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文档简介
一、销售的内部控制目标、关键内部控制和审计测试一览【例题·单选题】会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估营业收收入“发生”认定错报风险的是（易入账情况作内部核查，以确认销售是否及时入账【答案】AABCD二、销售的内部控【】P139-140控制活动要素（一）适当的职责分离（规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币也是防止舞弊的一赊销批准职能与销售职能的分离：销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向而是否将坏损失为价赊销则在一程度上以抑制种倾向； 编制销售通知单的人员与开具销售的人员应相互分离销售人员应当避免接（二）恰当的（对于问题，会计师应当关注以下四个关键点上的程序：，其四人应当根据销售与收款批准制度的规定，在范围内进行，不得，对于超过企业既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售，需要经过适当的价格控制的目的在于保证销售按照企业定价政策规定的价格开票收款； 范围设定权限的目的则在于防止因人决策而造成严重损失（三）充分的凭证和记录（（四）凭证的预先编号（部凭证的编号，并凭证缺号的原因，就是实施这项控制的法。（五）按月寄出（（六）内部核查程序（由内部审计人员或其他独立人员核查销售的处理和记录是实现内部控制目标所不三、收款的内部控入账，防止形成账金。企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的批准应有专人簿中登记以便日后追踪管理并应制定逾期票据的冲销管理
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