管理程序文件-QA03010出口收汇核销业务管理细则(第2版)

出口收汇核销业务管理细则1目的和适用范围1.1为加强出口收汇管理，防止外汇流失，国家对出口收汇实施了跟踪核销制，境内出口单位向境外出口货物，均该当办理出口收汇核销手续。1.2为保证公司出口业务的正常开展，特制定本管理细则。1.3出口收汇核销实行的管理准绳：(1)属地管理，即出口单位登记、领单和核销等均该当在其注册所在地外管局办理；(2)谁“单”谁用，不得借用；(3)领、用衔接，不用不发；(4)单单相应，即核销单与报关单、发票等绝对应等准绳。1.4本管理细则适用范围为宝钢国际本部各业务单元的一切出口业务，各具有出口运营权的子公司可遵照执行。2出口收汇核销单的管理2.1出口收汇核销单（以下简称核销单）是由外管局印发、出口单位凭以向海关出口报关、向外汇指定银行办理出口收汇、向外管局办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报的有一致编号的凭证。根据外管局的规定，核销单必须自领单之日起两个月以内办理报关手续。2003年2月28日发布2003年3月8日实施2.2运营财务部是出口核销的综合管理部门，并设专人向外管局申领出口核销单。各营业部门是核销单的运用部门，应设专人担任核销单的支付和回收。2.2.1各营业部门应根据出口报关需求提早3-5个工作日申领出口收汇核销单，并按核销单号登记支付部门和报关关区。2.2.2运营财务部根据营业部门支付核销单的信息在一个工作日内将关区信息在《海关电子口岸》网上登录。若出现网络成绩，发现后及时告诉相关营业部门。2.2.3各业务人员正确填写出口收汇核销单，并与其他单据一同向海关办理报关，海关审核无误后办理通关手续。在货物实践离境后，海关在核销单的“海关核放状况”栏签留意见并加盖“验讫章”，同时签发注有成交总价的、计算机打印的盖有验讫章的报关单。报关单上的金额、数量必须与核销单上的价格条款及出口金额、数量完全相符。2.2.4对未办理通关手续，因填写错误而作废的核销单，可直接将核销单退还运营财务部办理登记手续；对已办理通关手续，但因某种缘由而退关作废的核销单（即已加盖海关验讫章的核销单）应由海关另行加盖海关“单证公用章”或“登记”章，并与报关单一同交外管局办理登记手续。2.2.5各营业部门无论是自营出口还是代理出口，均该当运用本单位所申领的核销单办理出口报关。各营业部门在填写核销单时，该当精确、完全、不得涂改，并与出口货物报关单上记载的有关内容分歧。2.2.6出口收汇核销单的交还。各营业部门在领用核销单后，应尽快办理报关手续，将加盖海关验讫章的核销单和报关单交还运营财务部，最长期限为报关单之日起30天内（异地报关为报关单后60天内）。2.3运营财务部在收到营业部门的核销单和报关单后，将于两个工作日内在《海关电子口岸》对报关后的核销单进行网上交单，为出口收汇核销做预备。若遇《海关电子口岸》网络繁忙，网上交单所需工夫不能确定。2.4营业部门遗失核销单的该当在3个工作日之内将书面状况阐明交运营财务部。如为报关前遗失的，业务人员应协助财务人员向外管局恳求挂失，外管局核实后，一致登报声明作废并罚款；如为报关后遗失的，外管局核实后，登报声明并罚款。(以上费用由遗失核销单的业务人员负担)3．出口收汇和出口收汇核销3.1出口收汇3.1.1对于即期收汇的合同（估计收汇日期在报关单日期后180天之内的），各营业部门应保证出口货物的按时收汇。3.1.2对于估计收款日期超过报关单日期180天以上（含180天）的远期收汇，各营业部门该当在报关前将远期出口合同、核销单（注明远期收汇天数）交运营财务部，由运营财务部到外管局做远期收汇备案。各营业部门应确保出口货物按远期收汇天数收汇。3.1.3出口收汇核销公用结汇水单或出口收汇核销公用收帐告诉单是出口单位办理出口收汇核销的重要凭证。对出口单位的外汇支出，银行在确认其为直接从境外支出的出口货款后，办理结汇或者进入该单位的外汇结算帐户的入帐手续，并出具加盖“出口收汇核销公用联章”的出口收汇核销公用联。3.1.3.1为了能在外管局限定的180天内办理核销，除远期收汇合同在外管局备案合同外，各营业部门必须在180天内收妥出口货款。3.1.3.2运营财务部在收到银行水单后一个工作日内将收款信息挂公告牌。各营业部门必须每日阅读收汇公告牌，在出口收汇后五个工作日内必须确认出口收汇款项，同时填写出口收汇申报单中的出口产品、出口核销单信息。（今后在系统中确认款项时完成申报单信息的确认）3.1.3.3运营财务部根据出口收汇申报单上核销单的信息，在五个工作日内将出口收汇水单、出口收汇申报单和出口收汇核销单、出口报关单配齐。3.1.3.4运营财务部配齐的出口收汇水单（告诉单）、出口收汇申报单、出口报关单、出口收汇核销单后一个工作日交银行换取出口收汇核销公用联。3.2出口收汇核销3.2.1出口收汇核销的必备单据包括：出口收汇核销单、出口收汇核销公用联、出口货物报关单。3.2.2运营财务部在获得银行的出口收汇核销公用联后15个工作日内将单据信息输入外管局的出口核销系统，并将一切配齐的纸制单据交外管局。3.2.3外管局在审核出口收汇核销时要审核各项纸制单据的分歧性，同时审核报关单的网上信息。在外管局告诉有合同网上信息不存在或网上信息有误的状况下，运营财务部在一个工作日内以告诉的方式告各营业部门，以便补充（更改）报关单信息。3.2.4各营业部门应按照报关单的成交总价足额收汇，收汇差异应小于500美元，如出现差额大于500美元，各营业部门应提供有效凭证以便向外管局阐明缘由。4出口收汇核销台帐管理4.1运营财务部必须对出口收汇核销业务虚行台帐管理。4.2出口收汇核销台帐包括核销单号、领用部门、领用日期、核销单和报关单交还日期、出口收汇状况、核销形态等内容。4.3运营财务部应将出口收汇核销台帐的有关信息定期按月向营业部门进行通报。5罚则5.1本办法所指违规行为包括：5.1.1单据遗失。5.1.2对于因过错形成核销单被骗并形成本公司信誉受损或其他严重后果的。5.1.3未按本办法规定程序办理核销，形成退税损失的行为。5.2违规行为的具体处罚参见《违规行为处置办法》6．附则6.1本办法由运营财务部担任解释,修订。6.2本办法自发布之日起执行,原管理文件中的《进出口外汇核销业务管理办法》废止。7相关文件7.1《违规行为处置办法》7.2附件1出口收汇核销流程图8质量记录8.1附件2出口核销台帐QA03010-01A制定：杨玮琴日期：2003年1月20日审核：夏晓明日期：2003年1月20日

附件1：出口收汇核销流程图外管局银行运营财务部营业部门货代部海关核销单核销单核销单核销单核