2023年下半年北京内审师《内部审计基础》：外部审计师试题

2023年下半年北京内审师《内部审计基础》：外部审计师试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）L运用团队之所以能促进全面质量管理支配的有效运方，一个主要的缘由在于A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。B：团队更为有效，也有利于机构精简。C：团队的运用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作支配做打算，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要支配对选购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要改变；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？A：依据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。B：运用与审计相关的信息确定购买雇主公司发行股票。C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中赞扬过该被审者。D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发觉，因为管理局已表示要处理这些问题。.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计供应的数据有效性最差？A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：在顾客离开时商店对其获得的满足程度进行随机调查C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满足程度进行比较.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。.审计师在审计描述公司选购部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节？A：公司的选购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按选购数量供应的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。.在审计业务的支配阶段制定流程图的目的是什么？A：评估某项活动中内部限制措施的有效性。B：记录对公司内部限制框架的理解状况。C：开展内部限制测试。D：评估内部限制风险。.以下哪项内容并非审计部门实施的限制自我评价的典型做法？A：一名审计师常常在研讨会期间协调促进探讨的进行，而另一位审计师则记录关于今后运用限制自我评价的看法；B：参与人员探讨有碍目标实现的限制薄弱环节；C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在限制薄弱环节；D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。.某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息平安专家组成的独立事务所，来开展特地的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种状况下才可依靠专家们所开展的工作A：专家们依据合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作C：专家们依据《标准》开展工作D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估状况。B：审计师期望发觉被抽样的大量项目是错误的。C：单个账户不是按序号排列，而是按字母依次排列。D：审计师期望在较大货币价值的项目中发觉的错误比在较小货币价值的项目中发觉的错误多。.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采纳。.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查特地项目和新支配；D：考虑企业各层面的活动；.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以运用微型计算机干脆进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是运用无纸化审计应收账款账户的优点A：它削减了对支持性凭证的测试数量；B：它允许运用电子表格工作底稿马上处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的干脆确认。.一位在空气质量问题上很有阅历的内部审计师在与环境、平安与健康(ESH)部经理交谈时发觉该经理对有关限制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。B：向ESH经理介绍相关学问。C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。D：把在这方面有违法可能性的状况向适当的法规机构报告。.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已阅历收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来应付款进行抽样，核对计算机中储存的选购 订单、发票以及验收报告是否一样C：对应付账款进行货币单位抽样并干脆向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的全部收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。.内部审计师正在对以前12个月实行的销售佣金支配的有效性进行评价，对此项支配的有效性供应强有力支持的审计程序应当是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回来分析过去两年每月外部经济状况指数对销售的影响，并与销售预料报告进行比较;D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。.在通货膨胀时期，某国中心银行可以实行以下哪种方法来稳定经济形势？A：调低银行贴现率B：激励收取更高的税率C：出售政府证券D：调低银行打算金要求.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处选购该产品，但正打算以18美元的单价从A部门选购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？A：市场价格法B：以谈判未基础法C：全面汲取成本法D：可变成本法.一家大型国际询问公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了运用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。n.同集中化的系统相比数据更加简单受到攻击。HL不相容的职责分别在公司的总部可能得不到贯彻。W.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有I、II和mb：b」、n、川和iv全有c：c.只有I、n和ivD：d.只有।和n.项目限制过程起先于A：基准支配B：工作吩咐表C：工作安排表D：时间与成本的权衡.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，依据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其应付款的限制？A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件A：使软件的安装变得过于困难。B：不能检测出某些病毒。C：耗费太多的系统资源。D：干扰系统的正常运行。.审计师留意到某计算机程序不能正确计算通过商品书目订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采纳抽样技术检查客户发票上收取的运费,或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？A：运用发觉抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已阅历收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来应付款进行抽样，核对计算机中储存的选购 订单、发票以及验收报告是否一样C：对应付账款进行货币单位抽样并干脆向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的全部收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教化与阅历最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求全部内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(QA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的实力有不利影响；B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与学问时，该政策会阻碍内部审计部门运用外部专家；D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景学问狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。.在防止作案人获得用户口令方面，以下哪种程序最有效A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户运用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C：不激励用户把口令写下来D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应当测试A：应用软件限制(applicationcontrol)B：组织限制(organizationalcontrol)C：环境限制(environmentalcontrol)D：系统限制(systemcontrol).审计工作的目标之一是评价爱护存货的内部限制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是A：a.财务审计B：b.合规性审计(compliance)C：c.经营审计(Operational)D：d.项目结果审计(programresults).对计算机系统限制措施的测试A：可以只运用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以运用实际交易数据，也可以运用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。.依据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应当开展以下哪项工作？A：承认全部公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和支配审计业务所用的风险分析工作。.以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的选购 职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作支配；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任实力；D：对具体的业务支配具体的内部审计人员提出建议。.某合规性审计业务没有发觉任何不合规问题，但的确发觉被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是I、在报告中反映没有发觉任何严峻不合规问题n、在报告中反映被审计机构存在严峻限制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度山、与管理层会面，确定应实行何种订正措施w、开展监测，以确定是否已实行订正措施a：只有I和ni是对的B：只有I是对的c：只有n和ni是对的D：I,II,III和IV都对.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是精确的A：内部审计师在沟通业务结果之前应当开展具体的测试；B：在内部审计师肯定确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；C：绝不应当将业务沟通看作是对有关内容供应了肯定正确的事实；D：内部审计师没有责任对改进提出建议。.应用计算机协助软件工程技术的一大好处是它可以保证A：全部程序的效率得到优化；B：数据一样性规则得到连贯应用；C：文件中不会出现过期的数据区域；D：用户坚决地运用新系统。.对很多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。B：消退令员工不满足的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。C：实行最优化组织酬劳制度，并向员工供应所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。D：更换工作以满足员工的须要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源A：视察有关状况；B：与人们面谈；C：检查相关记录；D：计算差异。.舞弊最常常通过以下哪种方式得到发觉？A：对雇员或公民供应的线索进行追踪；B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；C：对现金和其他资产进行定期对帐；D：以突然攻击方式对程序或部门开展审计或审查。.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的运用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本.在一项对灾后复原支配的效果进行的测试中，审计师支配从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。经这儿次采访之后，为使审计师在剩下的采访中接着保持关注，最好的方法是A：打算完全不同的问题。B：稍不同的方式和不同的依次提问。C：其余的职员以书面写出他们的回答。D：人或5人一组采访其余职员。.审计委员会最有可能参与批准；A：员工晋升与调薪；B：内部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：内部审计主管任命。.内部审计活动的人力资源方案胜利的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出询问建议的正式方案；B：依据多年的阅历做出的后备支配；C：对人力资源选择标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特别爱好的方案。.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较来进行.某内部审计师发觉一项高估存货从而增加了部门上报利润的支配。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的支配，也有一些证据表明该经理可能负责此项支配的实施。该审计师应当A：向部门经理通告其怀疑，并且在实行进一步行动之前，取得该经理对此问题的说明。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发觉，并且探讨下一步可能实行的调查行动。C：接着找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。.质量限制中最重要的组成部分是A：符合IS09000系列的要求。B：确定合适的检查时间。C：确保产品与服务符合设计规格。D：满足上级管理人员的要求。.依据下列资料回答4〜6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错