国家税收学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年

国家税收学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年(

)流程是税收征收管理的中心环节。

参考答案:

税款征收

(???)流程是税收征收管理的中心环节。

参考答案:

税款征收

（）是指纳税人在一定时期实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。

参考答案:

实际税率

（）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。

参考答案:

税目

《土地增值税暂行条例》对纳税人的规定主要有（

）特点。

参考答案:

不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人

《土地增值税暂行条例》对纳税人的规定主要有（）特点。

参考答案:

不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人

《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（

）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

参考答案:

6月1日

《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

参考答案:

6月1日

2、根据契税的有关规定，下列应征收契税的有

参考答案:

以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权的行为以土地、房屋权属抵偿债务用收藏的字画等价交换房屋

2003年6月15日，供销社法定代表人王某要求到美国考察。税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。

参考答案:

正确

三次采油资源税减征30%；对低丰度油气田资源税暂减征20%；深水油气田资源税减征20%。（

）

参考答案:

错误

三次采油资源税减征30%；对低丰度油气田资源税暂减征20%；深水油气田资源税减征20%。（）

参考答案:

错误

下列不属于企业所得税纳税人的是（

）。

参考答案:

满足全部客户的需求

下列不属于关税纳税人的有（）。

参考答案:

进口个人邮件的发件人

下列关于契税计税依据的说法，正确的是

参考答案:

契税的计税依据不含增值税

下列关于消费税纳税申报的陈述，正确的有（）。

参考答案:

现行消费税的征税范围中,只有卷烟和白酒采用复合计征方法实行从价从量复合计征方法计算应纳消费税的,应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率

下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，正确的有()。

参考答案:

对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理

下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）。

参考答案:

纳税义务发生时间是指应税行为发生的时间#税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度

下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）。

参考答案:

纳税义务发生时间是指应税行为发生的时间#税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度

下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

参考答案:

应税船舶在《吨税执照》期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，《吨税执照》无效

下列关于行政诉讼二审程序的说法中，正确的是()。

参考答案:

上诉针对的是未生效的一审判决或裁定

下列关于车船税征税对象说法错误的是（

）。

参考答案:

外国企业在华拥有的车船,不是车船税的征税对象

下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（

）。

参考答案:

土地使用权转让书据

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（

）。

参考答案:

进口的天然气

下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有(

)。

参考答案:

合法性审查原则

下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有(???)。

参考答案:

合法性审查原则

下列可以是契税的纳税人的有

参考答案:

国际机关军事单位个体经营者外籍个人

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

参考答案:

D

下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有

参考答案:

房屋买卖土地使用权出售

下列各项中，在计算企业应纳税所得额时不准从收入总额中扣除的是（）。

参考答案:

存储程序与自动控制

下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有(

)。

参考答案:

有具体的诉讼请求和事实、法律依据

有明确的被告

属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖

原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织

下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有(???)。

参考答案:

有具体的诉讼请求和事实、法律依据

有明确的被告

属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖

原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织

下列各项中，属于资源税应税范围的有（）。

参考答案:

D

下列各项中，属于资源税应税资源的有（

）。

参考答案:

D

下列各项中，属于车船税免税项目的有（

）。

参考答案:

武警消防车

下列各项中，属于进口附加税的是（

）。

参考答案:

D

下列各项中，采用比例税率征收的有（）。

参考答案:

增值税城市维护建设税

下列各项中，采用比例税率征收的有（）。

参考答案:

增值税城市维护建设税

下列各项中属于逃税所采取的手段有（）。

参考答案:

在吨税执照期限内，用于防疫隔离并不上下客货的船舶

下列哪种经营方式应采取源泉扣缴的方式征税

参考答案:

某外国企业从我国境内的独资企业分得利润（股息）

下列属于企业所得税不征税收入的有（

）。

参考答案:

仪表风度、专业知识实习实践经验、语言表达能力综合分析能力、应变能力人际交往能力、工作态度

下列属于复合计征消费税的货物有（

）。

参考答案:

（P/F,i,n）

下列属于税款征收应遵守的原则有

参考答案:

征收唯一主体依法征税按法定权限和程序执法按规定入库

下列属于非居民纳税人的自然人的是（）。

参考答案:

投资回收期法会计收益率法

下列应税消费品中，适用从价从量复合计征办法计算消费税应纳税额的是（）。

参考答案:

白酒

下列应税消费品中，适用从价定律和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（）。

参考答案:

白酒

下列应税项目中适用代扣代缴纳税方式的有（）。

参考答案:

稿酬所得个人自基金公司取得股息偶然所得

下列情况中应纳土地使用税的是（

）。

参考答案:

军队开办的酒店用地

下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是

参考答案:

纳税人对纳税期限有异议的

下列房产中，需要征收房产税的是（

）。

参考答案:

建制镇的农副产品生产用房

下列房地产交易行为中,应当缴纳土地增值税的是(

)。

参考答案:

非营利的基金会将合作建造的房屋转让

下列房地产交易行为中,应当缴纳土地增值税的是(?????)。

参考答案:

非营利的基金会将合作建造的房屋转让

下列房屋中，应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（

）。

参考答案:

纳税人购置新建商品房

下列有关行政诉讼的特征的表述中，错误的是()。

参考答案:

行政诉讼处理的争议，既包括具体行政行为的争议，又包括抽象行政行为的争议

下列税种中，属于直接说的是（）。

参考答案:

个人所得税

下列税种中，采用超额累进税率的税种是

参考答案:

个人所得税

下列行为中，应计算缴纳契税的是

参考答案:

以抵债方式取得土地使用权

下列行为应计算缴纳契税的有

参考答案:

以购买方式取得土地使用权以受赠方式取得土地使用权以抵债方式取得土地使用权

下列费用中，应并入进口货物完税价格的是（

）。

参考答案:

董事会费技术转让费研究费用排污费矿产资源补偿费

下列费用中属于土地增值税所列出的可扣除的开发成本有（

）。

参考答案:

涨价预备费

下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（

）。

参考答案:

合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。

参考答案:

权利主体和权利归属明确

下列选项中关于行政诉讼代表人和诉讼代理人的说法错误的是()。

参考答案:

行政诉讼代表人和行政诉讼代理人都属于当事人

下列项目中，（

）属于个人所得税的偶然所得。

参考答案:

中奖中彩

下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

参考答案:

分期收款方式下，合同规定的收款日期采取托收承付和委托银行收款方式的，为收到货款的当天报关进口的货物为海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内

下列项目中，属于不包括在价外费用中的代垫运费的条件有（

）。

参考答案:

借款手续费债券发行费股票印刷费

下列项目中，属于不得开具增值税专用发票的有（）。

参考答案:

入库后的保管费用

下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

参考答案:

借款手续费债券发行费股票印刷费

下列项目中，符合增值税纳税义务发生时间的规定有（）。

参考答案:

入库后的保管费用

下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是（）。

参考答案:

委托外地代销的，在应税消费品销售后由委托方向委托方机构所在地或居住地主管税务机构申报纳税

下列项目中（）属于个人所得税的偶然所得。

参考答案:

中彩

个人所得税的非居民纳税人履行有限纳税义务。

参考答案:

T###正确

个人转让财产时，以收入总额扣除收入的20%后的余额为计税依据。

参考答案:

F###错误

从事生产、经营的纳税人包括

参考答案:

企业企业在外地设立的分支机构从事生产.经营的事业单位个体工商户

从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（

）日内，按照规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。

参考答案:

×

从事生产、经营的纳税人的财务会计制度或者财务会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，应（

）。

参考答案:

×

从我国目前的具体实践来看，收入占最大比重的税种是（）。

参考答案:

增值税

以下何种情形符合适用行政处罚简易程序的条件

参考答案:

对法人或者其他组织处以1000元以下罚款

对相对人处以警告的行政处罚

以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（

）。

参考答案:

国家征税依据的是财产权利

以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）。

参考答案:

国家征税依据的是财产权利

企业临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款，可不参加当年度的所得税汇算清缴。

参考答案:

正确

企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不予扣除的有（

）。

参考答案:

专设销售机构人员工资支出

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

参考答案:

管理人员的薪酬

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（

）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

参考答案:

正确

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

参考答案:

60日

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

参考答案:

60日

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

参考答案:

F###错误

企业在纳税年度无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送

参考答案:

预缴企业所得税申报表

年度企业所得税申报表

财务会计报告

税务机关规定应当报送的其他有关资料

企业将货物或者劳务用于在建工程、管理部门、非生产性部门，所得税上不视同销售收入处理。

参考答案:

T###正确

企业应当自年度终了之日起（

）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

参考答案:

5

企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

参考答案:

5

企业所得税只对居民企业征收。

参考答案:

F###错误

企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是

参考答案:

登记注册地

企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是

参考答案:

非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所,有来源于中国境内的所得,以支付人为扣缴义务人。非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得,可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

企业所得税法规定的可以指定扣缴义务人的情形包括

参考答案:

未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的

企业无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

参考答案:

正确

企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以（

）的罚款，逾期仍不申报的，可处以（

）的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后，应在规定时限内缴纳税款。

参考答案:

2000元以下,2000元以上10000元以下

企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以（）的罚款，逾期仍不申报的，可处以（?）的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后，应在规定时限内缴纳税款。

参考答案:

2000元以下,2000元以上10000元以下

企业生产销售的下列货物中，应征消费税的是（）。

参考答案:

太阳能电池

位于县城或镇的城市维护建设税纳税人的适用税率是（

）。

参考答案:

5%

关税纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。

参考答案:

T###正确

减免税的审批采取谁审批谁负责制度，各级税务机关应将减免税审批纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行政执法责任追究制度。

参考答案:

正确

减税、免税的基本形式有（）。

参考答案:

税基式减免

出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。

参考答案:

T###正确

区分不同税种的主要标志是（

）。

参考答案:

征税对象

区分不同税种的主要标志是（）。

参考答案:

征税对象

占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设,也视同占用耕地,必须依法征收耕地占用税。（

）

参考答案:

正确

占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设,也视同占用耕地,必须依法征收耕地占用税。（）

参考答案:

正确

印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。

参考答案:

正确

印花税按照比例税率进行征税

参考答案:

错误

发票管理流程主要由(

)环节组成。

参考答案:

发票印制

发票领购、开具

发票保管

发票缴销

发票检查

发票管理流程主要由(???)环节组成。

参考答案:

发票印制

发票领购、开具

发票保管

发票缴销

发票检查

各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸.期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

参考答案:

错误

商店在销售烟、酒等应税消费品时，不征收消费税，但要征收增值税。

参考答案:

T###正确

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（

）的税率征收企业所得税。

参考答案:

F###错误

土地增值税法人纳税人的纳税地点是房地产所在地。（

）

参考答案:

正确

土地增值税法人纳税人的纳税地点是房地产所在地。（）

参考答案:

正确

土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

参考答案:

T###正确

在下列所得中，以一个月取得的收入为一次计征个人所得税的项目的是（）。

参考答案:

财产租赁所得

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（

）。

参考答案:

错误

在社会主义市场经济条件下，不少企业自觉纳税，这意味着税收在一定程度上不带有强制性。

参考答案:

×

在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是双向性的权利

参考答案:

错误

在缴纳关税时，纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内，向指定银行缴纳税款。

参考答案:

15

在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（

）。

参考答案:

20元

在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（）。

参考答案:

20元

在计算个人所得税时，下列各项中允许税前全额扣除的是（

）。

参考答案:

住房公积金基本医疗保险失业保险基本养老保险

在计算企业所得税时不允许加计扣除费用的项目有（

）。

参考答案:

经济合同的违约金支出

在计算应纳税所得额时，企业财务会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

参考答案:

租入固定资产的改建支出其他应当作为长期待摊费用的支出固定资产的大修理支出已足额提取折旧的固定资产的改建支出

城镇土地使用税的征税方式是（

）。

参考答案:

城市县城工矿区建制镇

城镇土地使用税的征税范围为（

）。

参考答案:

城市县城工矿区建制镇

城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。

参考答案:

城市县城工矿区建制镇

城镇土地使用税纳税人通常包括（

）。

参考答案:

拥有土地使用权的单位和个人*拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,其土地的实际使用人和代管人*土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,但有其实际使用人*土地使用权共有的各方*

城镇土地使用税纳税人通常包括（）。

参考答案:

拥有土地使用权的单位和个人*拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,其土地的实际使用人和代管人*土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,但有其实际使用人*土地使用权共有的各方*

基层税务机关征收监控系统主要负责(

参考答案:

受理纳税申报

税款、滞纳金、罚款的征收解库

税收票证管理

催报催缴的执行

增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

参考答案:

应交税费

增值税是价外税，但日常生活中，消费者到商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。

参考答案:

T###正确

外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。

参考答案:

F###错误

契税的纳税地点是

参考答案:

土地房屋所在地

如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时关境小于国境。

参考答案:

T###正确

实行累进税率，有利于税收自动稳定器发挥更大的作用。

参考答案:

T###正确

对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额（

）的，免征土地增值税。

参考答案:

20%

对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

参考答案:

20%

对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

参考答案:

正确

对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。

参考答案:

错误

对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉

参考答案:

正确

应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含消费税。

参考答案:

F###错误

当事人对税务机关作出的()决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

参考答案:

处罚决定

强制执行措施

税收保全措施

加收滞纳金

当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，但不可向人民法院提起诉讼。()

参考答案:

错误

当前中国的土地增值税实行(

)超率累进税率。

参考答案:

四级

当前中国的土地增值税实行(??????)超率累进税率。

参考答案:

四级

征收消费税的高档手表是指销售价格（不含增值税）每只（）。

参考答案:

在1万元（含）以上的各类手表

我国对香烟采用寓禁于征的方式，都采取了那些方式

参考答案:

征收烟叶税征收消费税

我国烟叶税的纳税人为

参考答案:

在我国境内收购烟叶的单位

我国特别关税的种类包括（

）。

参考答案:

报复性关税保障性关税反倾销税与反补贴税

我国现行的税率主要有（

）。

参考答案:

比例税率*超额累进税率*定额税率*超率累进税率*

我国现行的税率主要有（）。

参考答案:

比例税率*超额累进税率*定额税率*超率累进税率*

我国现行税收实体法体系的各个税种普遍适用于中、外资单位和个人。

参考答案:

F###错误

房屋交换，双方都不缴纳契税。

参考答案:

F###错误

扣缴义务人向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时，由收款人自行申报缴纳个人所得税。

参考答案:

7

扣缴义务人向本单位支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时，由收款人自行申报缴纳个人所得税。

参考答案:

7

扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起(A)日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

参考答案:

10

按照《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的法定征收率是（）。

参考答案:

3%

按照土地增值税的相关规定，我国是对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征。

参考答案:

正确

按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

参考答案:

正确

某企业2019年1月10日从境外进口一批设备，设备价款折合人民币300000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计20000元。该企业于1月12日向海关申报缴纳关税，海关当日填发了税款缴款书。假设企业于2月6日缴纳关税，已知设备关税税率为10%，则该企业应缴纳关税滞纳金（）元。

参考答案:

200

某企业为创业投资企业，2017年7月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2019年该企业利润总额1200万元，已知企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年应纳的企业所得税税额为（

）万元。

参考答案:

190

某企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

参考答案:

借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目

某企业于2017年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为

参考答案:

2017年5月5日至2017年12月31日

某企业将生产的100套成套化妆品作为奖励发给本厂职工，该成套化妆品无同类产品销售价格，其生产成本为每套350元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品消费税税率为30%，则该业务应缴纳消费税（）元。

参考答案:

15750

某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2018年该企业将其中的200平方米房产出租，年租金20万元。省政府规定其减除比例为30%，该企业当年应纳房产税（

）万元。

参考答案:

3.072

某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。上述行为当中当事人各方合计应缴纳契税（

）万元。（假定适用的契税税率均为3%，上述金额均不含增值税）

参考答案:

51

某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。上述行为当中当事人各方合计应缴纳契税（）万元。（假定适用的契税税率均为3%，上述金额均不含增值税）

参考答案:

51

某公司进口了3辆小轿车在国内销售，其在进口环节应计算缴纳车辆购置税。

参考答案:

F###错误

某农户有一处花园,占地1200平方米,2017年3月将其中的110平方米改造为果园,其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税定额率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为(

)元。

参考答案:

1250

某农户有一处花园,占地1200平方米,2017年3月将其中的110平方米改造为果园,其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税定额率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为(?????)元。

参考答案:

1250

某化妆品生产企业在销售化妆品的同时，向购买方收取的以下款项中，属于价外收费性质的收入有（）。

参考答案:

手续费返还利润违约金

某化妆品生产企业在销售高档化妆品的同时，向购买方收取的以下款项中，属于价外费用的有（

）。

参考答案:

手续费返还利润违约金

某商贸公司进口残疾人专用物品，可以按规定享受免进口增值税。

参考答案:

F###错误

某商贸公司进口残疾人专用物品，可以按规定享受减免进口增值税。

参考答案:

F###错误

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2016年4月份销售其生产的啤酒200吨，每吨啤酒价税合计销售额为3100元，另每吨啤酒收取包装物押金234元，当月包装物押金未逾期。则该业务应缴纳消费税为（

）元。

参考答案:

44000

某居民企业当年应纳税所得额为50万元，但上一年度会计利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税0.5万元。

参考答案:

4万元

某市工业企业2019年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万元；向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（）万元。

参考答案:

一个月

某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

参考答案:

50×200×(1+5%)÷(1-15%)x15%

某煤矿2019年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税（）万元。

参考答案:

5856

某酒厂为增值税一般纳税人，2016年5月生产白酒共600斤，当月共销售400斤，每斤售价为200元（不含增值税）；销售白酒的同时向购货方价外收取了品牌使用费1170元、包装物押金234元。则该酒厂当月应缴纳消费税（

）元。

参考答案:

[480+(15+5)÷(1+16%)]x20%+100×2000×0.5÷10000

根据《个人所得税法》的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。

参考答案:

住所和居住时间

根据《税收征管法》的规定，税收保全措施的适用范围是（

）。

参考答案:

书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

根据《税收征管法》的规定，税收保全措施的适用范围是（）。

参考答案:

×

根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）。

参考答案:

依法从事办学服务取得的收入

根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（

）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。

参考答案:

依法从事办学服务取得的收入

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有

参考答案:

借款合同财产租赁合同产权转移书据

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（）。

参考答案:

前期工程费耕地占用税公共配套设施费基础设施费

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（）。

参考答案:

前期工程费耕地占用税公共配套设施费基础设施费

根据土地增值税相关规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减征土地增值税。

参考答案:

错误

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（

）。

参考答案:

进口货物报关地

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（

）。

参考答案:

进口货物报关地

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于销售货物的是（）。

参考答案:

进口货物报关地

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（

）。

参考答案:

进口货物报关地

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“租赁服务——不动产租赁服务”的有（

）。

参考答案:

进口货物报关地

根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（

）。

参考答案:

进口货物报关地

根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（

）。

参考答案:

进口货物报关地

根据契税的有关规定，土地使用权的转让不包括

参考答案:

农村集体土地承包经营权的转移

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

参考答案:

手表厂生产销售高档手表

根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有（

）。

参考答案:

手表厂生产销售高档手表

根据消费税法的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

参考答案:

手表厂生产销售高档手表

根据消费税的有关规定，下列货物应该计算缴纳消费税的有（

）。

参考答案:

高档护肤类化妆品高档修饰类化妆品20元/片的面膜

根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（

）。

参考答案:

葡萄酒厂销售自产葡萄酒商场零售金银首饰从国外进口小轿车

根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是(

)。

参考答案:

15日

根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是(???)。

参考答案:

15日

根据税收征收管理法律的制定,复议机构应当自受理行政复议申请之日起()日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

参考答案:

7

根据耕地占用税有关规定,下列各项土地中属于耕地的有（

）。

参考答案:

果园花圃茶园菜地

根据耕地占用税有关规定,下列各项土地中属于耕地的有（）。

参考答案:

果园花圃茶园菜地

根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

参考答案:

减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于减税情形的,不需要补缴耕地占用税耕地占用税由财政部负责征收

根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（

）加处罚款。

参考答案:

3%

根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

参考答案:

3%

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（

）。

参考答案:

原煤海盐原盐稀土矿原矿

根据车船税法律制度的规定，下列车船，不免征车船税的是（）。

参考答案:

车船税由地方税务机关负责征纯电动汽车、燃料电池和插电式混合动力汽车免征车船税车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳北京市政府可以根据当地实际情况,对北京城市公交车给予定期减征或者免征车船税

消费税纳税人以一个季度为一个纳税期限的，应当自期满之日起（）日内申报纳税。

参考答案:

15

烟叶税的纳税期限为纳税义务发生之日起60日内

参考答案:

错误

环境保护税主要按照污染物排放量计征，应税噪声，按照超过国家规定标准费分贝数确定；应税固体废物，按照固体废物的贮存量确定。

参考答案:

F###错误

环境保护税的征税范围包括（

）。

参考答案:

噪声

大气污染物

环境保护税采用的税率是（

）。

参考答案:

定额税率

用来确定个人应税所得的收入额是指以现金形式取得的全部收入。

参考答案:

F###错误

甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料的实际成本为7000元，另支付乙企业加工费2500元（不含税），其中包括乙企业代垫的辅助材料价款500元（不含税）。已知实木地板消费税税率为5%，乙企业无同类实木地板的销售价格。则该业务中，乙企业应代收代缴消费税（）元。

参考答案:

500

甲企业将原值28万元的房产评估作价50万元（）投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以60万元（）的价格售于丙企业，当地契税税率为3%。则下列表述正确的是

参考答案:

丙企业应缴纳的契税1.8万元乙企业应缴纳的契税1.5万元

甲企业将原值28万元的房产评估作价50万元（不含增值税）投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以60万元（不含增值税）的价格售于丙企业，当地契税税率为3%。则下列表述正确的是

参考答案:

丙企业应缴纳的契税1.8万元乙企业应缴纳的契税1.5万元

甲公司1月将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税（）。

参考答案:

7.5元

甲公司1月将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税（）。

参考答案:

7.5元

甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。

参考答案:

向法院起诉丙公司,丙公司认为乙公司没有怠于行使债权的情况的,应当承担举证责任

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（

）。

参考答案:

2260

甲公司于2016年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。

参考答案:

甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税甲公司8月应缴纳的印花税为420元

甲公司于2016年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。

参考答案:

甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税甲公司8月应缴纳的印花税为420元

申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（

）内提出行政复议申请

参考答案:

60日

申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请

参考答案:

60日

目前，我国关税税率的形式包括（

）。

参考答案:

复合关税

税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法

参考答案:

正确

税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，(C

)不在强制执行措施的范围之内。

参考答案:

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，(C?)不在强制执行措施的范围之内。

参考答案:

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

税务机关应履行的义务有

参考答案:

提供税收政策咨询服务

依法保护纳税人的合法权益

税务机关应当在举行听证的（

）前，将举行听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人。

参考答案:

7日

税务机关应当在举行听证的（）前，将举行听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人。

参考答案:

7日

税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以

参考答案:

公告

税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。

参考答案:

错误

税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。

参考答案:

正确

税务稽查流程主要经过以下程序(

)。

参考答案:

定案处理

税务稽查流程主要经过以下程序(???)。

参考答案:

定案处理

税务行政处罚的法定原则包括

参考答案:

税务行政处罚必须由法律、法规和规章设定

税务行政处罚必须由税务行政主体在其职权范围内实施

实施税务行政处罚必须有法定依据

税务行政处罚必须按照法定程序实施

税务行政处罚相对人的权利包括（

）

参考答案:

知情权申辩权申请听证权

税务行政处罚相对人的权利包括（）

参考答案:

知情权申辩权申请听证权

税务行政复议是指当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动

参考答案:

正确

税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动

参考答案:

正确

税收“三性”的核心是（）。

参考答案:

公平性

税收与公债的区别何在

参考答案:

（1）公债是一种公的信用，因此必须遵循信用关系的原则；而税收的课征，是强制性的。（2）公债认购者与发行者—国家之间是债权债务关系，认购者作为债权人是以到期收回本息为条件，发行者作为债务人是筹借以偿还为条件的借款；而税收是无偿征收，征税人进行的是无代价、不付报酬的课征，纳税人履行的是纯义务的缴纳。（3）公债既是自愿的、有偿的，当然不可能规定借债数额。而税收的课征则是预先规定对什么征税、征多少税，纳税人不得讨价还价。（4）税收与公债的作用不同。税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资；公债则主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。

税收产生的主要条件是（）。

参考答案:

社会生产力的发展有了剩余产品产生了生产资料私有制建立了国家

税收分配的对象是（）。

参考答案:

社会产品或国民收入

税收是凭借生产资料的占有来取得收入的。

参考答案:

F###错误

税收的作用主要有（）。

参考答案:

筹集财政收入调节经济调节分配维护国家权益

税收的基本职能是（）。

参考答案:

财政职能

税收的形式特征，就是（

）。

参考答案:

强制性#无偿性#固定性

税收的形式特征，就是（）。

参考答案:

强制性#无偿性#固定性

税收负担转嫁的方式有（）。

参考答案:

前转后转混转消转

税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。

参考答案:

正确

税法的构成要素有哪些？

参考答案:

纳税义务人征税对象税率纳税地点A、纳税义务人B、征税对象C、税率D、纳税地点

税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（

）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

参考答案:

15日

税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

参考答案:

15日

税法规定应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴的，由税务机关向扣缴义务人追缴，也可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款额中，追缴该纳税人的应纳税款。

参考答案:

错误

税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志

参考答案:

我的答案:对

纳税义务发生时间是纳税人收购烟叶的当天

参考答案:

正确

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于

参考答案:

偷税

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令其限期改正，（

）。

参考答案:

并处5万元以下罚款

纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令其改正，可以处10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。

参考答案:

10

纳税人与负税人是一致的。

参考答案:

错误

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。

参考答案:

对

纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报。

参考答案:

正确

纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。

参考答案:

F###错误

纳税人在税收征纳关系中的权利有

参考答案:

依法检举税务人员有