内部控制评价与监督制度

内部控制评价与监督制度部控制评价与监督暂行办法第一章总则第一条：为规范党委政府部控制评价与监督，促进党委政府部控制不断完善并有效实施，根据《行政事业单位部控制规（试行）》《财政部关于全面推进行政事业单位部控制建设的指导意见》等有关规章制度，结合党委政府实际情况，制定本办法。第二条：本办法所称部控制评价是指党委政府对部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。第三条：控评价工作由部控制监督评价工作组负责组织。党委政府认为必要时，可以委托具备资质的第三方中介机构实施部控制初步评价。第四条：部控制评价应遵循以下原则：（一）全面性。评价应当关注部控制的建立是否覆盖党委政府及所属单位所有的经济活动、经济活动的全过程、所有部控制关键岗位、各相关部门及工作人员和相关工作任务。（二）重要性。评价应当以风险为导向，突出重点，关注影响控制目标的高风险领域、重要业务部门、重大业务事项、关键控制环节和风险点。（三）客观性。评价应当准确揭示党委政府主要经济活动、重大业务的风险状况，如实反映部控制设计的健全性与执行的有效性。（四）适应性。评价应当符合有关规定和党委政府的实际情况，并随着外部环境的变化、党委政府经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第五条：党委政府成立由党委书记担任组长的部控制评价监督工作领导小组（以下简称“领导小组”），负责对党委政府部控制实施情况开展部评价与监督，建立健全部监督制度。其主要职责：（一）审批部控制评价工作的计划、方案；（二）组织成立部控制评价工作组；（三）审批部控制评价报告及整改方案；（四）其他与部控制评价与监督管理有关的工作。第六条：部控制监督评价工作组负责部控制评价工作的组织、协调与指导，主要职责：（一）组织拟定部控制评价相关制度；（二）组织编制部控制评价工作方案；（三）组织实施部控制评价工作；（四）监督部控制缺陷整改落实情况；（五）完成领导小组交办的相关工作。第七条：党委政府还成立了部控制工作小组，主要职责：（一）根据监督评价工作方案和相关业务部控制评价标准，开展本单位部控制自查、自评工作；（二）根据业务部控制自查结果梳理部控制缺陷；（三）参与党委政府部控制评价缺陷的认定；（四）针对部控制中存在的缺陷制定整改计划；（五）其他和本单位部控制及其评价相关的工作。实施阶段结束后，部控制监督评价工作组发现了相关问题，并编写了单独的评价工作底稿。该底稿经过交叉复核签字后，由部控制监督评价工作组组长审核签字确认。然后，被评价单位会被征求意见，在规定时间内（10个工作日）予以反馈。如果超过时间不反馈意见，则视为无意见。在相关评价工作底稿的基础上，部控制监督评价工作组组长编写了评价报告初稿。然后，该报告提交领导小组审批，并出具正式评价报告。对于部控制评价中认定的部控制缺陷，要求责任单位及时整改。部控制评价工作组要跟踪其整改落实情况。如果因部控制缺陷给党委政府造成损失或负面影响，党委政府会追究相关人员的责任。部控制评价方法主要包括在对被评价单位进行现场调查的基础上，综合运用个别访谈、实地观察、证据检查、重新执行、穿行测试等方法，充分收集被评价单位部控制设计和运行是否有效的材料。部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录执行评价工作的容，包括评价要素、评价标准、评价和测试方法、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。部控制评价完成后，应将被评价单位的评价资料整理后，并按顺序装订归档。部控制评价的有关文件资料、工作底稿、证明材料等应当妥善保管，及时归档。部控制评价纳入领导干部经济责任审计容与干部考核体系，将评价结果与考核挂钩。对