企业所得税(培训课件)

企业所得税企业所得税是国家对境内和其他取得收入企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税口企业所得税（培训课件）企业所得税企业所得税是国家对境内和其他取得收入企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税口71企业所得税基本三要素71.1纳税义务人71.2征税对象71.3税率17纳我义务人◆在中国境内的企业和其他取得收入的组织。1.居民企业依法在中国境内成立的企业依外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业2.非居民企业依外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设有机构、场所的企业◆在中国境内未设有机构场所但有来源于中国境内所得的企业方程作为一种重要的数学思想方法，它对丰富学生解决问题的策略，提高解决问题的能力，发展学术素养有着非常重要的意义。六年级（上册）“方程”单元教学内容的安排和数学的设计是在继承传统优势的基础上，从便教利学出发，着眼于学生继续学习，加强了学生的自主探索，注重学生对方程思想方法和价值的感受和体验。突破了传统教材先学解方程。再利用解方程来解决实际问题的做法，把列方程解决实际问题和解方程安排在一起进行教学，使学生在列方程解决实际问题的过程中学习解方程。教师在解读教材，研究教法，学法，具体教学中可从以下几个方面认真把握。一、从促进学生有效地参与数学学习活动，提高学习效率出发，科学合理安排教学内容六年级（上册）教科书“方程”单元安排了两个例题，通过这部分内容的教学，一方面可以使学生进一步感受方程的思想和方法，增强用方程方法解决问题的意识和能力，另一方面，也能使学生进一步积累解方程的经验，从而为后续学习打下基础。教材为了让学生更好地参与数学活动，提高学习效率，把解方程和列方程解决实际问题的教学融为一体。同步进行，这是和以前教材不同的编排。这两道例题即教学解方程的思路和方法，和教学列方程的相等关系和技巧。这样编排，能较好地体现数学内容和现实生活的联系。一方面分析实际问题里的数量关系，抽象成方程，形成知识与技能的教学内容，提高了学生的求知欲望，触动他们好奇心，为了解决实际问题，还必须解这道方程，促使学生主动学习解方程。提供了学习的内容，也提供了学生自主探索的空间和进行数学活动的机会。另一方面，利用方程解决实际问题，使知识技能的教学具有现实意义，成为数学思考、解决问题、情感态度有效发展的载体。在解决问题的过程中，学生充分体会到列方程和解方程的实际意义，感受到解方程是解决问题的途径和必经过程，枯燥的知识技能教学变得有意义、有情趣、有价值。二、从引导学生主动学习方程解法考虑，让学生在解决问题的过程中自主探索并掌握有关方程的解法教材没有把解方程作为教学的重点，而是把列方程解决实际问题作为教学的主线，让学生在解决问题的过程中自主探索并掌握有关方程的解法。化复杂为简单、变未知为已知是人们解决新颖问题的常用策略。教师要鼓励学生自主解释并理解运算的依据，找出方法，从而初步掌握解法。突出转化的过程，鼓励学生独立求解，复杂方程转化成简单方程，使新知识植根于已有的经验和能力的基础上，启发学生结合题意检验方程。进一步理解并掌握解方程的完整过程。练习过程中要先让学生说说解每道方程的第一步要怎样做，以及这样做的根据是什么，然后让学生独立完成。交流时，除了关注学生是否求得了正确的解，还要关注学生解方程的过程是否进行了检验。这样及时的练习使解方程的思路和方法得到了进一步巩固，也更好达成了解方程这个重要的教学目标。三、从学生的实际思维和有利于学生发展的角度，正确看待解方程的不同思路和不同解法能解方程和会解方程是学生的基本技能，也是学习能力。教师在帮助学生掌握教材提供的利用等式的性质解方程的基础上，教师要尊重学生解决问题的实际情况，尊重他们所看好的策略和方法，从有利于学生思维、有利于学生解决问题和有利于学生发展的角度出发，正确地对待学生不同的思考和运用不同的方法解方程。既然让学生在列方程解决实际问题的过程中学习解方程，那么，解方程的学习也应该和数量关系的分析联系起来。学生根据不同的数量关系可以列出不同的方程，也反映出学生在解方程时也会有各自独到的思考过程，我们应该尊重不同的思考。并帮助他们理清思路。同时也让学生感受到解方程在解决实际问题过程中的价值。教学中，我们要充分尊重教材，领会教材的意图，帮助学生完成必需的学习任务。在此基础上，我们就要结合学生学习实际，从利于学生学习数学、利于发展学生数学思考，促进学生有效发展的角度，科学地、综合地、全面地考虑，通过创新教学，使教学真正扎实、有效和有可持续发展性。四、从学生的数学体验和数学思想的渗透的高度思考，让学生在解方程和列方程解决实际问题的过程中感受方程的思想方法和价值我们要重视学生的数学体验，在解方程和列方程解决实际问题的过程中，进一步感受方程的思想方法和价值。在教学解方程时，根据实际问题，通过分析数量关系列出方程，再引导学生探索并掌握方程的解法。这样即使学生体会到方程是解决实际问题的需要，又能使学生认识到列方程需要依据数量之间的相等关系。解方程和列方程解决实际问题的教学，是通过组织有效的数学活动，使学生在观察、分析、抽象、概括和交流的过程中，经历将现实问题抽象成式与方程的过程，积累将现实问题数学化的经验，进一步感受方程的思想方法及价值，发展抽象思维能力和符号意识。而学生在积极参与数学活动的过程中，也养成独立思考，主动与他人合作交流、自觉检验等习惯。由解方程和列方程解决实际问题获得的成功体验，也为学生增加了探究问题的好奇心和进一步树立学好数学的自信心。这些便是我们用好教材，创新教学，促进学生发展所要努力探究的。数字时代的知识时刻在更新，学校和教师显然不可能为学生准备足够的生存与发展所需要的知识，但必须而且能够使学生具备不断获取新知识的能力――自主学习的能力，阅读即是学习的重要途径之一，因此，阅读能力是学生可持续发展能力的重要标志。数学阅读教学应作为数学教育工作的重要组成部分。一、数学阅读的教育价值1.数学阅读有助于学生自学能力的培养。自学能力是终身学习的基础、保证，而自学能力的核心就是阅读能力，阅读能力只能在阅读活动中培养。因此，以数学阅读能力为主项的数学自学能力，也只有在学生进行经常性的数学阅读过程中培养。2.数学阅读能促进学生数学语言水平的发展。数学阅读是一种有效数学交流形式，能使学生通过与课本标准语言的交流，来规范自己的数学用语，增强数学语言理解能力，提高数学语言的表达能力，从而能有效地促进学生语言水平的发展，提高学生合乎逻辑、准确地阐述自己的数学思想和观点的能力，从而避免出现不能正确、有序叙述、逻辑合理地书写解题过程的学习困难。3.数学阅读能促进学生认识水平的发展。数学阅读是一个包括诸多认知因素的心理活动过程，阅读中，学生要不断地同化和顺应新的数学概念、术语、符号，不断地进行假设、预测、检验、想象，不断观察、比较、分析、综合、抽象和概括，在这些活动中学生的认知能力就能得到自由发展。4.数学阅读有助于学生探究能力的培养。数学阅读过程中，学生会不时地遇到问题，也会不断地提出问题，发现问题，在分析解决这些问题的过程中，可以锻炼学生探究问题、解决问题的能力。二、数学阅读的方法探讨根据数学阅读的特点，数学阅读时要精力集中，边读边思考分析。阅读时要根据阅读提纲，抓住关键，仔细推敲。概念、公式、法则、定理是阅读的重点，要仔细分析，弄清概念的实质以及公式、法则、定理条件与结论及推导的依据和思路。文中的符号、图形、图像、表格应当结合有关教科书内容，仔细思考，以达到数形结合理解。研究表明，学生不会阅读数学符号和图像，不明白其中的含义，是学生阅读数学教科书的最大障碍，教师要多做这方面的引导。数学例题阅读要三思是很恰当的：一思解题思想和方法，二思每步的根据和理由，三思有无其他解法。要仔细领会教科书中是如何由一个或若干个特例上升到一般原理或概念解释的，这个过程很重要，因为“掌握数学术语不是简单地记忆词汇，而是一个掌握数学抽象的过程”。数学阅读要做到眼到、手到、心到。为了丰富数学语言，还可以让学生朗读有关概念、定理和公式的文字叙述。随着高中生阅读能力的提高，教师也可以不列出阅读提纲，指导学生按以下步骤进行阅读：粗读（重点放在概念、公理、公式的引入和重要概念、公式、定理上，初步感知本节的知识框架）?邛精读（带着疑问去细致地阅读）?邛回忆（阅读完后尝试回忆，检查记忆效果）?邛概括（总结概括归纳本节的知识要点及重要的思想方法），以便培养学生的独立阅读能力。三、数学阅读中的教师指导1.指导学生做好阅读笔记。笔记是对付遗忘的基本手段，是积累认知经验、提高认知水平的重要途径。因此，必须记好和用好笔记，尤其要注意做好以下三种类型的笔记：（1）疑问性笔记。在阅读中遇到疑难时，除了在阅读材料上圈点外，最好专门准备本子或卡片做记录，系统记录自己知识和能力的不足，以便更有针对性地突破；同时要着力发掘并记录问题及处理问题的想法，建立自己的疑问集。（2）感触性笔记。在阅读中有所感、有所悟或有所发现的，都应及时记录，或做眉批，或做卡片，或用本子，这样积累起来的火花将会成为最宝贵的财富。（3）梳理性笔记。如果说疑问性笔记和感触性笔记是阅读由“薄”到“厚”的过程的话，那么梳理性笔记就是阅读由“厚”到“薄”的过程。梳理性笔记是对阅读内容不断提炼的记录。2.变教师引导为学生展示。高中数学某些章节内容比较简单，通过阅读，学生基本能完成练习与习题，能理解教材中的有关概念、公式、法则，这时，如果教师依然故我，面面俱到，系统讲授，就会失去让学生独立阅读的意义，失去教学的针对性。不但会浪费课堂宝贵的时间，而且也不能引起学生的注意和兴趣。在这种情况下，课堂教学应转变到关注学生阅读的研究上来。（1）让学生展示阅读中存在的问题，培养学生的问题意识。强调阅读有两方面的涵义：一方面，要让学生通过阅读解决现有发展区问题；另一方面，要把教学建立在学生阅读的基础上，着力解决“最近发展区”问题。因为单靠学生独立阅读还不能解决全部问题，针对学生阅读中存在的问题进行教学也是教学的一条重要规则。对多数学生而言，认识水平是初级的，基本缺乏创造性，他们提出的问题比较简单，深度不够，但让师生互动提出自己的疑惑，课堂教学的针对性就会更强。学生会因提出的问题有难度而自豪，因提出问题肤浅怕被同学笑话而反复思考，尽量使自己的问题条理化、有深度、有思考的价值。（2）改题、编题有利于学生对知识的深刻理解，建构知识的纵向和横向联系，有利于激发学生探索数学问题的好奇心，体验命题与解题的乐趣，感受数学的内在美，有利于提高学生的思维品质。改造课本习题是学生喜欢刨根问底好奇心的需要，也是阅读后学习兴趣的延续。（3）让阅读延伸到课后，提升学生的数学素养。在常规教学中，课堂教学时间是有限的，可以在课后进行教学延伸，实施“课内学一点，课外带几点”的学习方法。教师可准备有一定难度或趣味性的阅读资料，供学生课后阅读，从而提高学生的阅读兴趣，让学生学会知识之间的迁移和类推的数学思想方法，学会怎样将所学知识应用到实际生活中去，真正让学生“吃饱”“吃好”，充分挖掘学生的个性潜能，提升学生的数学素养。71企业所得税基本三要素71.1纳税义务人71.2征税对象71.3税率17纳我义务人◆在中国境内的企业和其他取得收入的组织。1.居民企业依法在中国境内成立的企业依外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业2.非居民企业依外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设有机构、场所的企业◆在中国境内未设有机构场所但有来源于中国境内所得的企业712征税对象企业所得税征税对象:企业生产、经营所得和其他所得生产、经营所得:是指纳税人从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务,以及国务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得。其他所得:是指股息、利息、租金、转让各类资产特许权使用费以及营业外收益等所得◆居民企业:境内、外全部所得◆非居民企业:来源于境内所得及与境内机构有联系的来源于境外的所得7.1.3税率基本税率-25%适用:居民企业、境内设有机构的非居民企业低税率-20%(实际执行税率:10%)适用:境内未设有机构的非居民企业来源于中国境内的所得、境内设有机构的非居民企业来源于中国境内与其机构无联系的所得企业上一年度发生亏损,可用当年所得予以弥补,按弥补亏损后的所得额来确定适用税率÷企业所得税的应纳税额计算应纳企业所得税税额=应税所得额x适用所得税税率72应纳税所得额的确定7.2.1应税所得额基本内涵1.何谓应税所得额应纳税所得额:是纳税人每一纳税年度的征税收入总额减去准予扣除项目后的余额。应税所得额=征税收入总额一准予扣除项目金额=(收入总额-不征税收入-免税收入)-准予扣除项目金额2.应纳税所得额与利润总额的区别72应纳税所得额的确定应税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额纳税调整增加额:(1)会计利润计算中已经扣除,但超过税法规定扣除标准的部分(2)会计利润计算中已经扣除,但税法规定不得扣除的部分;(3)未记或少记的收益。纳税调整减少额:(1