对啊网初级会计职称经济法基础第六章-其他税收法律制度

第六章其他税收法律制度--解析一、单选题1，根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。答案A，城市土地B，农村土地C，县城土地D，建制镇土地考点城镇土地使用税分值1分正确答案B文字解析城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。对啊网初级会计职称，初级会计教材，初级会计实务视频，经济法基础视频，免费初级会计职称网校。学初级会计有用吗，快来初级会计自学网。2，根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。答案A，公园自用的办公用房B，名胜古迹中附设的经营性茶社C，个人所有的唯一普通居住用房D，国家机关的职工食堂考点房产税分值1分正确答案B文字解析宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。3，根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。答案A，购买房屋的个人B，受赠土地使用权的企业C，出售房屋的个人D，受让土地使用权的企业考点契税的纳税人——权属的承受人分值1分正确答案C文字解析契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项C属于出售方，不属于契税的纳税人。4，根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。答案A，捕捞渔船B，养殖渔船C，非机动驳船D，军队专用船舶考点车船税法律制度分值1分正确答案C文字解析拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款，不予免征。5，下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。答案A，烟叶税的税率为20%B，在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税C，烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D，烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天考点税收法律责任分值1分正确答案B文字解析烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。6，某单位收购烟叶一批，收购价款50万元。则该单位应缴纳的烟叶税为（）万元。答案A，10B，11C，10.5D，11.5考点税收法律责任分值1分正确答案B文字解析应纳税额=收购价款×（1+10%）×税率=50×（1+10%）×20%=11（万元）7，下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。答案A，供电部门占用耕地新建变电站B，市政部门占用耕地新建自来水厂C，农村居民占用耕地新建住宅D，国家机关占用耕地新建办公楼考点税收法律责任分值1分正确答案C文字解析税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。8，某公司购进小汽车一批自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元，增值税10.2万元；另支付运输装卸费2.5万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。答案A，6.25B，6C，7.02D，7.27考点应纳税额计算分值1分正确答案A文字解析计税价格=60+2.5=62.5（万元），车辆购置税=62.5×10%=6.25（万元）。9，某市甲公司2014年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应缴营业税50000元，实际缴纳营业税40000元。该公司3月份应纳教育费附加是（）元。答案A，6300B，50000C，5400D，5000考点城市维护建设税与教育费附加分值1分正确答案C文字解析该公司3月份应纳教育费附加＝（80000＋60000＋40000）×3％＝5400（元）。10，下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。答案A，购销合同中记载的购销金额B，财产租赁合同中的租赁金额C，货物运输合同中的运输费用D，借款合同中的借款本利合计金额考点印花税的计税依据分值1分正确答案D文字解析借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。11，某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。答案A，1.79B，1.80C，2.03D，2.04考点印花税应纳税额的计算分值1分正确答案D文字解析建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税＝(6000＋800)×0.3‰＝2.04(万元)。12，某油气田2013年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。另外向购买方收取运输装卸费117万元。已知该油田适用8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为（）万元。答案A，418.26B，480C，488D，489.36考点资源税应纳税额的计算分值1分正确答案C文字解析原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（万元）。13，某锰矿开采企业2012年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨。则当月资源税销售数量为（）。答案A，5500吨B，5600吨C，5800吨D，6200吨考点资源税应纳税额的计算分值1分正确答案C文字解析开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。14，某货运公司2013年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，整备质量均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2013年应缴纳的车船税为（）元。答案A，9800B，13800C，11800D，1800考点车船税法律制度分值1分正确答案C文字解析载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。15，根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。答案A，排气量B，净吨位C，整备质量D，购置价格考点车船税法律制度分值1分正确答案C文字解析载货汽车车船税的计税依据是整备质量。16，某企业2013年初实际占地面积为2000平方米，2013年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）。答案A，1万元B，2万元C，3万元D，5万元考点城镇土地使用税分值1分正确答案B文字解析应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。17，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。答案A，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C，纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D，纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳考点城镇土地使用税分值1分正确答案A文字解析城镇土地使用税纳税义务发生时间：（1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税；（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。提示：（1）只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城镇土地使用；（2）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。18，下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。答案A，自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税考点城镇土地使用税分值1分正确答案B文字解析企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。19，下列各项中,应当征收土地增值税的是（）。答案A，兼并企业从被兼并企业取得房产B，房地产开发公司为客户代建房产C，公司与公司之间互换房产D，双方合作建房按比例分配房产后自用考点土地增值税法律制度分值1分正确答案C文字解析土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围；兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。20，甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。答案A，甲应缴纳契税14.7万元B，甲应缴纳契税3.3万元C，乙应缴纳契税3.3万元D，乙应缴纳契税3万元考点契税的计税依据税率和应纳税额的计算分值1分正确答案C文字解析房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税＝（600-490）×3%＝3.3（万元）。21，甲公司2013年共有房屋3栋，第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700万元；第二栋对外投资，但不承担风险，每年固定收入90万元；第三栋出租，2013年租金收入80万元。根据当地规定，房屋原值一次扣除20％后计征房产税。则甲公司2013年应交房产税（）万元。答案A，9.6B，28.8C，38D，39.6考点房产税的计税依据税率和应纳税额的计算分值1分正确答案D文字解析第一栋房屋应缴房产税＝2000×（1－20％）×1.2％＝19.2（万元）；以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。第二、三栋房屋应缴房产税＝（90＋80）×12％＝20.4（万元）；应交房产税合计＝19.2＋20.4＝39.6（万元）。22，根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。答案A，房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人B，房产产权出租的，承租人为房产税的纳税人C，房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D，房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人考点房产税的纳税人分值1分正确答案B文字解析房产产权出租的，出租人为房产税的纳税人。对啊网初级会计职称，初级会计教材，初级会计实务视频，经济法基础视频，免费初级会计职称网校。学初级会计有用吗，快来初级会计自学网。23，根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。答案A，个人邮递物品的收件人B，个人邮递物品的寄件人C，携带物品进境的入境人员D，以其他方式入境个人物品的所有人考点税收法律责任分值1分正确答案B文字解析个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。二、多选题1，关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）。答案A，无商业价值的广告样品进口征收关税关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税B，在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税C，因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还D，无商业价值的广告样品进口征收关税考点税收法律责任分值2分正确答案AB文字解析无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目；因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。2，我国进口关税计税方法包括（）。答案A，从量定额计税B，从价定率计税C，从量和从价同时采用的复合计税D，核定税额计税考点税收法律责任分值2分正确答案ABC文字解析进口关税计征办法有四种，无核定税额计税方法，除选项A、B、C以外，还有滑准税。3，下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。答案A，整体转让未竣工决算房地产开发项目的B，房地产开发项目全部竣工、完成销售的C，直接转让土地使用权的D，纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的考点土地增值税法律制度分值1分正确答案ABC文字解析选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。4，下列进口货物中，实行复合计征关税的有（）。答案A，原油B，广播用摄像机C，广播用放像机D，啤酒考点税收法律责任分值1分正确答案BC文字解析复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。但对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。5，关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。答案A，受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B，受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C，交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据D，购入土地使用权的，以评估价格为计税依据考点契税的计税依据税率和应纳税额的计算分值1分正确答案ABC文字解析根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据。6，下列各项中，属于契税征收范围的有（）。答案A，房屋交换B，以房屋权属抵债C，国有土地使用权出让D，房屋分拆考点契税的计税依据税率和应纳税额的计算分值1分正确答案ABC文字解析典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。7，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。答案A，取得土地所支付的地价款B，取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金C，土地征用及拆迁费D，与转让房地产有关的税金考点土地增值税法律制度分值1分正确答案ABCD文字解析在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。8，下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。答案A，宗教寺庙、公园自用的土地B，国家机关的办公用地C，直接用于农业的生产用地D，广场、绿化地带等公共用地考点城镇土地使用税分值1分正确答案ABCD文字解析以上四项均属于城镇土地使用税减免税的规定。9，下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。答案A，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据B，纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积C，尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准D，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整考点城镇土地使用税分值1分正确答案ABCD文字解析选项A是一般规定，选项B、C、D是确定办法。10，根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。答案A，拥有土地使用权的集体企业B，拥有土地使用权的国有公司C，使用土地的外商投资企业D，使用土地的外国企业在中国境内设立的机构考点城镇土地使用税分值1分正确答案ABCD文字解析以上四个选项均属于城镇土地使用税的纳税人。11，根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（）。答案A，私人拥有的汽车B，中外合资企业拥有的汽车C，国有运输企业拥有的货船D，旅游公司拥有的客船考点车船税法律制度分值1分正确答案ABCD文字解析外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。12，印花税的缴纳方法包括（）。答案A，自行贴花B，汇贴汇缴C，分期缴纳D，委托代征考点印花税分值1分正确答案ABD文字解析印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。13，下列情形中，免征印花税的有（）。答案A，贴息贷款合同B，农林作物保险合同C，同业拆借合同D，出版合同考点印花税分值1分正确答案ABCD文字解析下列凭证免纳印花税：（1）已纳印花税的凭证的副本或抄本；但以副本或抄本作为正本使用的，另贴印花。（2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。（4）无息、贴息贷款合同。（5）外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同。（6）房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花。（7）军事物资运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证。14，根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。答案A，人造石油B，居民用煤炭制品C，原煤D，天然气考点资源税法律制度分值1分正确答案AB文字解析选项A，人造石油不征收资源税；选项B，原煤征税，但洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税。15，根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（）。答案A，土地使用权出让合同B，土地使用权转让合同C，房屋产权证D，商品房销售合同考点印花税分值1分正确答案ABD文字解析以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。16，根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。答案A，房屋产权证B，工商营业执照C，产权转移书据D，商标注册证考点印花税分值1分正确答案ABD文字解析选项D产权转移书据适用比例税率。17，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。答案A，委托加工合同B，法律咨询服务合同C，技术开发合同D，印刷合同考点印花税分值1分正确答案ACD文字解析法律咨询服务合同不属于印花税列举的征收范围。18，根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有（）。答案A，合同的双方当事人B，合同的担保人C，合同的证人D，合同的鉴定人考点印花税分值1分正确答案BCD文字解析除了双方当事人外，其他的不是印花税纳税人。19，下面对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有（）。答案A，城建税属于“三税”的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款B，对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税C，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还考点城市维护建设税与教育费附加分值1分正确答案ACD文字解析选项B对出口产品退还增纳的城市值税、消费税的，不退还已缴维护建设税。20，根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。答案A，采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B，采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C，自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D，扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天考点资源税法律制度分值1分正确答案CD文字解析纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。21，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。答案A，购进农用运输车自用的个体工商户B，进口高档小汽车自用的外贸企业C，购买汽车自用的外商投资企业D，获奖取得汽车自用的运动员考点车船税法律制度分值1分正确答案ABCD文字解析以上四项均属于车辆购置税的纳税人。22，下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。答案A，占用耕地建房B，占用耕地从事其他非农业建设C，占用鱼塘从事其他非农业建设占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院D，占用鱼塘从事其他非农业建设考点税收法律责任分值1分正确答案ABD文字解析选项D，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税。23，下列车辆，免征车辆购置税的有（）。答案A，防汛部门专用指挥车B，森林消防专用指挥车C，外国驻华使馆自用车辆D，1.6升及以下排量乘用车考点税收法律责任分值1分正确答案ABC文字解析按照现行政策规定，1.6升及以下排量乘用车没有减免车辆购置税的优惠政策。三、判断题1，耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照适用税额标准计算应纳税额，一次性缴纳。（）考点税收法律责任分值1分正确答案正确文字解析耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，以纳税人实际占用的为准。2，烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。（）考点税收法律责任分值1分正确答案错误文字解析烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。3，船舶吨税采用定额税率。（）考点税收法律责任分值1分正确答案正确文字解析船舶吨税采用定额税率。4，吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收，应税船舶负责人在每次申报纳税时，可以按照《吨税税目税率表》选择申领一种期限的吨税执照。（）考点税收法律责任分值1分正确答案正确文字解析吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收，本题表述符合船舶吨税的计税依据。5，纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。（）考点税收法律责任分值1分正确答案错误文字解析纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。6，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（）考点税收法律责任分值1分正确答案正确文字解析已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另纳税，也不退税。7，按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。（）考点税收法律责任分值1分正确答案正确文字解析符合车船税的税收优惠相关规定。8，中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。（）考点税收法律责任分值1分正确答案正确文字解析石油、天然气都是资源税重要税源。9，载有两个或两个以上应适用不同税目税