担保公司审计要点

担保公司审计要点为了展开担保公司审计，首先需要了解担保公司的基本情况。这包括取得营业执照、合作银行协议、担保公司章程、最近三年的审计报告或财务报表等。通过了解注册资本、股权结构、资产总额、分支机构等信息，可以初步评估审计风险，以确定是否接受委托。此外，了解担保行业的法律法规也是审计的必要准备，主要有《公司法》、《担保法》和《中小企业促进法》等。其次，了解担保公司的经营环境也很重要。银行货币政策的调整放宽，中小企业可以直接到银行办理抵押贷款，但国家宏观调控银根紧缩，大量中小企业倒闭或逃废债务。一旦出现欠息或逾期记录，合作银行扣收其保证金，担保公司代偿能力缺失。担保公司的代偿能力仅限于其实际注册资本和担保公司的盈利金额，但担保公司收取担保费一般控制在同期银行贷款利率的50%以内，同时需提取相应额度的风险准备金用于担保赔付，少量的担保费根本无力维持担保业务的正常进行。此外，地方财政资金投入主要是对中小企业融资担保业务，给予业务补助以及保费补助，注资投入不大，缺乏后续资金注入及补偿机制，一旦发生代偿就有财务亏损或破产的危险。此外，民间融资及小额贷款公司的竞争又压缩担保公司的发展空间，导致担保公司的亏损，甚至破产的风险。最后，了解担保公司的业务流程及帐务处理方法也是审计的重要内容。担保业务流程包括：企业申请；担保受理；项目初审；项目评审；签订合同；抵押登记；担保收费；发放贷款；保后管理；代偿和追偿；担保终结。审计人员需要了解这些流程，并对担保公司的帐务处理方法进行审计，以确保其合规性。担保公司是一种从事风险管理和经营信用业务的金融服务企业。其主要业务包括贷款担保、银行承兑汇票担保、贸易融资担保和信用证担保等。但是，担保行业是一个高风险、低收益的行业，其风险具有高发性、离散性和不确定性。此外，部分民营担保公司偏离担保主业，进行高息借贷和变相融资，可能面临破产的风险。担保公司的会计核算主要涉及担保准备金的核算、担保代偿及其追偿的核算、风险准备金的提取以及担保保证金等具有明显行业特征的经济业务。担保公司的主要成本是风险成本费用，因此计提担保赔偿准备、未到期责任准备、一般风险准备、损余物资减值准备以及各类应收款的坏账准备等是非常重要的。在了解和评价担保公司内部控制制度时，我们需要对担保公司的部门设置、职责分工、审批流程、审保分离、AB角制度、双人复核、分级审批等进行检查。同时，我们还需要检查担保公司的反担保措施、项目评审制度、业务审批制度、代偿和债务追偿制度和反担保措施实施管理办法是否健全。在审计担保公司时，我们需要将担保公司执行的会计核算办法按照企业会计准则或小企业会计准则进行转换，以避免会计核算不准确以及财务报表列报风险的发生。10.未到期责任准备金审计：审查担保公司是否在年末根据当年担保费发生额的50%提取未到期责任准备金，是否存在未提取或提取不足的情况；同时检查提前退保的情况，是否及时冲销提取的未到期责任准备金。11.其他应付款审计：检查其他应付款余额是否过大，通过收款凭证核实资金来源渠道是否合规。对于向股东或关联方借款，是否有股东会决议；对于向职工集资或其他单位拆借资金，是否有借款协议，并确认利息支出是否入账。同时，还需检查是否存在向社会个人借款，动用担保赔偿准备支付高息的情况。12.一般风险准备金审计：检查担保公司是否按照税后利润的一定比例提取一般风险准备金，并核实是否存在挪用一般风险准备金从事民间借贷、增资验资垫款或进行短期融资的情况。同时，还需确认是否存在根据担保公司的税后利润随意调节提取比例，影响未分配利润的情况，以及是否存在重大担保合同未解除，股东提前超额分红的情况。13.担保扶持基金审计：审查担保公司新增注册资本来源是否正常，并核实是否实缴货币资金。同时，还需确认新增注册资本办妥营业执照后是否转移资金，以及收到担保扶持基金后是否转增资本的情况。14.担保费收入审计：首先核对担保业务台账、担保费认缴单以及服务发票，检查担保费认缴单约定的综合费是否包括担保费、评审费、咨询费、公证费等其他费用，评审费、咨询费是否在实地调查及担保合同签订前入账，公证费是否在担保合同签订后收取。确认担保费是否在担保合同、借款合同已签订，银行放款后收取，并核实担保费收入。其次，对照担保合同约定的贷款期限，追查至借款借据，检查担保公司是否将银行已放款的担保合同虚挂预收担保费，推迟担保收入的实现。同时，检查担保费是否控制在同期银行贷款利率的50%以内，是否存在多收或少计的情况。多收不符合财政部《中小企业信用担保资金管理暂行办法》的规定，不能享受保费补助；少计则可能存在人情担保、关系担保，套取银行贷款。最后，检查退保费是否附有原保费收据、保单及被担保企业提前还款凭证复印件。15.担保赔付支出审计：