土地增值税知识测试题附答案

土地增值税知识测试题附答案1、 房地产开发企业销售装修房的,下列哪些成本不可在土增税前扣除?（）A、 整体中央空调；B、 浴室马桶及淋浴房；C、 分体式空调；【正确答案】D、 固定式衣柜。2、 关于质量保证金的说法正确的是:（）A、 房地产开发企业已取得施工企业开具的质量保证金发票，无论是否已支付款项，均可按发票所载金额予以扣除；【正确答案】B、 房地产开发企业已取得施工企业开具的质量保证金发票，但尚未支付款项的，不可扣除；C、 房地产开发企业未取得施工企业开具的质量保证金发票，但已支付款项的，可按支付的款项予以扣除。3、 下列关于土增税清算条件错误的是:（）A、 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土增税清算；B、 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土增税清算；C、 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上，或该比例虽未超过80%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土增税清算；【正确答案】D、 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的,主管税务机关可要求纳税人进行土增税清算。二、多选题 （答案：请设置答案）1、下列说法正确的是?（）A、采用一般计税的房地产开发项目，竞拍取得的土地成本可全额在土增税清算时扣除；【正确答案】B、 采用一般计税的房地产开发项目，竞拍取得的土地成本要扣除可抵扣的增值税后的余额在土增税清算时扣除；C、 采用简易计税的房地产开发项目，竞拍取得的土地成本可全额在土增税清算时扣除；【正确答案】D、 采用简易计税的房地产开发项目，竞拍取得的土地成本要扣除可抵扣的增值税后的余额在土增税清算时扣除。三、判断题 （答案：请设置答案）1、委贷利息和统借统还利息，均是由金融机构作为贷款主体，开发商取得贷款用于房地产开发后发生的利息,可以作为金融机构利息据实扣除。（）正确答案:寸【正确答案】题目来源：《百问百答一土地增值税》第3条《土地增值税》题库一、单选题 （答案：请设置答案）1、 营改增后，适用增值税一般计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入按（）确认。含增值税销项税额的应税收入不含增值税销项税额的应税收入【正确答案】预收账款确收收入2、 房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时,应税收入按（）方式确认。预收账款含税金额预收账款不含税金额确收收入营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入【正确答案】3、 房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，与转让房地产有关的税金包括()。城建税、教育费附加、地方教育费附加营改增前缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加营改增前缴纳的营业税、营改增后缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加【正确答案】以上都不对4、 营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格，但提供了营改增后取得的增值税专用发票的，可扣除项目金额按()方式确定。按照发票所载金额(不扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算【正确答案】按照发票所载不含增值税金额，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算5、 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，确认收入的首要方法是()：开发产品的账面价值公司当年度同类产品的销售均价确定按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定【正确答案】由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定6、 纳税人已达到应进行土地增值税清算条件的，应在()日内到主管税务机关办理清算手续。306090【正确答案】1807、 在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，扣除项目金额按()方式确认。按项目清算后发生的成本总额计算可扣除单方成本,再乘以销售或转让面积计算按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算【正确答案】将清算后销售或转让的部分，单独申请清算以上方式都可以8、 财务费用中的利息支出可据实扣除的条件要满足()。能够提供金融机构证明的贷款利率不超过按商业银行同类同期贷款利率的能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的【正确答案】能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，且贷款利率不超过按商业银行同类同期贷款利率的9、 财务费用中的利息支出，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,其扣除金额按()方式确定。按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的2%以内计算扣除按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除其与其他房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除【正确答案】10、下列关于转让旧房准予扣除项目的计算说法错误的是()纳税人转让旧房及建筑物，凡能取得评估价格的,经当地税务部门确认，可扣除金额可按评估价格并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的，经当地税务部门确认,可扣除金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，且作为加计5%的基数。【正确答案】对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，可以实行核定征收。11、 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。与国有企业换房的外资企业合作建房后出售房产的合作企业转让办公楼的事业单位继承房产的子女【正确答案】12、 根据我国现行规定,土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为()。60%50%40%30%【正确答案】13、 某房地产公司转让商品楼收入6000万元,计算土地增值额准予扣除项目金额4500万元，则适用税率为()。30%【正确答案】40%50%60%14、 福建省内厦门和福州非住宅土地增值税预征率分别为()6%,5%5%,5%5%,6%6%,6%【正确答案】15、 福建省内房地产开发企业非普通住宅土地增值税核定征收率不得低于()2%3%5%5.5%【正确答案】16、 福建省对纳税人转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，可实行核定征收，且核定征收率不得低于()。2%4%5%【正确答案】6%17、 福建省对符合可进行土地增值税清算条件的项目,主管税务机关确定需要进行清算的，应当要求纳税人在清算通知送达之日起()日内办理清算手续。TOC\o"1-5"\h\z306090【正确答案】12018、 福建省对纳税人符合清算条件、但报送的清算资料不全的，应要求纳税人在()日内补报。10【正确答案】15203019、 福建省内主管税务机关受理纳税人清算资料后，应在()日内及时组织清算审核，并出具清算结论。306090【正确答案】12020、 下列各项中，应征收土地增值税的是()赠与社会公益事业的房地产个人出售自有住房抵押期满权属转让给债权人的房地产【正确答案】兼并企业从被兼并企业得到的房地产21、 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许扣除的与转让房地产有关的税金是()营业税、印花税房产税、城市维护建设税营业税、城市维护建设税【正确答案】印花税、城市维护建设税22、 在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除()凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的【正确答案】凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的23、 土地增值税采用（）超率累进税率【正确答案】超额累进税率比例税率定额税率24、 选择土地增值税适用税率的依据是（）转让房地产的收入额与扣除项目金额之比增值额与转让房地产的收入额之比增值额与扣除项目金额之比【正确答案】扣除项目金额与增值额之比25、 下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）转让土地使用权的转让二手房的纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的【正确答案】以长期租赁形式出租房产的26、 计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）房产当前市场价值房产余值房产评估价格【正确答案】房产账面净值27、 计算缴纳土地增值税时,转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（）A.评估出的重置成本价评估费用转让环节缴纳的营业税购置家具电器成本【正确答案】28、 土地增值税是在房地产的（）环节征收的。出租转让【正确答案】使用建设29、 不允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有（）耕地占用税土地征用费拆迁补偿费利息支出【正确答案】30、 企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出4