医院审计报告范本

2023-11-145::576条202311302023110 医2023112023123120231231评。贵院供给了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，这些资料的真实性、合法2023年112023123120231231以及内部掌握发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》进展们认为必要的审计程序。 医院系依据 市卫生局“卫函[2023]191号”《关于 医院变更为 医院的通知》，由原“ 医院”变更而来。举办单位： 市卫生局；事业单位法人证书号：事证第 号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业进展效劳，呼吸、消化、心血管内科、一般外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住宅： ；法定代表人： ；开办资金： 万元；现有职工 人(其中：在编在职职工 人，离退休人员 人，聘用职工 人)；床位编制数 张。在审计过程中，我们了解了贵院内部掌握中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产治理等方面的内部操尽状况，并作了分析。现将我们觉察的内部掌握的缺乏之处供给应贵院，以完善贵院的内部掌握，保障资产安全，提高资产使用效率。贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2023年2月汇编成册为《 医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、标准，并得到了较好的执行；但存在部份制度形同虚设、部份制度执行不到位，以及制度执行状况的纪录相对缺失的状况。贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科治理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。贵院货币资金内部掌握存在以下状况：出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号状况进展复核，但无复核签字记录。贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的治理，健全货币资金内掌握度，确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进展金融产品等投资。贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标选购，并与供给单位签订了合同，价格严格依据政府招标选购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，准时与供货商联系，调低选购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部份惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下状况：未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人确实认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。药剂科负责药品的选购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院依据医药行业的特别性(如药品保质期)，完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应准时查明缘由，分清责任，并按规定报经批准后处理。贵院制定了固定资产治理、工程工程治理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未准时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的状况，修购基金的提取、使用执行的会计政策先后不全都。贵院现暂由出纳负责票据的治理，不符合内部掌握制度的要求。标准收费、挂号工作流程和退费方法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监视；制定并实施票据盘点制度。贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进展登帐核算，并计提固定费用、结转本钱及各项基金。账预备”计提方法的选择)存在先后不全都的状况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的状况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进展会计核算。三、202311202312311、收入总额 元，其中：财政津贴收入 元、上级津贴收入 元、医疗收入 元、药品收入 元、其他收入 元。2、支出总额 元，其中：医疗支出 元、药品支出 元、财务专项支出 元、其他支出 元。3、收支结余及安排状况1202311202312312023元2023元2023元2023元2023余元。2)2023年1月1日至2023年12月31日，贵院收支结余转入事业基金元、提取职工福利基金 元、以事业基金弥补亏损 元。20231231资产总额元，其中：货币资金元、应收医疗款元、其他应收款元、药品元(其中：售价元，减：进销差价元)、库存物资元、固定资产元。负债总额元，其中：应付款项元、预收医疗款元、应付社会保障费元、其他应付款元。净资产总额元，其中：事业基金元、固定基金元、专用基金元、待安排结余2023年度的上级津贴收入元。20231231资产总额 元，其中：货币资金 元、应收在院病人医疗费 元、应收医疗款净额元(其中：应收款元，减：坏账预备元)、预付工程款元、其他应收款元、药品元(其中：售价元，减：进销差价元)，库存物资元、待摊费用元、待处理流淌资产损失元、固定资产元、在建工程元。负债总额元，其中：应付款项元、预收医疗款元、应付社会保障费元、其他应付款元、预提费用元。净资产总额元，其中：事业基金元、固定基金元、专用基金元，财政津贴专项结余元。本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余元进展了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额 元，调增负债总额 元。(一)贵院依据“_市国资行[2023]114号”《_市国资委关于实施行政事202312月31及在建工程进展了清理：1、清理结果：账列金额元，清理上报金额元，差额元，贵院对差异缘由作了说明：转制先后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部份纳入了信息平台进展治理。2、按资产使用状况：在用的固定资产 元，未用的固定资产 元，不需用的固定资产 元，已坏不能使用的固定资产 元。3、帐实状况：帐实全都的固定资产 元，有帐无实的固定资产 元(为已坏资产)，有物无帐的固定资产 元(为已坏资产)。202312月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。(二)截止2023年12月31日，贵院账列“待处理流淌资产损失” 元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。我们认为，除存在上述第三项所述状况及其可能造成的影响外，截至2023年12月31日止，经审计调整后，贵院按《事业单位财务规章》和《医院会计制度》反映的收支状况及财务状况为：1度收元、2023年度收元、2023年度收元、2023年度收入元、2023年度收元。、2023年1月1日至2023年12月31日，贵院发生支元，其中：2023年度支元、2023年度支元、2023年度支元、2023年度支出元、2023年度支元。、2023年1月1日至2023年12月31日，贵院收支结元，其中：2023年度结余 元、2023年度结余 元、2023年度结余 元、2023年度结余 元、2023年度结余 元。截止2023年12月31日，贵院财务状况为：1、资产总额 元；2、负债总额 元；3、净资产总额 元，其中：事业基金 元、固定基金 元、专用基金 元、财政津贴专项结余 元。202311202312311、资产总额增加 元，其中：货币资金增加 元、应收在院病人医疗费增加 元、应收医疗款增加 元、预付工程款增加 元、其他应收款增加 元、药品增元、库存物资增元、待摊费用增元、固定资产及在建工程增加元；2、负债总额增加 元，其中：应付款项增加 元、预收医疗款削减 元、应付社会保障费削减 元、其他应付款增加 元、预提费用增加 元；3、净资产总额增加 元，其中：事业基金增加 元、固定基金增加 元、专用基金增加 元、财