【“互联网+”背景下S公司应收账款风险防范与控制9100字（论文）】

“互联网+”背景下S公司应收账款风险防范与控制目录TOC\o"1-2"\h\u10746一、绪论 摘要：近年来，移动互联网的快速发展，极大地促进了传统企业的结构重组和现代化发展，通过整合线下客户资源与互联网客户资源，为公司获取更多的客户。伴随市场的迅速扩张，还有着巨大的经营风险，尤其是应收账款的逾期风险。在安全风险控制的前提下,应收账款能否有效收回对公司的现金流量和最终利润有着重大影响。本文围绕S公司机电设备股份有限公司的应收账款风险控制问题为实际研究对象,在理论研究的基础上，通过文献分析法和问卷调查法，对S公司的应收账款的情况、应收账款风险和应收账款风险控制情况进行了分析。由于公司现有的销售环节、信用风险管理等环节风险控制体系不完善,所以本文从应收账款风险和风险控制两个角度入手,再结合当前互联网形势下公司的实际情况，本文提出了应收账款风险控制的对策及建议。期望对该公司及存在应收账款风险控制问题的企业有一定的借鉴意义。关键词：互联网+；应收账款；风险控制；信用管理一、绪论（一）研究背景及目的近年来，随着传统企业转型升级和产业结构优化调整的大力推进，出现了“互联网+”这样一种新型经济模式，实现了互联网与传统行业相结合，在传统销售模式的基础上，通过互联网的形式获取更多的客户资源。以产品销售为主的公司为了不断增加产品销量，会选择采取赊销的销售策略。赊销也确实会增大公司的销售量，但也会导致公司的应收账款不断地增长，企业的经营风险也会不断增加。S公司作为一家新三板中的上市公司，同样存在企业应收账款居高不下的现实问题，本文将S公司机电设备股份有限公司作为研究对象，以公司应收账款风险控制作为研究课题，目的是希望能够通过此研究，为公司不断提高应收账款风险控制管理水平，降低企业的财务风险起到一定的借鉴作用。（二）研究意义从理论角度出发，赊销作为一种销售手段，可以为企业吸引客户、留住客户从而巩固自己的市场。本文将“互联网+”和应收账款风险控制的相关基本理论与公司的实际经营情况结合，分析公司存在的应收账款风险，并提出解决措施。对逐步完善我国上市企业公司的应收账款风险控制体系具有一定的积极推动作用，也会促进公司风险管理理论的研究发展变得更加完善全面。从实践角度出发，本文直接以S公司机电设备股份有限公司作为研究对象，在当前互联网形式发展的情况下，对公司应收账款风险控制情况进行研究，发现公司存在的风险，针对风险提出相应的建议，有利于该公司增加在市场上的占有率。经过分析，认识到风险管理上的缺陷，提高其应收账款风险管理的实践水平，从而实现公司的稳步发展。（三）国内外研究现状1.国外研究现状（1）信用管理方面Villanustreetal（2013）提出确认数据的可靠性和真实性。可用账户的政策符合现有法律法规的细节。安全地使用互联网信息，并为业务安全提供相对标准化的策略。WeyFrank（2015）指出当公司合作时，公司为争取新客户或保护老客户，以赊销的方式进行交易。这样赊购方可以减轻自身的资金压力，当然就会非常愿意与之合作。如果信用销售运用合理，会给企业带来较好收益。（2）风险控制方面DaisukeTsuruta（2016）指出在日常管理中，必须采取不同的控制措施，将账目的规模控制在适当的水平。公司的资金流动和可持续性发展将影响更密切的账目的流动。CharlesAdusei（2017）通过研究中联重科股份有限公司的应收账款风险管理与控制情况，得出应收账款风险控制的关键是缺乏一套独立有效的后续解决措施。2.国内研究现状与西方学者的研究相比，中国对风险控制的研究起步较晚，研究信用管理系统和应收账款风险控制方面也是处在探索阶段。以前的学者主要研究应收账款风险的产生以及其产生的原因，后来学者把公司按照行业分类，侧重于对应收账款风险控制体系的识别及应对研究。目前这些研究理论对我们研究单独公司的应收账款问题给予了很大的理论支撑。（1）信用管理方面高艳珠（2016）企业信用销售模式的建立有助于公司不断扩展产品销量。若要保证公司可以持续且健康的发展,那么公司不应有较多的应收账款，为有效的降低应收账款产生的风险,那么风险控制措施要围绕客户的信用情况来展开。秦超（2018）结合国内外的经验和研究成果，提出了应收账款“3+1”这一新的应收账款控制模式。“3”是指对企业应收账款进行早、中、后期信用管理,对赊销人进行早期信用评估，及时收回应收账款,“1”代表一个企业信用的管理机构建立一个健全的信息管理的部门包括人员的设置和全程管理。（2）应收账款管理方面徐剑锋(2015)研究应收账款监管过程中提出了责任认定制，具体要求是谁签字就是谁负责，把责任具体到个人身上。韩敬薇（2018）认为，企业如果想要长期稳定的经营发展，就首先应该尽快打破我国传统的“重利润轻资金”、“重销售轻管理”的传统经营观念。李玉萍（2021）认为，在国家市场经济大背景下，传统企业管理模式显然已不适应经济发展需求。现代化企业加强应收账管理，是稳固企业发展根基的明智之举。（3）应收账款风险控制方面张世彦（2017）研究发现，我国企业应收账款风险控制体系总体上缺乏系统的认识，建议各个行业体系下的企业加强对应收账款风险控制的重要性学习，有关的法律、财务管理部门协助建立和完善与应收账款风险控制相关的制度保障体系。刘淑苑、赵明晓等（2018）通过分析提出保障公司应收账款合理的重要前提是公司的应收账款有着合理的规模和数额，所以保持公司应收账款的最优数量和总量是保证公司应收账款安全的必要内容之一。刘磊（2019）以外贸公司应收账款风险管理及改进措施为研究对象，对应收账款在企业生产经营中起到的作用进行了分析，接着讨论了当下外贸公司在应收账款管理上存在的风险管理问题，最后结合相应问题,提出了一些针对性的外贸公司应收账款风险管理改进措施。王婧怡（2020）认为新冠肺炎疫情爆发后，医药行业的竞争更加激烈，部分医药企业迫于市场竞争的压力不得不提供优于竞争对手的信用条件来吸引客户以扩大自己的市场份额，医药企业赊销己成为当下市场的常态.3.研究述评综上所述，国内外学者对相关研究领域的风险成因分析、风险评估、风险控制要点、控制措施等问题进行了深入探析，但文献著作主要研究的是应收账款风险控制的共性问题，阐述较多的是理论内容，描述企业实际案例情况的文献较少。若结合公司的实际情况来分析，公司之所以存在应收账款风险，是受行业环境和公司自身特点的影响，在分析时就应该具体情况具体分析。本文将分析S公司应收账款风险的现状，测算相关财务指标,以评估S公司应收账款风险控制的状况并提出相应的对策建议。（四）研究内容与方法1.研究内容本课题研究的主要内容分为六个部分。第一章：绪论。主要介绍了研究背景、研究目的、研究意义以及研究方法。此外，简单的介绍了我国的研究现状和国外研究现状。第二章：公司应收账款风险控制现状。通过“互联网+”背景下公司应收账款的规模和增长情况，分析公司应收账款风险现状，从市场环境、公司内部和客户自身情况三方面分析应收账款风险控制的现状。第三章：公司应收账款风险控制存在的问题和成因分析。通过问卷调查的结果，归纳总结出公司应收账款风险控制存在的问题并分析其产生的原因。第四章：对策及建议。根据以上章节的分析，结合公司的实际状况，对公司应收账款风险控制存在的问题有针对性地提出相应的对策及建议。第五章：结论。总结整篇论文。2.研究方法（1）文献分析法本文结合风险控制领域专家学者的文献资料，运用众多专家学者的理论成果，对S公司进行了具体案例研究，抓住了公司运行中固有的风险及其成因，使解决方案与公司的实际情况相一致。（2）问卷调查法本部分对对S公司风险控制的有效性进行问卷调查，突出公司存在的问题，提出合理的风险控制建议二、S公司应收账款现状分析（一）S公司简介S公司机电设备有限公司（以下简称“S公司”）于1976年成立，注册资本6288万元。是专业生产民用核二、三级压力容器、A1、A2压力容器、A1-A4板式换热器的高新技术企业，目前已通过ISO9001质量管理体系认证，ISO14001环境管理体系认证和OHSAS18001职业安全卫生认证。在互联网发展形势下，公司创建了“S公司机电设备股份有限公司云平台”，通过云平台，公司实现“互联网＋机电设备服务”的新结构快速发展，在压力容器、换热器行业具有重要地位和影响，是国内为数不多的生产制造压力容器、板式换热器（壳）的公司之一。S公司被国家工商总局认定为中国知名品牌。（二）S公司应收账款现状问卷调查的目的：通过对S公司应收账款相关部门工作人员展开问卷调查，以了解在“互联网+”背景下公司的应收账款现状和应收账款风险控制现状，加以对调查数据的整理和解析，分析公司应收账款风险控制所存在的问题，并提出相应的对策和建议。问卷调查的方式：通过互联网线上编辑问卷的内容，公司销售部门、财务部门和其他相关工作人员通过扫描相应二维码或通过小程序获取问卷内容并填写提交，最后获得问卷调查汇总结果。问卷的整体设计：调查问卷的内容分为三部分，第一部分为被调查对象的基本信息和开放性问题，以便了解被调查人员的个人想法。第二部分是与公司应收账款的相关内容，了解公司应收账款风险情况。第三部分是应收账款风险控制相关内容。回收情况：本次调查问卷的对象主要是销售部门和财务部门的人员，通过匿名的方式提交，共发出调查问卷26份，收回有效问卷18份。S公司机电设备股份有限公司2015-2019年主要财务数据统计具体情况如表2.1所示（单位：万元）：表2.12015-2019年主要财务数据项目20152016201720182019货币资金37864075264432403262期末总资产3780038700437005440063700期末流动资产2670028200321003510036300应收账款余额1320013400161001550015400应收账款余额占流动资产余额比率49.44%47.52%50.16%44.16%42.42%应收账款占总资产比率34.92%34.63%36.84%28.49%24.18%坏账准备104.0381.0497.0399.10105.41营业收入2430024600256003080031900应收账款占营业收入比率54.32%54.47%62.89%50.32%48.28%净利润1338.762184.242276.61771.251796.97应收账款增长率-6.1%1.52%20.15%-3.73%-0.65%应收账款周转率（次数）1.781.841.741.952.07注：数据由S公司2015-2019年年报财务报表数据整理所得1.应收账款的规模和增长速度根据应收账款的规模和增长速度可以分析出近几年公司应收账款的变化趋势是否在一个合理的范围，进而分析应收账款存在的风险。从表1中的公司2015-2019年的统计财务数据中，通过分析对比每年的应收账款数额就可以明显看出，S公司的应收账款数额是不稳定的,从2015年到2019年年末到期为止，每年的应收账款余额变化率较大。2015年企业应收账款汇率降低了近6.1%,在2016年又再次上升至达到1.52%左右,2017年又再次飙升至达到20.15%,这种不同程度的汇率波动对于一个企业来讲,是非常不正常且对于一个企业的正常经营将会产生重大的经济威胁。同时,从2017年到2019年,近两年内,应收账款增速不断下降至0.65%。计算出2015年到2019年应收账款增速,由此制作出应收账款增速趋势图，如图2.1所示：图2.12015-2019年应收账款金额及增速在问卷调查中，针对S公司应收账款规模情况展开调查，在调查人员中，有55.56%的工作人员表示难以收回的应收账款处于中等水平，16.67%的工作人员表示难以收回的应收账款有很多，整体而言处于中上等水平。具体调查结果如图2.2所示：图2.2应收账款规模调查情况2.应收账款周转状况通过应收账款周转率可以分析出公司应收账款的变现能力如何。若公司的周转能力越强，说明了应收账款变现所需的时间越短。如果公司的周转能力较差，那么应收账款就需要较长的时间变现，如果没有足够的流动资金支撑公司的运营，将会导致资金不足，进而影响公司的持续发展。S公司2015-2019年应收账款周转情况如表2.2所示：表2.22015-2109年S公司公司应收账款周转率及应收账款周转天数20152016201720182019应收账款周转率1.781.841.741.952.07应收账款周转天数202.39195.23206.98184.18173.98注：数据由S公司2015-2019年年报财务报表数据整理所得在如今“互联网+”快速发展的形势下，机电设备类高新技术企业的应收账款平均周转率约为3左右，从表中可以看出，自2015-2019年，S公司公司的周转率分别为1.78、1.84、1.74、1.95、2.07，都比平均数要低，就可以看出S公司应收账款收账速度较慢。分析得知，在行业竞争激烈的情况下，S公司选择的信用条件较宽松，对不同需求的客户，也会采取分期付款的形式。从2017年至2019年应收账款周转率逐年有上升的趋势，但变化不大，仍没达到行业平均水平。在应收账款回收时间问卷调查中，66.67%的被调查者表示回收时间为60天左右，16.67%的被调查者表示回收时间为90天左右，有5.56%的比例表示超过90天还未收回，可见回收时长和应收账款周转率有着密切的联系。具体调查结果如图2.3所示：图2.3应收账款回收时间问卷调查三、S公司应收账款风险识别及成因分析（一）S公司应收账款风险识别1.缺少信用管理部门S公司目前暂未设立信用管理部门，公司的信用管理工作由财务部和销售部提供相关的客户信用信息。一方面公司没有独立的信用管理机制，在两部门工作过程中缺乏监督，到最后进行收款工作时，因掌握的客户信用信息不完善，会导致收款效率降低。另一方面，财务部和销售部在客户信用信息管理过程中，分工不明确，两部门容易产生分歧，不利于应收账款的收回。客户的信用资质需专门的部门去负责调查，而公司没有独立的信用管理部门。在互联网高速发展形势下，没有互联网与信用管理部门相结合，所以企业通常无法获得完整的客户资质信息，由于企业无法全面及时的掌握客户的信息，所以很难对客户做出正确的判断和采用合理的策略。2.应收账款风险控制措施实施效率低图3.1应收账款风险控制措施实施效率问卷调查由问卷调查结果显示，有44.44%的被调查者认为应收账款风险控制实施措施是极好的，有55.56%的被调查者认为实施效率一般，这就反映出了S公司目前的应收账款风险控制措施实施效率是较低的。3.客户的资信档案更新不及时随着“互联网+”的发展，市场中的企业应当结合“互联网+”的优势和作用及时了解客户经营信息动态的变化，及时更新到客户的资信档案中。在客户信用度调查间隔时长问卷调查中,有61.11%的被调查者表示间隔时长为一年。若对客户信用度一年调查一次,则客户的资信档案更新将会受到阻碍,影响对客户还款能力的判断。根据公司的赊销流程,从公司赊销的过程中我们可以看出,公司没有一个部门或个人负责对这一期间的经营状况和客户资产进行动态分析,从签订合同到收取应收账款。如果客户的经营状况不好,公司没有及时认识到风险,最终导致坏账的发生。4.缺少规范的催账政策在S公司公司的公司应收账款日常业务管理中，当公司客户得知合同还款期限已经达到，如果仍欠款未有能力偿还，由公司销售处的催款业务员上门进行一次电话还款催促或通过互联网发送催促通知函。如果第一次电话催款操作失败，再可以进行第二次或以后登门办理收账的催款方式。如果客户仍然难以按期还款，将通过各种法律手段进行解决，但如果庭审结束，很可能会打破与客户的良好关系，失去一个客户的业务联系，这将使今后的销售更加困难。（二）S公司产生应收账款风险的成因分析1.信用机制不健全公司对应收账款收回问题未作出明确的分配，在信用管理上的重视不够，没有独立的信用管理部门为应收账款的收回工作提供支撑，公司在部门职能分配的问题上，没有明确指出客户的信用管理相关问题由谁来负责，从而导致公司的信用风险管理领域成为不知谁管、无人来管、怎样管的局面，进而增加了公司应收账款难以收回的风险。2.监督机制不完善主要是公司制定了相关的应收账款风险控制措施，在相关部门执行时没有专门的负责人进行监督，缺乏有效的监控手段与跟踪方式。如今互联网的快速发展，公司没有利用便捷的互联网，建立高效的线上监督体系，实时监控和跟跟踪相关人员应收账款的收回状态。缺乏相应的激励机制，使得员工工作积极性不高，从而导致应收账款风险控制措施实施效率不高。伴随着互联网技术的发展，很多公司采取电子合同的方式与客户达成合作，这样可以充分利用互联网签署合同的监督功能，对客户的应收账款状态进行实时监控，更加及时且准确的反应应收账款风险，对存在风险的客户发出预警，也使信用管理部门了解客户信用信息更加方便、快捷。3.缺少对客户信用等级的划分分析其原因，是由于对于不同的客户群体没有划分出不同的等级，对于长期合作的稳定的客户和通过互联网形式获取的客户，没有作出明确的等级划分并作出不同的赊销方案。销售人员主要把销售额作为主要工作目的，缺少对后续客户还款能力的持续关注，使得客户信用等级不明确，影响对不同等级的客户设置不同的信用度调查间隔时长，最后导致在催账环节收款困难。4.公司管理层缺乏对催款制度的重视公司应收账款催收工作主要由销售人员负责收款。但在实际过程中，应收账款的追偿情况并不理想。在大多情况下，公司的应收账款按照公司收款流程进行，也会存在应收账款无法收回的现象，如果公司的管理层不及时与相关部门商讨催收策略，时间拖得越久，形成坏账的风险也就越大。面对这样的问题，分析其原因是由于公司管理层缺乏对催收制度及流程的重视，公司管理层应积极同销售部、财务部和信用管理部门商讨，采用多样化的形式进行催收，不单单受限于公司的催收流程。四、S公司应收账款风险防范与控制对策（一）建立互联网+信用管理模式在互联网浪潮下，S公司目前已完成基础互联网系统建设，包括办公系统，用友财务系统，研发系统等。但S公司公司还未设置独立的信用管理部门，若要建设完善的信用管理部门，还需与互联网在相结合，建立互联网+信用管理模式，信用管理工作人员应当充分发挥“互联网+”的优势和作用，积极建立数据平台，加强信用信息的交流与分享，不断提升信用管理的质量。信用管理部门的日常工作内容主要分为三部分：一是对客户的信用信息进行管理与维护。信用管理部门根据掌握的客户信用信息有条理的统计入表格反馈给销售部门，销售部门在催收环节根据信用管理部门提供的信息，按照特定的方案进行催收。信用管理部门应频繁对客户展开调查，并将获取的信息和客户应收账款情况运用互联网系统进行综合分析。二是每月向公司的销售、财务和高层提供客户的信用信息并召开会议进行汇报，反应老客户和新客户的信用情况，对不及时还款和信用状况差的客户，降低赊销额度，及时同各部门商讨应对策略。三是在搜集客户信用信息的过程中，若发现客户公司的经营状况和资金情况等发生较大的变化，及时了解变化原因是否会影响后续的还款，并上报给管理层共同商讨对策。（二）严格监督收款进度公司应根据不同群体的客户，制定不同的收账流程，并在收款的各环节设立一定的标准进行衡量收款进度的完成情况，并派出专门的负责人进行监督，以免因为个别小环节的错误操作而影响整体的收款进度。目前许多公司不断适应互联网的发展，在与客户签合同的过程中逐渐减少纸质合同的签署方式，更多的采取通过互联网的形式签订电子合同。采取签订电子合同的优势在于可以在签订过程中通过设立赊销条件，利用互联网的监督功能，在从签订至还款期间，对客户的信用状况、还款能力状况等进行风险预测，对存在应收账款风险的客户及时发出预警反馈给信用管理部门，从而进行下一步的应收账款风险控制。（三）完善应收账款责任制度与等级划分制度严格来讲，应收账款的收回和公司的多个部门都有一定的关系，除销售部、财务部和信用管理部门之外，还包括研发部、质检部、生产部等部门，产品的功能和质量情况的好坏也会影响应收账款的收回。应收账款收回过程中，问题出在哪个环节，相应的部门应承担责任，并给出解决方案，直至应收账款可以顺利收回。另外，根据相关部门所掌握的客户信息，综合考虑欠款客户的信用情况、客户公司的营业状态、客户的资产情况，对客户划分等级。对客户信用良好，还款能力强的客户采取宽松的收账政策，对信用差、还款能力弱的客户，加快收款进度，采用多种措施尽快收回账款，减少对公司现金流的影响。（四）定期更新客户动态资信档案客户的资信档案应及时更新到最新状态，这就需要相关部门及时了解客户的信用信息，上传至公司的互联网系统。对经营稳定的客户设置固定的信用调查间隔时间，按时展开调查。对通过互联网等方式获取的新客户及公司经营不稳定、资金周转有问题的客户，不定期且频繁的展开信用调查，并将获取的信息更新至客户的动态资信档案。信用管理部门通过分析客户的动态资信档案，对不同信用等级的客户及时调整赊销额度，以获取更多信用良好的客户。五、结论随着互联网技术的快速发展，通过综合分析，提出了用于S公司应收账款风险有效控制的四项改进政策措施。通过上述研究结果得出的有如下四个结论:(1)在“互联网+”背景下，