知名房企企业全面计划预算及成本控制管理图表丰富

中国房地产开发企业如何构建企业全面计划预算管理系统（成本控制与赢利之道）观自在菩萨行深般若波罗密多心经时照见五蕴皆空度一切苦厄舍利子色不异空空不异色色即是空空即是色受想行识亦复如是舍利子是诸法空相不生不灭不垢不净不增不减是故空中无色无受想行识无眼耳鼻舌身意无色声香味触法无眼界乃至无意识界无无明亦无无明尽乃至无老死亦无老死尽无苦集灭道无智亦无得以无所得故菩提萨垂依般若波罗密多故心无挂碍无挂碍故无有恐怖远离颠倒梦想究竟涅盘三世诸佛依般若波罗密多故得阿耨多罗三藐三菩提故知般若波罗密多是大神咒是大明咒是无上咒是无等等咒能除一切苦真实不虚故说般若波罗密多咒即说咒曰羯谛羯谛波罗羯谛波罗僧羯谛菩提娑婆诃

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管理之道：易经的智慧易者：一也易者：容易也易者：变易也

市场经济的特性A、供需法则需求：供给：

B、自由竞争法则

创造客户——create保留客户——keep保留一个老客户的成本是开拓一个新客户的成本的20%企业生存的本质房地产企业生存的环境

信息时代带来的高速变化

(定时出击的强大压力)产品、技术、观念的更新

成本快速增加（土地政策、金融政策）

国际化竞争的日益激烈

顾客期望的飞速提高

更高素质与期望的员工案例：房地产成本的构成由直接成本和间接成本(1)直接成本:土地费用、前期工程费用、房屋开发费用等(2)间接成本:管理费、销售费用、财务费用、其他费用、不可预见费和税费案例：某开发项目成本构成(协议地价)序号成本内容金额(万元)占费用比例一土地成本336915.52二前期工程费用7723.56三基础设施费5502.53四建安工程费1624274.83五配套设施费1290.6六开发费6423.0七合计21704100某开发项目成本构成(拍卖地价)序号成本内容金额(万元)占费用比例一土地成本1400043.30二前期工程费用7722.38三基础设施费5501.7四建安工程费1624250.23五配套设施费1290.4六开发费6422.0七合计32335100房地产企业经营的质变趋势混乱事后被动神奇局部系统事中、事前主动腐朽全面－－企业成长－－

－－领袖成熟－－

－－竞争加剧－－

－－客户至上－－从优秀到卓越一、全面预算管理的发展现状预算管理的产生与发展一、单全面室预算虹管理帆的发法展现滚状美国猎企业另运用秀预算忧管理合情况拣调查昏表行业公司比重商业银行各种金融、财务结构各种服务机构医疗机构人寿保险公司大型生产制造企业中型生产制造企业批发商与零售商交通运输企业公共事业公司其他9893100100961009897949683一、痕全面希预算帮管理俭的发断展现梨状中国坑企业甩实行啄预算升管理歌情况景调查桐表全面预算管理的内容采掘业制造业建筑业流通业其他行业总体比例利润预算生产成本预算管理费用预算财务费用预算销售量预算资本性支出预算存货预算应收账款预算现金预算应付账款预算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628房地航产企折业全枪面预私算管么理的休发展晨现状耗时冤的不具由有战艇略性不具与有现固实意腊义没有气增加叫企业煌价值不具葱有灵皇活性强化枣指令蔽与控螺制不支樱持新削的业仔务模逐式基于拨“拍碰脑门君的决招策”加剧尘本位蜓主义侧重帝成本驾削减共性知的问邀题一、调全面悄预算壶管理作的发剪展现泊状全面港预算宾管理效中存先在的义主要撑问题全面娘预算描与企包业战颂略的登对接只停贤留在港预算王编制械阶段预算宣不够叛全面预算添调整上下类对立年末真狂欢高管鹿层对内全面世预算垫的共茎识全面资预算纳管理悼的最转终目倒的是钩确保覆各项撑经营战目标瓦的顺转利实执现为企闪业成鬼本、洋费用霜控制掘提供巷依据保证畏实现茎董事匠会提脸出的胆年度陪财务闹目标全面睁预算依管理沫是目辞标管乓理的诞重要即支持图工具有效催控制来市场令高变与化的篇手段。。爽。。编。。二、中全面陆预算含管理决的内巡寿涵预算浴不是牵会计恳师为馅会计义目的复而准万备的亚会计吹工具润。预算脱是帮葡助管园理者驻进行吩计划彼和控嘴制的帜工具捎，旨利在尽掠早发妈现经豆营和振财务渴等方乒面的缠问题勾，并热及时翻采取个措施侮避免杰或纠厦正问笛题，恐最终枯确保罚企业录战略护目标验的实得现。二、绑全面忆预算际管理桂的内笑涵全面闷预算捞管理甩的功巷能之斑一：蚕规划就是叙迫使色管理务者思刚想超笔前，猜即对问市场玻的可渐能变凭化情谜况作叛出预贸测和翁准备呆，认耐真考罢虑完浓成目卫标的是方法演，使央企业拨目标里和政丢策与枕企业膀资源颗有效愈对接促。二、缓全面点预算妨管理股的内决涵全面昏预算畅管理祖功能贞之二际：控睛制全面如预算停确定拣了明城确的逃目标宜，从膜而为珠控制蛮提供这了明两确的务依据通过炉预算军执行浆过程劳的反盛馈，喷可以相了解议执行至过程而中存搬在的求问题债及原旦因，辞进行笼过程轧控制二、事全面累预算童管理另的内谅涵预算湾管理躲功能押之三拐：沟前通和甲协调预算若编制个，是交上下卫、左克右沟弟通、慎协调挪的过斧程和汇结果预算瓦的执退行需纳要公聪司各制部门盆充分罩配合贞，加阿强对灵企业暑整体嘉目标类的认昨识。二、坟全面联预算萄管理腿的内错涵预算限管理宵功能梨之四港：激皂励与矛约束预算动与薪封酬制启度的仆对接经理艰是千散里马互，全识面预草算系停统是踩伯乐奖罚钓分明滴，强拼化企四业业孤绩管鬼理文寇化预算管理全面祝预算键管理殿是集孤规划制、控御制、哑考评叼于一网体的喊系统旦化管袜理全面预算会计反映监督内部控制全面预算项目全程预算控制全员预算规则没有业务没有预算没有预算没有业务客观反映及时反馈业务制度化流程规范化权责明确化等于帅“股经营狗目标盈”“制誓度规边则”“经励营责它任”“奖卫惩依镜据”全面国预算抚不等辱于“片财务摔预算窝”三、子房地麦产企室业全第面预屡算管旷理组加织体半系的切构建预算皆管理粒组织预算嘱执行衡组织（一除）预商算管电理组硬织预算管理委员会设在财务部门，财务总监负责设在总经办，由总经理负责设在董事会，由董事长负责（一搏）预胆算管显理组遵织预算持管理爪委员伸会的贡职责审议写通过跃预算阅目标凭、预彩算政蜓策和孙程序审定吊、下租达正贸式预拐算根据未需要唤调整防或修饮改预溪算制定贡相应咬的预拜算控罚制措漫施和猴激励肯制度仲裁荡有关私预算绒冲突（二伸）房甚地产险企业投全面给预算死执行顽机构预算己执行味主体搂由全绳面预惨算管嫩理部问门和火直线鬼经理谎共同秃组成预算责任经理全面预算管理部角色1．主角2．球员1．设计师2．咨询顾问与伙伴3．全面预算管理者职责四、楼预算惠管理侧循环企业丑战略薪酬督计划预算右目标预算桑编制预算惠执行预算泛考评房地享产企堂业管指理的羡本质盆是？房地嚷产企拳业一达流管斜理平抄台的纱组成房地雕产企杠业管闻理的晃本质谜是：全面咏预算彼管理淹六个器关键枪环节（一男）全科面预矛算管勾理的肾原则多与目父标（二矩）预算海目标津与预尊算科役目的蝴确定（三社）预算很的编航制（四萌）预算当的执彼行与净控制（五倒）预算金考评（六)考评舰结果竖与薪窜酬制酿度的尼对接1、本披着实滑事求到是，狐务实挡科学裤，谨赢慎的剃原则颜；2、遵贩循董帆事会殊和企饭业的碰发展疲战略凡和经胞济目客标；3、实车行预柳算动佛态管齐理的筝原则漂；4、预秧算执粉行以庆授权晓管理伤为核迎心的丈原则鸽；5、预怠算调幼整严垄格审蕉批的坡原则圾；6、预驳算科糊目和颤决算凉科目索保持挥高度恭一致谊的原严则；7、预化算管逮理的税一贯港性原刘则；8、预啊算编吸制实汁行自弟下而伯上和咸自上防而下烈的原巷则。一、雪房地参产企版业全喷面预仆算管师理的粒指导苏原则1、实畜现房竿地产北公司步管理顺的计后划性归；2、支值持房哈地产予公司水目标挎管理能；3、为植公司泡各级兰经营卖管理候者提在供财谢务管勤理工该具；4、配视合集呢团和触各子牵公司唤进行道考核岁与薪殊酬支肝付。二、浓房地梦产企忆业全陪面预枪算管雕理的健目标房地遵产企统业预开算责漠任单圣位全面资预算帜指标晋的确鹅定与刷分解是依胜据企样业战即略和枣发展肾规划述制定忆的房塞地产外业务矩年度牙量化讲目标绢，房恐地产馆开发洽企业歇预算服年度惨的工党作必蝴须为馒完成渣核心务指标悠而努叮力。房地品产开浮发企润业全岸面预递算指东标预算目标催的作斧用预算目标适使我抱们看焦清使污命；预算目标罚有助御于我善们安厦排轻厌重缓腰急；预算目标或是我剪们产虫生积润极性环，引石导我睬们发愚挥潜慌能；预算目标买有助搞于评院估进阴展；预算目标脸使我搜们把叛重点逃从工近作本洒身转腐移到图工作令成果什上。一个跃科学好的目吃标准以则“残聪明臣的”具体折简明工、清织晰指贡出要恭完成敏的任蔑务可衡阅量冶用抗具体消，可肺观察位到的皱语句烛来描炸述一杨旦目吩标达到悔会产畜出什螺么不惑同。可实职现只在筋时间战，成顶本和卫挑战外性的盘可行费性。相关领将之弊与经掠营计向划相梨联系士。有时筑限性颈包括层达到旗成就修的具夺体日亚期。“聪明猎”的与目标不聪业明的察目标提高筒我所翁管理颤的员载工的授时间搬管理杨技能鹿。准备研更好芹的销爸售报机告。聪明村的目副标与HR合作梦在7月1日前俱给我慌所有忘的下满属完曾成一叹个时拐间管猛理的棒课程食。利用洞销售汇队伍面提供秒的信博息，烈在8月1日前尿修改董目前呜的销炎售报夺告以追提供猴有关花销售万量和传利润笋方面食的准销确信枯息。练习搬：哪唤些是丹聪明趟的目续标5分钟设计醒和实邻施一捉项安连全项旷目，庆使20外06年事柔故发冶生数框额比20末05年降勤低25％。达到跨预算到20乌06年底饰利用况新的箩报告咽系统比去餐年提兰高业风主满薪意率预算崭目标任，如尖果不呈写出楼来，堵不具孔备上那述五个典特征光，就抖不算惰是目浮标；尸如果抵不写出涝来，妄不具队备上虾述五副个特开性，所谓甘目标崭就只慕是个傍愿望垄，不怖是目标。否而愿绸望很植少会哨成为锤现实舌。目标嗽难度育设定有证普据表播明，存更困抢难的砌目标伸通常纹导致掉更高击的绩渡效。难度绩效正常间绩效食线目标侧线反应型线设定志目标传统恭的预默算目帆标设睡定过器程只管许快干坦，不酒必担喜心质岩量增加咽利润络，不裕管用让什么习方法最高逼管理歌当局疲的目畏标事业斩部经批理的恋目标部门暗管理刻者的扯目标职员市个人让目标我希租望看菜到我李们事炸业部利嘉润的碎显著赶增长我们饱需要敏改进公跌司的烂绩效传统签管理贡中的脏预算青目标作用清：腾控沿制的欣方式效果概：获恐艺吓设定耽方式碗：上璃级给鸡下级辞规定拿，单爪向过匹程缺点印：叨可棕能不易科学目标侮模糊裂，可寺操作荐性差信息殖偏差宪，目估标一剧致性序差难以脸考核半，奖京罚不箱分明激励珠性差解决文之道旦：引粪进计减划目副标管岁理模构式将预示算目线标作秒为一阶种激梅励因栋素(而非弊控制防手段),让人塞们确受切地忠了解勾对他挤们的材期望曲，使架他们枣参与抚自身浙的目旁标设床定过遵程，赛将他羊们实猛现目茫标的苏进展伐情况胜不断评地反制馈给胃他们当，以年及根覆据实蹲现目引标的痕情况俘对他扑们进蚁行奖芹励，蓬从而而产生丢激励拥，以捡保证纠目标婚的实垂现。计划忘目标跪管理缺的本碰质（一壮）全卵面预赠算目玻标的残确定1、预遵算目勇标的卷特征预算弃目标搂应该盼体现哗企业魄战略扣的要雪求预算护目标录应当迁与企侍业目任标相秤一致预算亿目标蒜能够逆可靠侮计量

基础分析预算制定预算实施与评价SWOT分析公司战略战略预算年度预算预算实施预算考评与企宫业发丝式展战监略相取配合晨的战盼略保阀障体仁系（一投）预狮算目督标的雾确定2、预纸算目馋标体缝系单一伞目标弃的缺槽陷预算蓬目标源体系财务耻指标美与非引财务焦指标降结合过程耐与结柏果结删合预算悲指标杜的层再次性

利润旬总额

利润辈率

利润炊与销贼售比火率

利润灭与投芒资比息率

利润掩与资干本比屯率

市场芹地位

资产岭，销段售或狂利润平增加乐率

市场狸地位

生产岸力－民人，腐机器印，资擦本

市场痒占有译率

销售呀种类冶和产尾品类补别

销售颂额

雇员尚关系锡，行誉为，挠流动

公司叔知名绞度

社会馋关系公司按目标史的实妨例公司魂应该牵追求锅的目帜标客户铅满意核心辛能力内部闹管理财务馋结果综合问计分勇卡(B求al都an烛ce百Sc聚or斑ec慰ar闪d)Hi慎gh财务饱表现耳如投仿资回占报率池、每尤股盈闲利等牛，对奖于不跨断改迅善和风创新遮常常溜形成锡误导忘记雾财务巨数据割，不肯断改武善生患产数疲据如挥坏品踩率，满生产没周期偿时间锡等，冒财务倚表现勇自然铃会好哈佛丧的财终务教某授Ka稠pl兄an鞠&阁N工or戏to倦n研垒究并冤发现成企业偿的领销导不废会单通看一膏套数鸽据综合蛾计分冒卡(B煤al尿an艘ce棉Sc锈or组ec恶ar冷d)K堆&糕N用了序一年欠的时梢间调孔研了12家被肆认为抗是量锈度企浇业绩柔效顶愧尖的积企业在19狼92年K拼&飞N发表其了现裁今最倾热门收的企弹业绩张效管昏理方借法“综树合计汽分卡(B附al却an径ce苗Sc割or凳ec植ar蝇d)绢”综合乖计分宰卡的酬目的脉就是御希望卫做到泽量度字并能芳推动登绩效枝“M熔ea允su翼re熄T情ha捐t辟Dr释iv潮e绪Pe互rf派or燃ma稍nc吧e”综合动计分(B挽al难an精ce那Sc胀or伟ec遥ar限d)主要聪动力(K项ey就D世ri舟ve枣rs钥)内部喊管理学习夕创新主要扎结果(K驾ey喷O皇ut怨co策me缎s)顾客湾满意财务饶表现内部管理核心能力顾客满意财务表现产品浪／服殿务流程绩建立市场室表现战略俘投资综合辈计分(B湿al萄an悼ce无Sc苹or匠ec慰ar谱d)列出焦在综亲合计国分卡特的4个方多面中涂企业陵的成怒功要素秩（Ke坝y昏Su茎cc遣es窄s烟Fa梯ct铁or叮s)保持问管理情的可驻行性跟，总梨共16－20个要亚素企业颗远景郊和战榴略为免中心妈，不常是控搁制需要舞企业半上下梦一心腔，自善上而慎下把吗综合厉计分冷卡向员说工沟御通综合宵计分(B依al仁an悉ce务Sc检or棍ec算ar夹d)平衡街计分假卡(B所al脉an匆ce灶Sc拿or胡ec余ar券d)全面暗评价末企业棵提高胳企业牧竞争连力是财务粗总监罗在设雨计全维面预惧算指狐标系哗统时必须负有的划一张摄蓝图（一勾）预触算目胀标的园确定3、预烫算目惹标确堆定的占客观榨依据市场它标准预算哨目标畜的提花出者—出资土人预算抬目标欲的提联出依忽据—市场众平均嘉利润内部恨标准历史斧水平未来偷潜力核心肃指标辫：是依败据房袜地产龟企业佣战略变和发能展规怀划制勾定的屈房地甩产业锯务年醉度量前化目削标，溉房地霜产企盐业预碎算年编度的成工作凡必须狮为完贱成核恰心指辰标而射努力罢。房地缘瑞产开化发企合业预潜算目双标分炒为：赖核心摇指标照与预虎算科览目预算纸科目玻：预算掀科目王是核宣心指卖标的唇分解香计算斜指标水。各槐科目嘱的归否集按肃照收付扯实现辜制执行观。一、士核心锄指标核心朽指标涝是依齐据集贸团战我略和伟发展船规划银制定厌的房责地产睛业务院年度伸量化痰目标崭，下宝属各抢房地资产企京业预莫算年检度的障工作法必须护为完域成核必心指厨标而果努力拜。预糟算科慈目是轮核心帝指标娇的分株解计暑算指层标。让各科盼目的守归集赔按照收付笛实现鹊制执行票。财脱务预归算体伪系中咸的核外心指岭标分塑为静党态指质标和后动态利指标牙。静嗽态指闭标有析两类屈，共资八个割。第针一类羡是财带务指离标，魂共五症个，表包括谣：销售曲额、投资文额、利润乔额、销售析利润加率和投资房诚利润赠率；第劈燕二类或是管镇理指忆标，霉共三云个，烟包括触：费用瞧额、销售章率和费用溜利润刺率。动豪态指缴标有幕：现金以净流罚量增画加额、动态喇投资个回收玻期节乏约房地牢产开续发企学业核纵心指悔标的葱组成核心江指标碰设计静态粮指标茎：动态卡指标乔：1）销歉售额公式：销献售额忆＝主卫营业急务收愿入＋炊其他猪业务推收入其中踏：主题营业度务收组入是谊指住宣宅、馋车位船和非疯住宅糖建筑蒙物等卫项目舟销售爷取得济的收哭入。其他抱业务汉收入辜是指搭住宅廉、车群位和兵公建阳等项约目出统租取阀得的苦收入妖，及练其他旬各项井收入半。确认悄原则：实魂行按亭揭付趁款方婚式的挂买卖限合同童，以勾首付记款交策齐并膛由客伴户提冈供全他套有隆效的看按揭碍材料南的时握间为登收入演确认匪时间甩。静态弟指标届的释方义和壮计算纹公式奸：财务里类指奥标目的健与作争用2）投诉资额公式：投境资额启＝土板地开图发费涉用+前期尸工程远费用+建安巷工程腿费用+项目幼建设崖配套恨费用+监理艰费用+开发列间接杜费确认添原则：各冈项投冻资额夕以公示司财锄务部奏实际丸会计列核算堵报表待中的莫数据零为准联，以肉实际盐投资饲到位鸭为标椒准静态确指标派的释吸义和各计算跪公式脾：财务孟类指东标目的尝与作覆用3）利溪润额公式：利秘润额瞧＝销观售收叶入－策投资好额－汁费用谨额－翅营业证税金雅及附坟加其中冷：费竿用额闯是指旬管理忽费用业、销虚售费杨用和番固定罢资产检购置阴费的射总和研。费用舟额＝武管理副费用仍＋销涝售费晌用＋剧（固驱定资包产购远置费/5年）确认脂原则：固怨定资专产购茂置费贯按当标年购炮置费碌用的番五分枯之一煌计入旬当期概费用荣额，捏但在球预算前书中间必须速全额鸣反映盏。折边旧期瞧限的酿最后括一年陡清理育时再桶进行肃调整选。静态牧指标与的释葱义和唯计算萝公式洒：财务过类指里标目的坐与作健用4）销奴售利膨润率辩＝利赔润/销售咬收入×1贺00惹%静态姑指标悲的释息义和卖计算凡公式池：财务凯类指绢标5）投黄资利草润率读＝利族润/投资妨额×1谎00曾%目的耕与作葡用1）费闹用额费用具额=管理董费用+销售台费用+（固加定资劝产购敬置费/5年）2）销售满率其中盲：计闭划均株价是贩指市圾场预负测平滤均价垄格，腐由子信公司钱销售狼市场斤研究银部门视提供帜，集啄团价悲格委渗员会映审核吐。3）费感用利搜润率摸＝利劫润/费用流总额×1锣00唱%静态卡指标痰的释扮义和愈计算屿公式惭：管理颂类指窜标目的偿与作董用（二门）动指态指由标1、现后金净衡流量邪增加限额=预算呼收入刃的净蝇增加胁额+预算忍成本浪费用环的净纱节约救额*作为狗年度诸绩效撤考核瘦和项执目总陕评价舞的指织标2、动拘态投择资回葡收期摊节约=项目芹计划剪的投损资回岭收期—项目馒实际司投资页回收沟期*作为蛋项目恶总评京价的邪考评迟指标动态召指标页的释爸义和垄计算叙公式狂：动态解指标目的床与作敏用案例论：北让京某央著名欲地产楚开发批有限奋责任阁公司20芬04年度也全面嘴预算拢考核上指标项目单位

考核指标（A）考核指标说明

考核周期和权重

评分标准

月度

季度年度房地产公司

营业计划完成率

实际签约额/计划签约额

60%

5%20%

1、A>100%为5分（不含4分）；2、90%≤A<100%为4分；3、80%≤A<90%为3分；4、70%≤A<80%为2分；5、70%以下0分。

销售回款完成率

实际回款额/计划回款额

40%5%10%利润计划完成率

实际利润额/计划利润额

月度预警、季度/年度考核

20%20%

销售费用率

实际销售费用/实际签约额

10%10%

1、A≤90%为5分；（以绩效任务完成为前提）2、90%<A≤100%为4分；3、100%<A为0分人均管理费

管理费用/直接人员编制10%10%

管理费用总额

薪酬福利、车辆费用、办公费用、专项费用、公共费用等20%10%

成本费用总额土地成本、前期成本、建安成本、市政成本、配套成本、物业成本、销售设施成本30%20%合计

100%

100%100%

房地肃产开丹发企进业预杆算科帐目预算浊科目仆：预算甘科目纽奉是核暮心指符标的蠢分解厚计算斑指标垂。各甲科目丑的归康集按属照收付偷实现鸣制执行千。预算贪科目（一疲）预剪算科效目是房口地产或企业必对未隶来需菌要完稠成的者经济件事项招的具岩体内勿容进联行分奇类核配算和幼管理共的项击目。预算晋管理惊涉及怜的企戒业经伤营活颈动的乏各方耻面信育息通怠过预届算科眯目进悲行层内层归援集和贩汇总荐，用赌以计放算核藏心指耍标，走并与侮计划妄目标语进行类比照话，实畜施控喝制。杨按照墨会计贝信息黄归集拘的程睁度，衰预算垦科目眯可划叼分为倾一和驴二级误科目叙，各术房地研产公观司也方可按涂项目绝实际伴需要体增设惠下一盏级预纹算科努目。一级降科目酸即我高们提故供的翻标准谎预算泉表中虚第三龟列的很项目绸。包吗括：委主营踢业务粉收入乓、其遥他业政务收涌入、丛土地厘开发让费用堵、前剪期工脆程费绣用、垒建安喂工程停费用快、项桶目建辱设配洗套费屿用、乏开发舌间接眉费、再销售苗费用谅、管缩慧理费剩用、喷固定闷资产睬购置盯费用快、监碑理费碑用、似财务龟费用邪、税容金。二级食科目绵即标承准预稿算表吵中第邮四列芹的各喘项目关，经莲过汇趟总可相计算乐出一奖级科源目的街数值复，基弊本上创是按绳照各拥地产痕开发给项目嚷的具狡体子浊项进告行归饰集。矿二级做科目右由相饿关的碌合同仗以及熟相应峡的会泪计科填目进劳行归胡集。预算异科目忘的确糖定（二窗）预暖算科苍目中迈各项纸审批垦权限鹅的执挂行以仆房地镰产开纠发公煌司《经营县和财其务审蜘批授离权管稠理系瘦统》及预座算年乏度的锤授权急书为初准绳伐。（三装）如森果为械房地搜产集猴团公钳司，祝集团拌对各弊房地免产子严公司世管理湖费用菌的目跟标考屠核可版以到唐二级芹预算辞科目螺。（四播）科淋目的沾计算逃方法1、主娱营业盼务收咏入=住宅变销售经收入唐＋车古位销竭售收心入＋物非住朵宅建偿筑销笼售收足入2、其僚他业耕务收励入=当年哑所有聚物业近出租纺收入肿＋其六他收症入3、土管地开刑发费瓜用=拆迁液补偿脾费用滴＋地碎价款+土地览评估驴费、壮契税+其他*拆迁供补偿跪费中窄包括鉴前期手补偿环费4、前理期工女程费厉用=可研叫费+方案园咨询丛费+招投姜标费+设计售费+质量穷监督+预算发审查田费+测量绘费＋易勘探关费+执照酷费+竣工查图费+绿化欲费+其他预算草科目尾的确菊定5、建镇安工污程费蒸用=基础+土建+水暖持＋设亭备安且装+地下粮车库+电气救安装+其他*人防敢工程抄计入趟“土卷建”圾项目*“地下喝车库枪”项序目包惯括建蜻设地相下车因库的炮基础项、土省建、跃水暖偷、设芦备安降装、筒消防具、电疗气等泰方面眯的开锤支6、项拒目建井设配牵套费告用=会所+上水+雨水+污水+供气+热力+供电+电信+道路+园林姓景致胸＋环糠卫+网络+商业怜配套+安防聋设备+锅炉乱房+教育纲配套+其他*路灯建项开瓣支计凑入“淡道路墓”项鸣目7、监纺理费踢用=需要界监理咐工程围总造惯价×监理梨取费选标准8、开隙发间撒接费=前期棉周转税房的替装饰砖装修孤费用+样板虽间建些造和蹦装饰掀装修刚费用+其他*租赁纺周转雀房的藏房租杀计入窑“其羽他”预算纷科目悬的确全定9、销售售费急用=市场工推广耀费用+销售遵佣金+销售洋管理绣酬金+销售组管理镜费用*销售冒费用豪的构渔成和伪归集瓶方法侨见“表霞一：浴销售单费用秩预算笨明细帮表”10、管洁理费丢用=工资榴福利柿费+车辆拣使用慕费+办公诱费用+专项威费用+管理较税费+折旧朽费用*管理片税费滨包括涂印花锹税；背管理婶费用饶的构追成和乞归集穗方法宰见“表二筛：管宅理费衔用预丈算明习细表”11、固亡定资玩产购阶置费=预算激年度准购置掏新增孔的固涉定资捎产支差出（20君00元以枪上，各使用涛期限犹一年坊以上李）12、财壁务费沉用=利息尺支出—利息抹收入+银行忌手续邀费13、税敬金=营业低税金厉及附假加+所得拣税+土地垄增殖扔税预算欣科目咏的确患定预算酬科目乒的定竖额与须费用托标准摩设计项目金额百分比销售折让364045.3739.56%工资139117.0015.12%产品推广费135130.514.68%运杂费73611.668.00%物料消耗41584.994.52%车辆使用费37680.744.09%业务招待费373194.05%福利19476.382.12%通讯费19193.342.09%差旅费16502.51.79%水电费14728.891.60%外地销售检测费87300.95%工程项目安装费4989.50.54%工会经费2782.340.30%其它费用25000.27%教育经费2086.760.23%低值易耗品545.380.06%包装费220.020.02%办公费980.01%折旧费

修理费

保险费

技术服务费

合计

920342.37

100.00%本说便明按面照销散售费手用预酒算表冲各项闯科目园逐一竿加以吴说明叔：1、工菜资（背一级览科目暂）：赏此一慈级科他目中信包括矿了两妇项二史级科丢目分健别为弄：岗移位工格资和呈绩效蜘工资头，总供额通汁过预芦算控舞制岗位面工资室：为典固定菜费用粮，详茶见营壤销中晋心薪埋酬系其统。绩效织工资战：为农变动倦费用器，详扇见营赖销中写心薪侨酬系患统。2、福师利：幕其中扁包括撇了社史会保泽障、拾福利也、预遗提福钻利费境三项际二级稻科目肢。社会虽保障养：为头固定裹费用眠、详贩见胜蚁捷公柱司社咐会保周障制孔度福利愈：为距固定寄费用努，详它见胜步捷公头司福颜利制滨度预提痛福利缴费：届为固遭定费傍用，胖详见纵胜捷兆公司股预提井福利降费制鼻度3、车突辆使令用费管：其壤中包摊括了钻保险辆费、四养路久费、胡车船州税、递燃料陵费、代车辆次修理嫂费、催其他懂费用耀六项钳二级货科目红。保险暖费：牺纳入卧营销济中心益固定冬资产裹的所鼠有车忆辆每尽年向拘保险弃公司陆交纳份的车四辆保含险费颗用，垒为固鹊定费遵用，债计费科方式模按国致家相幻玉关规毒定如冷实交死纳，胖费用欠分摊晨到每吧月养路箩费：满纳入扬营销奏中心浩固定驴资产屡的所痰有车奥辆每绍年按耗照《国家畏车辆笨使用浙管理挂办法》交纳纸的费鲁用，公为固醋定费哗用车船甩税：库纳入沈营销呆中心鸡固定倦资产幼的所孕有车缝辆每译年按居照《国家引车辆舍使用惑管理圆办法》交纳左的费启用，的为固扬定费汗用。燃料粉费：荷车辆池在销例售过安程中督所发列生的乎加油施费用铅，为唐变动反费用砖，今勿年预厨算的胡额度幼按照呼去年敲燃料孙费占待销售耕额的际比例皇压缩15辰%。车辆击修理栽费：孙车辆负在日捧常工吃作中驴因维爪护和讲检修办所发港生的做费用宏，为拾变动券费用孔，今翠年预编算的倍额度国按照葡去年挖车辆好修理现费占究销售州额的破比例驶压缩10罩%。其他捐费用宫：车圣辆发泪生的恐其它石费用军，为爸变动带费用决。预算泡科目冈定额叫与费袍用标伶准设最计（卧案例搭）5、教渴育经悼费：长为固欺定费币用，同公司慈全年钉所发证生的好对全具体员胜工的头培训盈等费脏用在最营销资中心魔的分散摊。6、工旦会经爹费：舒为固税定费是用，绣公司掠总的恩工会讯经费沸按人很数分符摊到鱼营销雷中心7、办浴公费坡：营没销中累心在胡日常栽工作圈中所你领用犬的低夜值易责耗品悔，每浓月固击定预型算为30楼00元。8、水封电费波：营迷销中简心每它月的下固定茂预算翠为30绩00元。9、通符讯费俩：其匹中包秃括了病市内壶通话绣费、椅长途鬼通话迁费、盗移动农通讯纤费、预上网粥费四抢项二贿级科避目。营销单中心义的市悼内通贯话费吐、长矩途通坐话费赚、上惊网费酒每月竟固定健为30铺00元。移动拼通讯帐费：抚为固茎定费陡用，详见缠移动堪通讯牵费管撕理规献定。每遮月为15兆00缠0元10、差吵旅费贫：为劲变动袖费用忌，今秒年预粮算的雅额度者为差施旅费恰占销党售额架的0.寨18怨%，按南月度骨进行砌计算冬。11、业叹务招数待费槽：为桌变动生费用延，今筑年预沸算的宰额度眠为业亚务招兰待费睡占销饮售额扫的0.蚕18吊%，12、折狐旧费滨：为饺固定洗费用饱，每仙月营胶销中积心的桃固定舅资产暖折旧35葵00走0元13、路证桥费犹、住黑宿费品及交栗通罚筋款。14、保类险费优：为耗固定绩费用烘，是白质量离保险梅费，冻每年30年00寒0元。15、技荡术检渣测费任：固症定费珠用，贞每年50桶00倚0元。16、市戏场推胶广费王：变喊动费协用，使总额尼为销胡售额超的2%。此窗项费倍用的祖审批佳权归推公司队总裁漆。17、销享售佣斯金提晒成：总变动床费用然，是乘销售屿回款涛总额倡的0。3％。预算航科目历定额父与费而用标常准设满计（叔案例枝）房地敬产企演业全面邀预算斯编制劲计划畅与预跳算表曾的使悦用房地强产开卡发企致业全落面预麦算编朴制流忆程销售泄预算项目咸开发弃经营冶预算土地前期市政配套建筑据安装装饰山装修开发装间接予费销售址费用哨、管理惠费用臂、财述务费吐用不可底预见乐费税金开发索成本妹预算现金坛预算资料疾、支手出预抗算固定混资产棒购买流计划负债时计划预算搞利润识表预期指资产宫负债缠表（二窝）预数算的烦编制1、预摔算编得制的驴程序自上而下上下结合自下而上集权管理缺乏激励性适用于单一产品生产和经营的企业分权管理管理失控/宽打窄用/挤牙膏适用于资本型控股集团有效保证企业总目标的实现在讨价还价中趋于一致需要清晰一致的游戏规则计划锡的编州制与椅审核剂系统一、亩从编肠制的院流程吉上解格决问级题1、是刺公司暗整体亭计划管税理成怜功的崭基础2、将堆外部去因素却的影响降鉴低致沾最少3、加刑强内宪部的渔客户服务郑意识吉、全淘力支持本怒部门矛计划东达成1、树高立内流部客割户服务正意识泪，以汉前期、工断程部的门为级内部客户淡，满绑足相享关部门要欠求2、关穿键里胳程碑四控制1、加侦强同向各部武门配合2、成胀为真材正的子管理部狠门3、从喂被动扫管理师到主动饱管理1、企逆业计拦划管秘理的火卵车头2、对咳可售艘资源南、产品自类型鞋、销味售节奏疮精确规分析3、是驶拉动逃企业先潜能的会核心顺部门前期项目全程策划规划设计计划工程管理计划市场营销计划案例宝：一个耀出色朵的出答色的模房地拔产公楚司计闸划管赏理系访统房地颗产企桐业全核面预铺算编屠制计约划案彩例：呆艾佳讲地产俭公司袋预算个编制霜计划工作内容责任单位协助单位工作要求开始时间完成时间需编制呈送报表传递单位备注预算澡表是同全面顾预算衡管理月的重且要工危具，拣通过辫编制像预算浓表，蛇实现龙房地千产开融发公脚司计暗划目玩标按苦年度—月份测、公捆司—部门胶、项仓目—工程隶和费帆用子轿项目葡进行工详细窝而有慰条理发的分刺解。酱预算哈表作锄为工蛇作进抵度和觉财务践控制志的标兔准，跟为定虫期分延析、登加强淡控制董提供渴依据净。预算敏表是厅预算祖体系叹使用果的一细系列元表格甲的统洋称，聪包括舌预算柔汇总该表和按多个站附表当。预扁算汇炭总表机是编穷制单抄位（饶集团炎或者扰子公司司）搬各科怨目和缴核心剥指标恩的预冈算目耳标的严一览烂表，辩从总适体上仰反映丝式计划寨目标况分解兄到各候项目纪和各庸年份驶、月劣份的肆情况话。附书表是艰预算搞汇总直表的筝编制玩依据笨，由纪编制射单位杯的各赞业务促部门榨编制长，包泻括：敲年度慕经营友计划苹书、躲销售鸦收入刚预算燃表、姓土地穿开发缓费用运预算殊表、纳前期祥工程敬费用颜预算大表、甩建安裳工程助费用淘预算雀表、纳项目蔽建设筑配套斯费用雷预算馋表、师开发挑间接呼费预从算表扰、管角理费奥用预炊算表程、监箭理费槽用预墙算表挪、固线定资确产购膛置预宁算表巩等，韵如果瞒是集姻团公勺司，复可考腊虑集母团只合对二汤级预走算科偷目的宝预算占数进萌行审冶定考迁核。预算跑表的疫编制一、麻预算朵表编裹制流他程（一械）编查制各风附表编制腐单位鄙依据堡房地嫩产公乞司董闻事会凤下达诵的年掏度计看划目习标，乞编写温经营饿计划复书，访明确擦预算兄年度故的工视作量细。各制部门篮据此感编制醋相关芦的附段表：经营付计划社书——经营肉部在女经营添部经忠理的浊指导傍下，推将项剩目经榆营开忍发计植划依医据实烫际情量况和司计划粒目标焰修订息，并惩对预织算年冻度重洒点细岁化，离编制浆经营贺计划铁书，秃涵盖活项目鹊开发抚建设错的所窗有环盏节。销售密收入填预算席表——销售疫部在雅销售图总监露的指降导下君，依稠据取贼得的害年度题可售疏住宅女面积芬、车凤位数灰量、荡非住脚宅面疯积和发计划呜均价丘等数肌据，铅编制孙销售秀收入棵预算扔表。醒编制资时应吩按楼嗽号分训别列些示，梨住宅缺、车犬位、卵非住蠢宅出通售收查入汇潜总至屯主营吃业务烤收入肿合计上栏，蹲出租辨收入敞汇总局至其孕他业铃务收醉入合痰计栏特，各叔项收并入的创计算淹采用唐稳健材性原撇则。土地似开发嘉费用纯预算既表——经营赴部在要经营煤部经巴理的机指导卡下，昌依据居中介今机构摧提供影宗地概的评鱼估价绘格信毛息、跨拆迁孙补偿框协议穿、与较土地歼方的泄合作逆协议杀以及猎年度刮开发摆任务员，对站拆迁茎补偿铲费用徐、地肯价款煌、土眉地评痛估费按、契礼税和椒其他杨等项那目进布行估色算，渡编制顾土地鞭开发故费用鞭预算数表。预算茄表的叹编制前期齿工程消费用绣预算复表——预算获合约招部会竹同经递营部散，在遥预算患部经浴理和贺经营讲部经充理的烫指导茂下，泻编制派前期薄工程墙费用番预算弟表。卸具体依项目晌包括帆：可铁研费见、方揭案咨欠询费午、招宇投标粥费、披设计腾费、昨质量丛监督阻、测哭量费狱用、袭勘探暗费、逼执照椅费、悟竣工件图费托、绿逐化费疲和其藏他费面用。两各项史目填郑报依挎据是课：①政府睡相关罗部门位收费默标准末；②平面芳、立保面、炭施工体图、府景观斗、装饰修、两市政棕等在言内所春有的碰设计拳费和勒方案否咨询童费参守照市忘场价助格；③执照典费包桶括各幅种应缸办证点照需校要向悠政府涛相关盛部门固交纳那的费壁用。建安隆工程商费用转预算添表——预算按部在被预算餐合约妈部经便理和渔工程倡部经惑理的医指导演下，党编制术建安匠工程灾费用股预算丈表。娘具体结项目谢包括顺：基上础、位土建慈、设蹦备安闷装、忙地下驶车库侄、电宁气安烫装、极和其矛他费鲁用。极各项俱目填至报时小注意绑：①请按瞒楼号顽编制滨工程春造价佳；②已开浓工的模楼盘筹以建始安合长同为躬填报塘依据嫩；③待开半工的商楼盘缠以规山划和烘预算揪定额蔽为填醒报依窜据；④地下纱车库先及装嘱修单鱼列。预算美表的窝编制开发垂间接直费预哄算表——项目翼开发碗过程苍中必刮须的忽周转纠房和星样板伞间费筋用，剃由信仁息管色理部削牵头笨，会恨同预页算合呈约部贸、规宋划设存计部计共同僻完成并。销售区费用掏预算驾表——销售猪部在命销售片总监系的指惨导下钢，依仓据年帆度销胜售任矮务，州对市茧场推智广费樱用、僵销售庆佣金促、管愚理酬抄金、述日常凑销售姻管理挖费用西等项伶目进牛行谨建慎且您合理奴的估赌算，坑编制述销售静费用考预算帅表，喜并在灶表内际注明呆各项宣销售疾费用这的计巷提比蛛例。竭参照因集团相提供写的销茫售费罗用预蚊算表脚编制（见厨附表丙一：完销售移费用滚预算达明细惨表）。管理凡费用辛预算晶表——财务德部在押财务晶经理踢的指估导下溜，依鞋据上俩一年镰度实服际费斥用支耻出情崖况，辜制定氧管理剂费用抵预算课，报氏公司千总经匙理审揉定。忘其中怠的专袋项费光用主剩要是蓄无法迷分摊崖到部思门的页开支利，即发公司冠级费厨用。累公司摇财务馋部门议发生苹的管张理费炉用计闪入公份司管蚀理费扣用总琴额中欠考核螺。，丙见以斗下管形理费撞用预宪算表讲编制牛（见附贱表二切：管飞理费厅用预键算明丙细表抢）。预算内表的驼编制固定负资产顺购置旅费预休算表——行政圆管理条部门供在其激负责逐人的软指导冲下，夏对编佛制单勉位在樱预算眨年度杂可能趋发生忘的超木过20许00元，忽使用败期限煎在一蛛年以样上的舰各种冰资产逗（不烛含在役建工长程）拨购置吐支出火，编棋制固芦定资采产购屿置预积算表救。（二奏）根嫌据附望表编闹制预养算汇卸总表预算掌编制欧单位盈的财虾务部围门按孟照标被准的称格式辜和要辫求，歪依据斤完成陵的附日表，估编制雀预算醋汇总感表。1、预忍算汇赵总表代格式请严沿格按酬照标眯准的京预算营汇总姿表（表盗三：巩标准现预算仓汇总僻表）格式珍和科方目内售容制扮作填捕写，杯没有希预计罚发生系额的塌空格羽填写流“0”，以佣方便郑进行魂汇总势和分倒析。预算奸表的叔编制说明l预算蜓表中算所有西项目吸单位坝为千许元；l财务裳费用替项目帮和税候金项植目由或财务监部门衬计算木填写则；l造“项目佣总评局估”鼠一栏厚的各赞项目鸣依据趋集团航审批巾的经羽营预逢算书携填列共，且铲符合呢各项障目核肌心指蛋标的恰要求章；l以前低年度聚损益未和预羊算科暴目根向据会证计决国算报俱告填笔列；（十喜三）—（十幻玉八）挪的各点项销顾售率茫指标降按月劈燕计算够填列肃，（拢十九休）销廉售率坚指标批只按乱全年消完成久数计嗽算填陕列。（三给）编愿表说歼明编制崇单位心应将买各附映表作猛为预耳算汇震总表梅的附勤件一屋起上台报公拖司财童务中自心。巷附表店应详好细说锄明各晶项目孝的填套报依敬据及辟计算杏方法窜，以要便核性对。预算语表的顿编制预算犁表的真审批帐与管车理预算揭表编购制完烫成后示，由底公司赴总经旗理和集财务侮部审浊定签回字确食认后纽奉，上接报财慌务中晒心、辩经营拜开发齿中心极、总尊工办围和集扛团总芬裁审蓬核。音总裁涂和计蜓划财盐务中跨心、花经营木开发问中心悔、总策工办勉将核纸对各菊科目拐的预尘算数规，并坏就其罗中同美计划胁目标斯有差崖异的利部分喉与编赵制单独位的掠总经般理和凤计划阔财务迷部会邮商修驶改。欢经双歇方同惠意确达认后员，由健预算劲责任耳人签拌字生浩效。经预秤算责沟任人侧签字爬的预颜算表斤壹式裤陆份罚，集茶团总津裁、兵财务更中心喊、经油营开淋发中陕心、雁总工络办、净子公费司总鬼经理饮（预飞算责咬任人武）和委财务租部各光保留奴一份添。预算臭表的工审批赵与管陶理全面眠预算百管理最系统幼成功肆的关测键预算韵执行预算末的执渴行是博预算临管理优的核贪心内挠容。徒只有垒严格压执行康预算棉，才纳能保雁证预若算目尾标最娘终能笼够实都现。匙具体遇地说段，预过算的骆执行液包括尸支出裕审批抬、月顶度数妖据更乡丰新、搜月度幕预算哥分析灵和预苹算外割重大吩调整衰四项图工作柄。一、铁支出中审批蜂与授单权编制代单位惩的支两出包续括两依类，猾第一煌类支翅出属念于在誉建工球程投佛资支阀出，怪第二谈类支筐出属井于费边用支掌出。扣支出达依上汗述分柴类实是行两聚级管汤理。驶工程陡投资券支出盼纳入樱一级裹管理两；费名用类律支出利纳入万二级沫管理极。上述立二级廊预算眠支出屯将由时房地柔产公斤司当筐年的《业务哪与财模务授惯权管穴理实扑施细搅则》和预啦算年琴度的旺授权涂书规建定的况责任优人行写使审俱批权都限。践而财积务部东门，亚如果双是集总团公柔司，俱应同使时包用括集毙团计横划财匪务中食心和溪子公悦司财绑务部顶，负钥责审定查各觉项支催出是电否符部合预技算，螺有无惕越权泽。对味符合才条件杰的支循出，瓣授权章人员样签字霉后，缴财务铜部门圈予以辨支出光；对感于不薯符合南条件围的支祸出，阶财务粥部门惯有权颈拒绝袋支出游。如倒预算级调整中审批碧完成洞，财织务部慕门应平根据联更新吊后的役预算季书作敢为支搁出依暴据。原则政上，滤在健席全和步完善排的预辛算管箭理体腊系中伯，财铸务部海门是泛支出绣的第默一审讨批环销节，蓝对不韵符合皱开支自条件娘的支藏出，界财务阿部门椅有权骆给予川否决恩，同圈时财秧务部蹄门是越授权当管理跌中的看全责犬部门叉，即汗对其补他部损门的祖越权根支出广承担沈连带远责任引。预算亚执行案例来：某脱集团耗公司铸财务危授权鼻管理剃手册二、织月度治数据摄更新房地弓产企神业的湾经营行活动坡是动同态发弄展的唤过程幕，相疲应地跟，预沾算管巴理要敏做到划动态愚的控俊制。牵预算蔽管理百要和京会计押核算钩紧密辰地结校合起酸来，宪会计银核算煤提供议经营润活动谱产生牌的实皂际结衫果，世财务搜部门匪要定挪期（课每月5日前凡）将旨会计穗核算币的成未果反麻映到汉预算旱指标集和科哗目中崭，便块于进违行分魔析和恐调整膊。各编四制单碑位的事会计哲核算堵科目腔应与料预算部科目纺有很略好的刃一致趋性，畜保证些预算症能够变准确营、高恼效地香获得简和汇倒集相猜关数脉据。炊如果厚现行配的会翁计核漆算科料目与避预算辫科目浮存在放重大水不一弟致，剑应上挎报公偶司财艇务中淘心，妈并在窗其指妇导下晕进行劝调整骂。各编斧制单伪位的宋财务桐部门冷应在停完成撕上月鸭的会禾计核猴算后荒，将毙实际西核算种结果喇汇集讽，填签列预紧算差爷异分闹析表（表福四：虾预算歼差异惯分析局表），报康公司惜总经泄理，伐汇总杀各