中国税法：案例原理方法-暨南大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

中国税法：案例原理方法_暨南大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年在我国形式意义上的《税收征收管理法》中，主要规定了三大方面的制度，即（）。

参考答案:

税款征收制度_税务检查制度_税务管理制度

根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税申报的方式主要是（）等方式。

参考答案:

电子申报_直接申报_邮寄申报

在现代法治国家，税收必须以税法为其依据和保障，而税法又必须以保障税收活动为其存在的理由和依据。

参考答案:

正确

根据我国《税收征收管理法》的规定，法律、行政法规规定负有（）义务的单位和个人为扣缴义务人。

参考答案:

代收代缴税款_代扣代缴税款

税收征纳程序法作为规定税收征管程序及相关主体程序权利义务的法律规范的集合，对于保障税法主体的实体权利的实现具有重要意义，在税法体系中居于保障地位。

参考答案:

正确

根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征（），并发给委托代征证书。

参考答案:

零星分散的税收_异地缴纳的税收

根据我国《税收征收管理法》的规定，（）必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

参考答案:

纳税人_扣缴义务人

根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（），并有责任为被检查人保守秘密。

参考答案:

税务检查证_税务检查通知书

根据我国现行税法的规定，税务机关对纳税人的纳税申报负有通知义务，纳税人具有纳税申报义务，应当依法履行。

参考答案:

错误

秦朝的商鞅变法，实行了盐铁官营和酒的专卖制度。

参考答案:

错误

在所得税征税对象的所得类别中，纳税人通过财产的拥有或销售所获取的收益，称为（）。

参考答案:

资本利得

根据我国增值税法的规定，纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐，税率为（）。

参考答案:

9%

根据我国现行税法的规定，扣缴义务人也是征税主体之一，其履行的法定的扣缴义务，在本质上是征税权的一种表征。

参考答案:

错误

根据我国税法的规定，纳税人享有拒绝税务机关违法的税务检查的权利。

参考答案:

正确

下列各项获取财政收入的形式中，（）是国家提供公共物品的主要资金来源。

参考答案:

税收

企业购建固定资产的支出，支出的效益与本纳税年度有关，应作为收益性支出，在发生当期直接扣除。

参考答案:

错误

税法规范的（）特征，在税法的构成要素的设计及税法的实施方面体现得非常突出。

参考答案:

技术性

依据一般法理，税法体系的构成主要取决于税法的（）。

参考答案:

调整对象

我国《个人所得税法》对个人所得进行专项附加扣除的规定是如下哪项原则的突出体现？（）

参考答案:

税收公平原则

税法要素包括（）两类，是分析税法的结构和具体制度构成的重要工具。

参考答案:

实体要素和程序要素

下列各项中，不属于定额税率基本形式的是（）。

参考答案:

超率定额税率

“广州德发税案”中，税务机关不以拍卖价格作为计税依据而依法另行核定德发公司的应纳税额，是税务机关行使了如下哪项权利的充分体现？（）

参考答案:

税款征收权

根据我国《企业所得税法》的规定，在居民企业的划分标准上，我国适用（）。

参考答案:

实际管理机构地标准_注册地标准

在增值税计税依据所用本位币方面，我国税法要求以人民币为本位币。

参考答案:

正确

增值税一般纳税人资格的取得，需要进行申报和税务机关认定。

参考答案:

正确

增值税是一种中立性税收，增值税内部中立包括如下哪几项内容？（）

参考答案:

经济中立_竞争中立_法律中立

自从税收产生以来，税收就是以（）为主要目的。

参考答案:

财政收入目的

香港居民李先生每周的周一早上到深圳上班，周五晚上回香港。根据《财政部税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》的规定，李先生一周在境内累计停留的天数为（），按全年52周计算，李先生应是（）。

参考答案:

三天_非居民个人

下列各项中，哪一项是纳税人最基本的义务，税收征纳活动也主要是围绕该义务的履行而展开？（）

参考答案:

纳税义务

“范冰冰逃税案”中，税务机关作出对范冰冰及其担任法定代表人的企业追缴税款2.55亿元，加收滞纳金0.33亿元的决定，属于纳税人承担责任形式中的哪一种？（）

参考答案:

补偿性责任

汉武帝时期，农民的田租实行（）的定额。

参考答案:

三十分之一

根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

参考答案:

三年

法律视野下的税收，具有如下哪些特征？（）

参考答案:

税收以满足法定构成要件为前提_税收是一种公法上的金钱给付义务_税收的权利主体是公权力机关_税收以财政收入为主要目的或附随目的_税收是一种强制性的无对价的给付

国家征税并不只是单纯考虑获取财政收入，而是要全面实现税收的职能，发挥税收的杠杆作用。

参考答案:

正确

下列这几种获取财政收入的形式中，（）是国家提供公共物品的主要资金来源。

参考答案:

税收

公共物品因其具有（）等特点，致私人不愿独自投资而只能由国家来提供。

参考答案:

不可分割性

有关税收，税法学与财政学相较而言，其更多地着眼于研究（）。

参考答案:

主体之间的权利义务关系

自从税收产生以来，税收就是以（）为主要目的。

参考答案:

财政收入目的

在商品税法中，我国现行有效的税种法包括：（）。

参考答案:

消费税法_增值税法_关税法

唐代的“两税法”，因其一年分（）两次收税，故称“两税”。

参考答案:

夏_秋

税收法定原则的内容，一般由如下哪些具体原则组成？（）

参考答案:

课税要素明确原则_课税要素法定原则_依法稽征原则

税收的行政效率可以从如下哪些方面来考察？()

参考答案:

征税费用_纳税费用

扣缴义务人因负有（）义务而与征税机关发生相应的税收征收管理关系。

参考答案:

代扣代缴税款_代收代缴税款

依据可税性理论，决定某类对象是否具有可税性，需考虑如下哪些方面的因素？（）

参考答案:

收益性_公益性_营利性

纳税人享有赔偿救济权，如对征税主体的具体征税行为不服，可以通过（）等途径来获得救济。

参考答案:

税收诉讼_税收复议

税收能（），因此有存在的必要性和正当性。

参考答案:

有效满足公共欲望_实现国家的公共职能_有效提供公共物品

下列各项中，哪些是属于我国税法规定的税收优惠形式？（）

参考答案:

出口退税_税收减免_亏损结转_税收抵免

公共欲望的满足一般可以通过市场的供给得以实现。

参考答案:

错误

税收体制关系，是调整各相关国家机关因税收方面的权限划分而发生的社会关系，其可进一步细分为税收征纳实体关系和税收征纳程序关系。

参考答案:

错误

税法规范的（）特征，在税法的构成要素的设计及税法的实施方面体现得非常突出。

参考答案:

技术性

税法和税收关系密切，税收的经济属性决定了税法具有（）特征。

参考答案:

经济性

在税法体系中，居于基础和主导地位的是（）。

参考答案:

税收体制法

汉武帝时期，农民的田租实行（）的定额。

参考答案:

三十分之一

征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收，此一内容应属税法哪项原则之涵义？（）

参考答案:

税收法定原则

税收公平所强调的“经济能力或纳税能力相同”即是指“收入相同”。

参考答案:

错误

税收法定主义起源于中世纪的（），是一项历史悠久的法律原则。

参考答案:

英国

作为税法上的基本原则，（）要求税收负担必须在依法负有纳税义务的主体之间进行公平分配，在各种税收法律关系中，纳税主体的地位必须平等。

参考答案:

税收公平原则

税收的区别对待究竟是因为负担能力的不同还是因为税收利益的不同这两种情况都可以为（）所包容。

参考答案:

平等原则

税收代位权的规定充分体现了税法的哪一项原则？（）

参考答案:

税收效率原则

下列各项中，不属于纳税费用的是（）。

参考答案:

税务机关办公费用

当代税收原则一般被概括为哪几项原则？（）

参考答案:

税收效率原则_税收公平原则

税收效率原则即是国家征税必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，必须有利于提高税务行政的效率。它具体包括如下哪些原则？（）

参考答案:

税收行政效率原则_税收经济效率原则

税收法定原则的内容，一般由如下哪些具体原则组成？（）

参考答案:

课税要素明确原则_课税要素法定原则_依法稽征原则

根据《税收征收管理法》第三条的规定，税收的开征、停征以及下列哪些事项，须依照法律的规定执行。（）

参考答案:

减税_免税_退税_补税

在法律上，税收公平问题主要是通过平等原则加以解决，依据这一原则，必须做到如下哪几项内容？（）

参考答案:

平等征税_量能课税_普遍征税

地方各级人民政府可依据本地经济发展需要随时对相关方面作出减税、免税决定。

参考答案:

错误

税收公平原则作为税法的基本原则之一，在税收的立法、执法、司法等各个环节均须体现此基本精神。

参考答案:

正确

征税客体体现对什么征税，属于质的规定，税目则是征税对象在质的方面的具体化，反映了征税的广度。

参考答案:

正确

纳税人缴纳税款属于法律强制性规定，该纳税义务不能随合同约定转移。

参考答案:

正确

税收的行政效率可以从如下哪些方面来考察？()

参考答案:

征税费用_纳税费用

纳税义务，又称纳税人义务，是指纳税人应依据税收实体法和税收程序法的规定，及时、足额地缴纳税款。

参考答案:

错误

因违反税法规定的义务而承担法律责任的主体，除了征税主体和纳税主体以外，还可能是其他相关主体。

参考答案:

正确

税法原则是评价税制优劣和考核税务行政管理状况的基本标准。

参考答案:

错误

税收法定原则在法理上与刑法上的罪刑法定原则是一致的，它在税法的基本原则中占有至为重要的地位。

参考答案:

正确

增值税是以商品在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种商品税。

参考答案:

增值额

下列各项中，（）不需缴纳增值税。

参考答案:

甲公司向社会公众无偿提供文化体育服务

下列各项中，（）不属于现行增值税法所规定的价外费用。

参考答案:

价外向购买方收取的政府性基金

根据我国《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。

参考答案:

25%

依据我国企业所得税法的规定，下列各项中，哪一项收入为企业收入总额中的不征税收入？（）

参考答案:

财政拨款

根据我国现行税法规定，在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（）的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

参考答案:

90天

根据我国个人所得税法的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

参考答案:

六万元

依据我国现行税法的规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写（），并根据不同的情况相应报送有关证件、资料。

参考答案:

纳税申报表

依照现行税法的规定，购货方明知取得的增殖税专用发票是销售方以非法手段获得的，而利用该专用发票向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。

参考答案:

五倍

根据现行税法的规定，在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

参考答案:

六年

依据销售额的大小及会计核算是否健全，我国增值税法将增值税纳税人区分为两大类，即（）。

参考答案:

一般纳税人_小规模纳税人

下列各项中，属于适用6%税率的增值税应税销售行为的是（）。

参考答案:

销售金融服务_销售商标

根据我国《企业所得税法》的规定，在居民企业的划分标准上，我国适用（）。

参考答案:

注册地标准_实际管理机构地标准

根据我国税法的规定，企业所得税的应纳税所得额，为企业每一纳税年度的收入总额减除（）之后的余额。

参考答案:

不征税收入_免税收入_弥补亏损金额_扣除项目金额

根据我国《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）等，准予在计算应纳税所得额时扣除。

参考答案:

损失_成本_费用

根据我国个人所得税法的规定，所谓偶然所得，是指个人（）以及其他偶然性质的所得。

参考答案:

得奖_中奖_中彩

根据我国个人所得税法的规定，专项附加扣除，包括（）等支出。

参考答案:

子女教育_大病医疗_赡养老人

在我国形式意义上的《税收征收管理法》中，主要规定了三大方面的制度，即（）。

参考答案:

税务管理制度_税务检查制度_税款征收制度

根据我国《税收征收管理法》的规定，（）必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

参考答案:

扣缴义务人_纳税人

根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（），并有责任为被检查人保守秘密。

参考答案:

税务检查通知书_税务检查证

我国采取属地税收管辖权原则确定增值税的纳税义务人。

参考答案:

正确

我国通过“营改增“，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，确立起了比较规范的消费型增值税制度。

参考答案:

正确

我国的增值税计税方法采用扣税法，即应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

参考答案:

正确

我国个人所得税法所称纳税年度，其起止日期是自公历一月一日起至十二月三十一日止。

参考答案:

正确

我国税法明确以是否存在因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住，作为判定纳税义务人是居民个人或非居民个人身份的一个法律意义上的标准。

参考答案:

正确

根据我国现行税法的规定，非企业员工收取企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品，需计算缴纳个人所得税。

参考答案:

错误

主观的净额所得原则，是指各项收入应先减除为获得收入所支出之必要费用及损失，以其余额为主观的净额所得额。

参考答案:

错误

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，则无需办理纳税申报。

参考答案:

错误

根据我国现行税法的规定，单位或者经税务机关依法授权的个人负有代扣代缴义务，凡涉及应纳税额计算复杂，需运用多方面的专业知识的，不得要求个人代扣代缴。

参考答案:

错误

根据我国《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。

参考答案:

正确

税务机关依法行使代位权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

参考答案:

错误

下列各项中，哪些是各国税法规定的法定税率的基本形式？（）

参考答案:

定额税率_累进税率_比例税率

纳税期限即为纳税义务发生时间，是纳税人依法缴纳税款的期限。

参考答案:

错误

在税法上负有义务的主体都是纳税主体。

参考答案:

错误

比例税率不因课税客体数量的多少而变化，应纳税额与课税客体数量之间表现为一种等比关系。

参考答案:

正确

税收能（），因此有存在的必要性和正当性。

参考答案:

实现国家的公共职能_有效提供公共物品_有效满足公共欲望

纳税人有权向税务机关提出退还多纳的税款的申请，这属于纳税人如下哪项权利？（）

参考答案:

限额纳税权

征税主体和纳税主体具体责任承担，主要表现为（），并体现在税法、刑法以及其他相关法律的规定之中。

参考答案:

行政责任和刑事责任

纳税人享有赔偿救济权，如对征税主体的具体征税行为不服，可以通过（）等途径来获得救济。

参考答案:

税收诉讼_税收复议

税法依据税收公平原则，必须充分体现（）。

参考答案:

量能课税_普遍征税_平等征税

增值税是以商品在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种商品税。

参考答案:

增值额

直到1954年，()在劳莱的倡导下正式开征增值税，才使增值税制度在实践中得到确立。

参考答案:

法国

根据现行税法的规定，我国从2018年5月1日起将工业企业和商业企业增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额（）及以下。

参考答案:

500万元

下列各项中，不属于现行增值税法所称的销售货物的是（）。

参考答案:

销售房屋

下列各项中，（）不需缴纳增值税。

参考答案:

甲公司向社会公众无偿提供文化体育服务

根据现行税法的规定，纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐，税率为（）。

参考答案:

9%

下列各项中，（）不属于现行增值税法所规定的价外费用。

参考答案:

价外向购买方收取的政府性基金

依照现行税法的规定，购货方明知取得的增殖税专用发票是销售方以非法手段获得的，而利用该专用发票向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。

参考答案:

五倍

依据销售额的大小及会计核算是否健全，我国增值税法将增值税纳税人区分为两大类，即（）。

参考答案:

小规模纳税人_一般纳税人

下列各项中，属于增值税征税范围的金融服务的有（）。

参考答案:

贷款服务_直接收费金融服务_金融商品转让_保险服务

下列各项中，（）属于“营改增”后扩展的增值税征税范围。

参考答案:

销售无形资产_销售服务_销售不动产

在增值税的计税方法方面，通常有如下三种，即（）。

参考答案:

税额扣减法_税基列举法_税基相减法

下列各项进项税额中，不得从销项税额中抵扣的项目是（）。

参考答案:

用于个人消费的购进货物_非正常损失的购进货物_用于免征增值税项目_用于集体福利的购进货物

增值税的纳税人只是间接承担税负，而不是负税人。

参考答案:

正确

商品最终承担的增值税税负，随流转环节的增减而发生变化。

参考答案:

错误

个体工商户将货物交付其他单位或者个人代销，不属于销售货物，依法不需缴纳增值税。

参考答案:

错误

纳税人发生增值税应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关与纳税人协商确定其销售额。

参考答案:

错误

如果购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的，购货方所取得的该增值税专用发票，可以作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。

参考答案:

错误

增值税专用发票，是增值税一般纳税人从事应税销售行为开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

参考答案:

正确

企业所得税就是以企业为纳税人，以企业一定期间的（）为计税依据而征收的一种税。

参考答案:

应税所得额

英豪公司作为我国非居民企业，其下列的各项收入中，需要在我国缴纳企业所得税的是（）。

参考答案:

从中国境内取得股息红利所得400万元

依据现行税法的规定，接受捐赠收入，按照（）确认收入的实现。

参考答案:

实际收到捐赠资产的日期

在所得税征税对象的所得类别中，纳税人通过财产的拥有或销售所获取的收益，称为（）。

参考答案:

资本利得

我国税法规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。该规定充分体现了下列哪一项扣除的基本原则？（）

参考答案:

权利与义务对应原则

下列各项中，哪一项收入为收入总额中的不征税收入？（）

参考答案:

财政拨款

根据我国《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。

参考答案:

25%

根据我国《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算，以（）为原则。

参考答案:

权责发生制

根据我国《企业所得税法》的规定，在我国境内，（）为企业所得税的纳税人。

参考答案:

企业_其他取得收入的组织

依据我国现行税法的规定，下列各项中，属于企业以货币形式取得的收入，包括（）。

参考答案:

应收票据_存款_现金_准备持有至到期的债券投资

依据我国现行税法的规定，转让财产收入是指企业转让（）等财产取得的收入。

参考答案:

债权_无形资产_股权_生物资产

根据我国《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）等，准予在计算应纳税所得额时扣除。

参考答案:

成本_费用_损失

根据我国税法的规定，企业所得税的应纳税所得额，为企业每一纳税年度的收入总额减除（）之后的余额。

参考答案:

弥补亏损金额_不征税收入_扣除项目金额_免税收入

法律视野下的税收，具有如下哪些特征？（）

参考答案:

税收是一种强制性的无对价的给付_税收的权利主体是公权力机关_税收以财政收入为主要目的或附随目的_税收以满足法定构成要件为前提

依据我国现行税法的规定，企业所得税的应纳税额，为企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照企业所得税法关于税收优惠的规定的（）之后的余额。

参考答案:

减免税额_抵免税额

在行使居民管辖权的情况下，居民负有无限的纳税义务，需要就其源于世界各地的“环球所得”纳税。

参考答案:

正确

所得税与其他税类相区别的最主要的特点，就在于它的计税依据是所得，征税对象是应税所得额。

参考答案:

错误

企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

参考答案:

正确

企业所得税法所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

参考答案:

正确

查账征收适用于未能正确核算成本费用或收入总额的企业，是对纳税人的应纳税额采取一定的方式进行核查和评定的税收征管方式。

参考答案:

错误

依据我国现行税法的规定，特殊行业、特殊类型的纳税人以及一定规模以上的居民企业纳税人，不得核定征收企业所得税。

参考答案:

正确

根据我国现行税法规定，在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（）的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

参考答案:

90天

根据住所或居所标准，一个自然人如果在本国境内拥有住所或居所，即为（）。

参考答案:

本国居民

根据现行税法的规定，在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

参考答案:

六年

根据现行税法的规定，在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过（）的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

参考答案:

30天

根据我国《个人所得税法实施条例》的规定，个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）确定。

参考答案:

国务院税务主管部门

根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）的规定，企业向本单位以外的个人派送现金网络红包，个人取得该收入，需按照（）项目计算缴纳个人所得税。

参考答案:

偶然所得

根据我国税法的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

参考答案:

六万元

下列各项中，不属于我国个人所得税法所规定的专项扣除项目的是（）。

参考答案:

商业保险费

在确定居民的标准上，我国采混合标准，即（）。

参考答案:

时间标准_住所标准

下列各项中，属