首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-自我交易核查

首次公开发行股票公司申报期财务报告专项检查工作程序汇总表,,,,,,,,,

——551-1自我交易核查,,,,,,,,,

发行人：,,,核查人员：,,日期：,,,索引号：,C-551-1

核查期间：,,,复核人员：,,日期：,,,,

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一、核查目的,,,,,,,,,

核查发行人是否存在以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长。,,,,,,,,,

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二、所执行的核查程序,,,,,,,,,

核查程序,,,底稿索引,,"是否适用

（√或×）",核查人,,执行时间,

,,,企业提供并项目组复核,项目组根据相关资料编制,,,,,

程序1,关注财务数据与非财务信息之间是否匹配、是否一致,,,详见C-14-2财务信息与非财务信息核查,,,,,

程序1.1,核查各年收入利润变动是否符合行业和市场同期的变化情况,,,,,,,,

程序1.2,核查主要原材料采购数量、实际耗用量是否与产量匹配，运输费用与产品销售数量或收入变动是否一致，营业收入是否与产销量匹配,,,,,,,,

程序2,结合对主要客户的核查，判断收入的真实性，重点关注以下方面：,,,详见C-14-6主要客户和供应商核查,,,,,

程序2.1,核查大额销售的合同、发票、出库单、客户出具的验收报告、运输单据及运费支付凭证，判断公司是否真实销售产品,,,,,,,,

程序2.2,核查主要客户的工商资料，了解其主要控制人、关键管理人员、或购销等关键环节的经办人员，是否与公司或其主要控制人、关键管理人员及其关系密切的家庭成员等存在关联关系,,,,,,,,

程序2.3,对收入异常增长、销售价格异常或者货款回收出现异常的客户，以及最近一年的新增客户包括不知名企业、小企业进行重点核查，关注客户所购产品是否为其生产经营所需，了解客户所购产品的最终使用情况，客户采购规模是否与其业务规模相符，判断交易发生的合理性,,,,,,,,

程序2.4,实地走访或电话访谈主要客户，向主要客户函证销售金额与数量,,,,,,,,

程序3,结合对主要供应商的核查，判断采购的真实性和合理性，重点关注以下方面：,,,详见C-14-6主要客户和供应商核查,,,,,

程序3.1,抽查大额原材料采购的合同、发票、验收证明、入库单、运输单据及运费支付凭证、领料单，判断公司是否实际收到并投入使用,,,,,,,,

程序3.2,核查主要供应商的工商资料，了解其主要控制人、关键管理人员、或购销等关键环节的经办人员，是否与公司或其主要控制人、关键管理人员及其关系密切的家庭成员等存在关联关系,,,,,,,,

程序3.3,对采购金额异常增长、采购数量异常增长或者支付货款情况异常的供应商，以及在最近一年的新增供应商进行重点核查，关注所购原材料是否为供应商生产的主要产品，了解供货来源，交易规模是否与供应商的业务规模相符，判断交易发生的合理性,,,,,,,,

程序3.4,实地走访或电话访谈主要供应商，向主要供应商函证采购金额及数量,,,,,,,,

程序4,如存在客户与供应商为同一单位的情况，分析其商业行为的合理性,,,详见C-14-6主要客户和供应商核查,,,,,

程序5,获取利益相关方关于与客户、供应商不存在关联关系的承诺函,,,详见C-14-4关联方及关联交易核查,,,,,

程序6,结合对货币资金流水的核查，关注大额、异常的项目，了解交易发生的业务背景，检查相关原始凭证，判断其真实性和合理性，尤其关注与在建工程、固定资产等长期资产购建相关的资金支付是否出现异常,,,详见C-14-8货币资金核查,,,,,

程序7,结合对往来款项的核查，关注异常项目，是否存在与经营环节无关的大额支出，是否存在转移资金的可能，是否存在长期挂账的款项，抽查相关原始凭证和交易记录,,,详见C-14-8货币资金核查,,,,,

程序8,结合对期末存货的监盘，关注盘点数与帐面数是否存在较大差异，了解相关原因，判断是否合理，是否存在虚增存货的情况,,,详见C-14-7资产盘点和资产权属核查,,,,,

程序9,根据实际情况，补充执行其他核查程序，并形成相关记录,,,,,,,,

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三、核查说明,,,,,,,,,

此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（补充程序可在程序9下增加）。,,,,,,,,,

如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。,,,,,,,,,

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四、核查结论,,,,,,