 一般：进项税可抵扣（100171万，材料未入库，款项已付（付给供应商 应交税费——应交（进项税额）17 借：原材料101 应交税费——应交（销项税额）34应交=销项税-进项税=34-17=17次月交17 销售200万，税34万，款已收（收客户的，包括 应交税费——应交（销项税额）34应交=34-17=17(交给国家的)应交为7 销售收入=销售单价*销售数量=100*50=5000销售成本=采购单价*销售数量=60*50=3000应交=10-17=-720（销12（进200-8- 2、到，货也到（原材料，实际成本）借：原材料10000应交税费——应交（进 100001700 应交税费——应交（进）1700 借：原材料10000 贷：原材料1000借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税1000借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税1000元借：应交税费——应交所得税 200001003400， 应交税费——应交（进项税额）3400 借：原材 贷：原材 1 2、对方发货借：原材料应交税费——应交（进项税额）1700贷：预付账款117003、结款（补余款）借：预付账款贷：银行存款67002、3同期发生，合并做分录借：原材料10000应交税费——应交（进）1700贷：银行存款6700预付账 借 预付账 贷 2、3同时进行（合并：收到货的同时结款 应交税费——应交（进）1700 预付账 3、结算，先发货，（应付账款借：在途物资应交税费——应交（进）12750 借：原材料 借：原材料应交税费——应交银行存 借：原材料应交税费——应交 借：原材料应交税费——应交（进）1700 应付账 4 借：原材料10000 银行存 借：原材料20100 应交税费——应交（销项税额）1700进项3400 销项1700 1、一般：17%（买价*17%）工业年销售50万以上，商业年销售80万以上 销项>*3%， 应交税费——应交（进项税额）1 2、发货借：原材料应交税费——应交（进）1700 3、补钱（打余款） 借：原材料 银行存 1 2、对方发货借：原材料应交税费——应交（进）5100 3、退钱（退回多余的货款） 借：原材料30500应交税费——应交（进）5100 3、对方发货收到材料价值10万元，1.7万借：原材料应交税费——应交（进）17000 3 借：原材料 银行存 ，，借：原材料 2 贷：原材 1 5000 A产品、B500元，以现金支付 2000 借：生产成本——A产品——B产品 2万借： 借： 贷： 500元，按季度支付，在每季度末支付5001 2 3月 应付利 应付利 （房租费支付一年的12000元 计算本月借： 1（工业）2、外购商品入库（商业） （1000*10 应交税费——应交（进项税额）1700 3000 应交税费——应交（销项税额）765 应交税费——应交（销项税额借：生产成本——A产 ——B产 制造费 借：生产成本——A产品——B产品制造费 固定资产净值=固定资产-累计折旧30000元工资（200005000，行政管理人员5000元）用 借： 4用5借： 1 2 3 营业外支出 1 2 3 应付利 1 2 3 4 21.6 借：营业外支出 借：生产成本——A产品——B产品制造费 —— —— 管理部门耗用——借：生产成本——A产品——B产品制造费 管理部门工资——用借：生产成本——A产品——B产品制造费 次月工 借：生产成本——A产品——B产品借：生产成本——甲产品——乙产品制造费 销售费 贷：应付职工薪酬——福利费借：生产成本——甲产品 销售费 管理部门折旧——用借：生产成本——A产品——B产品制造费 —— —— 112、报销差旅费 贷：其他应收款借： 贷：其他应收款库存现 1 2 3 应付利 —— 贷： 1、借：生产成本——A产 ——B产品制造费 ——乙——丙2 4 5应交税费——应交（进项税额）136 6、借：用 7 8用贷：其他应收款80013、借：生产成本——A产品——B产品制造费 14、借：生产成本——A产品——B产品 15、借：库存商品——A产品——B产品贷：生产成本——A产品——B产品借：借： 贷：其他应收款库存现 560元，按季支付，每季度末支付1 2 3 应付利 1 2 3 4 =00*2=2000 应交税费——应交（销）340（税额） 销售费用（销售部门发生的各种费用：费、展览费、销售员工资等）借：营业税金及附加（不含、所得税）1、定金10 2、发货（价款10万，1.7万 应交税费——应交（销-3 银行存 （价款50000元，8500元 应交税费——应交（销）85004（对方补款） 银行存 2000元借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税 贷：营业税金及附加借：应交税费——应交营业税 城建税：用于城市建设（7%，5%，1%）销项税：17000元进项税：10000借：营业税金及附加 借：应交税费——应交城建税——应交教育费附加 应交税费——应交（销项税额 贷：原材 3营业税金及附加：营业税、消费税、资源税、城建税、教育费附加等1应交20=销项税100-进项税城建税=应交教育费附加=应交借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税——应交教育费附加借：应交税费——应交城建税——应交教育费附加 城建税2 贷：营业税金及附加3借：应交税费——应交城建税 2万元，存入银行 2=营业利润+营业外收入-营业外支出5万元 贷：营业外收入 贷：营业外收入借：营业外支出 本月捐赠社会公益利部门2000元，以现金支付借：营业外