优化提升税收营商环境专题讲座课件

优化提升税收营商环境专题讲座202010优化提升税收营商环境专题讲座202010概述

十九大后，中国进入新时代。2018年新年伊始，两次国务院常务会议，都聚焦了同一个议题——营商环境。总理讲，进一步优化营商环境不仅是解放生产力，也是为了提高国际综合竞争力。营商环境越来越受到政府、企业、学者、媒体关注。随着2018年上半年各项数据的出台，营商环境进入新一轮考核评价周期，各地陆续出台一系列进一步优化营商环境的措施，力争在8月份国务院大督查及下半年考核中取得好成绩。谈营商环境就不能不谈世界银行《营商环境报告》，就不能不谈纳税指标的排名情况。下面就对税务系统营商环境、总局和省政府的要求及省局营商环境三年规划和2018年工作要点进行介绍、汇报。2概述十九大后，中国进入新时代。2018年新年伊始，两目录世行营商环境的评价指标体系一纳税指标分析二我国改善营商环境做出的努力三当前税务面临的营商环境形势四关于今年的营商环境绩效考核五总局要求下步开展的工作六七八九陕西省政府提升营商环境措施省局优化营商环境三年行动计划省局优化纳税服务2018年工作要点十2018年省局营商环境目录世行营商环境的评价指标体系一纳税指标分析二我国改善营商环一、世行营商环境指标体系——基本概念什么是营商环境？营商环境是指伴随企业活动整个过程(包括从开办、营运到结束的各环节)的各种周围境况和条件的总和。包括企业在开设、经营、贸易活动、纳税、关闭及执行合约等方面遵循的政策法规所需的时间和成本等条件。世界银行发布的一项报告表明：良好的营商环境会使投资率增长0.3%，GDP增长率增加0.36%。

4一、世行营商环境指标体系——基本概念什么是营商一、世行营商环境指标体系——指标构成衡量的11个领域在企业生命周期中都存在影响5一、世行营商环境指标体系——指标构成衡量的11个领域在企一、世行营商环境指标体系——概念——取数方式问卷调查电话调查书面信函团队访问数据获取方式总报告专项报告地方报告6一、世行营商环境指标体系——概念——取数方式问卷调查电话调查一、世行营商环境指标体系——取数地点多为最大商业城市1个案例11个人口超过1亿的经济体扩大到第二大商业城市我国抽样地点：北京上海7一、世行营商环境指标体系——取数地点多为最大商业城市1个案例一、世行营商环境指标体系——重点指标开办企业领域纳税跨境贸易8一、世行营商环境指标体系——重点指标开办企业领域纳税跨境贸易一、世行营商环境指标体系——结果概览2.2008-2018中国各项指标排名9一、世行营商环境指标体系——结果概览2.2008-2018中一、世行营商环境指标体系——最近结果3.DB2018前10名、后10名国家（地区）前十名1.新西兰2.新加坡3.丹麦4.韩国5.中国香港6.美国7.英国8.挪威9.格鲁吉亚10.瑞典后十名190.索马里189.厄立特里亚188.委内瑞拉187.南苏丹186.也门185.利比亚184.中非183.阿富汗182.民主刚果181.海地10一、世行营商环境指标体系——最近结果3.DB2018前10名二、纳税指标分析——指标构成及含义1.纳税次数2.纳税时间3.总税率和社会缴纳费率4.税后流程指标11二、纳税指标分析——指标构成及含义1.纳税次数2.纳税时间3二、纳税指标分析——指标构成及含义纳税指标衡量的内容12二、纳税指标分析——指标构成及含义纳税指标衡量的内容1二、纳税指标分析——评价结果及变化1.世行2018评价结果1.纳税次数：9次，排名382.纳税时间：207小时，排名963.总税率和社会缴纳费率：67.3%，排名1784.税后流程指标：49.08，排名121总体排名：78纳税排名：13013二、纳税指标分析——评价结果及变化1.世行2018评价结果1二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税次数1.概念

纳税次数：是指纳税人缴纳增值税、企业所得税、社会保险费等各税费所需的次数。如果纳税人采用电子申报缴税，即使纳税人一年内需多次申报，申报缴款次数仍按税费种类1年计算1次。14二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税次数1.概念二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税次数4.与金砖国家对比15二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税次数4.与金砖二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税次数5.与OECD国家对比16二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税次数5.与OE二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税时间1.概念

纳税时间：是衡量在增值税、企业所得税、个人所得税和社会保险费和公积金等业务中，纳税人准备、申报和缴纳税费所需要的时间。（如果使用网上税务局、申报表等相关数据资料可以直接提取，缴纳税款通过税库银横向联网，可大大压缩办税时间）17二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税时间1.概念二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税时间2.分类按税种分增值税企业所得税社保费按环节分准备环节申报环节缴纳环节18二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税时间2.分类按二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税时间19二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税时间19二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税时间准备时间包括收集所有必要信息计算应缴税款和计算应付金额的时间。会计账簿取数、收集相关资料、账簿分析及相关税务分析、计算应纳税额、更新会计账簿、学习新税法、与税务机关沟通、处理发票事宜的时间等。申报时间是指填写所有必须的纳税申报单并向税务机关提交相关申报表格所需的时间，包括当面提交所耗的交通和等待时间。缴纳时间是指在线支付或在银行或税务机关手动支付所需时间（小时）。缴纳时间也包括当面支付所耗的交通和等待时间。20二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税时间准备时间包二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税时间3.DB2018结果--按税种2018年我国纳税时间为207小时,涉及税务165个小时，占79.7%。21二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税时间3.DB2二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税时间

224.DB2018结果--按环节二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——纳税时间

224.二、纳税指标分析——指标构成各因素分析

——总税率和社会缴纳费费率1.概念

总税率和社会缴纳费率（利润百分比）：是指企业必须缴纳各种税款和支出占商业利润的比率。测量企业运营第二年税款和强制缴费金额数量，用商业利润份额表示。计入的税费包括：利润或企业所得税、社会缴费和员工支付的劳动税、财产税和其他税，燃油税不计入总税率中。23二、纳税指标分析——指标构成各因素分析

——总税率和社会缴纳二、纳税指标分析——指标构成各因素分析

——总税率和社会缴纳费费率２.构成（世行2018）纳税或强制性缴费总税率（利润占比）北京上海公司所得税7.617.76雇主缴纳个人所得税和社保费48.6847.64城市维护税3.373.37土地增值税2.852.85教育费1.451.45地方教育费0.960.96印花税0.970.97房地产税0.850.97河流维护建设费00.48营业税0.510.51土地使用税0.290.15物业转让印花税0.030.03职工缴纳的社保和住房公积金缴费0.000.00增值税0.000.00总计67.667.1全球平均总税率和社会缴纳费率40.46%我国总税率和社会缴纳费率为67.3%，排名178位。24二、纳税指标分析——指标构成各因素分析

——总税率和社会缴纳３.世行2018数值2018年，我国总税率和社会缴纳费率为67.3%二、纳税指标分析——指标构成各因素分析

——总税率和社会缴纳费费率25３.世行2018数值2018年，我国总税率和社会缴纳费率为6二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——税后流程指标1.概念

税后流程指标包括四个要素：遵守增值税退税程序所需时间、获得增值税退税时间、遵守企业所得税审计所需时间、完成企业所得税审计所需时间。26二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——税后流程指标1.概二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——税后流程指标27二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——税后流程指标27二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——税后流程指标2.DB2018数值2018年，我国税后流程指标得分为49.08。实际得分0分实际得分0分实际得分100分实际得分96.3分28二、纳税指标分析——指标构成各因素分析——税后流程指标2.D三、我国改善营商环境做出的努力1.中国政府的努力1.党的十八大以来，国务院各部门取消或下放行政审批事项618项。2.取消中央指定地方实施行政审批事项283项。3.中央政府层面核准的企业投资项目削减比例累计接近90%。4.工商登记前置审批事项中的87%改为后置审批或取消。5.加强供给侧结构性改革，深入推进“三去一降一补”。6.各地落实公平竞争审查制度取得阶段性成效。7.中央决算报告显示，2017年全年我国减收政府性收费超过1900亿元。29三、我国改善营商环境做出的努力1.中国政府的努力1.党的十三、我国改善营商环境做出的努力２.税务部门的工作1.春风行动2.纳税服务规范3.诚信体系建设4.便利化措施5.满意度和需求调查6.沟通交流30三、我国改善营商环境做出的努力２.税务部门的工作1.春风行三、我国改善营商环境做出的努力２.纳税服务规范1.0版2.3版3.0版（今年推出）减少办税时间30%以上，增加即办事项50%以上。31三、我国改善营商环境做出的努力２.纳税服务规范1.0版2.四、当前税务面临的营商环境形势1.要求高2.压力大3.呼声急4.改变难5.监督严6.考核多32四、当前税务面临的营商环境形势1.要求高2.压力大3.呼声急四、当前税务面临的营商环境形势——要求高中央的要求总局的要求各地党委、政府的要求1.中央的要求——总书记

要改善投资和市场环境，加快对外开放步伐，降低市场运行成本，营造稳定公平透明、可预期的营商环境，加快建设开放型经济新体制，推动我国经济持续健康发展。2017年7月17日，中央财经领导小组第十六次会议33四、当前税务面临的营商环境形势——要求高中央的要求1.中央四、当前税务面临的营商环境形势——要求高中央的要求总局的要求各地党委、政府的要求1.中央的要求——总书记投资环境就像空气，空气清新才能吸引更多外资。过去，中国吸引外资主要靠优惠政策，现在要更多靠改善投资环境。2018年4月，博鳌亚洲论坛34四、当前税务面临的营商环境形势——要求高中央的要求1.中央四、当前税务面临的营商环境形势——要求高2.中央的要求——总理

营商环境就是生产力。但大家必须清醒看到，如果横向比较，我国营商环境排名不仅落后于发达经济体，也落后于许多发展中国家。

对取得的工作成绩应予充分肯定，但仍需再接再厉，对存在的问题还要以啃硬骨头的精神有力有序推进。35四、当前税务面临的营商环境形势——要求高2.中央的要求——四、当前税务面临的营商环境形势——要求高2.中央的要求——总理李克强总理在今年两会记者会上说，放宽市场准入今年要在六个方面下硬功夫，也可形象地说成六个“一”：企业开办时间再减一半；项目审批时间再砍一半；政务服务一网办通；企业和群众办事力争只进一扇门；最多跑一次；凡是没有法律法规依据的证明一律取消。这六个“一”都是减，再加上减税、减费，这些都是动政府“奶酪”的，是伤筋动骨的改革。李克强总理在2018年《政府工作报告》时明确要求：全年要为市场主体减轻非税负担3000多亿元，不合理的坚决取消，过高的坚决降下来！36四、当前税务面临的营商环境形势——要求高2.中央的要求——四、当前税务面临的营商环境形势——要求高

——中央财经领导小组召开会议，部署营商环境相关工作；——2018年1月3日，李克强总理主持召开国务院常务会议，部署进一步优化营商环境；——2018年1月17日，李克强总理主持召开国务院常务会议，部署进一步优化营商环境；——2018年2月13日，国务院督查室召开会议，部署营商环境工作。——2018年7月18日，李克强总理主持召开国务院常务会议，部署持续优化营商环境；——2018年8月14日，国务院办公厅印发《全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案的通知》，要求2018年底前构建营商环境评价机制。37四、当前税务面临的营商环境形势——要求高

——中央财经领导小四、当前税务面临的营商环境形势——要求高3.总局的要求——党组会进一步强化政治意识和责任担当，切实把行动统一到党中央和国务院的要求上来。这项工作涉及部门多、难度大、总局党组和各级税务机关党组要将此作为一项重要任务抓紧抓好。各相关司局要切实明确责任、分工协作、形成合力，既要增强信心，多下苦功夫，也要抓紧对标问题找差距，进一步明确任务，狠抓措施落实，深入推进办税便利化改革，不断优化税收营商环境。2017年7月25日总局召开党组会议研究营商环境工作38四、当前税务面临的营商环境形势——要求高3.总局的要求——党四、当前税务面临的营商环境形势——要求高4.总局的要求——王军局长2017年王军局长就营商环境工作批示达52次，并亲临办税服务厅调研

2018年2月22日，王军局长在《纳服司关于参加国务院提升我国营商环境排名工作部署会的情况报告》上批示：请陆进、俊峰、树林同志及立新、天舒同志阅并支持。这件事不是纳服司一家的事，请荣发同志根据需要或成立专门班子盯紧抓！请纳服司作为近三个月最重要的任务全力抓！

2018年2月22日，春节后上班第一天，王军局长在税务总局机关各单位主要负责同志会议上安排部署营商环境工作。2018年3月30日，总局召开“优化税收营商环境，助力经济高质量发展”座谈会，王军强调，将一以贯之深化税收改革、不折不扣落实优惠政策、不断改进纳税服务，千方百计培育厚植税源，持续优化税收营商环境，深入推进经济高质量发展。39四、当前税务面临的营商环境形势——要求高4.总局的要求——王四、当前税务面临的营商环境形势——要求高5.总局的要求——任荣发总经济师2017年任荣发副局长就营商环境工作批示达58次2018年2月22日，任荣发副局长在《纳服司关于参加国务院提升我国营商环境排名工作部署会的情况报告》上批示：请王军局长阅示。拟同意。十四号已作的专题研究意见，二十三号北京、上海分管领导及集中工作小组的会要认真组织落实。2018年2月23日，任荣发副局长召集局领导专题会议安排部署营商环境工作，成立总局营商环境工作领导小组并担任组长40四、当前税务面临的营商环境形势——要求高5.总局的要求——任四、当前税务面临的营商环境形势——要求高6.总局的要求：制定深化放管服改革、优化营商环境的30条措施制定优化营商环境行动计划举办营商环境专题培训·班全国税务工作会议上对提升营商环境排名提出工作要求41四、当前税务面临的营商环境形势——要求高6.总局的要求：制定四、当前税务面临的营商环境形势——要求高

6.各地党委、政府：

据不完全统计，近期包括北京、上海、广东、广西、河北、辽宁、甘肃、宁夏、天津、山西、吉林、深圳等地纷纷出台措施改善营商环境。北京：推出了26项136条具体改革举措优化营商环境上海：2017年12月22日，市委、市政府召开市优化营商环境推进大会陕西：1月5日，省政府召开全省优化提升营商环境工作电视电话会议，将2018年确定为“营商环境提升年”广西：1月2日，自治区主席陈武主持召开第110次常务会议，讨论《全区优化营商环境大行动工作方案》42四、当前税务面临的营商环境形势——要求高

6.各地党委、政府四、当前税务面临的营商环境形势——压力大排名靠后—国际130位、10个指标倒数第二层层考核—国际排名、国内调查、绩效考核领导关注—各级党政领导、系统内领导关注社会误解—纳税指标名不副实、内涵了解不够43四、当前税务面临的营商环境形势——压力大排名靠后—国际1四、当前税务面临的营商环境形势——呼声急1.纳税人的呼声简易：流程简捷（40.5%）、精简资料（33.3%）便捷：不跑路、少跑路（62.5%希望网上办税）顺畅：系统稳定（37.3%）、减少等候时间（30%）。44四、当前税务面临的营商环境形势——呼声急1.纳税人的呼声简易四、当前税务面临的营商环境形势——改变难涉及高层决策的内容多：国务院涉及的部门多：财政部、人社部、住建部、税务总局涉及法律及制度层面的多：法律、法规、部门规章税务部门自身作为的空间小45四、当前税务面临的营商环境形势——改变难涉及高层决策的内容多

四、当前税务面临的营商环境形势——改变难费率税后时间25分税务部门自身作为的空间小25分25分25分

46四、当前税务面临的营商环境形势——改变难费率税后时间25分税四、当前税务面临的营商环境形势——监督严督查的力度在加大对办税服务厅等窗口人员的监督力度在加大审计监督的力度在加大47四、当前税务面临的营商环境形势——监督严督查的力度在加大47四、当前税务面临的营商环境形势——监督严1.督查的力度在加大2018年2月13日，国务院督查室召开营商环境专题会议，国务院党组成员、督查室主任高雨主持会议并提出工作要求。打好督查攻坚战：3-4月开展全国营商环境督查打好督查持久战：对营商环境中长期工作开展持久督查各级政府都在加大营商环境工作督查。48打好督查全面战：8月开展国务院大督查，开展营商环境调查工作四、当前税务面临的营商环境形势——监督严1.督查的力度在加大四、当前税务面临的营商环境形势——考核多国际：世界银行营商环境和纳税指标排名国内：发改委、国家统计局对各地营商环境评价内部：营商环境绩效考核且占比较高49四、当前税务面临的营商环境形势——考核多国际：世界银行营商环五、关于今年的营商环境绩效考核考核指标内容和分值计算方法考核单位50五、关于今年的营商环境绩效考核考核指标内容和分值计算方法考核五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标税收营商环境（二级指标）纳税人满意度30分中国营商环境评价50分税收改革发展（一级指标）六大体系战略目标（三级指标）51五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标税收营商环境纳税五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的内容和分值纳税人满意度政策落实类规范执法类便捷服务类信息化建设类廉政自律类开放式调查指标1.纳税人满意度考评周期：年度52国家税务总局纳税服务司关于下发2018年纳税人满意度调查指标的通知.doc调查问卷.doc五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的内容和分值纳税人满意五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的计算方法1.纳税人满意度其中：政策落实类包括政务公开、税收优惠政策落实、申领发票、纳税申报表、跨区迁移5个大项指标；便捷服务类包括12366纳税服务热线、办税服务厅服务2个大项指标；规范执法类包括税款征收、执法行为2个大项指标；信息化建设类包括网上更正申报、增值税一表集成、网上办税系统3个大项指标；廉洁自律类包括税务人员1个大项指标;开放式调查指标包括摊派或随意调节税款、执法随意、国地税合并后办事效率3个大项指标。53五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的计算方法1.纳税人满五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标2.中国营商环境评价指标开办企业办理施工许可获得电力获得用水获得用气获得网络注册商标申请专利获得信贷登记财产缴纳税费跨境贸易招标投标和政府采购要素成本创新创业环境信用环境政务服务基础设施社会服务保护中小投资者执行合同办理破产注销企业劳动力市场监管一级指标24个，蓝色背景为世界银行指标，绿色背景为中国新增指标54五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标2.中国营商环境五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标2.中国营商环境评价指标——涉及税收的指标开办企业开办程序开办时间开办成本缴纳税费纳税次数纳税时间税费负担报税后程序指数税收执法规范水平要素成本企业税费负担劳动力等其他9个指标注销企业注销程序注销时间注销成本税务补采信息和申领发票税费占公司税前利润的比例税务部门办理账户注销等环节55五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标2.中国营商环境56五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标2.陕西省市（区）营商环境评价指标市（区）评价指标网上纳税时间（小时）是指从登陆办理业务到办结该项业务为止所需时间。窗口纳税时间（小时）是指从进入办税场所抽号开始到窗口办结业务为止所需时间。处理发票时间（小时）是指办理发票申领所需时间辅导及培训次数（次）是指对新系统、新税法的辅导及培训次数辅导及培训时间（小时）是指对新系统、新税法的辅导及培训时间综合办理时长（小时）是指纳税人抽号后，从窗口开始办理业务到办结该业务所需平均时间。该数据从省局质效监控系统抽取。注：该指标评价体系用于2018年上半年各市（区）优化提升营商环境办理纳税考核办法，下半年考核指标可能有所调整。56五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标2.陕西省市57五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标2.陕西省市（区）营商环境评价指标各市（区）优化提升营商环境办理纳税考核工作打分结果表（陕西省统计局发布）.doc57五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标2.陕西省市五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标2.陕西省县域营商环境评价指标县域评价指标纳税次数是指纳税人缴纳各税费所需的次数。如果纳税人采用电子申报缴税，即便纳税人一年内需要多次申报，申报缴纳次数仍按1年1次计算。平均完成一次纳税所需时间通过累计纳税时间除以累计纳税次数计算出平均值填报，这里的纳税次数要排除没有实际产生纳税金额的纳税操作次数。综合税收负担率即纳税总额占同期经营收入的比率。指企业调查时期内纳税总额占经营收入的百分比。企业类纳税人网报开通率指企业类纳税人通过网上申报等电子化申报方式进行报税的开通比率。58五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标2.陕西省县域营五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标592.陕西省县域营商环境评价指标2018年上半年全省县域税收营商环境监测评价结果的通报.doc关于开展优化税收营商环境督导检查工作的通知.doc陕西省统计局县域营商环境监测企业纳税情况表.xls任务清单榆林各县考核结果.doc五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的指标592.陕西省县五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的单位纳税满意度指标：营商环境评价指标：统计局调查纳服提供数据绩效部门考核第三方调查纳服提供数据绩效部门考核60五、关于今年的营商环境绩效考核——考核的单位纳税满意度指标：五、关于今年的营商环境绩效考核——省局对市局考核税收营商环境评价市税务局在当地所有被评价部门中的排名。前2名，满分；低于第2名的，每低1个名次扣0.1分。（5分）全省税务系统内排名。前3名，满分；其他单位：指标得分=标准分值×本单位评价得分÷第3名单位评价得分。（5分）税收营商环境基础（40分）干扰税收营商环境调查的，对推动营商环境调查工作不力的，按项次扣0.1分。1.税收营商环境评价（50分）考评周期：年度61量化计分法五、关于今年的营商环境绩效考核——省局对市局考核税收营商环境纳税人满意度政策落实类（2分）规范执法类（2分）便捷服务类（2分）信息化建设类（2分）廉政自律类（2分）调查基础数据保障（20分）2.纳税人满意度（30分）考评周期：年度62量化计分法五、关于今年的营商环境绩效考核——省局对市局考核纳税人满意度政策落实类（2分）规范执法类（2分）便捷服务类（8月26国务督导主要指标631.企业开办调查（申领发票所需时间，包括普票、专票）2.企业办理不动产登记（纳税所需时间及有关资料）本次督导的重点是政务大厅及部分税务大厅8月26国务督导主要指标631.企业开办调查（申领发票所需纳税人满意度量化计分法的计算前3名，满分其他：指标得分=标准分值×本单位纳税人满意度÷第3名单位纳税人满意度各市局满意度调查得分按每一维度得分加总计算2.纳税人满意度考评周期：年度64五、关于今年的营商环境绩效考核——省局对市局考核纳税人满意度前3名，满分其他：指标得分=标准分值×本单位纳税纳税服务质效纳税信用管理工作省内纳税人满意度测评工作提升办税服务厅服务质效第三方CCA证书收费整改3.纳税服务质效（10分）考评周期：时点65直接扣分法五、关于今年的营商环境绩效考核——省局对市局考核纳税服务质效纳税信用管理工作省内纳税人满意度测评工作六、总局要求下步开展的工作根本性措施普遍性措施针对性措施紧急性措施66六、总局要求下步开展的工作根本性措施普遍性措施针对性措施紧急六、总局要求下步开展的工作——根本性措施理念简政放权放管结合优化服务纳税人自主申报制度税制改革纳税服务规范3.0征管规范2.0修改征管法机制转变征管方式事前审核事中事后固定管户分类分级管户无差别管理风险管理经验管理大数据管理技术网上税务局信息化智能化互联网+税务……67六、总局要求下步开展的工作——根本性措施理念简政放权放管结合理念68（一）树立以纳税人为中心的发展理念，使纳税服务工作围绕这一理念不断提升。纳税人是人民的重要组成部分，目前全国办理税务登记的纳税人有近6000万户，纳入税务管理的自然人有2.5亿多人，这两部分加在一起涉及3亿多人；我省地税注册纳税人近121万户(榆林10.49万户)，纳入税务管理的自然人有607.22万人，这两部分加在一起涉及728.22万纳税人，这700万纳税人与我们的税务工作息息相关。今年的纳税人需求调查和满意度调查结果反映，纳税人的美好生活向往就是税收政策确定性再强一点，办税等待时间再短一点，网上申报软件再稳定一点，办税人员的业务再熟练一点，服务态度再好一点。要有效解决这些多年来一直存在的老大难问题，就应当坚持“以纳税人为中心”的发展理念，从纳税视角出发，满足纳税人合理需求，紧紧依靠纳税人——这一人民中最具财富创造力和经济贡献率的群体，践行全心全意为人民服务的根本宗旨，让纳税人为税务人辛苦指数的付出到底能换来多大程度的纳税人幸福指数的提升来评判、来检验、来打分，把纳税人对税收工作满意不满意、是否有真金白银获得感作为评价税收工作的重要标准，才能真正体现税务机关践行全心全意为人民服务根本宗旨的信心和决心。理念68（一）树立以纳税人为中心的发展理念，使纳税服务工作围理念69（二）坚持以纳税人为中心的发展思想，就要切实增强制度化思维，使各项制度更加符合纳税人需求。首先，在制度设计上需要更加简化。从制度设计上更多地从纳税人视角出发，对过去的一系列相关税收制度修改完善，不断建立健全各层面各领域的制度规范，尽最大可能简化纳税人端的流程、报表和材料，对纳税人的需求焦点切中要害，确保“痛点”不再痛、“堵点”不再堵。其次，在制度制定过程中需要提高纳税人的参与度。应适当增加制度建设前期和中期的纳税人参与，增加面对纳税人的调研、调查和座谈，多听取纳税人意见，多吸纳纳税人建议。需要增强制度的透明度和确定性，最大限度地减少纳税人疑惑，最大限度地做好政策解读。再次，在制度落实中需要增进征纳互动。应充分借鉴国际经验，建立税务机关与纳税人之间的定期沟通机制，丰富沟通交流的渠道和形式，在更深的相互理解中有效提升纳税遵从，促进征纳和谐，同时有效促进各项税收制度进一步改进完善提升。理念69（二）坚持以纳税人为中心的发展思想，就要切实增强制度理念70（三）坚持以纳税人为中心的发展思想，就要大力提高智能化水平，利用前沿科技让纳税人获得感更强。首先，要发展智能咨询。鼓励在办税服务厅和税务网站、12366热线、APP、QQ、微信等信息平台端提供智能咨询服务，缓解人工咨询服务压力，提高咨询服务的时间和空间范围，提升宣传咨询质效。其次，要推进智能申报缴税。目前大众网络购物和网购火车票、机票等行为已经非常普遍，而且群众反映非常便捷，包括利用支付宝、微信等实行电子支付的手段也早已普及，但申报缴税的便捷程度很滞后，与纳税人的期待存在明显差距。因此，我们应大力推进申报缴税智能化水平，利用语音识别、人脸识别等信息技术，开发平台，升级软件，集成数据，研究拓展报表智能预填、审核和容差功能，增强网上申报系统的稳定性和智能化，进一步挖掘减少办税时长的空间。再次，要实施智能管控。以税收大数据为基础，对纳税人的涉税信息和办税习惯开展智能分析，形成纳税人“信用画像”，让税务机关了解纳税人遵从能力，也能够判断纳税人的遵从意愿，从而开展有针对性的税收征管和纳税服务。理念70（三）坚持以纳税人为中心的发展思想，就要大力提高智能理念71（四）坚持以纳税人为中心的发展思想，就要建立健全以纳税人评价税务机关工作成效为主要标准的导向化机制。第一，探索建立以纳税人为主体的评价机制。要进一步巩固提升现有的调查评议手段，拓展全省纳税人满意度调查的范围，扩充指标，优化评分，提升调查结果的决策支持力度，逐步建立起以纳税人为主体评价税务机关工作好坏的评价方式。要大力创新评价形式，除传统的问卷调查、电话调查之外，丰富网络调查等利用新媒体的评价收集形式，提高评价客观度。第二，细化增加纳税人评价指标内容。要认真研究设定纳税人评价指标，提升指标设定的精准度，适当提升定量指标，有效安排定性指标；增加评价指标涉及的税收工作覆盖面，在横向业务范围和纵向系统职能方面增加指标颗粒度；合理设定指标内容的收集频度，减少评价时间和空间对结果影响的或然性。第三，发挥好评价结果作用持续改进税收工作。要重点加强评价结果的应用，建立评价结果的问题改进和跟踪问效机制，摆脱以往因问题分类不细致、改进不到位导致一个问题“年年评价年年有”的现象，做到大问题细分析，小口径精督办，确保不留死角，实现老问题分步除，新问题年年清。积极发挥纳税人评价结果的导向化作用，将评价结果和改进方向紧密挂钩，实现税收工作始终紧紧围绕纳税人需求不断改进。理念71（四）坚持以纳税人为中心的发展思想，就要建立健全以纳六、总局要求下步开展的工作——普遍性措施落实放管服、优化营商环境30条措施（经省局优化后为5大类18项任务分工）2018年“便民办税春风行动”“一厅通办”银税互动72六、总局要求下步开展的工作——普遍性措施落实放管服、优化营商六、总局要求下步开展的工作——针对性措施2.聚焦考核指标做工作（1）做好应试准备：好学生—>好考生（2）梳理相关政策文件、提供政策依据（3）开展针对性的宣传、推介和辅导（4）做好有关部门会商工作（5）研究世界银行建议（6）做好与世行磋商准备73六、总局要求下步开展的工作——针对性措施2.聚焦考核指标做工六、总局要求下步开展的工作——针对性措施3.研究和回应世行建议——短期改革建议——纳税指标1完善现有网上纳税申报系统，实现与企业财务系统对接，自动计算应报税额功能，并为企业更正申报报表提供便利2合并征缴城镇土地使用税和房产税、房地产交易印花税和土地增值税等税基相同的税种74六、总局要求下步开展的工作——针对性措施3.研究和回应世行建六、总局要求下步开展的工作——针对性措施3.研究和回应世行建议——中长期改革建议——纳税指标1研究实行增值税退税，特别是企业购买大宗资产的增值税退税2上海可参照北京，对住房公积金缴存比例设定区间，增强灵活性。如，北京缴存比率为5%-12%，企业可自行选择。而上海的缴存比例固定为7%75六、总局要求下步开展的工作——针对性措施3.研究和回应世行建六、总局要求下步开展的工作——应急性措施弄明白说清楚抓重点赶紧做76六、总局要求下步开展的工作——应急性措施弄明白说清楚抓重点赶六、总局要求下步开展的工作——应急性措施1.弄明白对象局长分管领导班子成员纳税服务部门及相关人员方式培训学习研讨77六、总局要求下步开展的工作——应急性措施1.弄明白对象局长分六、总局要求下步开展的工作——应急性措施2.说清楚对象各级党政领导相关部门社会系统内方式会议、汇报、报告分析、调研、讲话78六、总局要求下步开展的工作——应急性措施2.说清楚对象各级党六、总局要求下步开展的工作——应急性措施3.抓重点重点指标纳税时间纳税次数总税率和缴纳费率税后流程指标重点人群中介机构、行业数据采集者纳税人重点数据准备时间数据申报时间数据税费率数据纳税次数数据重点环节梳理政策公开上网数据采集磋商纠正重点时期2018年9月前（纳税集期为2017年1月1日至2018年6月30日）79六、总局要求下步开展的工作——应急性措施3.抓重点重点指标纳六、总局要求下步开展的工作——应急性措施4.赶紧做解决领导认识模糊的问题解决组织力量不足的问题解决压力传导不够的问题解决齐抓共管配合的问题汇报、研究、计划、措施、责任明确专门人员向各级传导压力建立协调组织80六、总局要求下步开展的工作——应急性措施4.赶紧做解决领导认七、陕西省政府提升营商环境——措施4.成立八办四组简化企业开办和注销程序办公室简化施工许可证办理程序办公室方便企业获得水电气暖办公室

方便企业办理不动产登记办公室降低企业获得信贷难度和成本办公室优化企业纳税服务办公室提升企业跨境贸易和投资便利化办公室降低企业运行成本办公室省工商局牵头省住房和城乡建设厅牵头省发展改革委牵头省国土资源厅牵头81八办省金融办牵头省税务局牵头省商务厅牵头省发展改革委牵头七、陕西省政府提升营商环境——措施4.成立八办四组简化企业开七、陕西省政府提升营商环境——措施4.成立八办四组综合协调组统计监测组调研问效组专项督查组省职转办牵头通过现有的统计数据，对“十大行动”八个重点领域营商环境现状进行独立的统计监测，对比全国的标准进行分析研究，形成《陕西省营商环境工作专项调查情况》82四组深入了解八个领域全国营商环境建设的平均水平、国内先进地区的标准，好的经验做法和工作模式，对我省各地好的经验做法进行总结提炼，对存在的问题进行分析研究，与八个办公室做好工作衔接，并对其工作成效进行动态跟踪问效。开通投诉举报热线和网上投诉举报平台，安排专人收集问题并核实督办，适时将典型案例通过媒体进行公开曝光。七、陕西省政府提升营商环境——措施4.成立八办四组综合协调组八、省局优化营商环境—三年行动计划（2018—2020）一、工作目标83

认真贯彻党的十九大精神，全面落实国家税务总局和陕西省委省政府关于进一步优化营商环境系列部署，持续优化税收营商环境，坚持问题导向、集成导向、目标导向，对焦纳税人需求，通过推进缩减纳税次数、压缩办税时间、简化优惠办理、优化税后流程等一系列改革，扎实推进“营商环境提升年”各项工作落实，进一步优化提升我省企业纳税服务水平，助力我省追赶超越，建设法制化、国际化、便利化的营商环境。八、省局优化营商环境—三年行动计划（2018—2020）一、八、省局优化营商环境—三年行动计划（2018—2020）二、主要工作任务（一）84（一）缩减纳税次数（二）压缩办税时间1.推进电子税务局升级2.简并申报次数3.提高政策服务透明度4.简化涉税资料报送5.创新发票服务方式6.简化纳税人迁移手续7.便利申报纳税8.大力推行网上办税、就近办税9.压缩限办事项办理时限八、省局优化营商环境—三年行动计划（2018—2020）二、八、省局优化营商环境—三年行动计划（2018—2020）二、主要工作任务（二）85（三）减免优惠办理（四）优化税后流程10.简化纳税人优惠备案11.积极开展双边预约定价安排，提高协商效率，优化营商环境，帮助企业避免或消除双重征税，提高税收确定性，促进经济和投资增长。12.简化税务检查次数13.提升出口退税办理效率14.规范税收执法15.加强税收执法监督八、省局优化营商环境—三年行动计划（2018—2020）二、九、省局优化纳税服务2018年工作要点（从属三年计划）一、工作目标86

为认真贯彻党的十九大精神，全面落实国家税务总局和陕西省委省政府关于进一步优化营商环境的系列部署，持续优化税收营商环境，坚持问题导向、集成导向、目标导向，对焦纳税人需求，通过推进一系列改革，缩减纳税次数，压缩办税时间，简化优惠办理，优化税后流程，不断提高纳税人满意度，不断提升税收治理能力和服务水平。九、省局优化纳税服务2018年工作要点（从属三年计划）一、工九、省局优化纳税服务2018年工作要点二、主要工作任务（一）87（一）缩减纳税次数（二）压缩办税时间1.推进电子税务局升级2.简并纳税申报缴税次数3.取消汇总申报4.提高政策服务透明度5.推行新办纳税人“零门槛”办税6.加强部门间信息共享互认7.简化涉税资料报送8.创新发票服务方式9.简化纳税人迁移手续10.压缩办理时间11.压缩缴税时间九、省局优化纳税服务2018年工作要点二、主要工作任务（一）九、省局优化纳税服务2018年工作要点二、工作任务（二）88（三）减免优惠办理（四）优化税后流程12.改进优惠备案方式13.积极开展双边预约定价安排14.提升出口退（免）税办理效率15.规范及减并税务检查16.规范税收执法17.加强税收执法监督陕西省优化企业纳税服务营商环境三年计划和2018年工作要点.doc九、省局优化纳税服务2018年工作要点二、工作任务（二）88十、2018年省局营商环境一、工作措施891.实现“一厅通办”“一键咨询”“一网办理”。2.全省范围内推进包括6大类106个事项省内通办；为新办纳税人提供包括11个涉税事项的“套餐式”服务；推出“最多跑一次”清单及办税指南，包含9大类267个事项，其中148个事项实现“全程网上办”3.针对我省自贸区发展需求和特点，因地制宜制定特色服务内容，不断优化自贸区税收营商环境。4.优化税后流程，提出了十六条优化提升出口退税营商环境的具体措施。十、2018年省局营商环境一、工作措施891.实现“一厅通十、2018年省局营商环境一、工作措施905.开展“两会代表话春风”；联合多部门举办“春风进校园名师面对面”活动；举行优化税收营商环境项目签约仪式；成功举办税收服务“一带一路”大型宣讲活动；举办优化企业纳税服务专题新闻发布会。6.全面推行税务稽查随机抽查，对除综合整治非法发票、骗税、虚开以及高风险案源以外的案源，实施“双随机”抽查全覆盖。进一步扩大“黑名