2023年银行知识财经金融知识-财税知识考试历年真摘选题含答案

2023年银行知识财经金融知识-财税知识考试历年真摘选题含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共100题)1.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务在发生纳税义务时，持下列资料到当地国税机关预缴增值税，并取得完税凭证（）。A、与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）（分包合同，如有）B、与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）（总包合同）C、《增值税预缴税款表》（总包和分包价款要以含税数填列，简易计税和一般计税适用不同的计算公式）D、从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）2.一般纳税人转让其2016年4月30日前外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。3.被检查单位收到《行政执法纠正通知书》后，应当在规定的期限内执行，并于执行完毕后（）内向上级机关报告执行结果。A、7日B、8日C、9日D、10日4.2015年5月1日（含5月1日，以海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准）以后出口的货物，出口企业申报出口退（免）税及相关业务时，免予提供纸质报关单。但申报适用启运港退税政策的货物除外。5.下列合同中，不属于免征印花税的是（）。A、签订的无息、贴息贷款合同B、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同C、企业因改制签订的产权转移合同D、接受被处置证券公司财产签订的产权转移合同6.2017年企业养老保险基金征缴收入增幅达17%，是近5年来最高水平，总收入3.3万亿元，支出2.85万亿元，当期结余近（）亿元，累计结余达4.14万亿元，可支付月数达17.4个月。A、3300B、4400C、5500D、66007.2017年，中国财政学会向为我国财政理论研究做出突出贡献的（）位老专家颁发“中国财政理论研究终身成就奖”。A、7B、8C、9D、108.《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》中的“初创科技型企业”，应同时符合的条件不包括（）。A、接受投资时，从业人数不超过200人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过3000万元B、中国内地及香港、澳门注册成立、实行查账征收的居民企业C、接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市D、接受投资时设立时间不超过5年9.建筑业集团公司成立财务公司的，财务公司可以经营的业务有（）。A、对金融机构的股权投资B、办理成员单位之间的委托贷款及委托投资C、经营股票交易D、对成员单位办理票据承兑与贴现10.主管国税机关如发现出口企业有下列情形之一的，须按规定自发现之日起的24个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税。（）  A、出口企业管理类别确定为三类、四类的。B、首次申报办理出口退（免）税的。C、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）等涉税违法行为的。D、因改制、改组以及合并、分立而新设立的出口企业的前身存在上述情形之一的。11.根据国务院4月25日常务会议，企业委托境外研发费用加计扣除的标准为（）。A、0B、25%C、50%D、75%12.根据市局《转发国家税务总局关于印发〈税收执法检查规则〉的通知》，在执法检查中发现具体行政行为存在问题的，根据不同情况，应如何处理？13.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者是不动产的在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，正确的是（）。A、第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%B、第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%C、第一年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50%D、第一年抵扣比例为70%，第二年抵扣比例为30%14.把党的政治建设摆在首位，思想建党和制度治党同向发力，统筹推进党的各项建设，抓住（），坚持“三严三实”，坚持民主集中制。A、关键少数B、关键多数C、绝大多数D、最广大的人民15.财政部发布的管理会计应用指引--预算管理认为预算编制时可以采用（）。A、零基预算B、滚动预算C、弹性预算D、以上皆可16.税务违章行为主要表现为（）A、偷税B、欠税C、抗税D、违反发票管理17.按照《企业会计信息化工作规范》规定，单位会计软件不得提供已记账凭证的哪种功能（）A、修订B、更正C、删除18.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）A、汽车的修配业务B、房屋的修理C、受托加工的卷烟D、缝纫加工19.税收执法检查中检查具体行政行为主要包括哪几方面？20.按修订以后的收入准则，从（）方面判断，可确定企业是主要责任人还是代理人。A、承担存货的风险B、确定商品价格的自主权C、承担主要的履约责任D、以上都考虑21.营业税按月纳税的起征点（租赁业除外）为（）。A、2000元B、2500元C、3000元D、5000元22.下列有关增值税专用发票的表述中，错误的是（）。A、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查B、一般纳税人注销税务登记时，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交给税务机关C、纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税D、纳税人取得虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣进项税，税务机关对虚开专用发票的一方会进行处罚23.李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A、3688B、4500C、4980D、504024.关于行政事业单位的固定资产，下列说法中不正确的是（）。A、应用软件不构成相关硬件不可缺少的组成部分的，应当将该软件确认为固定资产B、购建房屋及构筑物时，不能分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的，应当全部确认为固定资产C、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产同类或类似资产市场价格的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本D、外购的固定资产，其成本包括购买价款、相关税费及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费等25.对新增及尚未明确划分的（），要根据社会主义市场经济体制改革进展、经济社会发展需求以及各级政府财力增长情况，将应由市场或社会承担的事务交由市场主体或社会力量承担，将应由政府提供的基本公共服务统筹研究划分为中央财政事权、地方财政事权或中央与地方共同财政事权。A、事权B、财政事权C、基本公共服务D、公共服务26.记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是（）。A、销项税额B、销项税额抵减C、进项税额转出D、减免税款27.从二○二○年到（）年，在全面建成小康社会的基础上，基本实现社会主义现代化。A、二O三五B、二O二五C、二O五OD、二O三O28.试论影响税负转嫁的因素。29.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额（）万元及以下。A、80B、300C、180D、50030.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（）的征收率计税。其中，房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。A、3%B、5%C、2%D、11%31.我国企业会计准则在与国际财务报告准则趋同的过程中，采取的策略是（）A、直接采用B、实质趋同C、以我为主、借鉴采用32.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起（）日内申报纳税。A、15B、7C、10D、3033.当一般纳税人增值税税率为17%，营业税税率为5%时，不含税无差别平衡点抵扣率为70%，则营业税与增值税税负比较如下（）A、营业税税负要轻B、增值税税负要轻C、两种税负一样D、不好选择34.财政管理工作绩效考核内容主要是地方财政管理工作完成情况，具体包括财政预算执行、收入质量、盘活财政存量资金、国库库款管理、（）、推进财政资金统筹使用等6个方面。A、政府采购管理B、预算公开C、PPP项目管理D、地方债务管理35.2018年4月4日，财政部、税务总局下发的《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33号）明确了增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元以下，此前已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在（）前，可转登记为小规模纳税人。A、2018年4月30日B、2018年6月30日C、2018年9月30日D、2018年12月31日36.我国目前的政府会计核算中，采用的计价基础或模式是（）A、收付实现制B、权责发生制C、收付实现制和权责发生制37.根据印花税的有关规定，下列关于印花税的违章处理，说法正确的有（）。A、已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款B、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上3倍以下罚款C、伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处伪造印花税票的数额50%以上3倍以下罚款D、按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过规定期限未缴或少缴印花税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款38.根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》规定，（）对单位内部控制报告的真实性和完整性负责。A、人事部门负责人B、办公室主任C、单位主要负责人D、单位纪委书记39.增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税抵扣凭证逾期的，经相关程序审核后可以继续抵扣进项税额。下列属于客观原因的是（）。A、增值税抵扣凭证被盗导致逾期B、买卖双方因经济纠纷未能及时传递增值税抵扣凭证C、企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续导致逾期D、因自然灾害造成增值税抵扣凭证逾期40.PPP项目公司与东方建筑公司签订工程总承包协议，协议中约定工程项目为固定造价，总造价为50亿元，则此份协议应当缴纳的印花税为（）元。A、0B、500000C、1000000D、150000041.根据增值税相关规定，下列不属于视同销售的有（）。A、将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利B、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者C、将自产、委托加工或购进的货物投资给其他单位D、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人42.税收具有三种职能，即组织财政收入、（）和监督管理。43.某化妆品商店可能涉及缴纳的税种有（）。A、消费税B、增值税C、资源税D、企业所得税44.纳税人利用税法中的漏洞和盲区绕开税法的约束，躲避纳税义务的行为称（）A、节税B、避税C、纳税筹划D、税负转嫁45.企业编制合并财务报表时，判断确定合并范围的标准是（）A、占被投资企业的股权比例多少B、是否能从被投资企业分得红利C、是否存在控制46.如何区分独立个人劳务和非独立个人劳务？47.某日本人（系日本的税收居民），以独立身份来华提供专业性劳务，未设固定基地，于2000年3月2日来华，7月8日回国，9月5日再次来华继续提供专业性劳务，直到2001年12月底回国，对其2000年在我国提供劳务取得的所得，我国应如何征税（）A、按照工资薪金所得征税B、按照劳务报酬所得征税C、免税D、按照其他所得征税48.在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于（）A、定额税率B、定率税率C、超额累进税率D、全额累进税率49.市局法制处应当自收到文件之日起（）内进行合法性审核。A、三日B、五日C、五个工作日D、三个工作日50.税务人员到企业检查，可以一个人去吗？51.正确的出口退税工作流程是（）A、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经人工审核岗、计算机审核岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。B、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经人工审核岗、计算机审核岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。C、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经计算机审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。D、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经人工审核岗、计算机审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。52.从中外税收的确立方式看，请求援助时期在中国主要以（）形式存在于商代。A、贡B、助C、彻D、初说亩53.修订以后的企业会计准则第14号收入，以（）作为判断收入确认时点的标准。A、控制权的转移B、客户已经支付货款C、企业已经将商品运达客户指定的地点D、企业已完成产品的生产54.下列关于存货可变现净值的表述中，正确的是（）。A、可变现净值等于存货的市场销售价格B、可变现净值等于销售存货产生的现金流入C、可变现净值等于销售存货产生现金流入的现值D、可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一55.个体工商户与企业联营而分得的利润，以分得的利润全额按20%的税率计征个人所得税。56.平衡预算乘数57.企业销售自己使用过的在“营改增”之前购买的固定资产可按简易办法征收增值税，应纳税额为（）。A、应纳税额= 含税销售额÷（1+3%）×3%B、应纳税额= 含税销售额/（1+4%）×4%C、应纳税额= 含税销售额÷（1+4%）×2%D、应纳税额= 含税销售额÷（1+3%）×2%58.按照建造合同的规定，下列不属于建造合同收入内容的是（）。A、合同中规定的初始收入B、客户预付的定金C、因奖励形成的收入D、因合同变更形成的收入59.按现行企业所得税法相关规定，通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。60.根据出口退（免）税工作规范复函地国税机关收到出口货物税收核实函后，应要求供货企业按规定填报《供货企业自查表》及电子数据，对《供货企业自查表》内容及金税三期税收管理信息系统中该企业的有关情况进行分析，并派（）名以上税务人员对供货企业进行实地核查。   A、1B、2C、3D、461.2015年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2015年企业所得税前可以扣除的利息费用为（）万元。A、171.5B、178.5C、175D、19662.以下不属于个人所得税免税项目的是（）。A、市级人民政府颁发的科学、教育、技术方面的奖金B、国债利息C、保险赔款D、军人的转业费、复员费63.建筑业“营改增”后，A建筑公司登记为一般纳税人，2016年5月在资产盘点过程中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使用7年的机器设备，开具增值税普通发票，取得含税收入41200元（原值为120000元，已计提折旧79800元，该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税），则A公司销售设备应纳增值税额为（）元。A、800B、1200C、6000D、5986.3264.下列哪些不属于税收筹划的特点（）A、合法性B、风险性C、收益性D、中立性E、综合性65.税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。66.融资租入固定资产，在租赁开始日，承租人应当以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者较高者作为租入资产的入账价值。67.按照项目性质来分，PPP项目可以分为经营性项目、准经营性项目以及（）。A、非经营性项目B、政府性项目C、公益性项目D、非营利性项目68.关于增值税发票管理的规定，以下说法正确的是（）。A、各单位财务负责人是增值税发票管理的第一责任人B、各单位取得外部单位开具的增值税专用发票后3个工作日内传递至财务部门C、各单位应在每月25日之前向局财务部传递上报当月增值税专用发票抵扣联D、对纳入应取得增值税专用发票的范围的经费报销及购置固定资产等业务，未取得增值税专用发票，原则上不得报销69.政府采购制度的核心内容是（）。A、控股制B、财政供给制C、招标制D、财政支出70.税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，内容包括了完善税收法制、公民依法纳税、（）、有效履行税收司法四个方面。A、依法行政，依法征税B、依法办事，依率计税，C、依率计税，依法征税D、依法行政，依法办事71.确立新时代党的强军思想在国防和军队建设中的指导地位，坚持政治建军、改革强军、（）、依法治军。A、科技兴军B、技术兴军C、科学兴军D、精益兴军72.对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）个工作日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。 A、2B、5C、10D、2073.推动新型（）同步发展，主动参与和推动经济全球化进程，发展更高层次的开放型经济，不断壮大我国经济实力和综合国力。A、产业化、信息化、城镇化、农业现代化B、工业化、信息化、城镇化、农业现代化C、工业化、信息化、城市化、农业现代化D、产业化、智能化、城镇化、农业现代化74.不属于《关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知》（财预〔2017〕50号）中进一步规范地方政府举债融资行为有关事项的是（）。A、切实加强融资平台公司融资管理B、规范政府与社会资本方的合作行为C、建立跨部门联合监测和防控机制D、有效降低地方政府债务融资成本75.下列企业在境内取得的所得，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是（）。A、小型微利企业B、高新技术企业C、在境内未设立机构、场所的非居民企业D、在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业76.税务机关在本辖区内开展的以某一特定内容为主题的执法检查形式，是（）A、全面执法检查B、专项执法检查C、日常执法检查D、专案执法检查77.在我国，根据税收协定应如何判定个人的居民身份？78.推行执法责任制应坚持哪些原则？79.以下经济行为适用16%税率征收增值税的是（）。A、自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车C、农民销售自产的农产品D、小规模纳税人销售商品80.下列各项中，企业在判断存货成本与可变现净值孰低时，可作为存货成本确凿证据的有（）。A、外来原始凭证B、生产成本资料C、生产预算资料D、生产成本账薄记录81.全国会计专业技术人员继续教育工作的综合管理和统筹协调由（）负责。A、财政部B、教育部C、人力资源社会保障部D、科技部82.纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）A、自然人税收筹划B、企业法人逃避缴纳税款C、国际避税D、非暴力抗税83.自然灾害或意外事故以外的原因造成的存货毁损所发生的净损失，均应计入管理费用。84.财政转移支付应当规范、公平、公开，以推进地区间基本公共服务（）为主要目标A、公平化B、均等化C、平等化85.（）是政府履行财政事权的支出义务和保障。A、财源B、财力C、支出责任D、财权86.小规模纳税人的增值税征收率为（）。A、3%B、4%C、6%D、11%87.出口企业管理类别评定工作每年进行一次，应于每年企业纳税信用等级评定结果公布后1个月内完成。完成管理类别评定工作的当月起，对出口企业实施对应的分类管理措施。88.国务院决定，自2018年1月1日至2020年底，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到（）万元。A、80B、100C、150D、20089.以下不属于行政事业单位资产计量属性的是（）。A、现值B、公允价值C、可变现净值D、历史成本90.一般公共预算支出按照其经济性质分类，不包括下列哪一项（）。A、工资福利支出B、商品和服务支出C、资本性支出D、社会保障和就业支出91.转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为预收款的当天。92.当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，税收机关应反对。93.某事业单位扩建办公楼，办公楼账面金额为2000万元，已提折旧800万元，扩建费用共计200万元以银行存款支付，工程完工交付使用时，固定资产入账价值为（）万元。A、2200B、1200C、1400D、130094.纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。95.某企业将自建办公楼无偿赠送给某单位，工程成本2910万元，成本利润率为5%，则自建环节应纳的营业税税额为（）A、945000元B、940000元C、944000元D、291000元96.某商店为小规模纳税人，当月购进货物含税购入价为25万元，再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入30万元，请计算该商店当月应交纳的增值税（）A、0、73万元B、0、15万元C、0、87万元97.最小牺牲说（边际均等牺牲说）98.按照2017年修订后的金融工具确认和计量准则，将金融资产分类时，使用（）为基础进行判断和确定。A、管理层的持有意图B、管理层的持有能力C、主体业务模式和合同现金流量特征D、以上皆错99.发行地方政府债券用于偿还2018年到期地方政府债券的规模上限，按照申请发债数与到期还本数（）的原则确定。A、差额B、孰高C、孰低D、平均100.2015年，保障性住房建设实行实物配租与租赁补贴并举，开展运用PPP模式投资建设和运营管理（）住房试点A、经济适用B、廉租租赁C、公共租赁第1卷参考答案一.参考题库1.正确答案:A,B,C,D2.正确答案:正确3.正确答案:D4.正确答案:正确5.正确答案:B6.正确答案:B7.正确答案:C8.正确答案:B9.正确答案:A,B,C,D10.正确答案:A,B,C,D11.正确答案:D12.正确答案: 执法检查中发现具体行政行为存在问题的，应视不同情况作出相应处理： （1）对实体正确，程序有缺陷的具体行政行为，由市局法制部门向被检查单位发出《行政执法改正建议书》，针对检查中发现的问题提出整改建议。 （2）如果具体行政行为存在执法主体资格不合法；执法行为违反法定程序；事实不清、证据不足；适用法律依据错误；超越或滥用职权等问题，导致该具体行政行为明显不当，可能引发税务争议的，由市局法制部门制作《行政执法纠正通知书》，责令被检查单位限期纠正或撤销该具体行政行为。 （3）市局法制部门在检查中发现的重大违法行政行为，应立即向主管领导报告，并提出处理建议，经领导批准后正式向被检查单位发出《行政执法纠正通知书》。13.正确答案:B14.正确答案:A15.正确答案:D16.正确答案:A,B,C,D17.正确答案:C18.正确答案:A,C,D19.正确答案: 检查具体行政行为是否符合国家税法的规定，主要是： （1）执法主体是否符合法律规定； （2）执法行为是否符合法定程序； （3）执法行为是否正确适用国家税法； （4）执法行为是否符合执法权限； （5）执法文书是否规范； （6）其他。20.正确答案:D21.正确答案:D22.正确答案:D23.正确答案:D24.正确答案:A25.正确答案:C26.正确答案:B27.正确答案:A28.正确答案: （一）供求弹性因素 1.需求弹性 结论：①需求弹性越大，前转的可能性越小 ②需求与前传成正比，与后转成反比 2.供给弹性 结论：①供给弹性越大，后转的可能性越小 ②供给和前转成正比，与后转成反比 3.供给弹性综合作用 结论①需求大于供给前转的可能性越小，后转的可能性越大 ②需求小于供给前转的可能性大，后传的可能性小 （二）市场结构因素 ①在完全竞争的市场条件下，由于对价格完全不能控制，所以短期内，单个无法转嫁，长期内整个可以前传 ②在垄断竞争市场条件下，由于对价格一定程度控制，所以实现部分转嫁 ③在寡头垄断的市场条件下，由于对价格较大程度的控制，所以大部分转移 ④在完全垄断的市场市场条