企业审计工作管理制度_第1页
企业审计工作管理制度_第2页
企业审计工作管理制度_第3页
企业审计工作管理制度_第4页
全文预览已结束

付费下载

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

企业审计工作管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范本企业的审计工作，提高审计工作的质量和效率，特制定本管理制度。本管理制度的依据为《中华人民共和国企业会计法》、《中华人民共和国审计法》等有关法律法规，以及企业内部控制与财务管理等制度。第二条适用范围本管理制度适用于本企业的审计工作，涉及本企业各业务部门、分支机构、子公司等。第三条主要内容本管理制度包括审计工作组织管理、审计工作程序实施、审计报告和意见、监督管理和违规处理等方面的规定。第二章审计工作组织管理第四条审计组织与人员本企业应指定具备审计资质的专职审计人员或聘用外部审计机构进行审计工作。审计人员必须独立、客观、公正的开展审计工作，不得有利益冲突。第五条审计计划在每个财务年度结束后，本企业应根据业务发展情况，制定年度审计计划，明确审计工作任务和时间节点，并报公司领导批准。第六条审计文件管理本企业应建立审计文件档案，对审计工作的证据材料、工作底稿、审计报告等材料逐一进行编号、存档、归档和分类，并定期进行整理和更新。第三章审计工作程序实施第七条审计准备工作审计人员在开展具体审计工作之前，应了解被审计单位的相关信息，包括财务报表、执照证书等，以便更好地准备审计工作。第八条审计实施工作审计人员在开展实施审计工作时，应有计划有组织地进行审计检查，严格依照审计程序开展工作，注意逐层深入地进行审计检查和调查，重点核查被审计单位的财务会计制度、内部控制制度、财务报表等内容。第九条审计发现问题的处理审计人员在审计实施过程中，如发现问题或隐患，应及时向企业领导和被审计单位反映，依法进行处理。第四章审计报告和意见第十条审计报告的编制审计人员应当在审计工作的基础上，结合实际情况编制审计报告，其中应包括对被审计单位财务状况的说明，对审计发现问题的评价和建议等内容。第十一条审计意见的表述审计人员对财务报表进行审计后，应当依法出具审计意见。审计意见要求反映被审计单位的真实财务状况、审计问题和建议等信息。第五章监督管理和违规处理第十二条监督管理本企业应建立与审计工作相适应的内部监督机制，对审计工作进行监督管理，运用审核、审查等方法监护审计工作的质量和效率。第十三条违规处理审计人员如发现被审计对象或其工作人员有违规行为，应及时向公司领导报告，要求追究其责任。对于涉及违法行为的，应依法处理。第六章附则第十四条修改和解释本管理制度如需修改，应报企业领导审批。本管理制度的解释权归企业领导。如本章程与国家法律、法规发生冲突，

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 规章制度

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论