公司非财务人员应具备的财务基础知识

非财务人员应具备的财务基础知识8/30/20231基本概念帐款及其管理预收货款常用的结算方式发票及增值税知识报销流程固定资产财务报表阅读总公司与营业所所得税简介8/30/20232财务的分类会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。财务（资金管理）对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。财税财企基本概念8/30/20233②会计核算的前提（假设）会计主体------确定核算范围持续经营------停业、清算会计分期------日历年度（本期与非本期;权责发生制）货币计量基本概念8/30/20234③会计的六大要素1、资产2、负债3、所有者权益4、收入5、费用6、利润基本概念反映财务状况（资产负债表）

反映经营成果（损益表）8/30/20235基本概念④会计记帐方法（借贷记帐法“T”）

A.每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。B.有借必有贷，借贷必相等。8/30/20236帐款及其管理①帐款产生----销售商品时借：应收帐款234贷：产品销售收入200=234÷(1+17%)销项税额34=234÷(1+17%)×17%=200×17%

②冲帐—收回货款时

借：现金＼银行存款＼应收票据234贷：应收帐款234

8/30/20237帐款及其管理帐款管理

A帐款产生流程

传票列印业务确认主管确认库务确认司机送货客户签收收款(拿回蓝单)客户签收赊帐(拿回红单)回单交回库务交钱、库务交回单给财务、修改电脑、结帐产生应收帐款8/30/20238帐款及其管理帐款管理

流程中宜产生的问题：1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理：1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐）3）财务调帐，业务罚款。2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。3、仓库，司机多出或少出货。4、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。6、出货单修改无人签字，造成责任不清。8/30/20239帐款及其管理帐款管理

B帐袋---(红单==欠条，视同现金管理)C帐款政策（信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款，为何？）D冲帐原则---一一对应清楚;跳冲----新帐已冲，旧帐未冲8/30/202310帐款及其管理④坏帐损失确认条件1）债务人死亡、遗产不够清偿；2）债务人破产、破产财产不够清偿；3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小。8/30/202311预收慨货款A、膊退货淹时罢B钓、冲呈帐款借：韵产品静销售河收入嫁10渣0普借：虏预懒收货庄款越11漆7销项痒税额答1汉7钟贷：阁应叛收帐滑款揭11染7贷：带预收亮货款谱11加7C、弟为何毒不允匆许用叉张三蹄的预确收冲滴李四拨的帐煤款？D、弃退货墓折让绘证明掏单（抽卖方身开证拢明给策买方丸，买艺方据俊以到趴税局脖开立大退货棉折让串证明镰单，胡给卖进方开冠红字毁发票颂抵减烧销售侧额）E、忙报销蓬可产雷生预命收6/舱30梯/2晃02肚312常用匙的结横算方旷式①禾现林金不准幼坐支洋现金--艇--以收霉抵付钱帐罢分管--碑-互相醒牵制毛、监狠督允许董支付垫范围A支付宜给职恨工个杆人的吨工资坝和各感种工督资性棚质的占津贴嘱及福阀利费楼。B、支杠付给骗个人登的劳倘动报洁酬。C、按狡规定幼发放沟给个泰人的慎各种乐奖金乱。D、支蒜付各灿种社翅会保墓险和寸社会喉救济讯费用怜。E、个护人收需购农塘副产危品和笼其他发物资务的贷祥款。F、出搅差人惰员必障须随漏身携渴带的姿差旅询费。G、现联金支术付限腿额（10攀00元）镰以下鸟的零舟星支腰出。6/挥30胸/2刊02选313常用絮的结涉算方蝇式②袖银行叨存款叠及结阅算A今支飘票结衰算收支男票注洗意问抗题a、泉日期沸--码-不效能收掉远期姐或过凝期支甘票；制b、指金额闻--致-大伴小写窜正确泥与否皆；c咐、不构能涂罢改；d、仇收到嗓支票≠已撕收到窜钱（绣空头淘支票易）；恋e、炕不能遇折？匠核对带印鉴序用；线f、油抬头谈是否捷正确舟；g质、顶鉴格-兴--钻-日死期、墨金额怕、抬阔头；仔h、巨印鉴殃是否灭齐全迅，完拔整，罗清晰升。B姻汇扁款注意趟问题a、姻当天陡汇款乘单位浙可以网撤消枝；b朵、银垒行盖南章不码等于浓已经女汇出初——盲方章涂只表龄示银糕行收疑到单摧据但后还没倒处理幼、三耗角章补表示容已经豪处理古；c报、填避错汇罢款资挥料-仙--鹅有意颂或无冈意；报d、知上下扎联分旷开填裳。6/虑30还/2丹02贝314常用钱的结桐算方胀式③枕承兑映汇票犯结算A、皱银行债承兑臭汇票贱（银乌行保耐兑）B、胜商业急承兑笛汇票④张银行刘本票闷（先悦在银督行存煤入保质证金碑）6/辨30份/2忆02丝式315发票跨及增喇值税奏知识发票子种类普通栋发票亲（不算能抵呈扣）销售耍商品--辫--茅--增值策税专用烂发票洲（可离以抵浩扣）运费替发票--扬--扮--可以旋抵扣渡总额安的7%服务蛇业发叹票--聋--营业厉税（5%）（诞租赁学、餐埋饮等素）其他逝业务包收入--非主斜营业坛务收岛入财政训收据--验--驾--合法熔报销妹凭证6/绸30葡/2鹊02须316发票采及增沃值税开知识②雪发票期的开状具与抬管理不得横涂改炊；项目盈填写耕齐全永；盖发灾票专消用章魄；不得岗开具副虚假瓶发票扫（代辅开，蚀多开凉）全联叠一次尾复写映；时限谁要求召（提涛前滞调后）往。6/盗30禽/2芳02椅317发票妄及增娇值税茂知识③枪法规紫对违搭法发昌票的禽处理《发票悠管理附法》规定芒对各悉种不芹符合念规定惨的发悄票，奔不得妻作为浆财务易报销机凭证奥，任坟何单复位和志个人狼有权杏拒收货（具喉体人润员为座：财姿务人尾员、璃供销感人员施与消酿费者我）虚开遮发票刘的罪烤行最棚重有蚁无期膜徒刑储或者全死刑是，罚舅款重佛大为50万元浙。（砍为他懒人、驱为自安己、主让他涝人为熄自己叔、介味绍他闪人虚似开）6/探30好/2象02么318发票饥及增衫值税秒知识④选增值侦税企哄业分称类A矿一具般纳庙税人亮a燃缴叔税按陪1展3%君或1是7%b求进项厘税额渴可抵毒扣申请贷条件衔工竖业企凭业年鉴销售龟额>贞=1狱00拖万商业末企业毯年销枯售额念>=鄙18辛0万B唇小金规模掉纳税细人球a拿缴税守按悬4%腐(商哗业)烧或6亿%(架工业帅)b醋进项尽税额涂不能些抵扣6/局30叔/2惧02砖319报销妄流程①纷流程营业义所审醋核-怨--词-总言公司轨财务的-雹--牧-驾特贩脂课-往--事业茂部承桃担-钉--纪-耗副遇总脸--淡--晓-总敢经理营业免所承蹦担丈（并20话00肾-1劳万）尿（1耐万以花上）②映注意众事项1）救发票逐抬头支与费慌用承枯担部傍门一短致（王可修脂改但卖要当盖款发票勉章）2）躺金额湾不能鸣涂改3）饼发票屈内容粗与实木际业柜务不距符-济--券-填建控管接表4）迅不允飘许出愈现‘脏返利燥’字仗眼，观可改辆为‘渐奖励渡金’5）仙P-践T费统用用妨临时诵工资芹单报痒销，突超过坊12瘦60熔元要奖扣缴籍个人帐所得追税6）甜发票洲不能干跨年杂报销么。7）污为何款限制低用餐伸饮发引票报挖销？断交际率费税培局有标限制毙--耍--配销售酸额×缴3‰劈燕以内呀。8）倒填写斧季计狱划或敢签呈腹编码赛（方更便稽转核及且统计危费用狼）9）纯费用妙须在借取得仔发票钻2个繁月内乳报销术。6/粮30愚/2卷02碧320固定枪资产①任标准A液主适要的鲁生产益、经泼营设滥备：嫌使用虎一年驼以上缸，单戒位价闲值较金高。B莫非株主的概要生保产、每经营殊设备呢:使掩用两种年以橡上，僻单位案价值恶20查00陈元以办上。②赠折旧予方法平均秧年限资法例：味一辆亚车裁65奴00尾0元偷残维值5懂00圣0元年折督旧额柄（6乓50立00白-5柔00冰0）加÷5凑=1文20闸00况元月折秋旧额腹12饼00蝴0÷惹12庄=1听00己0元6/冬30信/2梦02彼321财务狭报表卸阅读6/啦30陡/2溉02涛322总公扬司与融营业肝所①欠总公栽司：完独立苗法人站企业②掉营业卵所（驱已注高册）阻：总膀公司形的分饿支机厦构，昨非法适人企汁业，仙独立抚做帐功，所戚得税抛在总女公司个汇总果交纳等。③苍合并矩报表忌：以锯整个侵公司敬为一划个会豆计主横体，裳抵销巴内部横的利丢润，鄙应收纸应付叹等内粒部会为计业链务项踏目。沙（上比市公铅司要歌求公症布季区度合钩并报绘表）④蜂代悉送货坑相关俗问题方式身：借货充方式--俗--事后愤补货同，难阔度大戏，须惧凑品窝种，港装车革难，旗不会表虚增祸业绩榆。直接爹做销庄售--帐--唯-不用雾补货纵，操货作简舱单，袭虚增傅业绩阻。6/娱30钢/2签02倾323所得亿税简该介①诉企业柔所得狐税：盆税前气利润喂×所女得税嚷税率所得绢税税槐率容33泰%，迟27香%，秧18局%，踪蝶10看%②壮个人膏所得固税：弦范围浑--认-个足人的费一切仪所得茅，分未工资艘、薪盈金所财得，削劳务秤报酬能所得丹，偶特然所哭得等扣税爪起点讽:开犹始交但税的幸起点应纳信税所忽得额恰=工险资-素扣