大赛非财务人员的财务基础

非财务人员的

财务基础

[大赛]非财务人员的财务基础课程目标认识三大会计报表财务比率的作用成本控制的基本内容个人理财常识2[大赛]非财务人员的财务基础小故事：抵押借款你的答案是······？3[大赛]非财务人员的财务基础课程日程第一篇：财务报表第二篇：成本控制第三篇：个人理财4[大赛]非财务人员的财务基础第一篇

财务报表财务报表内容财务报表分析[大赛]非财务人员的财务基础财务管理的内容钱钱本钱本钱+利钱投资6[大赛]非财务人员的财务基础本钱从哪里来？所有者权益（存的）负债（借的）+总资产7[大赛]非财务人员的财务基础本钱从哪里来？类别编号会计科目名称个人投资企业投资负债2001短期借款银行、典当、亲戚朋友银行2201应付票据

供应商，商业汇票2202应付账款

供应商2203预收账款

销售商、代理商2211应付职工薪酬

职工2221应交税费

政府2231应付利息

债权人2232应付股利

股东2241其他应付款

其他利益相关者2501长期借款银行银行2502应付债券

发行企业债2701长期应付款

出租人等2801预计负债

被侵权人、消费者等所有者权益4001实收资本原始投入资金（存款）股票的面值4002资本公积

股东支付的溢价（超过面值部分）4101盈余公积

以前盈利，法定提取部分4104利润分配以前累计的盈利以前累计的盈利8[大赛]非财务人员的财务基础固定资产本钱到哪里去？流动资产无形资产总资产++9[大赛]非财务人员的财务基础本钱到哪里去？类别编号会计科目名称个人投资企业投资流动资产1001库存现金纸币、硬币

1002银行存款存入银行或其他金融机构的款项

1012其他货币资金信用卡存款汇票、本票、信用卡、信用证等1121应收票据

赊销，商业汇票1122应收账款

赊销（买方市场）1123预付账款

卖方市场，先付钱定货1131应收股利现金股利、分红

1132应收利息国债、存款的利息

1403原材料

1405库存商品

1431贵金属黄金、白银等

1501持有至到期投资国债、企业债

1503可供出售金融资产股票

1511长期股权投资

1521投资性房地产房地产

1601固定资产

机器设备、运输工具

1701无形资产

商标、专利权等10[大赛]非财务人员的财务基础资产负债表原理流动资产总资产负债固定资产所有者权益无形资产有借必有贷；借贷必相等。11[大赛]非财务人员的财务基础本钱哪里来？负债短期/长期借款供应商（应付账款）员工（应付职工薪酬）政府（应交税金）所有者权益原始本钱（实收资本）前期赚到没分掉的利钱（利润分配）资产负债表现金流量表利润表本钱哪里去？流动资产现金银行存款股票、债券（短期投资）原材料、库存商品（存货）投资性房地产固定资产无形资产12[大赛]非财务人员的财务基础资产负债表的遗憾在公司年度报告的总经理致股东的信函中，通常有这样一旬老生常谈的话：“我们的全体职工是公司最重要和最宝贵的资产”。但是，翻过这一页信函之后，人们会问：作为公司最重要和最宝贵的人力资源，为什么没有反映在报表之中，它们究竟是增加了还是减少了？”——著名经济学家布鲁墨特（R·L·Brumment）13[大赛]非财务人员的财务基础利润vs现金利润一定会计期间的经营成果。利润=收入-费用现金（包括现金及现金等价物）现金：企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。14[大赛]非财务人员的财务基础利润表VS.现金流量表利润表的计量基础

——权责发生制（应计制）现金流量表的计量基础

——收付实现制（现金制）以不同计量基础编制的同一种报表。15[大赛]非财务人员的财务基础经济业务权责发生制收付实现制本月收入本月费用说明本月收入本月费用说明1.收到上月产品销售货款5000元0/已作为上月收入5000/本月收到现金而作本月收入2.销售产品8000元并收到货款8000/已实现销售故作为本月收入8000/已收到现金，应作为收入3.销售产品3000元，货款暂未收到3000/已实现销售应作为收入0/未收到现金，不作为收入4.预付下月房租1000元/0应作为下月费用/1000已付出现金，作为本月费用5.支付本月有关办公费500元/500本月费用应由本月承担/500已付现金，应作为本月费用6.负担上月已付的保险费800元/800应由本月承担/0未付现金，不作为本月费用合计110001300/130001500利润9,70011,50016[大赛]非财务人员的财务基础人为因素对利润的影响成本的结转方法折旧的计算方法减值准备的计提费用的摊销借款利息17[大赛]非财务人员的财务基础健康成长中的企业经营活动产生的现金流量是正数投资活动产生的现金流量是负数筹资活动生产的现金流量是正负相间18[大赛]非财务人员的财务基础财务报表的局限以历史成本报告资产不代表其现行成本或变现价值。假设币值不变不按通货膨胀率或物价水平调整。稳健原则预计损失而不预计收益，有可能夸大费用，少计收益和资产。按年度分期报告只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。19[大赛]非财务人员的财务基础财务报表内容小结三大财务报表分别是：资产负债表、利润表及现金流量表。资产负债表有借必有贷，借贷必相等。利润表和现金流量表是以不同计量基础编制的同一种报表。财务报表有局限性。20[大赛]非财务人员的财务基础财务报表分析——单项21[大赛]非财务人员的财务基础盈利能力——赚取利润的能力净利润XXX净利润销售收入净利润平均资产总额净利润平均净资产销售净利率资产净利率净资产收益率22[大赛]非财务人员的财务基础资产管理能力——资产管理效率销售成本XXX销售收入XXX销售成本平均存货销售收入平均应收账款销售收入平均流动资产销售收入平均总资产存货周转率应收账款周转率流动资产周转率总资产周转率23[大赛]非财务人员的财务基础变现能力——偿付短期债务能力XXX流动负债流动资产流动负债流动资产-存货流动负债流动比率速动比率24[大赛]非财务人员的财务基础负债比率——偿付长期债务能力负债总额XXXX负债总额资产总额负债总额股东权益资产负债率产权比率25[大赛]非财务人员的财务基础上市公司财务分析XXXX普通股股数净利润普通股股数股东权益普通股股数每股收益每股净资产每股市价XXXX每股市价每股收益每股市价每股净资产市盈率市净率26[大赛]非财务人员的财务基础综合分析——杜邦分析体系XX权益收益率（净值报酬率）权益乘数（负债比率）销售净利率（盈利能力）总资产周转率（资产管理能力）净利润平均净资产净利润销售收入销售收入平均总资产平均总资产平均净资产27[大赛]非财务人员的财务基础28[大赛]非财务人员的财务基础财务分析应牢记１．数字本身不能说明问题！２．有比较才有好坏！和预算比和历史比和同行比29[大赛]非财务人员的财务基础财务报表分析小结单项指标分析综合分析——杜邦图财务分析的局限性30[大赛]非财务人员的财务基础第二篇

成本控制[大赛]非财务人员的财务基础由于航空市场日益竞争，单位收益呈下降趋势，因此成本控制是公司长期获利的关键。参考先进航空公司的作法，以及根据本公司的预算机制，研拟并落实成控制度及流程，以达全面成控的效益。成本控制的意义32[大赛]非财务人员的财务基础成控对获利的影响1%的成本节省可增加20%的获利$33[大赛]非财务人员的财务基础何谓成本控制成本控制以不牺牲服务质量及飞安为前提节省不必要的浪费简化流程，删除重复的工作提升公司资源的效率，如飞机使用率删除顾客不需要的产品/服务特点集中采购及公开竞标，以功能为诉求，而非规格或厂商QualityCostTime34[大赛]非财务人员的财务基础成本控制的方向持续推动四大成控方向结构：提升人员生产力及飞机使用率流程：简化工作流程及增进电子化产品：空、地服产品内涵的检视及成本改善外购：争取各项外购及地勤代理等费用的降低；发展策略性采购增加附带收入35[大赛]非财务人员的财务基础成控工作小组成控委员会成本分析及控制方法的选练及研讨董事长总裁副总裁成本分析师责任单位主管工作小组成本分析师责任单位主管工作小组成本分析师责任单位主管工作小组成本分析师责任单位主管工作小组成本控制的运作组织36[大赛]非财务人员的财务基础寻求成控方案的方法成本结构分析37[大赛]非财务人员的财务基础寻求成控方案的方法CostRebalance重新检视各项资源之投入与其绩效产出间之关系是否为最佳状况资源投入（成本）绩效产出（收入）38[大赛]非财务人员的财务基础寻求成控方案的方法成本结构树的分析因果图分析〈鱼骨图分析〉&流程图分析将欲改善的项目，藉由鱼骨图，找出发生原因，并经控制各项原因，进而改善结果。从投入(Input)经生产过程(Process)，到产出(Output)的系统，可将活动及成本项目分为三类循环：正循环：投入愈多，效果愈大；如旅客服务愈好，吸引愈多旅客人数，收益就愈大。零循环：虽有投入，但对结果无任何正负面之影响者。负循环：投入的结果，反造成负面的效益；如加油过多，造成耗油量的增加，则油料成本上升，此即为必须控制的成本项目。寻找可控制的流程或活动，加以改变、简化或删除39[大赛]非财务人员的财务基础油料成本结构树分析油料成本油料价格飞机机型油料消耗量航路选择飞机重量引擎选择经济带油政策飞行员操作方式40[大赛]非财务人员的财务基础影响生产力之因素结构影响机组人员生产力的因素人力计划生产计划每周班次人员任务日使用率预测准确度前置时间受训人员比率停飞地面任务体停技停

行政处分停飞开会/出差支援地面航务管理职飞行员训练任务航班任务模式法规组员配置不同航班衔接之行程模式员额派遣模式任务天数的限制任务时数限制休假规范飞时限制休息日规范2人3人引进新型机种(机队换装)加训

训练

升转训频率及训程期间新进组员训程之时间复训及检查的次数41[大赛]非财务人员的财务基础第三篇

个人理财[大赛]非财务人员的财务基础利息率筹资投资成本收益率利率＝纯粹利率＋风险附加率＋通货膨胀附加率时间价值风险价值CPI43[大赛]非财务人员的财务基础时间价值时间价值：货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。不同时间点上资金之间的数量关系。44[大赛]非财务人员的财务基础单利VS.复利单利：只对本金计算利息。复利：同时对本金和前期滚存利息计算利息。俗称驴打滚。45[大赛]非财务人员的财务基础印第安人真的被欺骗了吗？“曼哈顿”，在印第安语中是“我们受骗了”的意思。1626年，荷兰殖民者仅花了价值相当于24美元的一些珠宝首饰从印第安人手里“骗取”了过来。提示：s=p(1+i)n46[大赛]非财务人员的财务基础印第安人真的被欺骗了吗？$24