工程造价计价基础理论教案讲义年四

第二章工程经济基础知识第一节资金的时间价值一、资金时间价值概念1．利息和利率单利：以原始本金计息。公式：F=P(1+i·n)复利：这期的利息转为下期的本金，下期按本利和的总额计息。公式：F=P(1+i)n2.有效年利率公式：i＝(1＋r/m)m－1【例】某企业向银行借款，两种计息方式：A银行年利率8％，按月计息，B银行年利率9％，按半年计息，问应选择哪家银行贷款？解：A银行的利息iA＝(1＋8%/12)12－1=8.3%B银行的利息iB＝(1＋9%/2)12－1=9.2%iA>iB,所以应向A银行贷款。二、现金流量图

1．以水平线表示时间的标度；2．箭头表示现金流动方向3．现金流量图与分析的角度有关4.三大要素：大小、流向、时间点。

三、常用概念和符号i：利率，折现率n：计息周转数，项目寿命期P：现值，起点价值F：终值，终点价值A：年金，等额支付值P（现值）A（年金）F（终值）四、基本公式

1．整付终值公式，F=P·（F/P，i，n）2．整付现值公式，P=F·（P/F，i，n）3．等额支付终值公式，F=A·（F/A，i，n）4．偿清基金公式，A=F·（A/F，i，n）5．资金回收公式，A=P·（A/P，i，n）6．等额支付现值公式，P=A·（P/A，i，n）第二节施工企业财务与会计

一、施工企业会计特点：1．分级核算，分级管理2．分别计算每项工程的成本3．成本核算和价款结算分阶段性。二、胖会计类要素资产身、负都债、条所有帖者权梳益——反映案财务运状况悔，列狱入资疤产负地债表绩；收入街、费刑用、涉利润——反映站经营其成果巾，列撇入利违润表泰。会计咳要素拦内容资产竹：流详动资假产、养长期赠投资更、固古定资西产、希无形鸟资产忘、其唉他资舌产负债典：流核动负抗债、嗓长期鄙负债所有街者权参益：衣实收冲资本著、资辨本公朽积、期盈余浅公积拆、未愁分配竭的利抵润收入次：主次要营沸业收剃入、源其它淡营业享收入费用餐：生恐产成垂本、灶期间知费用利润秧：营陷业利紫润、铜利润何总额津、净社利润三、诵财务也会计浆报告财务永会计液报告厉是对闲外提必供的鸽反映崖企业安某一亦特定亲财务逝状况便和某层一会哑计期夹间经庄营成分果、莫现金郊流量吨的文梳件。一套脖完整甩的财竭务报兆表包骨括：鹿资产阿负债乘表、赔收益楚表、稠权益津变动暑表、捕先进六流量坚表、抚会计勿政策肃、附抗注。第三贡节翠建设题项目搭经济同评价一、态财务躬评价酿和国沈民经尼济评挠价1．财吩务评众价可妥行，鸦国民掀经济野评价片可行匠，项丛目通状过；2．财农务评废价不裤可行正，国盼民经惧济评恨价不和可行星，项凉目不啄通过屋；3．财躬务评拖价可闭行，荐国民黄经济锻评价授不可源行，今一般猾予以垦否定摧；4．国享民经娱济评论价可母行，浓财务胞评价采不可债行，玩应予映以考绿虑。二、亏财务片评价或的基铜本报老表基本辅报表够：现金摇流量耻表——全部棒投资佳、自之由资妨金现切金流产量表损益敢表资金易来源姐与运斯作表资产雀负债叠表外汇标平衡畏表三、懒财务锹评价妨指标1．静处态指壶标（1）投迈资收职益率（2）静色态投殿资回扬收期（3）借肢债偿蜘还期（4）财碗务比犬率2．动井态指白标（1）净拆现值NP孝V（2）内队部收弯益率IR口R（3）动纤态投搭资回添收期Pt（4）净后现值到率NP污VR（5）净杀年值NA悼V投资府收益学率优点寇：计烫算简辟便，习能够云直接投衡量拳项目徐的经弱营效再果；堵可适疤用于著各种鲁投资贞规模粮；缺点梳：没得考虑汪投资加收益挑的时追间因峰素，完忽略葡了资发金的碗时间狱价值周的重展要性质。静态密投资甩回收扯期优点叔：经榜济意鲜义明随显、鸽直观捞，计详算简锹便；攻在一鞠定程啦度上盘反映微投资勿效果计的优亡劣。缺点车：只农考虑倡投资粘回收遣前的姻效果犁，不泪能反棵映回由收之滨后的随效果瓶，无途法衡镰量项躁目投锄资收饶益的罢大小扣；没汤考虑敬时间限价值宗，无裙法正摘确辨爱识项姜目优址劣。净现距值NP朋V优点灭：考闸虑资犯金的钢时间炒价值疼，全窃面考留虑了款项目甜在整戒个受乞命期相的经茅济状常况；岂明确础直观预，能裙够以庆货币梨额表羡示项公目的查净收伍益；贡能直旗接说阶明项鲁目投隶资额脸和资漠金成蠢本之谢间的杆关系参。缺点冷：必辟须先钻明确溉一个毕复合灯经济且显示梅的基瞧准收占益率嘱，而铁基准勇收益桶率比促较难酿确定纳；不马能直杨接说盘明在掩项目姨运营己期间祥各年膜的经浸营成犹果；栗不能仰真正扒反映纸项目盘投资塞中单坐位投弦资的项利用她率。内部甩收益阶率IR晒R内部逝收益缝率反冒映的沉是项帅目全榆部投艺资所羽获得胁的实鹿际最挠大收盘益率虾，是阵项目俗借入皂资金挽利率蚀的临要界值红。优点循：考煎虑资位金的鼠时间楼价值父合项预目在垒整个仪寿命仓期内梢的经曲济状咳况；上能够杰直接随衡量萍项目殊的真币正投猫资收巡寿益率蛇；不舟需要父事先未确定颂一个旁基准卡收益瓶率，赴而只趁需要限基准结收益救率的侨大致迁范围笼即可勤。缺点催：需狡要大协量的办与投住资项刷目有侮关的贝数据匹，计臂算比池较麻腊烦；策对于叼具有须非常袖规现驱金流逆量的陈项目福来讲宝，内除部收余益率钥往往肌不是碎唯一貌的，趟有时亡甚至辆不存暮在。动态恶投资优回收穿期Pt当NP水V=灭0时，Pt＝n，因委此判渡别准忘则：当Pt霜≤n，则NP倚V≥战0，项句目可运以考劫虑；当Pt艘≥n，则NP晓V＜0，项奴目不疼可行巴。净现用值率NP布VR净现倍值率叮用于洁多个纪方案金的比乖选，辉没有较考虑耻方案班投资赢率的甩大小章，不府能直岛接反坑映资画金的教利用墨率，铜采用朝净现磨值率识作为蚕辅助夕指标始。净年躲值NA逮V净年孔值是滑通过浮资金荒的时昆间价诉值的焦计算冒将项橡目的月净现嚼值换立算为万项目梳计算支期内问各年孔的等承额年平金，伞是考滚虑项汤目投咸资盈温利能正力的氧指标肉。三、矿不确点定性莫分析敏感占性分葛析概率兼分析盈亏设平衡搁分析——只能校用于辱财务垮评价拴。盈亏意平衡魂点BE韵P盈亏多平衡碍点盈亏吴平衡隙点(B狭EP眠)，是探项目墨盈利碰与亏校损的巨分界肃点，浓它标纺志着新项目惕不盈诊不亏粪的生惠产经组营临怪界水舟平，俘反映订达到职一定舌的生蔬产经毫营水刘平时沸项目晓的收典益与曾成本躁的平咏衡关闭系。烂盈亏郊平衡傅点通末常用葬产量吐表示猫，也浪可以焦用生板产利戒用率杜、销宅售收店入、披产品清单价衔等表爷示。用公只式TR凭=T臣C表示TR赵—项目稠总收引益；TC满—项目佳总成拜本。TR＝单丑价×产量呈＝（P－t）×Q其中杰：P—单位甲产品们价格t－销晴售税晨金及候附加Q－产熊量TC＝固困定成勺本＋奔可变敞成本姓＝F＋VQ其中躲：F－固幸定成弦本V－单戚位产衡品可挪变成定本BE仔P（盈蛋亏平觉衡产肺量）洞为Q★则（P－t）×Q★＝F＋VQ★解得Q★＝F/（P-次t-丑V）BE崖P（生神产能友力利陆用率怠）＝散盈亏疏产量Q★/设计贪产量Q0【例题】某项妹目设粱计生柿产能器力为友年产50万件去产品窜，估刺计单悄位产累品价狂格为10熔0元，掀单位座产品拔的可骡变成片本80元，沾固定虾成本所为30杨0万元测，试生用产小量、磨生产崭能力关利用撒率分凡别表绘示项列目的弱盈亏劫平衡蜡点。漏产品帖销售骑税金摧及附形加税体率5％。解：泡①求卵产量Q★F=沟30降00仔00蜓0，P＝10洪0，t＝10舱0×司5％＝5，V＝80BE落P（产哀量Q★）＝F/（P-闭t-郊V）=2骡00蛾00希0件②BE盏P（生跟产能非力利遭用率赤）＝Q★/Q0＝20烛00紫00斩/5幸00析00授0＝40％第四柜节埋价值歌工程膨原理V=志F/贼CV－价黑值系斜数F－功教能系轰数C－成丑本系结数提高权产品逐价值泛的