必修1-8-2征税和纳税课件

第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系3我国税收的种类二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性2违反税法的表现和处罚3公民要树立纳税人意识7/20/20231必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税重点、难点、易混点一、税收及其种类1税收的基本特征及其关系2我国税收的种类二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性2违反税法的表现和处罚3公民要树立纳税人意识7/20/20232必修1-8-2征税和纳税14112614级党参西气东输青藏铁路南水北调西电东送四大工程请问这些重大工程是靠政府还是企业和个人投资的？这些资金主要来源于哪里？7/20/20233必修1-8-2征税和纳税14112614级党参教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都直接或间接与税收发生着联系20141126新蔡二高新操场7/20/20234必修1-8-2征税和纳税14112614级党参征税和纳税7/20/20235必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵(1)含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式(2)本质：一种特殊的分配关系(3)主体：国家(中央和地方)(4)目的：保证国家实现其职能(5)依据：税法。税法，是税收的法律依据和法律保障(60手段：依靠政治权力(7)地位：是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但是税收又不完全等同财政收入(税、利、费、其他)7/20/20236必修1-8-2征税和纳税14112614级党参税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式金点子税收的含义从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。7/20/20237必修1-8-2征税和纳税14112614级党参[学以致用]马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这表明 ()A．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征B．税收取之于民，用之于民C．国家和政府是赋税制度的产物D．税收是财政收入的最基本形式D7/20/20238必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系(1)税收强制性：①含义：国家凭借政治权力强制征税②原因：税收必须具有强制性。国家不直接进行社会生产活动，国家要通过税收取得收入，只能凭借其政治权力强制征收③表现：不仅纳税人要依法纳税，而且要求税务机关必须依法纳税，否则都要受到法律制裁④作用：决定税收成为国家财政收入的最普遍、最可靠的来源(注意：财政真正来源于国民收入)7/20/20239必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系(1)税收强制性：(2)税收具有无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。单个纳税人不能在法律规定的权利之外提出任何利益要求和回报(注意：税收相对于具体的纳税人的付出与回报不是对等的，是无偿的；从财政的作用看，税收是提供各种服务的基础同，是有偿的，“收了纳税人的钱，不为纳税人服务”是不对的)7/20/202310必修1-8-2征税和纳税14112614级党参所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的基本特征-税收的基本特征

我的意思是说：税收具有无偿性7/20/202311必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系(1)税收强制性：(2)收税具有无偿性：(3)税收具有固定性：国家在征税之前就以法律的形式预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变(注意：税收的固定性既是对国家的一种约束，也是对纳税人的约束；税收的固定性也是相对的，随着经济社会条件的改变，征税对象和税率也会发生相应调整。征税对象和税率的调整是国家意志的体现，不是个人或单位意志的体现)7/20/202312必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系(1)税收强制性：(2)收税具有无偿性：(3)税收具有固定性：(4)税收三大特点之间的关系：①税收的无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性的保障②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性(注意：税费改革主要是因为费不具有固定性)7/20/202313必修1-8-2征税和纳税14112614级党参金点子税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征7/20/202314必修1-8-2征税和纳税14112614级党参金点子税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性紧密联系不可分割7/20/202315必修1-8-2征税和纳税14112614级党参金点子税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×7/20/202316必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系3我国税收的种类7/20/202317必修1-8-2征税和纳税14112614级党参类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象包括主要税种

(1)征税对象----我国税收的种类以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象①营业税②增值税③消费税④关税以各种所得额为征税对象①企业所得税、②个人所得税以开发利用特定自然资源为征税对象矿产税以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税征税对象契税遗产税印花税屠宰税车船使用税每一种税的具体规定7/20/202318必修1-8-2征税和纳税14112614级党参（2）增值税、个人所得税增值税

个人所得税

征税对象

纳税人

计税方法

生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人

比例税率为17%（举例）

特点

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用

促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得额

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率（20%

）实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段

阅读P70完成下列表格

金点子增值税=(销售额-购买额)×17%金点子1生产专业化是指围绕某种农产品的生产培育，将种、养、加过程和产、供、销环节联为一体的专业生产经营系列，做到每个环节的专业化与一体化协同相结合，使每一种农产品都将原料、初级产品、中间产品制作成为最终产品进入市场，从而有利于提高产业链的整体效率和经济效益。2生产专业化是工农业生产各部门分工的方式之一，是各部门内部生产过程更详细地分成许多的独立部门和工序，专门制造个别部件或零件，形成更多的生产部门。3生产专业化有利于组织大规模流水作业，可以大大提高社会劳动生产率。各部门和各企业专业化的先决条件是各部门和各企业的协作。工业企业专业化和协作，在提高社会劳动生产率有重大意义。农业方面，可以根椐各地区自然条件和经济条件配合国民经济需要进行专业化，力求最有效地利用土地和劳动力。7/20/202319必修1-8-2征税和纳税14112614级党参举例

这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？

应纳税额＝销售收入*适用税率—购进商品已纳税金

某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）20000×17%－1700＝1700（元）[即相当于（20000－10000）×17%＝1700]

7/20/202320必修1-8-2征税和纳税14112614级党参（1）增值税概念：纳税人：税率：计税方法：优点：

（属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象的一种税在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人

基本税率17%商品销售额×税率—上一环节已缴税金

避免重复征税，防止偷漏税；

有利于生产的专业化发展和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。7/20/202321必修1-8-2征税和纳税14112614级党参金点子(时政热点—营业税改为增值税、结构性改税)简要分析说明增值税改革的必要性和重要性。

(1)增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。(2)增值税改革有利于促进服务业转型升级，推动产业结构调整和优化升级。通过税收优惠支持高新技术产业发展，有利于减少资源消耗，提高经济增长质量和效益。7/20/202322必修1-8-2征税和纳税14112614级党参（2）个人所得税概念：纳税人：税率：特点：优点：国家对个人所得额征税在我国境内居住满一年从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人超额累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税国家财政收入的重要来源，也是调节收入分配、实现社会公平的有效手段7/20/202323必修1-8-2征税和纳税14112614级党参个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得金点子P71

除工资薪金是按超额累进所得税率，其他均按20%的比例税率7/20/202324必修1-8-2征税和纳税14112614级党参下列选项中属于征收个人所得税范围的有A、工资B、遗产C、为灾区捐款D、个人购买股票所获股息E、个人承包经营企业所得F、个人彩票中奖100万元ADEF7/20/202325必修1-8-2征税和纳税14112614级党参金点子1个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税起征点由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。2个人所得税：政府奖项不缴3个人所得税免征起点：3500元(2011年9月1日)4个人所得税7档7/20/202326必修1-8-2征税和纳税14112614级党参金点子4个人所得税7档级数全月应缴额税率(%)速算扣除数(元)1不超过1500元的302超过1500-4500元的部分101053超过4500-9000元的部分205554超过9000-35000元的部分2510055超过35000-55000元的部分3027556超过55000-80000元的部分3555057超过80000元的部分45135057/20/202327必修1-8-2征税和纳税14112614级党参金点子5比例税率、超额累进税率P71(1)比例税率：第一、①即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。如②劳务报酬所得，③股息、红利所得，④财产租赁所得，⑤财产转让所得等适用20%的比例税率；第二、我国的增值税的基本税率为17%(2)超额累进税率：即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。我国个人工资、薪金所得税税率由3%(速算扣0元)10%(速算扣105元)20%(速算扣555元)25%(速算扣1005元)30%(速算扣2755元)35%(速算扣5505元)45%(速算扣13505元)，共7级(2011年9月1日实施，每月免起点3500元)金点子2014年11月29日，张三领到工资9000元，双喜临门体彩中500万，试问张三而要缴多少个人所得税？方法一、[(9000－3500)×20%－555]＋(5000000×20%)＝545＋1000000＝1000545元方法二、①(9000-3500-4500)×20%＋(4500-1500)×10%＋1500×3%=545元②5000000×20%=1000000元①+②=1000545元7/20/202328必修1-8-2征税和纳税14112614级党参金点子6征收个人所得税的意义(1)个人所得税与宏观调控：税收是宏观调控的重要杠杆，通过对征税对象、税率等的调整，可以实现对经济进行调节的目的。它国家宏观调控的重要手段(2)个人所得税与社会公平：收入差距不断加大已成为重要的社会问题，不仅影响社会稳定，也制约经济的可持续发展。个人所得税率或起征点的调整会改变纳税人的税负状况，促进社会公平(3)个人所得税与经济发展：一方面经济发展是个人收入提高的基础，个人所得税免起点提高，缩小社会整体收入差距，有助于促进消费，发挥消费对经济的拉动作用，促进经济发展方式转变7/20/202329必修1-8-2征税和纳税14112614级党参材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的公司，自1996年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计1400多万元。2002年7月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。①对上述两个材料，你有何感想？②你是如何看待依法纳税行为的？想一想7/20/202330必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系3我国税收的种类二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性①税收取之于民，用之于民（我国税收的性质），我国国家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实现人民群众根本利益。②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础，税收是国家财政收入的重要途径，为实现国家职能提供财力保证。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税7/20/202331必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系3我国税收的种类二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性2违反税法的表现和处罚(1)偷税：①含义—指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。偷税又称为逃税②手段—主要是伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等③处罚—追缴税款、滞纳金、罚款、构成犯罪的要负刑事责任7/20/202332必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系3我国税收的种类二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性2违反税法的表现和处罚(1)偷税：(2)欠税：①含义—即拖欠税款，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。②处罚—限期缴纳、加收滞纳金、拍卖财产抵税款7/20/202333必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系3我国税收的种类二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性2违反税法的表现和处罚(1)偷税：(2)欠税：(3)骗税：①含义—指纳税人用欺骗方式获得国家税收优惠的行为②表现—用欺骗方法获得国家出口退税款；在其他方面弄虚作假、骗取国家税收优惠的行为，如虚报自然灾害，骗取税收减免等、出口退税等③处罚—罚金或没收财产、判刑金点子骗税与偷税的区别1骗税是骗得税收优惠2偷税是设法隐瞒应税收入7/20/202334必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系3我国税收的种类二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性2违反税法的表现和处罚(1)偷税：(2)欠税：(3)骗税：(4)抗税：①含义—指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为②表现—拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等③处罚–针对情节轻重判处有期徒刑或者拘役，并处以罚金7/20/202335必修1-8-2征税和纳税14112614级党参表现（含义）手段共同点偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚金点子违反税法的行为7/20/202336必修1-8-2征税和纳税14112614级党参1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.偷税欠税骗税抗税请你过把法官瘾做为法官,你认为他们各属于哪种违反税法行为？应给予怎样处罚呢?探究活动:7/20/202337必修1-8-2征税和纳税14112614级党参请分析下列材料1、《财经》报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。偷税2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。欠税3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。骗税4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。抗税7/20/202338必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税主要知识一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系3我国税收的种类二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性2违反税法的表现和处罚3公民要树立纳税人意识(1)纳税人是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人(2)纳税人意识包括纳税人的义务意识和权利意识①纳税人义务意识—公民要自觉履行依法纳税的义务，不能偷税、欠税、骗税和抗税②纳税人权利意识—公民具有监督权，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益，维护自己的合法权益金点子1纳税人是税法上规定应缴纳税款的单位和个人2负税人是实际承担税收负担的单位和个人3消费者不一定是纳税人，但一定是负税人7/20/202339必修1-8-2征税和纳税14112614级党参金点子(时政热点)全面理解税收在经济社会发展中的作用1税收是组织财政收入的基本形式。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证财政收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方面筹集财政收入(2)税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、分配、交换和消费，促进社会经济的健康发展(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。国家通过征税、查税发现生产经营过程中的问题，并督促解决(4)税收具有维护国家政权的作用。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。税收分配是凭借政治权力，对物质利益进行调节和控制，达到维护和巩固国家政权的目的税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：

1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具

税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。

2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一

国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。

3.税收具有维护国家政权的作用

国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的?而是凭借政治权利?对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。

4．税收具有监督经济活动的作用

国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。

7/20/202340必修1-8-2征税和纳税14112614级党参金点子(时政热点)依法纳税是公民的基本义务(1)从税收的基本特征看，税收具有强制性、固定性和无偿性，公民必须依法诚信纳税(2)从我国税收的性质看，我国税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，国家、集体和个人的利益在根本上是一致的，所以公民必须依法诚信纳税(3)从税收的作用看，有国必有税，税收是国家实现其职能的物质基础。国家职能的实现，要求公民依法诚信纳税(4)从权利与义务的关系看，公民的权利与义务是统一的。公民在享受国家提供的服务(权利)的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税(义务)(5)公民要树立纳税人意识，自觉履行依法纳税的义务，同时要认真行使纳税人权利，积极关注税收的使用和征管7/20/202341必修1-8-2征税和纳税14112614级党参第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税课堂小结一、税收及其种类1税收的基本内涵2税收的基本特征及其关系3我国税收的种类二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性2违反税法的表现和处罚3公民要树立纳税人意识7/20/202342必修1-8-2征税和纳税14112614级党参新蔡二高14级政治备课组党参E-mailQQ1036156905Tel7/20/202343必修1-8-2征税和纳税14112614级党参练习1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于：A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税C2、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物C7/20/202344必修1-8-2征税和纳税14112614级党参3、“税必有法”，对此的正确解释是()A、先有税，后有法B、税收具有强制性、无偿性、固定性C、税法是税收的法律依据和法律保障D、税收是国家制定法律的前提和基础4、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明()A、低税率有利于经济发展B、税收具有固定性的特征C、税收是可以随意变化的D、税收具有无偿性的特征CB7/20/202345必修1-8-2征税和纳税14112614级党参5、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法A、①②③B、②③④C、①②④D、①③④C7/20/202346必修1-8-2征税和纳税14112614级党参6、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是Ｂ7/20/202347必修1-8-2征税和纳税14112614级党参7、增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展D7/20/202348必修1-8-2征税和纳税14112614级党参8、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大②即使得不到优惠，也一定索要发票③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库A②④⑤B①③C④⑤D②⑤A7/20/202349必修1-8-2征税和纳税14112614级党参９、财政与税收的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是B１０、下列对个人所得税的认识正确的是（）A、它对调节个人收入有重要作用B、