管理程序文件-QA03032福利费财务管理办法

福利费财务管理办法1定义1.1福利费是根据国家规定，按职工工资总额的14％提取在税前费用列支的，专门用作职工福利方面支出的费用。1.2福利费的开支范围为有关职工福利方面的日常费用开支和固定补贴开支。1.3福利费的财务管理准绳为收支有预算，运用有范围，决策有民主。2适用范围本管理办法适用于上海宝钢国际经济贸易有限公司(以下简称公司)本部及所属全资、控股公司。3职责分工3.1财务部门是公司福利费的财务综合管理部门。3.1.1担任根据国家有关法规、政策等制定和调整本公司的福利费财务管理制度。3.1.2福利费财务核算的归口管理。3.1.2.1担任福利费的日常会计核算工作，包括：福利费的计提、福利费日常费用的报销、企业医疗保险、企业补充养老保险、失业保险的提取和缴纳、医疗备用金、疗养备用金的发放、公司为职工2004年4月9日发布2004年4月22日实施投保的各类保险费用及子公司代扣代缴的各类保险的缴纳和帐务处理工作、以及其他符合国家规定在福利费中开支的各项费用的管理。3.1.2.2根据《预算管理制度》，担任组织编制公司职工福利费的年度预算、决算。3.2人力资源部门是福利费的归口业务管理部门3.2.1担任制定公司的福利政策，并办理相关的审批手续。3.2.2担任企业医疗保险、企业补充养老保险、失业保险、医疗备用金、疗养备用金、商业保险等的日常管理、年度预算、决算编制、预算执行状况跟踪及子公司代扣代缴的上述各类保险的日常管理工作。3.3工会是公司职工子女托费、困难补助费、人寿保险费、生日蛋糕费等激励费用的归口业务管理部门。3.3.1担任制定和调整公司职工子女托费、困难补助费、人寿保险费、生日蛋糕费的运用实施细则。3.3.2担任职工子女托费、困难补助费、人寿保险费、生日蛋糕费的日常管理、年度预算、决算编制、预算执行状况跟踪。4业务流程4.1福利费的日常会计核算4.1.1福利费的计提：按工资总额（当期）的14％提取，列支费用科目（管理费用）等。借：费用科目（管理费用）-福利费计提贷：应付福利费－计提14%4.1.2年末计提工资节余的应同时计提福利费.借:费用科目(管理费用)-福利费计提贷:应付福利费-计提14%4.1.3日常费用开支4.1.3.1职工医疗费：内容包括符合公司相关规定的职工医药费、各类体检费用等。借：应付福利费－职工医药费贷：银行存款4.1.3.2职工家属医药费：符合公司有关规定的职工家属的医药费。（凭家属劳保卡由开发总公司卫生处审核）借：应付福利费－家属医药费贷：银行存款4.1.3.3职工困难补助费：工会按规定开列职工生活困难补助恳求单，工会审核后，由财务付款，计入此科目。借：应付福利费－困难补助贷：银行存款4.1.3.4职工子女托费：由工会造清册后，财务发放。借：应付福利费－托儿费贷：银行存款4.1.3.5人寿保险费：公司工会为职工的人身安全向人寿保险公司投保支付的保险费。借：应付福利费－人寿保险贷：银行存款4.1.3.6激励机制费：公司职工的生日蛋糕费。借：应付福利费－生日蛋糕贷：银行存款4.1.3.7企业医疗保险：按职工工资总额（核定基数）的12%计提，交至社会保险事业管理中心。借：应付福利费－企业医疗保险贷：银行存款4.1.3.8企业补充养老保险：按上年职工工资总额（上年工资发放总额）7%计提.交至社会保险事业管理中心。借：应付福利费－企业补充养老保险贷：银行存款4.1.3.9失业保险：按职工工资总额（核定基数）的1%计提，交至社会保险事业管理中心。借：应付福利费－失业保险贷：银行存款4.1.3.10商业保险：公司根据员工自愿的准绳,为员工投保的商业不测综合保险,费用的30%由员工个人承担,70%由公司承担.借:应付福利费-商业保险70%其他应收款-员工扣款30%贷:银行存款4.1.3.11其他支出：各种不可预见费用。借：应付福利费－其他支出贷：银行存款4.1.4固定补贴费用开支4.1.4.1综合津贴：发给职工作为医疗保健方面和疗疗养支出的预备金，根据公司人力资源部薪酬体系标准随工资发放。借：应付福利费－医疗备用金借：应付福利费－疗养备用金贷：银行存款4.1.5代扣代缴的会计处理4.1.5.1公司本部运营财务部根据公司人力资源部提供的公司工资计提、福利费分类表借:其他应收款-XX公司贷:其他应付款-企业医疗保险贷:其他应付款-企业补充养老保险贷:其他应付款-失业保险贷:其他应付款-商业保险贷:银行存款-综合津贴交付社保中心和保险公司借：其他应付款-企业医疗保险借:其他应付款-企业补充养老保险借:其他应付款-失业保险借:其他应付款-商业保险贷：银行存款4.1.5.2子公司子公司根据公司人力资源部提供的代扣代缴信息表和代发工资信息汇总表借:应付福利费-企业医疗保险借:应付福利费-企业补充养老保险借:应付福利费-失业保险借:应付福利费-商业保险借:应付福利费-综合津贴贷:其他应付款-宝钢国际借：其他应付款-宝钢国际贷：银行存款4.1.6代扣代缴的余额核对子公司收到公司人力资源部提供的代扣代缴和代发工资信息汇总表后应及时核对并付款。公司本部与子公司应定期核对帐目余额。5福利费余额5.1每年未应结平本年度应付福利费支出项目，将本年支出项目的发生额转至应付福利费－计提14%。借：应付福利费－计提14%贷：应付福利费－各支出项目5.2假如应付福利费科目出现借方余额，即支出大于支出，应在每年未将该红字转入管理费用。其中，企业医疗保险发生的红字按照国家有关规定，在不超过工资总额（核定基数）4%以内可免交企业所得税。借：管理费用－企业医疗保险借:管理费用-福利费赤字补偿贷：应付福利费－计提14%6外商投资企业的应付福利费6.1根据财政部有关文件规定,外商投资企业执行《企业会计制度》不按14%计提福利费。但应设置“应付福利费”科目，核算从原“应付工资”科目转入的应付中方职工的退疗养养老等基金，保险福利费和国家的各项补贴、原职工奖励及福利基金及其运用。6.2外商投资企业为其员工提存三项基金（医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金）外，可根据现行财务会计制度规定的标准，计提职工教育经费、工会经费。除此之外，企业不得在税前预提其他职工福利类费用。企业实践发生的不属于上述五项预提基金或经费开支范围内的其他职工福利类支出，可按实践发生数在当年度税前扣除。但当年度税前扣除的此类费用，不