第七章-货款的结算-《国际贸易实务》课件

第七章货款的收付第一节支付工具第二节支付方式第三节各种支付方式的运用第四节出口收汇风险的防范汇票（BillofExchange,Draft,Bill）一、定义

指出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。二、汇票的必备内容：

1.我国《票据法》规定，汇票必须记载下列事项（如果汇票上未记载这些规定事项之一的，汇票无效）：

（1）表明“汇票”字样;（2）无条件支付的命令；（3）确定的金额;（4）付款人名称;（5）收款人名称;（6）出票日期;（7）出票人签章。

2.实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地点和出票地点等内容。若汇票上没有记载这些内容，该如何处理？汇票的种类一、按照出票人的不同分为:1.银行汇票

出票人是银行。国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款。出票行签发汇票后，必须将付款通知书寄给国外付款行，以便付款行在收款人持票取款时进行核对。银行汇票一般为光票，不随付货运单据。

2.商业汇票

出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业、个人或银行。在国际贸易中，通常由出口人开立，向国外进口人或银行收取货款时使用。商业汇票大都附有货运单据（即跟单汇票）。汇票的种类二、按照付款时间的不同分为：1.即期汇票汇票付款日期栏中注明见票即付(atsight)的汇票2.远期汇票规定于将来一个可以确定日期付款的汇票，该种汇票付款日期的填制方法主要有：

(1)规定某一个特定日期付款

(2)付款人见票后若干天

(3)出票后若干天

(4)运输单据日后若干天汇票的种类三、远期汇票按照承兑人的不同分为：

1.商业承兑汇票即由工商企业或个人承兑的远期商业汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用的基础之上的，其出票人也是工商企业或个人，如出口企业。

2.银行承兑汇票即由银行承兑的远期商业汇票。通常由出口人签发，银行承兑汇票是建立在银行信用的基础之上的，便于在金融市场上进行流通。

注意：银行承兑汇票是一种商业汇票四、按照是否附有货运单据分为：1.光票指不附带货运单据的汇票。出票人可以是工商企业、个人或银行；付款人也可以是工商企业、个人或银行。2.跟单汇票指附有货运单据的汇票。

在国际贸易中，大多采用跟单汇票。汇票的种类汇票1.出票1.定义：指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。2.汇票的三种抬头（填写收款人名称的方式）。3.说明：（1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会被付款和/或承兑的责任。（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款。汇票2.提示和承兑1定义:收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票，即为见票。2提示的种类：

（1）提示承兑：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。

（2）提示付款：汇票的持票人向付款人（或远期汇票的承兑人）出示汇票要求付款人（或承兑人）付款的行为。3.承兑：指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。汇票3.背书1定义：背书指以转让票据权利为目的的一种票据行为，它是票据转让的一种重要方式。2背书的履行手续：背书通常由持票人在汇票的背面或粘单上签上自己的名字，或者再加上受让人（被背书人）的名称，签章后把汇票交给受让人。其目的是将权利转让给受让人或将一定的汇票权利授予受让人行使。汇票拒付一、拒付的种类：

1.拒绝承兑

2.拒绝付款二、拒付的表现形式：

1.付款人正式表示不付款或不承兑；

2.付款人或承兑人拒不见票、死亡、逃匿、被依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况。追索1.汇票被拒付时可以被追索的对象：承兑人、所有的前手（包括所有的背书人与出票人）2.追索时应递交的证明：持票人应将拒付事实书面通知被追索人，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。3.说明：在实际业务中，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序追索，他可以对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人（承兑人或前手）进行追索。小结：出票人付款人商业汇票出口商进口商或银行银行汇票进口地银行出口地银行本票进口地银行进口地银行支票进口商进口地银行13结算方式一、汇付：预付货款赊帐二、托收三、信用证四、银行保函五、分期付款和延期付款14一、汇付（Remittance)一、含义：指债务人或付款人通过银行，将款项汇交债权人或收款人的结算方式。在国际贸易中指进口商通过银行汇款给出口商，是债务人主动付款的方式。二、汇付的基本当事人：

1汇款人

2汇出行

3汇入行

4收款人15电汇1.电汇指汇款人委托汇出行用电报、电传等电讯手段发出付款委托通知书给汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人的一种汇款方式。汇款人收款人汇入行汇出行2.优缺点。优点：汇款迅速；缺点：费用较高。申请电讯通知付款买卖合同16票汇1.票汇指汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其往来银行为付款人的银行即期汇票，交给或由汇款人自行交给收款人，收款人凭以收款的一种汇付方式。汇款人收款人汇入行汇出行2.优缺点。优点：费用最低；缺点：汇款速度最慢。申请汇票汇票买卖合同汇票汇票付款17二、托收（Collection）1.含义：托收是指债权人（出口商）开具汇票，委托当地银行通过它在进口地的分行或代理行向债务人（进口商）收取货款的一种支付方式。托收是逆汇。

2.托收的基本当事人：

(1)委托人

(2)托收行

(3)代收行

(4)付款人18托收的种类及其业务程序委托人付款人代收行托收行托收申请书款项买卖合同托收委托书款项提示付款款项1.托收分为两大种类：①光票托收：指不附带商业单据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款的方式；②跟单托收：指金融单据附带商业单据或不用金融单据的商业单据的托收。2.光票托收的基本程序如下：汇票和提示承兑或/和19跟单托收根据代收行向付款人交单的条件不同，分为付款交单（DocumentsagainstPayment,D/P）和承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,D/A）。付款交单按照付款时间的不同分为即期付款交单(DocumentsagainstPaymentatsight,D/Patsight)和远期付款交单(DocumentsagainstPaymentaftersight,D/Paftersight)。20托收的种类及其业务程序委托人付款人代收行托收行托收申请书款项买卖合同汇票、商业单据以及托收委托书付款提示承兑(远期)、提示付款(即期)、款项汇票、商业单据交付全部单据付款交单基本业务程序如右21托收的种类及其业务程序承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,D/A)指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，待汇票到期日才付款。承兑交单只适用于远期汇票的托收。其基本程序如下：委托人付款人代收行托收行托收申请书款项买卖合同汇票到期时付款提示承兑款项汇票、商业单据汇票、商业单据以及托收委托书承兑交付商业单据22托收方式的性质和作用1.性质：银行在托收业务中，只提供服务，不提供信用。银行只是委托人的代理，既不保证付款人必然付款的责任；也不审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同；当发生进口人拒绝付款赎单的情况后，除非事先取得托收银行指令并同意，代收银行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。所以，托收方式和汇付方式一样，属商业信用，对出口人风险较大。2.作用：托收方式，对进口商极为有利。进口商不需要预垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。如果采用D/A，进口人还有进一步运用出口人资金的机会，或者仅凭自身信用进行交易而无需购货资金。能起到调动进口人的经营积极性，提高交易商品在国际市场上的竞争能力，从而使出口人达到扩大销售的目的。23《托收统一规则》（URC522）1.《托收统一规则》的主要内容。2.按照《托收统一规则》的解释，托收业务中银行必须按照指示收款，不能越权，否则自负风险和损失。除非托收指示中另有授权：托收行对委托人之外的其他指示均不予理会代收行对托收行之外的其他指示均不予理会3.托收业务中的银行对下列情况免责：(1)对在合理的谨慎下货款不能收回免责；(2)对货物免责；(3)若托收过程中银行业务因不可抗力而中断，对造成的损失免责；(4)对单据传递过程中丢失、延误及翻译差错免责；(5)对基本当事人之外的其他方的做法造成的损失免责；(6)对单据的形式、完整性、准确性、真伪性以及法律效力等不负责。24使用托收方式时应注意的问题：1、托收方式属于商业信用，应做好买方资信调查工作；2、严格履行买卖合同；3、出口中，应尽量使用CIForCIP术语；4、提单应尽量做成“空白抬头并经空白背书”形式；5、对外汇管制较严的国家，慎用托收方式；6、严格履行买卖合同；7、注意托收的特殊商业惯例。25三、信用证（LetterofCredit,L/C）根据《UCP600》规定：信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺（Creditmeansanyarrangement,howevernamedordescribed,thatisirrevocableandtherebyconstitutesadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonouracomplyingpresentation.）26信用证的基本当事人及使用程序一.信用证的基本当事人：

1.开证申请人2.开证银行3.受益人二.信用证的使用程序:交单议付通知L/C已开立买卖合同申请开证开立L/C并委托通知凭合格单据及L/C收款通知付款赎单受益人（出口商）开证申请人（进口商）开证行（付款行）通知行（议付行）相符提示时议付相符提示付款相符提示付款审核L/C合格后发货27信用证的特点1.开证银行承担第一性付款责任：

L/C是一种有条件的银行保证付款文件，由开证行以自己的信用作付款保证，故开证行负第一性的付款责任，属于银行信用。2.信用证是一份自足文件，独立于买卖合同：

L/C根据买卖合同开立，但一经开立，它就成为独立于买卖合同以外的约定。

《UCP600》第四条a款规定：就性质而言，信用证与可能作为其依据的销售合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行亦与该合同完全无关，且不受其约束（Acreditbyitsnatureisaseparatetransactionfromthesaleorothercontractonwhichitmaybebased.Banksareinnowayconcernedwithorboundbysuchcontract,evenifanyreferencewhatsoevertoitisincludedinthecredit）。28信用证的特点3.信用证是单据交易：

开证行只审查受益人提交的单据是否与L/C相符，以决定其是否履行付款责任，不问货物。

根据《UCP600》规定：信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。

相符提示指与信用证中的条款及条件、本惯例中所适用的规定及国际标准银行实务相一致的提示（Complyingpresentationmeansapresentationthatisinaccordancewiththetermsandconditionsofthecredit,theapplicableprovisionsoftheserulesandinternationalstandardbankingpractice）。29信用证性质及优点一、性质：银行信用。二、优点：相对于汇付和托收，L/C对有关当事人的好处有：（1）出口人：只要按L/C规定发运货物，向指定银行提交合格单据，收取货款就有了保障，并且可向相关银行申请打包贷款和办理押汇，可以融通资金。（2）进口人：采用L/C，较少占用资金；通过L/C条款，可以控制出口人的交货时间、交货数量与质量，并使其按规定的方式交付货物及所需的单据和证件。（3）银行：开证行贷出的是信用而不是资金，在跟单汇票偿付前，已经掌握了代表货物的单据，风险一般较小。议付行还可从押汇业务中获得手续费等收入。30信用证结算方式的缺陷1.对出口商：买方不按时开证、不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同，或履行交货交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭受损失。2.对进口商：受益人如果变造单据使之与信用证条款相符，甚至制作假单据，也可从银行取得款项，使进口人成为受害者。3.手续烦琐，费用较高。31信用证的主要种类

IrrevocableCreditUCP600规定，所有信用证都是不可撤销。ConfirmedCreditUnconfirmedCredit保兑行与开证行一样承担第一性的兑付责任。TransferableCreditNon-transferableCreditL/C中未注明可否转让，理解为不可转让。可转让L/C只能转让一次（除非再转让给第一受益人），但可同时转让给一个或者多个第二受益人。32信用证的种类SightPaymentCreditDeferredPaymentCreditCreditbyacceptance注意：延期付款信用证与承兑信用证的区别DocumentaryCreditCleanCreditNegotiationL/CPaymentL/C33信用证的种类RevolvingCreditBacktoBackCreditReciprocalCreditRedClauseCreditStandbyCredit多用于有中间商参与的交易多用于三来一补贸易

AnticipatoryL/C备用信用证通常是备而不用的34合同中的信用证条款1.开证时间；2.开证银行；3.受益人；4.开证人；4.信用证种类;5.信用证金额；6.信用证装运期、有效期；7.信用证的到期时间、地点等。351.制订机构：国际商会2.最新版本：2007年版

《跟单信用证统一惯例（2007年修订本），国际商会第600号出版物》简称UCP600。“TheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,ICCpublicationNo.500”3.效力：UCP600适用于在信用证正文中表明适用本惯例的所有跟单信用证。除非信用证另有规定，本惯例对各有关当事人均具有约束力。4.具体内容：详见UCP600文本《跟单信用证统一惯例》361.我方某公司进口一批货物，按信用证方式结算货款。受益人在信用证有效期内向国外议付行交单议付。议付行经审查合格后即向受益人议付货款。我方收到货物后发现货物品质与合同规定不符，请问我方是否可以要求开证行拒绝向议付行付款？为什么？2.出口方委托银行以远期付款交单方式向进口方代收货款。货到目的地后，进口方凭信托收据向代收行借取了全套货运单据先行提货销售，但因经营不善而亏损，进口方无法向银行支付货款。至此，出口方应向何方追偿？为什么案例37案例3.信用证规定，装船时间不得迟于2月1日，信用证的有效期为2月15日之前，在中国议付有效。因运输问题，经买方同意，开征行通知议付行装船期修改为“不迟于2月11日”。出口方如期出运后，于2月20日备妥全套单据向银行办理议付，却遭到拒付。请分析银行拒付的原因。38（