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文档简介

银行审计报告六篇

银行审计报告范文1

其次，在追偿没有结果的状况下，要通过法院诉讼追偿债务；

第三步，在通过法院诉讼也没有结果的状况下，通过有关机构对贷款进行审核；

最终，要通过法院执行到企业无资产可执行才可以上报核销。但实际审计人员发觉银行核销不良贷款并未根据上述四个环节执行，或虽按环节操作，但存在弄虚作假状况。

一、违规核销不良贷款表现形式

1、未追索借款人、保证人就核销贷款

未对借款人、保证人财产进行追索，核销证据不充分就核销贷款：

一是依据法院出具借款人、担保人查无下落不予立案的证明；

二是依据法院出具借款人、担保人无收入来源，无法收回贷款，不符合立案条件的证明；三是在没有追偿结果的状况下，仅凭工商部门出具借款人、担保人吊销、注销营业执照的证明；四是对借款人、保证人未，放弃对借款人、保证人追索，丢失时效。

2、执行未终结就核销贷款

法院对借款人、保证人执行未终结，就核销了贷款，主要表现为对借款人或保证人已，执行未终结，查封的财产未拍卖，抵债资产未拍卖或未处置完毕，无法确定最终损失数就按原贷款金额核销贷款。

二、违规核销不良贷款产生的主要缘由及目的

核销贷款内部掌握制度不健全，未建立有效的审核管理制约机制。核销工作未按核销程序执行，未召集有关人员集体审查确认，缺少相关的会议纪要。在核销贷款前未经稽核部门对拟核销贷款损失度及贷款损失责任人的稽核认定，没有法律部门或人员对拟核销贷款的审查看法和对贷款追索程度的认定。未追究贷款责任人行政、法律责任。其违规核销不良贷款的主要目的：一是为了逃脱违规发放贷款个人责任；二是银行与企业人员窜通，注销企业的银行债务，个人捞取好处；三是银行为了私设小金库，将核销贷款收回资金存放账外，用于违纪、违规开支；四是为了降低不良贷款率，完成目标考核任务等。核销不良贷款审计重点及方法

一、审查贷款核销内部掌握制度的建立和执行状况

审查银行是否根据《商业银行法》的规定建立、健全本行对呆账等各项状况的稽核检查制度和完整有效的贷款审核管理制约机制，仔细组织，严格掌握。审查是否对拟核销呆账贷款进行逐笔查实，集体审查确认，数额较大的，是否上报董事会审议确认。是否根据《金融企业呆账预备提取及呆账核销管理方法》的规定建立呆账损失责任认定和追究制度。每核销一笔呆账，是否查明呆账形成缘由，明确相应的责任人，包括经办人、部门负责人和单位负责人。对呆账损失负有责任的人员，是否视金额大小和性质轻重进行处理。贷款核销是否有稽核部门对拟核销贷款损失度及贷款损失责任人的稽核认定；有无银行法律部门或人员对贷款追索程度的认定以及贷款核销的法律看法。

审计方法：一是查看银行内部文件，看是否制定相应呆账核销制度；二是查看会议记录，看有无讨论制定呆账核销制度的会议记录，有无讨论对责任人的处理看法；三是查看业务档案，看有无集体审批会议记录

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