微观经济税收人员管理学与财务知识分析导论

学习要求1、任何课程的知识都具有连贯性，所以不要经常逃课，更不能让教材“一尘不染”。2、听课时要多作笔记，笔记是知识的框架，教材是对知识的充实。二者缺一不可。3、对于老师布置的习题，要认真完成，以巩固所学的知识。4、对于学过的内容，要及时掌握，否则“积重难返”。5、注意结论成立的条件6、关注经济现实，理论与实践相结合。1“经济学之父〞

——英国经济学家亚当·斯密?国民财富的性质和原因的研究?(1776年)[简称?国富论?]标志着现代经济学的诞生1723—1790年2名人名言为什么要学习经济学的一条最重要的理由是，在你的一生中——从摇篮到坟墓——你都会碰到无情的经济学真理。作为一个选民，你要对政府赤字、税收、自由贸易、通货膨胀以及失业等问题作出判断，而对这些问题只有在你掌握了经济学根本原理之后，才能够得以理解。诺贝尔经济学奖获得者［美］保罗萨缪尔森：?经济学?3约瑟夫E.斯蒂格利茨世界公共部门经济学领域最著名的专家和美国最著名的经济学教育者之一，斯坦福大学经济学系教授，曾任克林顿经济参谋团主席、世界银行副总裁和首席经济学家，2001年获得诺贝尔经济学奖。4在过去50年中，人们重新考察了经济学与工商管理的界限。过去，工商学院的教学内容丝毫不提及经济学原理，今天，我们知道，通过应用根本的经济学原理，特别是那些建立在动机理解上的经济学原理，人们可以获得对问题的深刻理解。——斯蒂格列茨5根本认识：经济主体有哪些？家庭企业政府政府企业家庭要素产品和效劳工资转移支付税收人员政府购置税收6工资、地租、利息〔利润〕劳动、土地、资本、管理产品和效劳产品价格利息资金产品市场要素市场金融市场储蓄投资家庭企业7第一章导言一、什么是西方经济学？二、西方经济学的两大内容三、西方经济学的研究方法四、西方经济学开展史8什么是经济学？萨缪尔森为经济学下的定义是：“经济学是研究社会如何进行选择，以利用具有多种用途的、稀缺的生产资源来生产各种商品，并将它们在不同的人群中间进行分配的科学。〞——保罗•萨缪尔森、威廉•诺德豪斯：?微观经济学?第16版，华夏出版社，1999年版，第11页。

第一节什么是西方经济学9什么是西方经济学举例：大炮与黄油的生产组合黄油大炮方式万吨万门A015B114C212D39E45F500369121512345ABCDEF生产可能线〔生产可能性边界或生产转换线〕生产可能性边界PPF:ProductionPossibilityFrontier在既定的资源和技术条件约束下所能到达的两种产品的最大组合。大炮黄油10大炮与黄油的例子可引出四个问题：1.为什么所能生产的大炮与黄油是有限的？2.生产的大炮与黄油该怎么组合？3.有时生产的大炮与黄油只能在G点上？4.如何使生产的大炮与黄油到达H点上？0369121512345ABCDEFGH大炮黄油111、所能生产的大炮与黄油是有限的资源稀缺〔有限〕Scarcity。稀缺：指相对于人们无穷的欲望而言，资源是稀少短缺的。稀缺性是经济物品的显著特征之一。稀缺性并不意味着稀少，而主要指不可以免费得到。要得到经济物品，必须用其他经济物品来交换。稀缺规律lawofScarcity：大局部人所需要的东西只能得到有限的供给。因此商品一般是稀缺的，必须通过价格或者其他形式进行分配。12〔1〕什么是资源？资源是用来生产那些满足人们需要的产品〔劳务〕的手段或者物品。自由资源经济资源除了时间与信息两种资源外，经济学讨论的资源根本上有三种：人力资源自然资源资本资源当资源被投入生产过程用以满足人们欲望的最终产品与劳务时，被称为生产要素，简称要素。生产四要素人力---劳动L财力---资本K物力---土地N〔自然资源〕：一切自然资源智力---企业家才能E〔管理〕13〔2〕资源是稀缺的稀缺性是个相对、也是个绝对的概念。绝对是指在任何社会和时代资源都存在稀缺，无处不在，无时不有。一定时期内物品本身是有限的利用物品进行生产的技术条件是有限的人的生命是有限的14〔3〕人的欲望〔需要〕是无限的清人胡澹庵编辑的?解人颐?一书中收录了一首?不知足?诗：终日奔波只为饥，方才一饱便思衣。衣食两般皆具足，又想娇容美貌妻。娶得美妻生下子，恨无田地少根基。买得田园多广阔，出入无船少马骑。槽头拴了骡和马，叹无官职被人欺。县丞主薄还嫌小，又要朝中挂紫衣。假设要世人心里足，除是南柯一梦西。152、生产的大炮与黄油该怎么组合

－－－经济学是选择的科学选择Choices，稀缺的资源如何进行合理配置。包括以下五个经济学研究的根本问题A．生产什么？〔产品〕what；B．如何生产？〔生产要素组合〕how用什么方法。C．为谁生产？〔分配〕forwhom如何分配此外，还有生产多少？〔数量〕howmany何时生产？〔时间〕 when何地生产？〔地点〕where16生产选择中的时机本钱OpportunityCosts时机本钱：把某资源投入某一特定用途以后，所放弃的在其他用途中所能得到的最大利益。从理论上说，时机本钱是某资源改作它用的各种可能中最优的选择；但由于信息不完全，只能是其它使用中能够获得的比较满意的选择。上大学的时机本钱分析？0369121512345ABCDEF大炮黄油ABCDEF各点的组合怎样？173、有时生产的大炮与黄油只能在G点上？资源的浪费可能很严重。比方你身边的事情？稀缺的资源如何进行充分利用？生产可能线以内的任何一点表示资源没有得到充分利用既存在资源稀缺，又存在资源浪费0369121512345ABCDEFGH大炮黄油184、如何使生产的大炮与黄油到达H点上？经济制度的变革。EconomicInstitutions当前世界上解决资源配置和资源利用的两种根本经济制度：市场经济制度方案经济制度0369121512345ABCDEFGH大炮黄油19小结：什么是西方经济学？为什么生产的大炮与黄油是有限的？－－－－资源稀缺生产的大炮与黄油该怎么组合？－－－－－－资源配置有时生产的大炮与黄油只能在G点上？－－－资源利用如何使生产的大炮与黄油到达H点上？－－－经济制度〔西方〕经济学：研究稀缺资源的配置与利用，在有限资源的各种可供利用组合中，进行选择的科学。20第二节、西方经济学的内容1、微观经济学2、宏观经济学3、国际经济学国内经济问题国家之间的经济问题211、微观经济学的特点Microeconomics研究对象是个别经济单位的经济行为。〔居民户、厂商〕解决的问题是资源配置。Resourceallocation中心理论是价格理论。〔一只看不见的手Invisiblehand〕研究方法是个量分析。研究经济变量的单项数值如何决定22微观经济学的根本假设市场出清：市场上的供求均衡Clearingmarket市场出清商品价格具有充分的灵活性〔flexible〕，能使需求和供给迅速到达均衡的市场。在出清的市场上，没有资源闲置能迅速获得各种信息perfectinformation有限度的理性(boundedrational)完全理性：个体的最优化行为EconomicMan完全信息232、宏观经济学的特点Macroeconomics研究对象是整个经济。〔政府的行为〕解决的问题是资源利用。中心理论是国民收入决定理论。〔一只有形的手---凯恩斯主义〕研究方法是总量分析。24微观经济学与宏观经济学的关系：两者互相补充资源充分利用和资源合理配置是经济学的两个方面微观经济学是宏观经济学的根底。两者都是实证分析。宏观经济学的根本假设是市场失灵，市场不完善，政府有能力。微观经济学的本质：市场有效，市场万能25第三节西方经济学的研究方法一、“经济人”模式二、假设演绎法三、价值中立原则四、西方经济学的分析工具26一、“经济人〞模式个体本位主义自利原那么理性原那么●●●27看不见的手“每个人都力图利用好他的资本，……。他所追求的仅仅是他个人的利益和所得。但在他这样做的时候，有一只看不见的手在引导着他去帮助实现另一种目的，这种目标并非是他本意所要追求的东西。通过追逐个人利益，他经常增进社会利益，其效果比他真的想促成社会利益时所能够得到的那一种要更好。〞－－亚当．斯密?国富论??国民财富的性质和原因的研究??道德情操论?28名人名言我们的晚餐并非来自屠宰商、酿酒师和面包师的恩惠，而是来自他们对自身利益的关切。29二、假设演绎法变量(Variables)假设(Assumption)假说(Hypothesis)●●●一个理论模型包括以下的内容：预测(Prediction)●30三、价值中立原那么经济学面临着一个在自然科学中通常不会遇到的问题，即人们对各种社会现象，特别是对涉及人们切身利益的经济问题，往往会作出好坏或应该与否的判断。由于这种判断与人们的价值观直接发生关系，所以被称为价值判断。

科学性和客观性要求经济学超脱和排除一切价值判断，就经济事物的本来面目进行客观的描述，这就是所谓的“价值中立”(ValueFree)原则。31

目的在于了解经济是如何运行的，它力求回答经济现象是什么的问题，而不讨论它的结果的可取性和不可取性。任何有关实证经济学的争论可以通过观察事实来解决。●●实证经济学标准经济学以一定的价值判断为出发点，提出行为标准，探讨如何才能符合这样标准的理论和政策。规范经济学力求回答经济现象应该是什么的问题。有关规范经济学的争论，不能仅仅通过观察事实来解决，而是由政治上的抉择来解决的。三、价值中立原那么32标准经济学以价值判断为根底，答复“应该是什么〞〔whatoughttobe〕的问题。〔要作好坏的评价〕标准经济学与实证经济学Normativevs．positiveeconomics实证经济学不讲价值判断。答复“是什么〞的问题。〔只描述不评价〕〔thewaythingsare〕33实证分析过程示意图实证分析的根本步骤1、定义：对所分析的变量规定出明确的含义。〔变量是一些可以测量的变化的量，如价格、成交量等，包括内生变量和外生变量。〕2、假设：是某一理论所适用的条件。3、假说：在一定假设下利用定义去说明变量之间的关系。即未经证明的理论。通常是对某些现象的经验性概括或总结。4、预测：根据假说提出对经济现象未来开展的看法。意义在于理论的应用或检验。34四、西方经济学的分析工具1.均衡分析

“均衡”(Equilibrium)是物理学中的一个概念，指一个物体因同时受方向相反又大小相等的两种外力的作用，而处于静止不动或均衡的状态。西方经济学中的均衡，是指经济体系中变动着的各种力量处于平衡，以致这一体系内不存在变动要求的状态。这种均衡状态是一种所有重要经济变量都保持稳定不变的状况，即经济体系内各有关变量的变动都恰好相互抵消，没有引起重要经济变量发生变动的压力和力量时的状态。

35四、西方经济学的分析工具假定各种商品的价格、供求都是相互影响、相互作用的，一种商品的价格不仅取决于它本身供求，也受其他商品价格和供求的影响。只有各种商品的供求同时达到均衡时，每种商品的价格或供求的均衡才能实现。●●将注意力集中在社会经济中的一些小部分的经济现象，假定不会对社会经济的其他部分产生重大影响。1.均衡分析

36四、西方经济学的分析工具2.静态分析与动态分析●静态分析假定人口、资本存量、技术和知识水平、消费者偏好和生产规模均保持不变，研究经济变量之间的关系，力图说明什么是经济变量的均衡状态以及达到均衡状态所需具备的条件，它研究的是经济生活的一个横断面，分析的是围绕着均衡点的上下波动，而不考虑时间因素的影响。37四、西方经济学的分析工具2.静态分析与动态分析

●动态分析动态分析有两个基本特点：第一，把时间因素导入分析中。动态分析把时间作为一个持续的变量，探讨各种经济变量如何随着时间的推移而从前一个均衡到后一个均衡的运动过程。第二，注意过程分析。动态分析通常把经济运动过程划分为连续的分析“期间”，以便考察有关变量在相续继起的各个期间的变化情况。38四、西方经济学的分析工具2.静态分析与动态分析

●比较静态分析方法主要考察新的均衡状态与旧的均衡状态之间的关系，将变化后形成的均衡状态与旧的均衡状态加以比较，研究发生了什么样的变化。它不研究变动过程本身，即由旧的均衡向新的均衡变动的过程。39四、西方经济学的分析工具3.边际分析

“边际”(Margin)一词的最一般含义是指事物在时间或空间上的边缘或界限，它是反映事物数量的一个概念。在经济上，边际量是指生产、交换、分配和消费在一定条件下的最后增加量，研究这个增量的性质和作用，构成了边际分析的基本内容。西方经济学认为，边际量或增量分析，比总量分析和平均量分析，能更精确地描述经济变量之间的函数关系。40四、西方经济学的分析工具4.数学分析方法与西方经济学的表述工具数理经济学是指一种主要运用数学工具分析、研究、论证和表述经济关系的理论经济学。它将经济关系变成为数学符号、方程式、曲线、图表，并运用数学逻辑进行推理。41四、西方经济学的分析工具4.数学分析方法与西方经济学的表述工具数学作为一门科学，是一个严密的和精确的思维工具，因而是对经济现象进行量的分析的不可缺少的手段。但是，不能过高地估计数理经济分析的作用。因为经济学研究的首先是社会经济关系，它不能用数学方程式来表示。另外，量的分析必须以质的分析为前提，单凭数学分析不能发现真理。西方经济学在表述经济理论时，还大量地使用几何图形。图是现代经济学的基本表述工具，它提供了数据和两个或以上变量之间关系的直观的表达形式。它使深奥难懂的经济理论形象化和通俗化，因此，它是经济学教科书的重要表述工具。42名人名言“(1)用数学作为缩短语言的工具，而不是作研究的动力；(2)坚持使用直至研究完成；(3)将数学翻译成英语语言；(4)然后通过现实生活中重要的例子再加以说明；(5)将其烙在数学中〔在数学中留下标记〕；(6)如果你不能完成程序4，那么将印记烙在程序3中。这最后的第6点是我常做的。〞［英］阿尔弗雷德·马歇尔43第四节西方经济学简史一、古典政治经济学二、新古典经济学三、凯恩斯主义经济学四、新自由主义经济学五、新凯恩斯主义经济学44一、古典政治经济学

“经济”（Economy）一词源于希腊语，由家庭和管理两个词组成。古代的奴隶制经济以家庭为基本的生产单位，而规模较大的奴隶主庄园往往役使成百上千的奴隶进行劳动。由此产生了最初的经济学，其主要内容是探讨奴隶制经济应如何组织生产，管理奴隶，以增加具有实用价值的财富总量。

封建社会的末期，随着商品经济关系的发展和民族国家的出现，社会经济组织发生很大的变化，产生了研究有关国民财富的生产、分配、交换和消费的学问。这门学问被叫做“政治经济学”(PoliticalEconomy)。之所以在“经济”一词之前加上“政治”的限定语，意指这里所要研究的已经不是家庭管理问题了，而是涉及整个国家的经济问题。4546

从17世纪下半叶开始，英法两国一大批优秀的思想家、哲学家、医生和商人（如威廉·配第、约翰·洛克、大卫·休谟、弗朗斯瓦·魁奈等人）开始有目的地探索资本主义市场经济发展的规律，试图对经济现象进行解释。他们的理论发现和观点被汇集到亚当·斯密的著作中，形成第一个完整、系统的经济理论体系，再经过大卫·李嘉图的加工和改造，最终完成了具有古典意义的政治经济学。一、古典政治经济学47一、古典政治经济学古典政治经济学在两个方面取得了伟大的理论成就：第一，它深入到资本主义社会生产关系内部对其进行剖析。

第二，古典经济学家发现了市场机制的工作原理。48二、新古典经济学49马歇尔?经济学原理?1890年第一版。马歇尔综合了边际三杰的成果，提出系统的微观经济理论，广泛流行于西方。运用数学方法，从供求角度分析市场价格，以解决资源配置、资源报酬等问题，主张市场自发调节。50△马歇尔微观经济学的屡次补充1930年代以后希克斯、瓦尔拉斯、帕累托等提出的一般均衡理论、序数效用论、福利经济学等。之后关于市场失灵与微观政策调节的研究可以说是对微观经济学的总结。博弈论以及与企业产权分析相联系的制度经济学是微观经济研究的最新开展。由于19世纪末、20世纪初垄断的形成，使原来的以完全竞争市场类型为条件的微观理论受到挑战，于是在1933年，英国的罗宾逊、美国的张伯伦提出了不完全竞争和垄断竞争理论。51

这种学说建立在人与物的关系及物对人的满足的基础上(“边际革命”)，在远离现实世界的条件下(无视垄断的完全竞争市场经济)，在否认经济危机(“萨伊定律”)和资本主义剥削关系(克拉克的边际生产力论)的基础上，把市场经济关系变成了由符号和公式所组成的数学模型(数理经济学)，用精密的数学逻辑证明资本主义自由竞争的市场经济可以自动实现均衡和使社会福利最大化(马歇尔局部均衡、瓦尔拉斯一般均衡和帕累托最优)。新古典经济学的基本特点是：52三、凯恩斯主义经济学

1929—1933年的大萧条，不仅猛烈地动摇了资本主义统治的政治和经济基础，而且宣告了新古典经济学的破产。因为按照这种学说，这一类危机是根本不可能存在的，新古典经济学家既无法提供诊断，也不能开出药方，西方经济学陷入一片混乱和危机中。正是在这种情况下，西方经济学界出现了“凯恩斯革命”。英国约翰·梅纳德·凯恩斯JohnMaynardKeynes〔1883－1946〕是现代宏观经济学创始人。1930年代大危机使传统的自由市场经济理论受到挑战，凯恩斯于1936年发表了?就业、利息和货币通论?，提出国家干预经济的思想，标志着现代宏观经济学的产生。531929-1933年期间美国农场主销毁“过剩〞牛奶1929-1933排队领取食品的美国饥民54三、凯恩斯主义经济学二战以后，几乎所有发达的资本主义国家都奉行凯恩斯主义经济学，按照“凯恩斯方式”来管理经济。凯恩斯主义成为西方的主流经济学，西方国家进入了所谓的“凯恩斯时代”。但是，凯恩斯根据有效需求不足理论提出的政策建议仍然比较笼统，且有缺陷。当代资产阶级经济学发展的主流是弥补凯恩斯经济理论的缺陷，使之具体化。凯恩斯主义不能真正解决资本主义的经济问题。不仅如此，资本主义国家过多干预必然会出现新问题、新病症－“滞胀”。这是凯恩斯始料未及的，也注定了凯恩斯主义经济学必然破产。55四、新自由主义经济学

所谓自由主义经济学，亦即保守主义经济学，以反对国家过多干预经济生活，主张不同程度上加强市场机制的作用为特征。它主要包括：货币学派、理性预期学派、供给学派、新古典制度经济学派、公共选择学派等。不少学者提出新的观点和政策主张，出现了对传统宏观理论进行抨击、责难的不同学派：弗里德曼的货币主义和芝加哥学派、拉弗的供给学派、罗宾逊夫人的新剑桥学派、卢卡斯的理性预期学派、英国F.von哈耶克的新奥地利学派等。现当代经济学56现代经济学的主流：新古典综合派西方经济学直接来源于马歇尔创立的微观理论和凯恩斯创立的宏观理论。理论总是要随着现实的变化而不断开展。二战后，以美国萨缪尔森为代表的经济学者，把微观理论和宏观理论综合在一起，构成了现代流行的西方经济学主流的思想体系。57萨谬尔森PaulAnthonySamuelson〔1915～〕：芝加哥大学文学学士，哈佛大学文学硕士，哈佛大学经济学博士。1970年获得诺贝尔经济学奖。从1940年起，萨谬尔森一直执教于麻省理工学院。萨谬尔森在经济学领域中可以说是无处不在。进入大学一开始学习经济学便遇到萨谬尔森的?经济学?教科书。58四、新自由主义经济学经济学中的保守主义思潮或自由主义思潮的存在由来已久，它就是由资产阶级古典经济学奠定的、由资产阶级庸俗经济学加以形式化和数理化的自由主义经济理论。这种思潮的保守主义性质在于：宣扬极端的个人主义和个人选择的自由,宣扬私有财产制度神圣不可侵犯，宣扬市场自动调节机制的充分性和