企业所得税继续教育练习题

#/23某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）万元。A.21B.21.25C.30D.50【正确答案】A【您的答案】41、下列表述属于居民企业的是（）A.注册地在我国境内B.实际管理机构在美国的A企业C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内【正确答案】A【您的答案】42、企业所得税适用的税率是（）A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.超倍累进税率【正确答案】C【您的答案】43、居民企业适用的税率是（）A.25%B.10%D.17%【正确答案】A【您的答案】44、小型微利企业适用的税率是（）A.10%B.20%C.25%D.15%【正确答案】B【您的答案】45、下列不属于企业所得税视同销售的是（）A.企业内部转移货物8.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对外捐赠【正确答案】A【您的答案】46、下列表述不正确的是（）A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入B.买一赠一属于捐赠C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入D.应纳税所得额有直接法和间接法D【正确答案】B【您的答案】47、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（）A.75B.50C.125D.100【正确答案】A【您的答案】48、关于企业所得税下列表述不正确的是（）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率D.非居民纳税人负有无限纳税义务【正确答案】D【您的答案】49、下列属于企业内部移送的是（）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励【正确答案】C【您的答案】50、关于企业所得税表述不正确的是（）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业【正确答案】D【您的答案】51、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。2345【正确答案】A【您的答案】52、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。公益性捐赠支出转让固定资产发生的费用未经核定的准备金支出向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【正确答案】B【您的答案】53、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。软件生产企业的职工培训费用向股东分配的利润企业内营业机构之间支付的租金非银行企业内营业机构之间支付的利息【正确答案】A【您的答案】54、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得国家重点扶持的高新技术企业小型微利企业在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得【正确答案】A【您的答案】55、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。00.759.755.50【正确答案】B【您的答案】56、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。42.563.5【正确答案】A【您的答案】57、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。00.759.755.50【正确答案】B【您的答案】58、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除【正确答案】D【您的答案】59、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元3028208【正确答案】D【您的答案】60、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）企业安置残疾人员所支付的工资企业购置节水专用设备的投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资购进的环境保护专用设