人力资源管理预算制度

制度名称人力资源管理预算制度编号执行部门第1章总则第1条目的为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用支出，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算管理相关规定，特制定本制度。第2条适用范围人力资源管理预算的编制、执行与调整均参照本制度执行。第3条各部门职责人力资源部是人力资源管理预算的主要执行部门，其他各职能部门负责本部门的人力资源规划工作并提供相关数据，公司预算委员会负责预算的审查、核准等工作，具体工作职责如下表所示。人力资源管理预算中各部门的职责部门具体工作职责人力资源部（1）根据公司人力资源战略规划及年度经营计划，编制年度人力资源管理预算，并报预算委员会审批（2）负责公司人力资源管理预算所需数据的收集和确认工作（3）按时进行各项费用的月度预算，并编制费用预算表（4）及时预测费用变化情况，对预算提出修改意见各职能部门需向人力资源部提供真实详细的历史数据和预测数据，配合人力资源部完成本部门人力资源需求的申报工作预算委员会（1）负责审核人力资源管理年度预、决算报告及中长期预算、规划（2）审定并下达正式预算（3）根据预算执行过程中遇到的问题，及时组织对预算进行调整第4条作用公司实施人力资源预算管理的作用主要有以下三个方面。（1）人力资源管理预算是对公司整体人力资源活动的一系列量化的计划安排，有利于人力资源战略规划及年度工作计划的监控执行，并能够及时对可能出现的各种变化做好准备。（2）可促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。（3）加强对费用支出的控制，有效降低人力资源管理成本。第2章细则第5条预算编制的时间（1）人力资源部除应在编订年度经营计划书时提送年度管理资金预算外，还应于每月日前将接下来三个月的费用预算资料送会计部，以利于汇编。人力资源管理费用的构成要素（2）人力资源部应于每月日前编妥接下来三个月的各项费用预算表，并于次月日前编妥上月实际费用与预计费用比较表呈总经理核阅。该表一式三份，一份自存，一份留存总经理办公室，一份送财务部。第6条预算编制的依据（1）董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。（2）以往各年度人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。第7条预算编制的原则预算编制应遵循可行性、客观性、科学性和经济性的原则。第8条预算编制管理.人力资源管理费用的构成要素人力资源管理费用的构成要素如下图所示。工资成本基础成本计时成本计件工资职务工资医疗保险奖金失业保险津贴工伤保险补贴生育保险加班工资职工福利费福利和保险基本养老保险补充养老保险职工教育经费职工住房基金其他费用其他人力资源管理费用的构成要素.人力资源管理费用预算的编制项目人力资源管理费用预算的编制项目如下表所示。人力资源管理费用预算的编制项目活动项目费用项目招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训I教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费公务出国护照费、签证费调研专题研究会议费、协会会员费劳动合同认证费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证费薪酬水平市场调查调研费第9条人力资源管理费用预算的编制流程人力资源部应按照下图所示的流程进行人力资源管理费用预算的编制工作。开始⑥当年费用预算当年已发生费用结算①上一年度费用预算上一年度费用结算②比较预算、结算情况，分析费用使③分析生产经营状况④分析最低工资标准研究工资指导线调查物价标准⑤预测下一年度生产经营状况⑦下一年度费用预算结束人力资源管理费用预算的编制流程各关键环节的说明如下表所示。人力资源预算编制关键节点说明任务概要人力资源预算编制关键节点相关说明①人力资源部考察上一年度人力资源管理费用的预算、决算情况②对历年预决算情况进行对比研究，分析费用的分布状况及使用趋势③人力资源部同时对公司的生产经营状况进行分析④人力资源部调查了解影响人力成本的因素及费用支出方向⑤人力资源部根据公司发展目标及上一年度经营状况，预测公司下一年度的生产经营状况⑥人力资源部根据本部门规划，预测当年可能发生的费用，并对当年已发生费用进行结算⑦人力资源部根据上述各项数据编制下一年度的人力资源管理费用预算人力资源部在进行实际预算时，应考虑各项可能发生变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。第10条人力资源管理费用预算的审批人力资源部做好年度预算后，编制年度预算书，并在个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。第11条人力资源管理费用预算的执行与控制1.人力资源管理费用预算的执行(1)人力资源部在收到预算委员会的批复后，按照计划实施年度预算。(2)人力资源部应按时填写费用分摊预算执行表，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、累计预算额、累计实际发生额等，具体如下表所示。人力资源部费用分摊预算执行表填报单位： 填报人： 填报时间:项目月度累计季度累计年度累计预算额实际发生额预算额实际发生额预算额实际发生额费用使用额培训费用外派学习入职培训业务培训 小计薪金费用员工工资保险总额福利费用其他小计 总计2.人力资源管理费用预算的控制（1）预算控制的方法主要有金额管理、项目管理、数量管理。金额管理：从预算的金额方面进行管理。项目管理：从预算的项目方面进行管理。数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，还要从预算的数量方面进行管理。（2）在预算管理过程中，预算内的项目由人力资源部经理和总经理进行控制、预算委员会和财务部进行监督；预算外的支出由主管财务的副总经理和总经理直接控制。（3）预算目标是与业绩考核相挂钩的硬性指标，一般情况下不得超支。公司应根据预算执行的情况对相关责任人进行奖惩。（4）如遇特殊情况确需超支时，必须由当事人提出申请，说明原因，经主管财务的副总经理审批后纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。（5）预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度使用。（6）预算执行过程中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或准确性、突遇国家政策发生变化等）阻碍预算发挥作用时，应及时进行预算修正。第12条预算修正的权限与程序预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及对今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准后执行。第13条预算的执行反馈与差异分析在预算执行过程中，人力资源部要及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告，并于每月_日将上月预算差异分析报告上交财务部。.预算执行情况反馈流程预算执行情况反馈流程如下图所示。I I预算委员会/总经理 ' 人力资源部 'I II IP PI I; 开 ；I II I;汇总资金使用情况 ；I II I财务部I '; 填写资金使用月报 ;与上月预算进行比审I II I,Λ i i——I II IP P ! T >编制预算执行明细审批通过结I II IP PI II I预算执行情况反馈流程图.预算差异分析报告应包含的内容（1）预算额、实际发生额、差异率、累计预算额、累计实际发生额、累计差异率等，具体如下表所示。人力资源部预算执行表填报单位： 填报人： 填报时间:项目月度累计季度累计年度累计预算额实际发生额差异率预算额实际发生额差异率预算额实际发生额差异率费用分摊额培训费用外派学习入职培训业务培训 小计薪金费用员工工资保险总额福利费用其他小计办公费用办公用品差旅费小计 总计（2）对差异额的分析。（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施，形成有利差异的原因以及今后巩固、推广的建议。第14条预算的考核与激励（1）预算考核是发挥预算的约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，可以达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的目的。（2）预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。考核应遵循如下表所示的五项原则。预算考核原则预算考核原则具体内容说明目标原则以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩激励原则预算目标是评价预算执行者业绩的主要依据，考核必须与激励制度相结合时效原则预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行考核例外原则对阻碍预算执行的重大因素（如市场变化等），考核时需做特殊处理分级考核原则预算考核要根据部门结构层次或预算目标