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文档简介

经济责任审计工作制度一、制度概述本制度是为规范经济责任审计工作行为，保障公司经济权益和财产安全而制定的经济责任审计工作制度。二、审计范围本制度适用于公司所有的经济责任审计工作，包括但不限于：财务报表审计；合同履约审计；资产负债表审计；利润表审计；税务审计等。三、审计程序1.审计计划1.1制定审计计划时应结合公司经济活动的实际情况，确定审计的范围、目标、重点和方法。1.2审计计划应由具有专业资质的审计师负责设计并经过审计负责人审核批准。2.审计基础2.1审计基础是指审计工作根据的原始资料和文件，主要包括财务记账凭证、财务报表、合同等。2.2审计师应该对审计基础进行审查，核实其真实性与准确性，以确定审计对象的经济行为是否符合国家法律法规和公司规章制度。3.审计取证3.1审计师应该按照审计计划和流程，在审计工作中收集、整理、分析和研究各种证据材料。3.2审计师在审计取证时，应该注重实证分析、相互验证，进行必要的资料、现场、目击、询问等方式进行取证。4.审计报告4.1审计报告是对审计结果的书面反映，应该包括审计意见和结论，以及对审计对象的经济责任、内部控制缺陷和建议。4.2审计报告应该体现真实、准确、客观和公正。审计师对审计结果担负相应的法律责任，应该按照职业操守和准则制定客观、独立和专业的审计报告。四、审计师职责4.1审计师应该遵循相关规定和职业操守，保证客观独立行事。4.2审计师应该按照工作流程履行工作职责，认真审查审计基础，实证分析证据材料，确保审计报告真实准确。4.3审计师应该对审计对象的经济行为和财产安全产生重大影响的事项进行及时报告和建议。4.4审计师对审计行为担负相应的法律责任，应该注重保护国家利益，维护公司利益，并遵守保密义务。五、呈报和保留5.1审计计划由审计师和审计负责人签署后呈报公司领导。5.2审计报告和其他审计资料应保存至少5年，保证文件整理、归档和检索的有效性和便利性。六、制度执行6.1执行本制度是公司全体员工的义务和责任。6.2任何违反本制度相关规定的行为，在法律法规和公司内部规章制度范围内均应受到相应的纪律处分和法律追究。以上为本公司经济责任审计工作制度，该制度在执行过程中，如遇到具体

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