税法基础知识测试卷

税法基础知识测试卷（满分150分）_、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中只有1个最符合题意）依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）兑在海关放行前遭受损失的货物有商业价值的广告品残疾人专用品重大技术装备根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）进口货物应当以成交价格为完税价格出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费进口货物完税价格包括经纪费进口货物完税价格包括进口关税下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）烟叶税实行比例税率，税率为20%收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。固体废物的产生量固体废物的排放量固体废物的贮存量固体废物的综合利用量5"艮据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，（）征收环境保护税减按75%减按65%减按55%减按50%以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。市场最高交易价格最低计税价格市场平均交易价格生产企业成本价格下列行为中，不免征车辆购置税的是（）。回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车购置农用三轮车自用长期来华定居专家进口1辆自用小汽车购置汽车挂车自用需要办理车辆登记的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。纳税人所在地的主管税务机关车辆登记地的主管税务机关车辆经销企业所在地主管税务机关车辆使用所在地主管税务机关从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量实际开采的数量应税产品的销售额税务机关核定的数量某省规定土地增值税清算时，房地产开发费用扣除比例按最高比例计算，某房地产开发企业利息支出能够按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明，在进行土地增值税清算时，下列关于其允许扣除的“房地产开发费用”表述正确的是（）允许扣除的房地产开发费用二利息+销售费用+管理费允许扣除的房地产开发费用二利息+（取得土地使用权所支付的金额十房地产开发成本）X5%以内允许扣除的房地产开发费用二利息+（取得土地使用权所支付的金额十房地产开发成本）X10%以内允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额十房地产开发成本）X10以内某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该士地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元700.00780.00500.00850.00下列行为属于土地增值税征税范围的是（）转让集体所有土地使用权事业单位出租闲置房产国有土地出让企业以房地产抵债依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，西部地区省份预征率不得低于（）1%2%2.5%1.5%城市维护建设税采用的税率形式是（）。产品比例税率行业比例税率地区差别比例税率有幅度的比率税率下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。退还的增值税期末留抵税额纳税人因欠缴税款被处以的罚款纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金纳税人被税务机关查补消费税款按照现行消费税规定，下列属于应税消费品应缴纳消费税的是（）。鞭炮引线烟叶演员化妆用的油彩合成金银首饰纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。违约金B符合条件的代为收取的行政事业性收费增值税销项税额未逾期的高档化妆品包装物押金根据现行消费税的规定，下列表述中正确的是（纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均销售价格计算应纳消费税纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税委托将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的为直接出售，不再缴纳消费税从价计征消费税的应税消费品，计税依据为不含增值税和消费税的销售额下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（）委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部的销售额或数量计征消费税纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税下列单位不属于消费税纳税人的是（）。委托加工烟丝的单位进口实木地板的单位受托加工卷烟的单位生产销售白酒的单位下列各项中，正确的是（）。稿酬所得预扣预缴税款时只能按照定额扣除费用偶然所得可以按照定额扣除费用股息所得可以按照定率扣除费用计算财产转让所得可以扣除转让时发生的合理税费李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李先生收藏该字画发生的费用为10000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元TOC\o"1-5"\h\z500007000090000100000杰西卡是A国公民，在中国境内无住所。杰西卡2020年6月15日来北京工作，8月10日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币600元2020年8月杰西卡应缴纳个人所得税（）元209.35313.60558.47990.81关于个人所得税相关政策的表述，正确的是（）。偶然所得适用20%的比例税率子女无偿取得父母赠与的房屋，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C-个人为单位或他人提供担保获得收入，不征收个人所得税D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人不征收个人所得税。某高校教师受邀去企业授课，取得劳务报3500元在不考虑其他税费的情况下，该教师取得劳务报酬应缴纳个人所得税（）元TOC\o"1-5"\h\z4800640052005600下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，说法错误的是（）纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除居民个人取得下列所得，应并入综合所得计算应纳税额的是（）兑个人按规定领取的企业年金个体工商户取得的经营所得证券经纪人取得的佣金收入。.个人取得的财产转让所得下列关于国际税收协定的相关规定，表述不正确的是（）。我国对外签署税收协定主要参考《OECD税收协定范本》和《WN税收协定范本》税收协定的税种范围主要包括所得税，部分协定中还包括财产税C-双重居民身份下最终居民身份的判定顺序为：永久性住所、重要利益中心、国籍、习惯性居处演艺人员活动包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动，但不包括会议发言，以及以随行行政、后勤人员身份开展的活动下列关于境外抵免限额计算方法的表述，正确的是（）。A-当国外经营普遍盈利且国内外税率不一致时，采用综合抵免限额对纳税人有利B-当国外经营普遍盈利且国内外税率不一致时，采用分国抵免限额对纳税人有利C-当国外经营活动盈亏并存时，采用分国抵免限额对居住国有利。.当国外经营活动盈亏并存时，采用综合抵免限额对纳税人有利下列权利许可证照，应征收印花税的是（）。会计师事务所执业许可证卫生许可证商标注册证安全生产许可证关于印花税的计税依据正确的是（）。财产保险合同以所保财产的金额为计税依据融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据易货合同以合同所载的换出货物价值为依据建筑工程承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为依据下列关于房产税征税范围和税率的表述，正确的是（）。房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收五星级酒店的室外游泳池，属于应税房产，应征收房产税企业向个人出租位于县城的店铺，减按4%的税率征收房产税。.个人出租位于绂区的住房，不区分用途，均按4%的税率征收房产税下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）摩托车按“排气量”作为计税单位游艇按“净吨位每吨”作为计税单位专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位商用货车按“每辆”作为计税单位下列有关车船税的减免中，属于法定减免的是（）对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税机场内部行驶的的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税按规定缴纳船舶盹税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税半挂牵引车和低速载货汽车下列关于契税的征收管理，表述错误的是（）。契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天契税的纳税义务发生时间，为纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税在房屋权属登记前，权属转移合同被解除的，纳税人已经缴纳的契税不再退还下列选项中，属于契税纳税人的是（）出让土地使用权的某市国土资源管理局销售别墅的某房地产有限公司对外捐赠房屋的某工业企业购买花园别墅的富豪老王下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）军队家属的院落用地国家机关的办公用地企业的内部道路绿化用地房地产公司开发写字楼用地国内某盐场用地100万平方米，其中盐场的盐滩用地80万平方米，工作区用地10万平方米，盐场的生产厂房用地8万平方米，生活区用地2万平方米，城镇土地使用税税率为8元/平方米，则2020年该盐场应缴纳城镇土地使用税（）万元。120D.130105130下列工程占用耕地，可减征耕地占用税的是（）。军用机场占用耕地水利工程占用耕地^边防管控设施占用耕地D.军用输水管道占用耕地下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（拖船非机动驳船养殖渔船执照期满24小时内上下客货的船舶二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选或多选不得分;少选选对的，每个选项得0.5分）关于环境保护税减免税优惠的表述，正确的有（）某养鸡场规模化养殖排放的固体废物，免征环境保护税依法设立的城乡污水集中处理场所排放水污染物，不超过国家规定的排放标准的，免征环境保护税铁路机车排放应税污染物，免征环境保护税纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务某汽车厂将自产小轿车用于日常办公某幼儿园租赁客车用于校车服务某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用3"艮据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（）。大客车汽车挂车有轨电车排气量超过一百五十毫升的摩托车装载机下列情形中，属于资源税征税范围的有（）。原煤人造石油天然原木天然卤水矿泉水下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。开采原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（）。安置回迁对外出租奖励职工利润分配对外投资下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）丙公司开发的住宅项目已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用面积占可售面积的5%甲公司开发的住宅项目已全部销售乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让T公司于2017年6月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年6月底仍未销售完毕戌公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（）兑将自产轿车对外投资B-将自产轿车用于办公C-将自产轿车交换钢材D.将进口汽车配件对外偿债E-将自产轿车奖励给经销商关于卷烟批发环节征收消费税的规定，下列说法正确的有（）。从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售的卷烟，于销售时纳税纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税卷烟批发环节消费税税率为从价税率11%，从量税率0.005元/支卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应登记为一般纳税人。下列各项中应计入年应税销售额的有（）。预售销售额免税销售额稽查查补销售额纳税评估调整销售额税务机关代开票销售额下列收入中，应按照特许权使用费所得计征个人所得税的有（）个人取得特许权经济赔偿收入某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入某小说家提供著作的版权取得的所得出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入下列选项中属于国际反避税基本方法的有（）防止通过纳税主体国际转移防止利用避税地转让定价调整利用资本弱化利用税收协定下列表述符合国际税收抵免制度的有（）。目前国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其中免税法是普遍采用的方法抵免限额是对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度，此限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限C-当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，实行分国抵免限额对居住国有利，采用综合抵免限额对纳税人有利D.超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补E.可予抵免境外所得税税额是指依据国外相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款，不包括错缴的、返还的税款下列关于印花税税收优惠的表述中，正确的有（）对投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基金免征印花税自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在60%的税额幅度内减征印花税。国际奥委会相关实体与北京冬奥组委签订的各类合同，免征国际奥委会相关实体应缴纳的印花税对既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程管理单位，根据向农村居民供水量占总供水量的比例免征印花税抢险救灾物资运输免征印花税根据车船税规定，下列各种车辆属于专业车的有（）消防车混凝土泵车清障车扫路车救护车以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有（）。挂车货车乘用车专用作业车客车下列转移土地、房屋权属行为，属于契税征税范围有()土地使用权出让行为土地使用权转让行为房屋买卖行为房屋互换行为土地经营权的转移行为关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有()城镇土地使用权属未确定的，实际使用人为纳税人城镇土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人城镇士地使用的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳税人国有或集体土地使用权出租的，承租人为纳税人城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人为纳税人下列关于耕地占用税的说法中，正确的有()军事设施占用耕地免征耕地占用税学校教学楼占用耕地免征耕地占用税社会福利机构占用耕地免征耕地占用税医疗机构住院部占用耕地免征耕地占用D.农田水利占用耕地免征耕地占用税下列船舶中，免征船舶吨税的有（）应纳税额在人民币50元以下的船非机动舶船自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶警用船舶E吨税执照期满后24小时内不下客货的船舶三、判断题（共10题，每题1分，共10分）下列外购应税消费品已缴纳的消费税，准予从本企业应纳消费税税额中抵扣的是用已税烟丝连续生产的卷烟？（）自2020年5月1日起，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，纳税人受托对废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供加工劳务？（）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，退税物品不包括退税商店销售的增值税免兑物品？（）根据现行税法规定，境外单位或个人发生的下列行为中，属于在境内销售服务的向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境内的会议展览服务？（）5.2021年3月甲企业（一般纳税人）销售给乙公司1000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明），并提供1/10,n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为34000元？（）我国企业所得税的税率所采用的形式是定额税率？（）某化妆品制造企业2021年不含税销售收入3000万元,销售成本1000万元，期间费用800万元，其中研发费用200万元（未形成无形资产）、广告宣传费用500万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2021年应缴纳的企业所得税为275万元？（）企业不享受电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年企业所得税优惠政策的是网络传播电影企业？（）9.2020年度某公司利润总额为3000万元，发生符合规定的公益性捐赠支出是400万元，向某小学的直接捐赠是200万元，则2020年度发生的捐赠支出，需要纳税调整的金额是260万元？（）10.非居民企业取得的所得中，应当计算缴纳企业所得税的是外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得？（）四、计算题（共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）某黄金珠宝店为增值税一般纳税人,2020年2月发生如下业务：（1） 零售翡翠手镯，取得零售收入48000元;零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元：零售玉石首饰，取得零售收入30000元（2） 采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元（3） “浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。（4） 接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。已知：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。要求:根据上述资料，回答下列问题：（1） 业务（1）应缴纳消费税（）元。3103.4510086.212920.359827.59（2） 业务（2）应缴纳消费税（）元。2654.873663.793273000.00（3） 业务（3）应缴纳消费税（）元。5172.415376.11D.10474.14（4） 业务（4）应缴纳消费税（）元。716.61689.02617.52656.04某企业2020年初房产原值共计3800万元、占地5000年方米。其中厂房原值2000元、占地24000平方米；企业办学校、医院的房产原值合计为1000元、占地共150009方米；企业办招待所原值800万元、占地8000平方米:企业厂区内绿化用地3000平方米。拥有机动船舶6艘，每艘净吨位为7吨;拖船4艘，每艘发动机功率均为300千瓦。该企业2020年发生如下业务（1） 5月1日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金18万元，租期2年。（2） 7月10日购置客车2辆，合同载明总金额为100万元，购买发票上所载日期为7月10日。（3） 11月1日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额40万元，未分别注明运输费用及仓储保管费用金额。（4） 12月25日从甲公司租入一台机器，签订的经营租赁合同注明月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%;机动船舶净吨位每吨年税额3元；客车年基准税额为480元/辆：城镇土地使用税年税额为10元/平方米要求:根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业2020年应缴纳车船税（）元TOC\o"1-5"\h\z1378181218321328（2） 该企业2020年应缴纳房产税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z26.4021.7223.7822.71（3） 该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）万元。35506955（4） 该企业2020年应缴纳印花税（）元1285108511101275五、综合分析题（共12题，每题2分，共24分。由单项选择题和多项选择题组成。错选或多选不得分;少选选对的，每个选项得0.5分）某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。（2） 以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税（3） 承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》。（4） 购进工程物资10005元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税额130万元:购进机器没备200万元，取得增值税普通发票:A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。（5） A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明不含税价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目（6） A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的不含税价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目（7） A公司承包E公司建筑土程项目，全部材料、设备