《中国税制一》学习考试复习题库（含答案）

PAGEPAGE1《中国税制一》学习考试复习题库（含答案）一、单选题1.下列各项中，属于中央税的是（）。A、增值税B、契税C、土地增值税D、消费税答案：D2.一般纳税人企业外购的货物，用于下列用途，其进项税额不得抵扣的是()。A、用于出租B、用于捐赠C、用于职工福利D、用于运输答案：C3.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准,下列不属于计税依据类型的是（）。A、从价计征B、从量计征C、复合计证D、综合计征答案：D4.委托加工的应税消费品，如果受托方未履行代收代缴消费税的义务，其未扣缴的消费税应（）。A、由受托方补缴B、由委托方补缴C、由受托方和委托方共同补缴D、由委托方补缴并向受托方收回答案：B5.纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指（）。A、成交的当天B、报关进口的当天C、发票上注明的销售日期D、登记注册的当天答案：B6.某一般纳税人企业5月份员工报销的差旅费中，航空运输电子客票行程单票价合计21800元，铁路车票合计金额10900元，汽车客票合计金额2060元。该企业可以抵扣的进项税额为（）。A、2870.09元B、2700元C、2760元D、0元答案：C7.年应税销售额超过（）为增值税一般纳税人。A、50万元B、80万元C、100万元D、500万元答案：D8.按月缴纳增值税的纳税人，应当于次月（）日内申报纳税并结清上月应缴纳税款。A、5B、10C、15D、30答案：C9.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A、强制性B、无偿性C、固定性D、服务性答案：D10.提供交通运输服务，增值税税率为（）。A、13%B、10%C、9%D、6%答案：C11.资源税纳税人不包括()。A、出口煤碳的公司B、开采金矿的内资企业C、中外合作开采石油的企业D、进口原油的石油进出口公司答案：D12.按季度缴纳增值税的小规模纳税人，当前的增值税起征点是（）。A、2万元/季销售额B、3万元/季销售额C、9万元/季销售额D、30万元/季销售额答案：D13.一般纳税人支付的下列费用中，可以抵扣进项税额的是()。A、职工住房租赁费B、餐饮娱乐费C、保险费D、借款利息答案：C14.某煤矿的洗煤厂2016年10月生产洗煤1200吨，销售了800吨，含增值税销售额90.4万元。当地税务部门规定的洗煤资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税为()万元。A、4.52B、4C、2.8D、3.28答案：B15.下列税种中，属于地方税的是（）。A、个人所得税B、关税C、房产税D、车辆购置税答案：C16.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构（），缴纳车辆购置税。A、办理车辆交强险手续时B、办理车辆登记注册手续后C、办理车辆登记注册手续时D、办理车辆登记注册手续前答案：D17.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A、销售图书B、销售钢材C、销售化妆品D、销售机器设备答案：A18.车辆购置税的税率为（）。A、10%B、5%C、3%D、2%答案：A19.某一般纳税人接受咨询服务，支付不含税咨询费5000元，取得了增值税专用发票。可抵扣的进项税额为（）。A、800元B、650元C、500元D、300元答案：D20.制定税收法律的部门是（）。A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、全国人大及其常委会答案：D21.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。A、最高一档税率B、扣除项目金额不得扣除的原则C、成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D、房地产评估价格答案：D22.上题中，如果该企业向主管税务机关申报应纳增值税为60万元，其他条件不变。则该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A、4.2B、10.64C、6.44D、6.65答案：B23.对税种的分类有多种方法，按照征税对象的性质不同，可分为（）。A、货物劳务税、所得税、资源税、财产税、行为税B、中央税、地方税、中央地方共享税C、从价税、从量税D、直接税、间接税答案：A24.纳税人购置的应税车辆，其车辆购置税的计税依据为（）。A、实际支付的含增值税价款B、实际支付的不含增值税价款C、由税务机关核定计税价格D、按辆征收答案：B25.下列增值税税率错误的是（）。A、提供有形动产租赁服务，税率为13%B、销售不动产，税率为13%C、提供物流辅助服务，税率为6%D、销售石油液化气，税率9%答案：B26.甲酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒开具增值税专用发票，收取价税合计款90400元，此项业务的增值税销项税额为（）。A、12468.97元B、8218.18元C、10400元D、7464.22元答案：C27.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。A、超过部分的金额B、全部增值额C、扣除项目金额D、出售金额答案：B28.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳主税的，其城建税税率按()适用税率执行。A、经营地B、居住地C、7％D、1％答案：A29.某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为()。A、500万元B、1200万元C、2000万元D、1500万元答案：B30.房地产开发企业取得销售(预售)许可证满()仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。A、2年B、3年C、5年D、8年答案：B31.单位或个人发生下列()行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。A、私营企业销售货物B、科研单位取得技术转让收入C、企业购置车辆D、个人取得有奖发票中奖所得答案：A32.某增值税一般纳税人，3月份向农业生产单位购入免税农产品一批，取得的农产品销售发票注明金额30000元；另支付汽车运输公司运费，取得的增值税专用发票注明金额2000元、税额180元。当月可抵扣的进项税额为（）。A、3500元B、180元C、2880元D、380元答案：C33.某工业企业为增值税一般纳税人，产品适用税率为13%。11月生产销售一批产品，不含税价款为200万元；另外以折扣销售方式销售产品不含税总价80万元，折扣率5%，折后不含税价款76万元（折扣额在同一张发票中分别注明）。当月购进各种生产经营用物料和服务，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为26万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为（）万元。A、10.4B、11.05C、36.4D、9.88答案：D34.下列税种，属于财产税的是（）。A、资源税B、车船税C、车辆购置税D、个人所得税答案：B35.某一般纳税人因管理不善导致购进的材料变质损失，其账面成本为20000元（其中运费成本1000元）。则应转出进项税为（）。A、2560元B、3200元C、3230元D、2000元答案：A36.下列各项中，不是增值税税率的是（）。A、13%B、9%C、6%D、3%答案：D37.纳税人进口的应税车辆，其车辆购置税的计税依据为（）。A、实际支付的价款B、到岸价格C、到岸价格+关税D、到岸价格+关税+消费税答案：D38.某葡萄酒厂1月份生产一种新的葡萄酒用于职工福利，无同类产品出厂价，生产成本为40000元。该业务应缴纳的消费税为()。A、4200元B、4666.67元C、4400元D、4888.89元答案：B39.在税收特征中，居核心地位的是（）。A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性答案：B40.下列项目中，不作为城建税计税依据的是()。A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税税款C、纳税人欠缴的增值税D、对欠缴增值税加收的滞纳金答案：D41.（）是区别不同税种的主要标志。A、征税对象B、税目C、税率D、计税依据答案：A42.负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人应纳的税款进行收取的方式是（）。A、代扣代缴B、代收代缴C、委托代征D、定期定额征收答案：B43.某矿山为增值税一般纳税人，从事铜矿石开采并入选精矿，5月份销售精矿不含增值税销售额500万元。当地规定铜矿资源税税率为5%，其当月应纳资源税为()。A、25万元B、21.37万元C、17.5万元D、0答案：A44.甲生产企业地处市区，2月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城市维护建设税()万元。A、1.96B、0.75C、2.71D、1.31答案：C45.下列属于房地产开发成本的有()。A、耕地占用税B、利息支出C、地价款D、取得土地使用权时缴纳的过户手续费答案：A46.设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法正确的是()。A、由B企业在市区按7％交城建税B、由B企业将7％的城建税交由A企业代收代缴C、由B企业按7％的税率自行选择纳税地点D、由A企业按5％的税率代收B企业的城建税答案：D47.下列各种行为中，须缴纳消费税的是（）。A、销售进口的香烟B、将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C、加工生产金银首饰D、将自产的应税消费品直接用于销售答案：D48.下列消费品，不属于消费税征收对象的是（）。A、鞭炮B、实木地板C、涂料D、汽车轮胎答案：D49.某红砖厂以自己开采的粘土生产红砖产品，6月份销售红砖200万匹，含增值税销售额200万元。当地税务机关核定每匹红砖耗用粘土2公斤。假设当地粘土资源税税率为2元/吨，则红砖厂6月份应纳资源税为()。A、8000元B、400元C、10000元D、4000元答案：A50.某油田为增值税一般纳税人，12月开采原油10000吨，当月销售9400吨，取得不含增值税销售额4230万元；与原油同时开采天然气500000立方米，全部销售，取得含增值税销售额80万元。其当月应纳资源税为()。A、258.05万元B、258.2万元C、253.8万元D、258.6万元答案：B51.某单位2020年3月从汽车销售公司购进一辆轿车自用，取得机动车销售统一发票，注明价税合计金额282500元。汽车销售公司提供代办保险、新车上牌等服务，该单位支付代办费4000元。该单位应纳车辆购置税（）元。A、28250B、25000C、25353.98D、24646.02答案：B52.某电器修理部是小规模纳税人，5月取得修理收入价税合计40000元。当月应纳增值税()。A、1200元B、1165.05元C、6800元D、5811.97元答案：B53.某卷烟生产企业某月份领用库存烟丝（此为外购已税烟丝）20吨，单位成本为2.5万元，用于生产卷烟，当月销售卷烟（甲类）400箱（每箱5万支），不含增值税售价150万元。则该企业应纳消费税为（）。A、75万元B、90万元C、84万元D、69万元答案：A54.下列项目，应缴纳车辆购置税的是（）。A、进口汽车B、购买二手车C、购买挖掘机D、购买电动自行车答案：A55.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。A、5％以内B、10％C、10％以内D、20％答案：C56.下列情况中，符合城建税有关规定的是()。A、个体工商户不缴纳城建税B、流动经营的纳税人在经营地缴纳城建税C、流动经营的纳税人在居住地缴纳城建税D、城建税的减免由省、自治区、直辖市人民政府决定答案：B57.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。A、车辆购置税实行统一比例税率B、车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C、车辆购置税是对所有购置新车辆的行为征税D、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节答案：A58.纳税人购置应税车辆，应当自购置之日起（）内申报缴纳车辆购置税。A、当月B、30日C、60日D、90日答案：C59.有关税收的概念，下列表述中正确的是（）。A、税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式B、税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C、税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D、税收是政府取得财政收入的唯一形式答案：B60.下列税种中，属于从量税的是（）。A、印花税B、车船税C、增值税D、消费税答案：B61.某运输公司（一般纳税人）3月取得运输收入109万元（含税），当月外购汽油取得增值税专用发票注明税额1.5万元，购入运输车辆取得增值税专用发票注明税额3.2万元。该纳税人3月应纳增值税额为（）。A、7.5万元B、4.3万元C、5.8万元D、5.3万元答案：B62.某厂商甲委托某加工商乙加工一批应税消费品，在这项应税行为中，消费税的纳税人应是（）。A、厂商甲B、加工商乙C、厂商甲和加工商乙D、最后的消费者答案：A63.某啤酒厂本月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含增值税销售收入113万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）。A、100万元B、113万元C、10000吨D、15000吨答案：C64.税制构成要素中，（）是具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。A、征税对象B、税目C、税率D、纳税人答案：B65.下列各项中不属于货物劳务税的是（）。A、消费税B、增值税C、关税D、车辆购置税答案：D66.下列不属于城建税纳税人的是()。A、建制镇缴纳增值税的私营企业B、进口商品缴纳增值税的企业C、市区缴纳消费税的外商投资企业D、县城缴纳消费税的事业单位答案：B67.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A、收到预收款的当天B、货物发出的当天C、货物送达购货方的当天D、签订购销合同的当天答案：B68.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点答案：B69.下列说法正确的是()。A、只要缴纳增值税就会缴纳城建税B、同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人C、只要退还三税就退还城建税D、城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人答案：D70.某一般纳税人5月份支付电费，取得的增值税专用发票注明金额2000元、税额260元，经核算，其中500元电费计入职工福利方面。该项业务可以抵扣的进项税额为（）。A、260元B、195元C、400元D、235元答案：B71.下列增值税类型中，在计算增值税时允许将当期购入的固定资产全部扣除的是（）。A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、成本型增值税答案：A72.某市一家实行增值税免抵退税的生产企业，2月进口货物向海关缴纳增值税25万元、消费税10万元；当月向主管税务机关申报应纳增值税-60万元、出口货物免抵退税额92万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A、0B、1.4C、2.24D、2.45答案：C73.某广告公司为一般纳税人，9月取得广告代理收入价税合计206000元，当月增值税销项税额为()元。A、6000B、6180C、20414.41D、11660.38答案：D74.某软件服务公司为一般纳税人，某月提供软件服务取得含税收入40万元。当月购进材料增值税专用发票上注明的税额1.7万元。该公司当月应纳增值税（）。A、0.7万元B、0.56万元C、4.11万元D、5.1万元答案：B75.一般纳税人甲公司向农户收购农产品，甲公司开具的农产品收购发票注明金额30000元；委托个体运输户运输，取得增值税普通发票注明金额1000元、税额30元。则可以抵扣的进项税额为（）。A、2730元B、2700元C、3030元D、3000元答案：B76.下列各项中应征土地增值税的有()。A、用房地产进行投资B、兼并企业取得被兼并企业房地产C、企业房地产交换D、房地产出租答案：C77.某化工企业是增值税一般纳税人，外购一批已税高档化妆品10万元，加工制造成高档化妆品销售，取得含增值税销售收入16万元。则应纳消费税为（）。A、2.4万元B、0.9万元C、2.12万元D、0.62万元答案：D78.下列项目，应视同销售货物计算增值税销项税额的是()。A、外购货物用于扩建厂房B、外购货物用于职工福利C、外购货物用于投资D、外购货物用于管理部门答案：C79.自（）起，我国全面推行营改增试点。A、2012年1月1日B、2013年8月1日C、2016年1月1日D、2016年5月1日答案：D80.土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到()税务机关办理纳税申报。A、房地产所在地B、纳税人注册地C、纳税人核算地D、合同签订地答案：A多选题1.按现行税法规定，计税依据可以分为（）。A、从价计征B、从量计征C、复合计征D、独立计征答案：ABC2.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税金有()。A、增值税B、印花税C、城建税D、教育费附加答案：CD解析：房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税金包括营业税、印花税、城建税及教育费附加(视同税金)3.以下应缴纳土地增值税的有()。A、将使用过的旧房卖给某单位做办公室B、将使用过的旧房赠与子女C、将使用过的旧房出租D、将使用过的旧房用于抵债答案：AD4.下列情形中，以房地产评估价格为计税依据计征土地增值税的有()。A、隐瞒、虚报房地产成交价格B、提供扣除项目金额不实的C、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D、视同销售而无销售额的答案：ABC解析：土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的情形：1、隐瞒、虚报房地产成交价格；2、提供扣除项目金额不实；3、转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由；4、非直接销售和自用房地产收入的。5.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A、成品油B、河水C、泥土D、砂石答案：BCD6.下列各项中，不征收土地增值税征税的有()。A、以房地产抵债B、以房地产抵押贷款C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业D、房地产投资答案：BCD7.购置下列车辆，属于车辆购置税应税车辆的有（）。A、汽车B、汽车挂车C、摩托车D、自行车答案：ABC8.我国税法规定的纳税地点主要有（）。A、机构所在地B、报关地C、财产所在地D、经济活动发生地答案：ABCD9.税法的构成要素包括（）A、征税对象B、计税依据C、减免税D、纳税期限答案：ABCD10.纳税人自产的应税消费品用于（）时，应缴纳消费税。A、职工福利B、对外投资C、抵债D、生产应税消费品答案：ABC11.某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳()。A、增值税B、消费税C、城建税D、教育费附加答案：ABCD12.减免税就是对税率所做的一种灵活延伸，它主要包括（）。A、减税和免税B、延迟纳税时间C、起征点D、免征额答案：ABCD13.下列项目，不得抵扣进项税的有()。A、销售免税货物B、非正常损失货物C、简易办法征税货物D、不动产在建工程领用货物答案：ABC14.我国现行增值税税率分为（）。A、16%B、13%C、9%D、6%答案：BCD15.一般纳税人的下列购进项目，其进项税额不得抵扣的有（）。A、购进的饮食服务B、购进的贷款服务C、购进的住宿服务D、购进的保险服务答案：AB16.一般纳税人的下列项目，适用9%税率缴纳增值税的有（）。A、出租房屋B、销售房屋C、出租设备D、建筑服务答案：ABD17.下列税种中，属于从价税的有（）。A、营业税B、土地使用税C、房产税D、车辆购置税答案：ACD18.下列关于起征点和免征额的说法中，正确的有（）。A、征税对象数额达到起征点的，就全部数额征税B、征税对象数额未达到起征点的，不征税C、征税对象数额小于免征额的，不征税D、征税对象数额大于免征额的，仅对超过免征额部分征税答案：ABCD19.一般纳税人的下列业务，应计算增值税销项税的项目有()。A、将购入方便面发给职工作福利B、将自产方便面发给职工作福利C、将购入方便面给股东分红D、将购入方便面捐赠灾区答案：BCD20.下列消费品属于消费税的征收对象的是（）。A、金银首饰B、雪茄烟C、葡萄酒D、电池答案：ABCD21.一般纳税人的下列项目，不得抵扣进项税的有（）。A、购进货物发生霉烂损失B、购进货物被执法部门依法没收C、购进文化服务D、购进旅游服务答案：AB22.下列项目不属于土地增值税征税范围的有()。A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权B、以继承方式转让房地产C、以出售方式转让国有土地使用权D、以收取租金的方式出租房地产答案：ABD23.城建税适用的税率有()。A、7％B、5％C、3％D、1％答案：ABD24.下列各项中属于税收实体法的是（）。A、《税收征收管理法》B、《个人所得税法》C、《企业所得税法》D、《增值税暂行条例》答案：BCD25.消费税适用的税率形式有（）。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、复合税率答案：ABD26.下列税种中，属于行为税的有（）。A、车辆购置税B、印花税C、房产税D、城市维护建设税答案：ABD27.符合下列情形()之一的，纳税人应进行土地增值税的清算。A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权的答案：ACD解析：选项B属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。28.一般纳税人购进不动产，下列情形不得抵扣进项税额（）。A、用于免税项目B、用于职工福利C、因自然灾害发生损失D、未取得扣税凭证答案：ABD29.下列项目，按照“现代服务业”税目税率征收增值税的有()。A、信息技术服务B、文化创意服务C、教育医疗服务D、文化体育服务答案：AB30.按现行税法的规定，征税税率包括（）。A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率答案：ABCD31.下列情况中，不缴纳城建税的有()。A、境外单位向境内提供服务缴纳的增值税B、外商缴纳的消费税滞纳金C、内资企业进口货物海关代征的增值税D、内资企业直接免征的增值税答案：ABCD32.一般纳税人如果会计核算不健全，对其处理正确的有()。A、按小规模纳税人征税B、按销售额和税率计算应纳税额C、不得抵扣进项税额D、不得使用增值税专用发票答案：BCD33.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（）的国家外汇牌价（原则上为中间价）。A、结算的当天B、结算的当年年初C、结算的当月1日D、结算的当月的月末答案：AC34.国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定主要有（）。A、税种的设置B、税目和税率的设置C、加成征收D、减免税答案：ABCD35.以下适用9%税率计算增值税的项目有()。A、商店销售食用花生油B、建筑公司提供建筑服务C、供电局销售的生活用电D、书店销售的图书答案：ABD36.我国税收法律体系按照法律级次划分，可以分为（）。A、税收法律B、税收行政法规C、税收规章D、地方税收法规答案：ABCD37.增值税的征收率5%适用于（）。A、销售不动产B、出租不动产C、建筑服务D、生活服务答案：AB38.根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。A、实体法B、税收法律C、程序法D、税收行政法规答案：AC39.采用从量税和从价税同时征收的方法，称为（）。A、复式税B、复合税C、混合税D、混征税答案：BC40.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C、按照农产品收购发票上注明的农产品买价计算的进项税额D、从销售方取得的增值税普通发票上注明的增值税额答案：ABC41.一般纳税人提供下列服务，适用6%税率征收增值税的有（）。A、金融服务B、建筑服务C、生活服务D、运输服务答案：AC42.下列关于税收与税法关系的说法，正确的有（）。A、税收活动必须严格按照税法的规定进行B、税收属于经济基础范畴C、税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由D、税法属于上层建筑范畴答案：ABCD43.车辆购置税的“购置”包括（）。A、购买B、进口C、受赠D、获奖答案：ABCD44.纳税人购置应税车辆，支付的下列款项，不计入车辆购置税计税价格的有（）。A、价外费用B、保险费（由销售方代办保险）C、车辆购置税（由销售方代缴纳）D、车辆牌照费（由销售方代办）答案：BCD45.纳税人销售应税消费品，以下关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人进口的应税消费品，为报关进口当天B、采取预收货款方式销售的，为发出应税消费品当天C、采取分期收款方式销售的，为收讫销售款当天D、采取委托银行收款方式的，为提货当天答案：AB46.房地产开发成本的核算项目有()。A、取得土地使用权支付的金额B、土地征用费C、耕地占用税D、“三通一平”支出答案：BCD解析：A取得土地使用权所支付的地价款，属于取得土地使用权所支付的金额，不属于房地产开发成本。47.转让旧房的，以下()可作为扣除项目金额。A、房屋及建筑物的评估价格B、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C、房地产开发成本D、房地产开发费用答案：AB解析：转让旧房的,可作为扣除项目金额扣除的项目有:房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用48.在消费税中采取从量征税的应税消费品包括（）。A、啤酒B、黄酒C、成品油D、白酒答案：ABC49.纳税人在销售应税消费品时，向购买方收取的下列款项，可以不计入销售额的项目是（）。A、包装费B、增值税销项税额C、包装物押金D、代垫运费答案：BCD50.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有()。A、10年以上的借款利息B、境外借款利息C、超过国家有关规定上浮幅度的部分D、超过贷款期限的部分利息和加罚的利息答案：CD51.根据现行税法，下列车辆，免征车辆购置税的有（）。A、警用车辆B、救护车C、洒水车D、新能源汽车答案：CD52.下列单位或个人有偿转让房地产，应缴纳土地增值税()。A、政府机关B、个人C、个体户D、医院答案：ABCD53.纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。A、用于直接销售B、用于继续加工成应税消费品并销售C、用于对外投资或无偿赠送他人D、继续加工成非应税消费品并销售答案：ACD54.下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有()。A、政府机关出租房屋行为B、企业购买房屋行为C、油田开采天然原油并销售的行为D、企业产权整体转让行为答案：AC55.下列税种中，属于中央税的有（）。A、关税B、营业税C、车辆购置税D、消费税答案：ACD56.企业开采销售煤炭，应缴纳的税金有（）。A、资源税B、增值税C、消费税D、城建税答案：ABD57.增值税暂行条例所称“非正常损失”，包括()。A、自然灾害损失B、丢失损失C、霉烂变质的损失D、被盗损失答案：BCD58.下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有（）。A、按征收率计税B、凭扣税凭证抵扣进项税C、不享有税款抵扣权D、按含税销售额计税答案：AC59.下列货物或服务，免征增值税的有（）。A、避孕药具B、农业产品C、学历教育D、居民日常服务答案：AC60.下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。A、企业所得税B、土地增值税C、个人所得税D、增值税答案：ACD判断题1.车辆购置税的征税对象是在中国境内购置应税车辆的行为，对进口应税车辆不征税。（）A、正确B、错误答案：B2.一般纳税人向小规模纳税人购进农产品，取得增值税专用发票的，凭发票注明的税额进行抵扣。（）A、正确B、错误答案：B3.纳税人兼营不同税率的应税消费品，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额，分别计算消费税。（）A、正确B、错误答案：B4.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（）A、正确B、错误答案：A5.对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城建税。()A、正确B、错误答案：B6.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应当自开具之日起360日内认证或登录确认平台确认，否则不予抵扣进项税额。（）A、正确B、错误答案：A7.累进税率是随着课税对象数额的增大而逐级降低的税率。（）A、正确B、错误答案：B8.一般纳税人提供公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务、非学历教育服务、教育辅助服务等，可选择用简易计税方法依照3%征收率计算纳税。()A、正确B、错误答案：A9.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）A、正确B、错误答案：A10.以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同销售，依照有关规定计算缴纳资源税。()A、正确B、错误答案：A11.现行资源税不在全国范围统一规定对森林、草场、滩涂等资源征税。各省、自治区、直辖市人民政府可以结合本地实际，根据森林、草场、滩涂等资源开发利用情况提出征收资源税的具体方案建议，报国务院批准后实施。()A、正确B、错误答案：A12.进口环节海关代征增值税也要代征教育费附加。()A、正确B、错误答案：B13.增值税纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。()A、正确B、错误答案：A14.纳税人购置应税车辆，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。（）A、正确B、错误答案：B解析：纳税人购置应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。

[试题答案]15.纳税人销售的自己使用过的旧物品，免征增值税。（）A、正确B、错误答案：B16.纳税人应当先办理车辆登记注册，再缴纳车辆购置税。()A、正确B、错误答案：B解析：本题考核车辆购置税的纳税环节。纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前,缴纳车辆购置税。17.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不可计入房地产开发成本。()A、正确B、错误答案：B18.个体工商户和其他个人，一律按小规模纳税人纳税。()A、正确B、错误答案：B19.课税对象的额超过起征点的，只就超过起征点的部分计征税款。（）A、正确B、错误答案：B20.税收程序法是税法的核心部分。（）A、正确B、错误答案：B21.进口的应税消费品，以进口数量或者组成计税价格为消费税计税依据。（）A、正确B、错误答案：A22.采取预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）A、正确B、错误答案：B23.纳税人购置应税车辆，车辆购置税的计税价格为纳税人支付的全部价款和价外费用，但不包括销售方提供代办服务而向购买方收取的保险费、车辆购置税、车辆牌照费。（）A、正确B、错误答案：A24.消费税组成计税价格的成本利润率统一为10%。（）A、正确B、错误答案：B25.对《资源税税目税率幅度表》中列举名称的资源品目，由省级人民政府在规定的税率幅度内提出具体适用税率建议，报财政部、国家税务总局确定核准。()A、正确B、错误答案：A26.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同主税在经营地缴纳城建税。()A、正确B、错误答案：A27.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和查补增值税、消费税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税税法规而加收的滞纳金和罚款。()A、正确B、错误答案：B28.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。()A、正确B、错误答案：A29.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征。()A、正确B、错误答案：A30.因销货退回而退还给购买方的增值税税额，应从发生退货当期的销项税额中冲减。（）A、正确B、错误答案：A31.固定业户到外地销售货物或服务，应向销售地主管税务机关申报缴纳增值税。()A、正确B、错误答案：B32.个人销售住房，免征土地增值税。()A、正确B、错误答案：A33.进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税。()A、正确B、错误答案：A34.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。()A、正确B、错误答案：A35.增值额未超过扣除项目金额20％的房地产开发项目，免征土地增值税。()A、正确B、错误答案：B36.车辆购置税实行一次课征制，购置已经缴纳过车辆购置税的车辆，不用再缴纳车辆购置税。（）A、正确B、错误答案：A37.公交公司购置公共汽车，免征车辆购置税。（）A、正确B、错误答案：B38.某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税。()A、正确B、错误答案：B39.房地产开发费用中的利息支出标准超过国家规定的上浮幅度的部分，在不超过取得土地使用权支付金额和房地产开发成本两项之和的10％以内可以扣除。()A、正确B、错误答案：B40.大、中、小学从事学历教育的收费收入，免征增值税。（）A、正确B、错误答案：A41.土地增值税只对房地产企业征收，对其他单位和个人不征收。()A、正确B、错误答案：B42.一般纳税人取得小规模纳税人自开或由税局代开的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（）A、正确B、错误答案：A43.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向其所在地的主管税务机关申报纳税。（）A、正确B、错误答案：A44.纳税人年应税销售额未超过500万元的，不得办理一般纳税人资格登记。（）A、正确B、错误答案：B45.税收是国家为了实现国家的职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（）A、正确B、错误答案：B46.超过贷款期限的部分利息和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除。()A、正确B、错误答案：A47.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的加权平均价格作为计税依据计算消费税。（）A、正确B、错误答案：B48.一般纳税人购进的农产品，如果用于生产、委托加工13%税率货物的，其进项税额可以按照发票金额的10%抵扣。（）A、正确B、错误答案：A49.采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。（）A、正确B、错误答案：B50.非企业性单位如符合一般纳税人条件的，可选择作为小规模纳税人，也可以办理一般纳税人资格登记。（）A、正确B、错误答案：A51.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除。()A、正确B、错误答案：B52.自2016年7月1日起，我国先在河北省开展水资源税试点。()A、正确B、错误答案：A53.城建税原则上不单独减免，免征或者减征主税，也就同时免征或者减征城建税。()A、正确B、错误答案：A54.资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计税规则。()A、正确B、错误答案：A55.年应税销售额超过小规模纳税人标准的所有单位和个人，都是一般纳税人。()A、正确B、错误答案：B56.纳税人销售货物或者服务，先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为实际收到款项的当天。（）A、正确B、错误答案：B57.纳税人受赠、获奖的应税车辆，应按照同类车辆市场销售价格计算车辆购置税。（）A、正确B、错误答案：B58.以委托加工收回的已税鞭炮连续生产鞭炮销售，其应纳的消费税可以扣除在委托加工环节已纳的消费税。（）A、正确B、错误答案：A59.纳税人销售自己使用过的固定资产（不动产除外），均适用简易计税方法，依照3%减按2%征收增值税。（）A、正确B、错误答案：B60.纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品用于职工福利，均应视同销售征收消费税和增值税。（）A、正确B、错误答案：B61.销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用。不包括增值税销项税额和运杂费用。()A、正确B、错误答案：A62.税率是税法的核心要素，税率的高低，直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担轻重。（）A、正确B、错误答案：A63.地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，不计收入，其成本、费用也不可以扣除。()A、正确B、错误答案：B解析：10.解析：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：(1)建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；(2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除：(3)建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。64.纳税人销售免税货物或服务，不得开具增值税专用发票。（）A、正确B、错误答案：A计算题（总共22题）1.答案：2.答案：3.答案：4.答案：5.答案：6.答案：7.答案：8.答案：9.答案：10.答案：11.答案：12.答案：13.答案：14.答案：15.答案：16.答案：17.答案：18.答案：19.答案：20.答案：21.答案：22.答案：《中国税制一》学习考试复习题库（含答案）一、单选题1.下列各项中，属于中央税的是（）。A、增值税B、契税C、土地增值税D、消《中国税制一》学习考试复习题库（含答案）一、单选题1.下列各项中，属于中央税的是（）。A、增值税B、契税C、土地增值税D、消费税答案：D2.一般纳税人企业外购的货物，用于下列用途，其进项税额不得抵扣的是()。A、用于出租B、用于捐赠C、用于职工福利D、用于运输答案：C3.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准,下列不属于计税依据类型的是（）。A、从价计征B、从量计征C、复合计证D、综合计征答案：D4.委托加工的应税消费品，如果受托方未履行代收代缴消费税的义务，其未扣缴的消费税应（）。A、由受托方补缴B、由委托方补缴C、由受托方和委托方共同补缴D、由委托方补缴并向受托方收回答案：B5.纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指（）。A、成交的当天B、报关进口的当天C、发票上注明的销售日期D、登记注册的当天答案：B6.某一般纳税人企业5月份员工报销的差旅费中，航空运输电子客票行程单票价合计21800元，铁路车票合计金额10900元，汽车客票合计金额2060元。该企业可以抵扣的进项税额为（）。A、2870.09元B、2700元C、2760元D、0元答案：C7.年应税销售额超过（）为增值税一般纳税人。A、50万元B、80万元C、100万元D、500万元答案：D8.按月缴纳增值税的纳税人，应当于次月（）日内申报纳税并结清上月应缴纳税款。A、5B、10C、15D、30答案：C9.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A、强制性B、无偿性C、固定性D、服务性答案：D10.提供交通运输服务，增值税税率为（）。A、13%B、10%C、9%D、6%答案：C11.资源税纳税人不包括()。A、出口煤碳的公司B、开采金矿的内资企业C、中外合作开采石油的企业D、进口原油的石油进出口公司答案：D12.按季度缴纳增值税的小规模纳税人，当前的增值税起征点是（）。A、2万元/季销售额B、3万元/季销售额C、9万元/季销售额D、30万元/季销售额答案：D13.一般纳税人支付的下列费用中，可以抵扣进项税额的是()。A、职工住房租赁费B、餐饮娱乐费C、保险费D、借款利息答案：C14.某煤矿的洗煤厂2016年10月生产洗煤1200吨，销售了800吨，含增值税销售额90.4万元。当地税务部门规定的洗煤资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税为()万元。A、4.52B、4C、2.8D、3.28答案：B15.下列税种中，属于地方税的是（）。A、个人所得税B、关税C、房产税D、车辆购置税答案：C16.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构（），缴纳车辆购置税。A、办理车辆交强险手续时B、办理车辆登记注册手续后C、办理车辆登记注册手续时D、办理车辆登记注册手续前答案：D17.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A、销售图书B、销售钢材C、销售化妆品D、销售机器设备答案：A18.车辆购置税的税率为（）。A、10%B、5%C、3%D、2%答案：A19.某一般纳税人接受咨询服务，支付不含税咨询费5000元，取得了增值税专用发票。可抵扣的进项税额为（）。A、800元B、650元C、500元D、300元答案：D20.制定税收法律的部门是（）。A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、全国人大及其常委会答案：D21.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。A、最高一档税率B、扣除项目金额不得扣除的原则C、成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D、房地产评估价格答案：D22.上题中，如果该企业向主管税务机关申报应纳增值税为60万元，其他条件不变。则该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A、4.2B、10.64C、6.44D、6.65答案：B23.对税种的分类有多种方法，按照征税对象的性质不同，可分为（）。A、货物劳务税、所得税、资源税、财产税、行为税B、中央税、地方税、中央地方共享税C、从价税、从量税D、直接税、间接税答案：A24.纳税人购置的应税车辆，其车辆购置税的计税依据为（）。A、实际支付的含增值税价款B、实际支付的不含增值税价款C、由税务机关核定计税价格D、按辆征收答案：B25.下列增值税税率错误的是（）。A、提供有形动产租赁服务，税率为13%B、销售不动产，税率为13%C、提供物流辅助服务，税率为6%D、销售石油液化气，税率9%答案：B26.甲酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒开具增值税专用发票，收取价税合计款90400元，此项业务的增值税销项税额为（）。A、12468.97元B、8218.18元C、10400元D、7464.22元答案：C27.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。A、超过部分的金额B、全部增值额C、扣除项目金额D、出售金额答案：B28.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳主税的，其城建税税率按()适用税率执行。A、经营地B、居住地C、7％D、1％答案：A29.某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为()。A、500万元B、1200万元C、2000万元D、1500万元答案：B30.房地产开发企业取得销售(预售)许可证满()仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。A、2年B、3年C、5年D、8年答案：B31.单位或个人发生下列()行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。A、私营企业销售货物B、科研单位取得技术转让收入C、企业购置车辆D、个人取得有奖发票中奖所得答案：A32.某增值税一般纳税人，3月份向农业生产单位购入免税农产品一批，取得的农产品销售发票注明金额30000元；另支付汽车运输公司运费，取得的增值税专用发票注明金额2000元、税额180元。当月可抵扣的进项税额为（）。A、3500元B、180元C、2880元D、380元答案：C33.某工业企业为增值税一般纳税人，产品适用税率为13%。11月生产销售一批产品，不含税价款为200万元；另外以折扣销售方式销售产品不含税总价80万元，折扣率5%，折后不含税价款76万元（折扣额在同一张发票中分别注明）。当月购进各种生产经营用物料和服务，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为26万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为（）万元。A、10.4B、11.05C、36.4D、9.88答案：D34.下列税种，属于财产税的是（）。A、资源税B、车船税C、车辆购置税D、个人所得税答案：B35.某一般纳税人因管理不善导致购进的材料变质损失，其账面成本为20000元（其中运费成本1000元）。则应转出进项税为（）。A、2560元B、3200元C、3230元D、2000元答案：A36.下列各项中，不是增值税税率的是（）。A、13%B、9%C、6%D、3%答案：D37.纳税人进口的应税车辆，其车辆购置税的计税依据为（）。A、实际支付的价款B、到岸价格C、到岸价格+关税D、到岸价格+关税+消费税答案：D38.某葡萄酒厂1月份生产一种新的葡萄酒用于职工福利，无同类产品出厂价，生产成本为40000元。该业务应缴纳的消费税为()。A、4200元B、4666.67元C、4400元D、4888.89元答案：B39.在税收特征中，居核心地位的是（）。A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性答案：B40.下列项目中，不作为城建税计税依据的是()。A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税税款C、纳税人欠缴的增值税D、对欠缴增值税加收的滞纳金答案：D41.（）是区别不同税种的主要标志。A、征税对象B、税目C、税率D、计税依据答案：A42.负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人应纳的税款进行收取的方式是（）。A、代扣代缴B、代收代缴C、委托代征D、定期定额征收答案：B43.某矿山为增值税一般纳税人，从事铜矿石开采并入选精矿，5月份销售精矿不含增值税销售额500万元。当地规定铜矿资源税税率为5%，其当月应纳资源税为()。A、25万元B、21.37万元C、17.5万元D、0答案：A44.甲生产企业地处市区，2月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城市维护建设税()万元。A、1.96B、0.75C、2.71D、1.31答案：C45.下列属于房地产开发成本的有()。A、耕地占用税B、利息支出C、地价款D、取得土地使用权时缴纳的过户手续费答案：A46.设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法正确的是()。A、由B企业在市区按7％交城建税B、由B企业将7％的城建税交由A企业代收代缴C、由B企业按7％的税率自行选择纳税地点D、由A企业按5％的税率代收B企业的城建税答案：D47.下列各种行为中，须缴纳消费税的是（）。A、销售进口的香烟B、将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C、加工生产金银首饰D、将自产的应税消费品直接用于销售答案：D48.下列消费品，不属于消费税征收对象的是（）。A、鞭炮B、实木地板C、涂料D、汽车轮胎答案：D49.某红砖厂以自己开采的粘土生产红砖产品，6月份销售红砖200万匹，含增值税销售额200万元。当地税务机关核定每匹红砖耗用粘土2公斤。假设当地粘土资源税税率为2元/吨，则红砖厂6月份应纳资源税为()。A、8000元B、400元C、10000元D、4000元答案：A50.某油田为增值税一般纳税人，12月开采原油10000吨，当月销售9400吨，取得不含增值税销售额4230万元；与原油同时开采天然气500000立方米，全部销售，取得含增值税销售额80万元。其当月应纳资源税为()。A、258.05万元B、258.2万元C、253.8万元D、258.6万元答案：B51.某单位2020年3月从汽车销售公司购进一辆轿车自用，取得机动车销售统一发票，注明价税合计金额282500元。汽车销售公司提供代办保险、新车上牌等服务，该单位支付代办费4000元。该单位应纳车辆购置税（）元。A、28250B、25000C、25353.98D、24646.02答案：B52.某电器修理部是小规模纳税人，5月取得修理收入价税合计40000元。当月应纳增值税()。A、1200元B、1165.05元C、6800元D、5811.97元答案：B53.某卷烟生产企业某月份领用库存烟丝（此为外购已税烟丝）20吨，单位成本为2.5万元，用于生产卷烟，当月销售卷烟（甲类）400箱（每箱5万支），不含增值税售价150万元。则该企业应纳消费税为（）。A、75万元B、90万元C、84万元D、69万元答案：A54.下列项目，应缴纳车辆购置税的是（）。A、进口汽车B、购买二手车C、购买挖掘机D、购买电动自行车答案：A55.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。A、5％以内B、10％C、10％以内D、20％答案：C56.下列情况中，符合城建税有关规定的是()。A、个体工商户不缴纳城建税B、流动经营的纳税人在经营地缴纳城建税C、流动经营的纳税人在居住地缴纳城建税D、城建税的减免由省、自治区、直辖市人民政府决定答案：B57.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。A、车辆购置税实行统一比例税率B、车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C、车辆购置税是对所有购置新车辆的行为征税D、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节答案：A58.纳税人购置应税车辆，应当自购置之日起（）内申报缴纳车辆购置税。A、当月B、30日C、60日D、90日答案：C59.有关税收的概念，下列表述中正确的是（）。A、税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式B、税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C、税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D、税收是政府取得财政收入的唯一形式答案：B60.下列税种中，属于从量税的是（）。A、印花税B、车船税C、增值税D、消费税答案：B61.某运输公司（一般纳税人）3月取得运输收入109万元（含税），当月外购汽油取得增值税专用发票注明税额1.5万元，购入运输车辆取得增值税专用发票注明税额3.2万元。该纳税人3月应纳增值税额为（）。A、7.5万元B、4.3万元C、5.8万元D、5.3万元答案：B62.某厂商甲委托某加工商乙加工一批应税消费品，在这项应税行为中，消费税的纳税人应是（）。A、厂商甲B、加工商乙C、厂商甲和加工商乙D、最后的消费者答案：A63.某啤酒厂本月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含增值税销售收入113万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）。A、100万元B、113万元C、10000吨D、15000吨答案：C64.税制构成要素中，（）是具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。A、征税对象B、税目C、税率D、纳税人答案：B65.下列各项中不属于货物劳务税的是（）。A、消费税B、增值税C、关税D、车辆购置税答案：D66.下列不属于城建税纳税人的是()。A、建制镇缴纳增值税的私营企业B、进口商品缴纳增值税的企业C、市区缴纳消费税的外商投资企业D、县城缴纳消费税的事业单位答案：B67.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A、收到预收款的当天B、货物发出的当天C、货物送达购货方的当天D、签订购销合同的当天答案：B68.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点答案：B69.下列说法正确的是()。A、只要缴纳增值税就会缴纳城建税B、同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人C、只要退还三税就退还城建税D、城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人答案：D70.某一般纳税人5月份支付电费，取得的增值税专用发票注明金额2000元、税额260元，经核算，其中500元电费计入职工福利方面。该项业务可以抵扣的进项税额为（）。A、260元B、195元C、400元D、235元答案：B71.下列增值税类型中，在计算增值税时允许将当期购入的固定资产全部扣除的是（）。A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、成本型增值税答案：A72.某市一家实行增值税免抵退税的生产企业，2月进口货物向海关缴纳增值税25万元、消费税10万元；当月向主管税务机关申报应纳增值税-60万元、出口货物免抵退税额92万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A、0B、1.4C、2.24D、2.45答案：C73.某广告公司为一般纳税人，9月取得广告代理收入价税合计206000元，当月增值税销项税额为()元。A、6000B、6180C、20414.41D、11660.38答案：D74.某软件服务公司为一般纳税人，某月提供软件服务取得含税收入40万元。当月购进材料增值税专用发票上注明的税额1.7万元。该公司当月应纳增值税（）。A、0.7万元B、0.56万元C、4.11万元D、5.1万元答案：B75.一般纳税人甲公司向农户收购农产品，甲公司开具的农产品收购发票注明金额30000元；委托个体运输户运输，取得增值税普通发票注明金额1000元、税额30元。则可以抵扣的进项税额为（）。A、2730元B、2700元C、3030元D、3000元答案：B76.下列各项中应征土地增值税的有()。A、用房地产进行投资B、兼并企业取得被兼并企业房地产C、企业房地产交换D、房地产出租答案：C77.某化工企业是增值税一般纳税人，外购一批已税高档化妆品10万元，加工制造成高档化妆品销售，取得含增值税销售收入16万元。则应纳消费税为（）。A、2.4万元B、0.9万元C、2.12万元D、0.62万元答案：D78.下列项目，应视同销售货物计算增值税销项税额的是()。A、外购货物用于扩建厂房B、外购货物用于职工福利C、外购货物用于投资D、外购货物用于管理部门答案：C79.自（）起，我国全面推行营改增试点。A、2012年1月1日B、2013年8月1日C、2016年1月1日D、2016年5月1日答案：D80.土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到()税务机关办理纳税申报。A、房地产所在地B、纳税人注册地C、纳税人核算地D、合同签订地答案：A多选题1.按现行税法规定，计税依据可以分为（）。A、从价计征B、从量计征C、复合计征D、独立计征答案：ABC2.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税金有()。A、增值税B、印花税C、城建税D、教育费附加答案：CD解析：房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税金包括营业税、印花税、城建税及教育费附加(视同税金)3.以下应缴纳土地增值税的有()。A、将使用过的旧房卖给某单位做办公室B、将使用过的旧房赠与子女C、将使用过的旧房出租D、将使用过的旧房用于抵债答案：AD4.下列情形中，以房地产评估价格为计税依据计征土地增值税的有()。A、隐瞒、虚报房地产成交价格B、提供扣除项目金额不实的C、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D、视同销售而无销售额的答案：ABC解析：土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的情形：1、隐瞒、虚报房地产成交价格；2、提供扣除项目金额不实；3、转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由；4、非直接销售和自用房地产收入的。5.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A、成品油B、河水C、泥土D、砂石答案：BCD6.下列各项中，不征收土地增值税征税的有()。A、以房地产抵债B、以房地产抵押贷款C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业D、房地产投资答案：BCD7.购置下列车辆，属于车辆购置税应税车辆的有（）。A、汽车B、汽车挂车C、摩托车D、自行车答案：ABC8.我国税法规定的纳税地点主要有（）。A、机构所在地B、报关地C、财产所在地D、经济活动发生地答案：ABCD9.税法的构成要素包括（）A、征税对象B、计税依据C、减免税D、纳税期限答案：ABCD10.纳税人自产的应税消费品用于（）时，应缴纳消费税。A、职工福利B、对外投资C、抵债D、生产应税消费品答案：ABC11.某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳()。A、增值税B、消费税C、城建税D、教育费附加答案：ABCD12.减免税就是对税率所做的一种灵活延伸，它主要包括（）。A、减税和免税B、延迟纳税时间C、起征点D、免征额答案：ABCD13.下列项目，不得抵扣进项税的有()。A、销售免税货物B、非正常损失货物C、简易办法征税货物D、不动产在建工程领用货物答案：ABC14.我国现行增值税税率分为（）。A、16%B、13%C、9%D、6%答案：BCD15.一般纳税人的下列购进项目，其进项税额不得抵扣的有（）。A、购进的饮食服务B、购进的贷款服务C、购进的住宿服务D、购进的保险服务答案：AB16.一般纳税人的下列项目，适用9%税率缴纳增值税的有（）。A、出租房屋B、销售房屋C、出租设备D、建筑服务答案：ABD17.下列税种中，属于从价税的有（）。A、营业税B、土地使用税C、房产税D、车辆购置税答案：ACD18.下列关于起征点和免征额的说法中，正确的有（）。A、征税对象数额达到起征点的，就全部数额征税B、征税对象数额未达到起征点的，不征税C、征税对象数额小于免征额的，不征税D、征税对象数额大于免征额的，仅对超过免征额部分征税答案：ABCD19.一般纳税人的下列业务，应计算增值税销项税的项目有()。A、将购入方便面发给职工作福利B、将自产方便面发给职工作福利C、将购入方便面给股东分红D、将购入方便面捐赠灾区答案：BCD20.下列消费品属于消费税的征收对象的是（）。A、金银首饰B、雪茄烟C、葡萄酒D、电池答案：ABCD21.一般纳税人的下列项目，不得抵扣进项税的有（）。A、购进货物发生霉烂损失B、购进货物被执法部门依法没收C、购进文化服务D、购进旅游服务答案：AB22.下列项目不属于土地增值税征税范围的有()。A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权B、以继承方式转让房地产C、以出售方式转让国有土地使用权D、以收取租金的方式出租房地产答案：ABD23.城建税适用的税率有()。A、7％B、5％C、3％D、1％答案：ABD24.下列各项中属于税收实体法的是（）。A、《税收征收管理法》B、《个人所得税法》C、《企业所得税法》D、《增值税暂行条例》答案：BCD25.消费税适用的税率形式有（）。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、复合税率答案：ABD26.下列税种中，属于行为税的有（）。A、车辆购置税B、印花税C、房产税D、城市维护建设税答案：ABD27.符合下列情形()之一的，纳税人应进行土地增值税的清算。A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权的答案：ACD解析：选项B属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。28.一般纳税人购进不动产，下列情形不得抵扣进项税额（）。A、用于免税项目B、用于职工福利C、因自然灾害发生损失D、未取得扣税凭证答案：ABD29.下列项目，按照“现代服务业”税目税率征收增值税的有()。A、信息技术服务B、文化创意服务C、教育医疗服务D、文化体育服务答案：AB30.按现行税法的规定，征税税率包括（）。A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率答案：ABCD31.下列情况中，不缴纳城建税的有()。A、境外单位向境内提供服务缴纳的增值税B、外商缴纳的消费税滞纳金C、内资企业进口货物海关代征的增值税D、内资企业直接免征的增值税答案：ABCD32.一般纳税人如果会计核算不健全，对其处理正确的有()。A、按小规模纳税人征税B、按销售额和税率计算应纳税额C、不得抵扣进项税额D、不得使用增值税专用发票答案：BCD33.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（）的国家外汇牌价（原则上为中间价）。A、结算的当天B、结算的当年年初C、结算的当月1日D、结算的当月的月末答案：AC34.国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定主要有（）。A、税种的设置B、税目和税率的设置C、加成征收D、减免税答案：ABCD35.以下适用9%税率计算增值税的项目有()。A、商店销售食用花生油B、建筑公司提供建筑服务C、供电局销售的生活用电D、书店销售的图书答案：ABD36.我国税收法律体系按照法律级次划分，可以分为（）。A、税收法律B、税收行政法规C、税收规章D、地方税收法规答案：ABCD37.增值税的征收率5%适用于（）。A、销售不动产B、出租不动产C、建筑服务D、生活服务答案：AB38.根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。A、实体法B、税收法律C、程序法D、税收行政法规答案：AC39.采用从量税和从价税同时征收的方法，称为（）。A、复式税B、复合税C、混合税D、混征税答案：BC40.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C、按照农产品收购发票上注明的农产品买价计算的进项税额D、从销售方取得的增值税普通发票上注明的增值税额答案：ABC41.一般纳税人提供下列服务，适用6%税率征收增值税的有（）。A、金融服务B、建筑服务C、生活服务D、运输服务答案：AC42.下列关于税收与税法关系的说法，正确的有（）。A、税收活动必须严格按照税法的规定进行B、税收属于经济基础范畴C、税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由D、税法属于上层建筑范畴答案：ABCD43.车辆购置税的“购置”包括（）。A、购买B、进口C、受赠D、获奖答案：ABCD44.纳税人购置应税车辆，支付的下列款项，不计入车辆购置税计税价格的有（）。A、价外费用B、保险费（由销售方代办保险）C、车辆购置税（由销售方代缴纳）D、车辆牌照费（由销售方代办）答案：BCD45.纳税人销售应税消费品，以下关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人进口的应税消费品，为报关进口当天B、采取预收货款方式销售的，为发出应税消费品当天C、采取分期收款方式销售的，为收讫销售款当天D、采取委托银行收款方式的，为提货当天答案：AB46.房地产开发成本的核算项目有()。A、取得土地使用权支付的金额B、土地征用费C、耕地占用税D、“三通一平”支出答案：BCD解析：A取得土地使用权所支付的地价款，属于取得土地使用权所支付的金额，不属于房地产开发成本。47.转让旧房的，以下()可作为扣除项目金额。A、房屋及建筑物的评估价格B、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C、房地产开发成本D、房地产开发费用答案：AB解析：转让旧房的,可作为扣除项目金额扣除的项目有:房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用48.在消费税中采取从量征税的应税消费品包括（）。A、啤酒B、黄酒C、成品油D、白酒答案：ABC49.纳税人在销售应税消费品时，向购买方收取的下列款项，可以不计入销售额的项目是（）。A、包装费B、增值税销项税额C、包装物押金D、代垫运费答案：BCD50.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有()。A、10年以上的借款利息B、境外借款利息C、超过国家有关规定上浮幅度的部分D、超过贷款期限的部分利息和加罚的利息答案：CD51.根据现行税法，下列车辆，免征车辆购置税的有（）。A、警用车辆B、救护车C、洒水车D、新能源汽车答案：CD52.下列单位或个人有偿转让房地产，应缴纳土地增值税()。A、政府机关B、个人C、个体户D、医院答案：ABCD53.纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。A、用于直接销售B、用于继续加工成应税消费品并销售C、用于对外投资或无偿赠送他人D、继续加工成非应税消费品并销售答案：ACD54.下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有()。A、政府机关出租房屋行为B、企业购买房屋行为C、油田开采天然原油并销售的行为D、企业产权整体转让行为答案：AC55.下列税种中，属于中央税的有（）。A、关税B、营业税C、车辆购置税D、消费税答案：ACD56.企业开采销售煤炭，应缴纳的税金有（）。A、资源税B、增值税C、消费税D、城建税答案：ABD57.增值税暂行条例所称“非正常损失”，包括()。A、自然灾害损失B、丢失损失C、霉烂变质的损失D、被盗损失答案：BCD58.下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有（）。A、按征收率计税B、凭扣税凭证抵扣进项税C、不享有税款抵扣权D、按含税销售额计税答案：AC59.下列货物或服务，免征增值税的有（）。A、避孕药具B、农业产品C、学历教育D、居民日常服务答案：AC60.下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。A、企业所得税B、土地增值税C、个人所得税D、增值税答案：ACD判断题1.车辆购置税的征税对象是在中国境内购置应税车辆的行为，对进口应税车辆不征税。（）A、正确B、错误答案：B2.一般纳税人向小规模纳税人购进农产品，取得增值税专用发票的，凭发票注明的税额进行抵扣。（）A、正确B、错误答案：B3